審計(jì)報(bào)告范文

　　隨著個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì)使用到報(bào)告，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。我們應(yīng)當(dāng)如何寫報(bào)告呢？以下是小編為大家收集的審計(jì)報(bào)告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

審計(jì)報(bào)告范文1

市審計(jì)局：

　　市審計(jì)組于20xx年7月19日至7月28日對(duì)我區(qū)20xx至20xx退耕還林工程資金管理、使用及其工程建設(shè)成效情況進(jìn)行了審計(jì)，針對(duì)出具的《審計(jì)報(bào)告征求意見書》，現(xiàn)反饋意見如下：

　　一、關(guān)于退耕還林資金結(jié)余及任務(wù)完成情況的問(wèn)題

　　報(bào)告中指出“衡水湖管委會(huì)沒(méi)有按時(shí)保質(zhì)保量完成退耕還林任務(wù)，造成605684.1元專項(xiàng)資金閑置”的問(wèn)題。我們認(rèn)為一是由于上級(jí)下達(dá)我區(qū)退耕還林任務(wù)涉及其他區(qū)域，自身難以全力實(shí)施，需與其協(xié)調(diào)實(shí)施，延緩了指標(biāo)落實(shí)的時(shí)間;二是自20xx年秋冬起，市林業(yè)局計(jì)劃協(xié)調(diào)將部分指標(biāo)調(diào)整用于市外環(huán)路等區(qū)域綠化，直至20xx年，市林業(yè)局才最終確定調(diào)整580畝用于市外環(huán)路造林綠化;三是列入退耕還林地塊所植樹木，部分是義務(wù)植樹活動(dòng)捐款（由市林業(yè)局統(tǒng)一購(gòu)買種植），導(dǎo)致部分種苗款未用。以上三方面原因造成了至20xx年末部分資金結(jié)余。

　　截至目前，我們已完成全部退耕還林任務(wù)，且正對(duì)驗(yàn)收合格的退耕地兌現(xiàn)政策資金。

　　二、關(guān)于20xx年退耕還林資金發(fā)放存在的問(wèn)題

　　報(bào)告中指出“20xx年發(fā)放的20xx、20xx、20xx三個(gè)的補(bǔ)助款566.2元屬超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)發(fā)”。由于部分退耕地造林完成后，因鹽堿、干旱、病蟲害、火災(zāi)、水位過(guò)高等原因?qū)е聵淠境苫盥�、保存率低，達(dá)不到國(guó)家驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，暫緩了兌現(xiàn)政策資金。20xx年春季，經(jīng)檢查驗(yàn)收，達(dá)到了國(guó)家驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。鑒于20xx-20xx退耕還林補(bǔ)助資金已全部到位，因此我們對(duì)補(bǔ)植補(bǔ)造整改合格的部分退耕地塊兌現(xiàn)了政策資金。

　　三、關(guān)于林權(quán)證發(fā)放方面的'問(wèn)題

　　報(bào)告中指出“我區(qū)管理的20xx年退耕還林項(xiàng)目均沒(méi)有核發(fā)林權(quán)證，”情況屬實(shí)。我們因職能體制不健全導(dǎo)致了林權(quán)證未及時(shí)發(fā)放。下一步將積極與上級(jí)相關(guān)部門協(xié)調(diào)，盡快將林權(quán)證發(fā)放到退耕農(nóng)戶手中。

　　因成立時(shí)間短，起步建設(shè)晚、基礎(chǔ)條件差，部門職能體制不健全，導(dǎo)致了與市直有關(guān)部門工作沒(méi)有銜接好。下一步我們將盡快采取行之有效的措施，健全制度，規(guī)范管理，切實(shí)整改。懇請(qǐng)市審計(jì)組予以指導(dǎo)改正為主，從輕處罰為輔。

審計(jì)報(bào)告范文2

　　校后勤工作負(fù)責(zé)人：

　　根據(jù)本部門的階段性審計(jì)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計(jì)。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計(jì)小組，對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計(jì)，旨在遵循學(xué)�？傮w工作思路和后勤工作計(jì)劃，以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn)，在工作中堅(jiān)持以“服務(wù)”為宗旨，強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì)，提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題提出一些解決方案。

　　我校后勤通過(guò)幾年來(lái)不斷深化改革，在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面均取得了一定成績(jī)，這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理，通過(guò)審計(jì)，指出我們?cè)谪?cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足，是對(duì)我們安全行政的重要保障；大宗物資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提和反補(bǔ)與物價(jià)指數(shù)波動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務(wù)部認(rèn)為自營(yíng)食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠，以自營(yíng)食堂盈虧時(shí)段計(jì)提比較合理；后勤服務(wù)部物資采購(gòu)堅(jiān)持索證和索票原則，但是零星采購(gòu)，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難，但是后勤服務(wù)部要求采購(gòu)過(guò)程必須兩人或以上共同采購(gòu)，以及采購(gòu)公示制度，可規(guī)避采購(gòu)環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行，目前的財(cái)務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問(wèn)題，中心將逐步改進(jìn)完善。

　　內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的`規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

　　1、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策，不得越界。

　　3、對(duì)審計(jì)反饋的問(wèn)題進(jìn)行集體研究，形成書面整改報(bào)告開學(xué)后報(bào)學(xué)校監(jiān)審處。

　　4、有效處理學(xué)生意見，做到及時(shí)處理，及時(shí)反饋。

　　除上述問(wèn)題外，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，組織管理層對(duì)內(nèi)部后勤控制的設(shè)計(jì)在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的，其運(yùn)行都取得了一定的效果。

　　內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，上述問(wèn)題的發(fā)生，主要跟學(xué)校對(duì)該部門的撥款較少有關(guān)，

　　建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對(duì)學(xué)校后勤的投入，讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。

　　附件：

　　1.調(diào)查問(wèn)卷內(nèi)容

　　2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計(jì)

　　審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：唐婕

　　審計(jì)小組成員：胡璐 秦捷

　　工商管理專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　20xx年10月27日

審計(jì)報(bào)告范文3

　　審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

　　審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見附件)。

　　審計(jì)意見：

　　1、規(guī)范往來(lái)科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);

　　2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);

　　3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;

　　4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;

　　5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對(duì)此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;

　　6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;

　　本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

　　20xx年xx月xx日

審計(jì)報(bào)告范文4

×××：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十九條的規(guī)定，現(xiàn)將××××年××月××日至××××年××月××日對(duì)你自××××年××月至××××年××月在（任職單位）任（職務(wù)：處長(zhǎng)、院長(zhǎng)、主任、所長(zhǎng)、經(jīng)理、董事長(zhǎng)、廠長(zhǎng)等）期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的`審計(jì)報(bào)告送給你征求意見。請(qǐng)?jiān)谑盏綄徲?jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見，送交審計(jì)組。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書面意見，視為無(wú)意見。

　　附：審計(jì)報(bào)告

　　審計(jì)組長(zhǎng)簽名

　　××××年××月××日

審計(jì)報(bào)告范文5

　　一、基本情況

　　截至20xx年9月30日，為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)139.96億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元，大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開發(fā)、門票銷售及捐贈(zèng)等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元，配套項(xiàng)目支出19.86億元。

　　(一)運(yùn)行與保障支出情況。

　　截至20xx年9月30日，根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競(jìng)賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì)志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置、賽事組織、測(cè)試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì)志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出1.45億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來(lái)大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元。

　　(二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況。

　　本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè)，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè)，企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì)，項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性，按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額。以上兩類合計(jì)，大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元。

　　(三)配套項(xiàng)目支出情況。

　　經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項(xiàng)設(shè)備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè)，計(jì)劃投資總額22.98億元，實(shí)際支出19.86億元。

　　(四)大運(yùn)會(huì)收入情況。

　　經(jīng)審計(jì)，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)12.17億元，其中：市場(chǎng)開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費(fèi)等其他收入0.23億元，捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外，其他收入全部上繳財(cái)政專戶。

　　(五)重要事項(xiàng)組織及開支情況。

　　1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng)，充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會(huì)理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會(huì)成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項(xiàng)工作，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開展。深圳大運(yùn)會(huì)開閉幕式共支出3.37億元。

　　2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)保”，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運(yùn)會(huì)的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)覆蓋了90%的中國(guó)各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會(huì)反響俱佳。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。

　　3.志愿者情況。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類，其中：賽會(huì)志愿者2.2萬(wàn)人，城市志愿者25萬(wàn)人，社會(huì)志愿者100萬(wàn)人，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念，展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元。

　　4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會(huì)期間，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”、“環(huán)保大運(yùn)”，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬(wàn)人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元。

　　5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效，大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來(lái)，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費(fèi)支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu)，做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi)。

　　二、審計(jì)實(shí)施情況

　　大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)，主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類支出。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出。

　　(一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況。

　　自2009年起，深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》，深圳市審計(jì)局組織市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，共派出62個(gè)審計(jì)組，投入審計(jì)人員106名，累計(jì)工作量5568人天，先后對(duì)市、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì)，提出審計(jì)建議322條，建立健全規(guī)章制度76項(xiàng)，移送處理6個(gè)問(wèn)題。

　　(二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況。

　　自20xx年起，深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中：大運(yùn)中心、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì)，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來(lái)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè)，投入審計(jì)人員464人，累計(jì)工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問(wèn)題，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書98份，提出審計(jì)建議317條，移送處理4個(gè)問(wèn)題。

　　審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn)，對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

　　此外，大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項(xiàng)目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。

　　三、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　在黨中央、國(guó)務(wù)院、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運(yùn)作、全民參與、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果，提升了深圳的國(guó)際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”。

　　(一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出。

　　在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運(yùn)會(huì)資金管理、物資采購(gòu)、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財(cái)政資金，大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外，對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，大運(yùn)會(huì)租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開支11億元，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。

　　(二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

　　確定了“誰(shuí)購(gòu)置、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的`盤點(diǎn)、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。

　　(三)高度重視大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。

　　為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào)，市政府成立了場(chǎng)館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè)，鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購(gòu)”的方式，節(jié)約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理，項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元，其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約5.36億元。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用，滿足了大運(yùn)會(huì)運(yùn)行要求。

　　(四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”，加大民生投入。

　　大運(yùn)會(huì)在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動(dòng)中心或體育場(chǎng)館，將體育設(shè)施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結(jié)合，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館，深圳中學(xué)、第二高級(jí)中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館，既滿足大運(yùn)會(huì)比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設(shè)需求。通過(guò)承辦大運(yùn)會(huì)，改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面，并在大運(yùn)會(huì)結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所，取得了較好的社會(huì)效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

　　(一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目在大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)控制不嚴(yán)，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象，累計(jì)金額1 274.14萬(wàn)元;個(gè)別項(xiàng)目未按預(yù)算執(zhí)行，有的直到賽后才開始啟動(dòng)。如： “網(wǎng)上采購(gòu)統(tǒng)一平臺(tái)擴(kuò)容”項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)130萬(wàn)元，直到20xx年12月才啟動(dòng); 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元，到20xx年5月才進(jìn)行招投標(biāo)。

　　對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目，已追回資金71.83萬(wàn)元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門專項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)政部門跟進(jìn)處理。

　　(二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)，自行采購(gòu)程序不規(guī)范。

　　經(jīng)審計(jì)，大運(yùn)會(huì)非工程類采購(gòu)項(xiàng)目共1450個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目違反政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，涉及項(xiàng)目62個(gè)，金額1 132.18萬(wàn)元，其中：未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)或者采購(gòu)方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè)，金額361.72萬(wàn)元;自行采購(gòu)事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè)，金額770.46萬(wàn)元。

　　此外，工程建設(shè)方面，大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額合計(jì)314.29萬(wàn)元。

　　對(duì)于上述違反集中采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門處理，其中：大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問(wèn)題，財(cái)政部門已對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理，其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中。

　　(三)個(gè)別物資使用率較低，個(gè)別贊助資源配置不合理。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項(xiàng)目購(gòu)置油品74.55萬(wàn)元，實(shí)際使用8.94萬(wàn)元，使用率僅12.66%;購(gòu)置比賽用子彈80萬(wàn)元，實(shí)際使用46.28萬(wàn)元，使用率57.85%。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運(yùn)會(huì)贊助機(jī)票1 500萬(wàn)元，但由于跨部門資源調(diào)配機(jī)制不健全，部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機(jī)票，而在大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出。截至20xx年9月30日，贊助機(jī)票還有364.30萬(wàn)元未使用。此外，中國(guó)電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有262.44萬(wàn)元未使用，但大運(yùn)會(huì)期間又專門安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬(wàn)元。

　　對(duì)于上述問(wèn)題，大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。

　　(四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善，造成投資增加。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大運(yùn)中心主體育場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬(wàn)元;部分鋼鉸支座通過(guò)設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理，增加返工、窩工費(fèi)用544萬(wàn)元;精裝修工程實(shí)施中，設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬(wàn)元。

　　對(duì)于上述問(wèn)題，有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中。

　　(五)部分工程結(jié)算不實(shí)，偏差率超過(guò)5%。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，星光大道試驗(yàn)段燈具采購(gòu)及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額4 893.47萬(wàn)元，核減總額721.78萬(wàn)元，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬(wàn)元，核減1 009.62萬(wàn)元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額564.37萬(wàn)元，核減金額為43.78萬(wàn)元，核減率7.76%。

　　對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中。

　　五、審計(jì)建議

　　(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)， 為今后更好地舉辦大型活動(dòng)、完善城市管理與社會(huì)建設(shè)提供參考。

　　舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì)，通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚(yáng)了特區(qū)精神，增強(qiáng)了深圳的國(guó)際影響力。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會(huì)的組織管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考，也為傳承大運(yùn)精神，建立健全城市管理和社會(huì)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制提供借鑒。

　　(二)強(qiáng)化資金物資管理，提高資金物資使用效益。

　　大運(yùn)會(huì)在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動(dòng)中，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全、約束到位，確保財(cái)政資金有效使用。

　　(三)加強(qiáng)和完善場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理，充分發(fā)揮社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

　　本次大運(yùn)會(huì)新建和擴(kuò)建了一些體育場(chǎng)館，快速提升了城市體育設(shè)施水平，為全民健身運(yùn)動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門要兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，認(rèn)真研究場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理，全面實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。

審計(jì)報(bào)告范文6

　　一、導(dǎo)言

　　日期：xx年10月26日

　　接受者：公司總經(jīng)理xx

　　引言：

　　經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

　　管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)

　　等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

　　月30日。

　　審計(jì)范圍和目標(biāo)：

　　本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

　　月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

　　簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

　　1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

　　2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

　　3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

　　4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。 對(duì)回復(fù)的期盼：

　　該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

　　希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

　　公司審計(jì)部

　　審計(jì)組長(zhǎng)：xx

　　審計(jì)小組成員：xx

　　(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

　　二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明

　　(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

　　主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

　　建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

　　主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：

　　(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按BOM單采購(gòu)”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求;

　　(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;

　　(3)BOM清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

　　主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。

　　建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

　　主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

　　建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

　　主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;

　　建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;

　　審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

　　(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

　　主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

　　建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的.數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

　　主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。

　　建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

　　主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

　　建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

　　主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。

　　建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。

　　審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

　　主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

　　建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

　　主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

　　建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

　　主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

　　建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

　　審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

　　(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

　　1、倉(cāng)庫(kù)管理

　　主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。

　　建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

　　主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

　　建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。

　　主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

　　建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

　　主要問(wèn)題4：季度盤點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。

　　建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

　　審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

　　2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

　　主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。

　　建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。

　　審計(jì)結(jié)論：

　　1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

　　2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

　　3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

　　主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

　　建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

　　主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。 建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

　　審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

　　4、成品倉(cāng)管理

　　主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。

　　建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

　　主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

　　建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

　　主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)>T(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

　　建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。

　　審計(jì)結(jié)論：

　　1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

　　2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

　　3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

　　四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

　　計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。

　　五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

　　該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

審計(jì)報(bào)告范文7

　　×××市審計(jì)局：

　　根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

　　該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)�，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬(wàn)元。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　1.弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的'兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

　　3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付�，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

　　2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

　　3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

　　4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

　　5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

　　四、建議

　　針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

　　附件：(略)

　　商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

　　組長(zhǎng)：×××(簽名)

　　19××年

審計(jì)報(bào)告范文8

　　我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作在省站的精心指導(dǎo)和各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下，以認(rèn)真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》等政策法規(guī)為宗旨，管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實(shí)維護(hù)好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定為目的，從增強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題的角度出發(fā)開展工作，查處了村級(jí)財(cái)務(wù)管理中存在的一些違規(guī)違紀(jì)

　　問(wèn)題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費(fèi)，促進(jìn)了基層民主建設(shè)，受到了基層干部群眾的好評(píng)和有關(guān)部門的肯定�，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個(gè)行政村、9136個(gè)合作社共計(jì)10665個(gè)會(huì)計(jì)核算單位，止二00八年底已實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理的行政村1517個(gè)、占全市行政村總數(shù)的99.2%；實(shí)現(xiàn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化的村數(shù)143個(gè)、占全市行政村總數(shù)的9.4%。市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級(jí)已成立審計(jì)機(jī)構(gòu)116個(gè)，配備專職審計(jì)人員146名，其中：持證人員18名。

　　一年來(lái)，我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個(gè)審計(jì)組，對(duì)全市10565個(gè)會(huì)計(jì)核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)以及農(nóng)村土地征占補(bǔ)償費(fèi)、支農(nóng)惠農(nóng)補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了詳細(xì)的內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作。審計(jì)資金總額106707萬(wàn)元，查處各類違規(guī)違紀(jì)資金434.2萬(wàn)元，追回貪污挪用資金120.9萬(wàn)元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責(zé)任38人，收回各類違規(guī)違紀(jì)資金11.10萬(wàn)元，結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟(jì)手續(xù)223人（次）。

　　二、具體工作

　　（一）財(cái)務(wù)審計(jì)不留死角

　　二00八年我市村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作在強(qiáng)化財(cái)務(wù)混亂村清理整頓的基礎(chǔ)上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復(fù)審、市站以縣區(qū)為單位集中送達(dá)核審”辦法，計(jì)劃審計(jì)1529個(gè)行政村10665個(gè)會(huì)計(jì)核算單位，實(shí)際審計(jì)1529個(gè)行政村10665個(gè)會(huì)計(jì)核算單位，累計(jì)審計(jì)資金60431萬(wàn)元。審計(jì)核實(shí)全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬(wàn)元，較上年凈增128.72萬(wàn)元；負(fù)債總額17506.5萬(wàn)元，較上年減少10021.58萬(wàn)元；所有者權(quán)益42942.5萬(wàn)元，較上年凈增7418.84萬(wàn)元。查處違紀(jì)未違規(guī)單位348個(gè)會(huì)計(jì)核算單位，清理出不合理開支730筆183萬(wàn)元，不規(guī)范條據(jù)123張，金額98萬(wàn)元，未入賬資金114筆10.8萬(wàn)元，現(xiàn)金白條頂庫(kù)131張49萬(wàn)元。對(duì)于審計(jì)出的問(wèn)題，工作組進(jìn)行了及時(shí)處理，對(duì)一些記賬出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行了糾正；對(duì)部分不合理開支進(jìn)行了賬務(wù)注銷，票據(jù)退還有關(guān)當(dāng)事人員不作報(bào)銷；對(duì)一些不規(guī)范條據(jù)，及時(shí)督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù)；對(duì)收入沒(méi)有入賬的重新作了入賬處理。

　　（二）專項(xiàng)審計(jì)逐年拓展

　　1、糧食生產(chǎn)直補(bǔ)貼及農(nóng)資綜合補(bǔ)貼。20xx年中央、省財(cái)政撥付我市糧食直補(bǔ)資金2522萬(wàn)元、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼16513萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)全市農(nóng)民人均98.92元。分別為崆峒區(qū)451萬(wàn)元、3104萬(wàn)元，涇川縣339萬(wàn)元、2561萬(wàn)元，靈臺(tái)縣459萬(wàn)元、2687萬(wàn)元，崇信縣125萬(wàn)元、991萬(wàn)元，華亭縣175萬(wàn)元、1373萬(wàn)元，莊浪縣435萬(wàn)元、2493萬(wàn)元，靜寧縣538萬(wàn)元、

　　3304萬(wàn)元。為了補(bǔ)貼公平合理,全市各縣區(qū)均以20xx年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù)，分解到鄉(xiāng)、計(jì)算到戶,補(bǔ)貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）資金核算中心糧食補(bǔ)貼專戶。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用社給每個(gè)農(nóng)戶辦理存折，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設(shè)點(diǎn)集中發(fā)放存折，農(nóng)戶憑身份證、印章領(lǐng)取存折，然后再到信用社取款。從審計(jì)監(jiān)督情況看，全部?jī)冬F(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%。

　　2、退耕還林補(bǔ)貼。從20xx年開始，退耕還林補(bǔ)助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金，補(bǔ)助資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存，封閉運(yùn)行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農(nóng)戶直接領(lǐng)取。今年我市撥付20xx年農(nóng)戶退耕還林補(bǔ)助資金23682萬(wàn)元，其中：糧食補(bǔ)助20722萬(wàn)元，現(xiàn)金補(bǔ)助2960萬(wàn)元，全部?jī)冬F(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%，受益農(nóng)戶人均收入191.30元。

　　3、良種補(bǔ)貼。20xx年國(guó)家安排我市實(shí)施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗(yàn)示范面積147萬(wàn)畝，畝均補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)10元，共計(jì)1470萬(wàn)元。其中：崆峒區(qū)25萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，涇川縣250萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，靈臺(tái)縣250萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，崇信縣8萬(wàn)畝、80萬(wàn)元，華亭縣9萬(wàn)畝、90萬(wàn)元，莊浪縣25萬(wàn)畝、250萬(wàn)元，靜寧縣30萬(wàn)畝、300萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)，各縣區(qū)均嚴(yán)格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購(gòu)種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點(diǎn)低價(jià)購(gòu)買良種、種子專賣部門再憑卡與財(cái)政部門核兌資金規(guī)定落實(shí)到農(nóng)戶、地塊，未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

　　4、大型農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼。20xx年國(guó)家安排我市大型農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼專項(xiàng)400萬(wàn)元，其中：崆峒區(qū)60萬(wàn)

　　元、涇川縣60萬(wàn)元、靈臺(tái)縣100萬(wàn)元、華亭縣30萬(wàn)元、靜寧縣150萬(wàn)元。其補(bǔ)貼內(nèi)容和對(duì)象為以農(nóng)戶購(gòu)買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機(jī)械為主，兼顧重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機(jī)械；補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為大型農(nóng)機(jī)具買價(jià)的10%――30%。受益農(nóng)戶9.77萬(wàn)戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

　　5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一

　　事一議”籌資涉及33個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）586個(gè)個(gè)行政村72.4萬(wàn)人，籌資總額679.27萬(wàn)元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）554個(gè)行政村50萬(wàn)人，籌勞總數(shù)191.2萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)工日,勞均3.8個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工日,其中收集以資代勞資金589.69萬(wàn)元。從審計(jì)情況看，各村級(jí)組織都能嚴(yán)格履行農(nóng)民籌資籌勞項(xiàng)目、數(shù)額和事項(xiàng)議事、審批、備案等程序，實(shí)行“報(bào)審制”和村民代表大會(huì)“決定制”，沒(méi)有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶下達(dá)任務(wù)和強(qiáng)行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。

　　6、村級(jí)財(cái)政補(bǔ)助。二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級(jí)財(cái)政對(duì)村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬(wàn)元，村均1.44萬(wàn)元;村內(nèi)開支2118.95萬(wàn)元，其中：干部報(bào)酬1655萬(wàn)元、辦公費(fèi)用351萬(wàn)元、五保戶供養(yǎng)98.5萬(wàn)元、其他支出14.45萬(wàn)元；所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定，但因我市多數(shù)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個(gè)行政村正常運(yùn)轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。

　　7、征地補(bǔ)償費(fèi)。二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項(xiàng)，但收回歷年補(bǔ)償費(fèi)54.44萬(wàn)元，兌付歷年應(yīng)兌付農(nóng)戶土地補(bǔ)償費(fèi)1220.76萬(wàn)元、安置補(bǔ)償費(fèi)67.59萬(wàn)元；年末集體土地補(bǔ)償費(fèi)賬戶余額3724.02萬(wàn)元。賬務(wù)記載清晰、支付手續(xù)齊全。

　　8、干部任期屆滿或離任審計(jì)。二00八年我們對(duì)全市223個(gè)任期屆滿或離任村，414名村社干部進(jìn)行了全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，查處違法違紀(jì)干部49名、違法違紀(jì)4.5萬(wàn)元，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任38人，建議當(dāng)黨政部門談話戒勉15人。提出審計(jì)建議書1200份，目前已全部采納。

　　三、主要做法

　　1、廣泛宣傳，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。二00八年我市農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作采取重點(diǎn)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和全面審計(jì)相結(jié)合的方法進(jìn)行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會(huì)、民主理財(cái)小組會(huì)、村民代表或群眾大會(huì)等進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮，統(tǒng)一了思想認(rèn)識(shí)，全力支持配合審計(jì)工作，又使廣大農(nóng)民群眾增強(qiáng)了民主理財(cái)意識(shí)，積極參與審計(jì)工作。

　　2、嚴(yán)肅審計(jì)，依法查處。在具體工作中，每個(gè)審計(jì)組都能抓住干群反映最強(qiáng)烈、最突出的問(wèn)題不放，從收支環(huán)節(jié)入手，按照“堅(jiān)持兩個(gè)原則”、“十查十看”和“四個(gè)結(jié)合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的辦法，做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對(duì)口”。對(duì)審計(jì)中查出的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，按照客觀公正、實(shí)事求是的方法，堅(jiān)持正面教育和經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合，做到了寬嚴(yán)適度，秉公執(zhí)法，徹底處理。

　　3、突出重點(diǎn)，強(qiáng)化教育。村級(jí)財(cái)務(wù)管理主體是村社干部，在審計(jì)工作中，我們把財(cái)務(wù)審計(jì)與基層班子建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，對(duì)查處的黨員干部違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進(jìn)行處理外，重點(diǎn)進(jìn)行了政策法規(guī)教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強(qiáng)了遵紀(jì)守法、依法辦事的自覺性。對(duì)班子散、財(cái)務(wù)亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行整改，從而有力地促進(jìn)了基層組織建設(shè)，增強(qiáng)了村級(jí)班子的凝聚力和號(hào)召力。

　　4、審計(jì)公開，民主監(jiān)管。推行財(cái)務(wù)公開，實(shí)行民主理財(cái)是強(qiáng)化農(nóng)村基層民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容。為了解決部分村財(cái)務(wù)不公開的問(wèn)題，在實(shí)際工作中，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)村近幾年的財(cái)務(wù)收支、公益事業(yè)建設(shè)、群眾關(guān)心的“熱點(diǎn)”問(wèn)題及審計(jì)結(jié)果，除采取張榜、村務(wù)公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會(huì)或村民代表會(huì)的形式，全面公開，接受群眾監(jiān)督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個(gè)明白，還了干部一個(gè)清白，受到了群眾的好評(píng)。從而使農(nóng)村財(cái)務(wù)逐步走上依法管理，規(guī)范運(yùn)作的良性軌道。

　　四、存在問(wèn)題和今后工作的方向

　　雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問(wèn)題：一是審計(jì)工作程序有待進(jìn)一步完善；二是審計(jì)檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；三是農(nóng)村審計(jì)工作只限于財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要，從切實(shí)維護(hù)好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā)，在繼續(xù)抓好對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂村審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)拓展加大對(duì)惠農(nóng)政策落實(shí)，扶貧基金、有償資金等方面的審計(jì)，以促進(jìn)黨和政府各項(xiàng)農(nóng)村政策的貫徹落實(shí)，使涉農(nóng)資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。重點(diǎn)應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面：

　　1、加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)。農(nóng)民負(fù)擔(dān)審計(jì)是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的重要內(nèi)容。審計(jì)的重點(diǎn)放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無(wú)強(qiáng)行以資代勞的現(xiàn)象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定，有無(wú)挪用、侵占的`現(xiàn)象。

　　2、加強(qiáng)農(nóng)村集體土地征、占用補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)。農(nóng)村集體資金中，集體土地補(bǔ)償費(fèi)在部分村社收入中占有很大的比重，加強(qiáng)對(duì)征地補(bǔ)償費(fèi)分配和使用監(jiān)管，建立農(nóng)村土地補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)制度。

　　3、加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)的規(guī)范化管理。審計(jì)質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的“生命線”，只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的規(guī)范化，才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的監(jiān)督作用。一是進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村審計(jì)工作程序。二是加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)檔案管理。三是搞好農(nóng)村審計(jì)結(jié)果公開。四是建立法律責(zé)任追究制度。

　　4、搞好調(diào)查研究，不斷開拓創(chuàng)新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計(jì)與事前、事中審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)的轉(zhuǎn)變。要把審計(jì)監(jiān)督與民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開監(jiān)督、農(nóng)村會(huì)計(jì)委托代理監(jiān)督相結(jié)合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督實(shí)效。

　　當(dāng)前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)，要根據(jù)新形勢(shì)下農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律和特點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，著眼于從源頭上制約權(quán)利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設(shè)性的建議，從而把農(nóng)村審計(jì)的監(jiān)督職能和服務(wù)職能結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新工作方法，增強(qiáng)審計(jì)工作能力，提高審計(jì)工作質(zhì)量，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護(hù)航。

審計(jì)報(bào)告范文9

　　該企業(yè)委托審計(jì)的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請(qǐng)事務(wù)所對(duì)關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié)，以于對(duì)凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是：

　　一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的.組成。

　　二、事務(wù)所非國(guó)家審計(jì)，有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深，但必需提出問(wèn)題。

　　三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)行。

　　財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。審計(jì)報(bào)告ABC有限公司:因?qū)�貴公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。

　　我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于19xx年xx月xx日領(lǐng)取號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬(wàn)元，法人代表，經(jīng)營(yíng)范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè)、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

　　二、審計(jì)情況

　　(一)財(cái)務(wù)收支情況

　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,元，其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入72,526,元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,元，20xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,元，20xx年1至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,元。

　　收入組成：

　�、偻ㄐ殴こ碳霸O(shè)計(jì)收入34,087,元，②器材銷售收入111,579,元，③物管收入250,元,④委托代辦收入1,135,元。

　　2、成本費(fèi)用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,元，管理費(fèi)用5,558,元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。

　　銷售成本組成：

　�、偻ㄐ殴こ碳霸O(shè)計(jì)成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代辦成本1,050,元。

　　3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,元。其中：

　�、�20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,元，②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,元，③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,元，④20xx年1至4月凈利潤(rùn)-1,319,元。

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

　　1、資產(chǎn)情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。

　　其中：貨幣資金428,元，應(yīng)收賬款7,127,元，其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元，長(zhǎng)期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈1,368,元，土地使用權(quán)5,386,元。

　　固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

　　2、負(fù)債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,元。

　　其中：應(yīng)付賬款4,270,元，應(yīng)付福利費(fèi)228,元，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元。

　　應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

　　3、所有者權(quán)益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元。其中實(shí)收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈值余公積906,元，未分配利潤(rùn)2,446,元。

　　資本公積的形成情況:

　　①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：

　　①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤(rùn)中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元，系勞服司遺留。

　　三、存在問(wèn)題

　　1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,元，教育經(jīng)費(fèi)202,元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,元，福利費(fèi)147,元，共計(jì)6,351,元。經(jīng)審計(jì)，系1999年至20xx年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。

　　2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

　　3、截至20xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,元，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,元，兩者不一致。

　　四、審計(jì)意見

　　1、我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

　　2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

　　附送：

　　1、20xx年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

　　2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;

　　3、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

　　4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

　　5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。

審計(jì)報(bào)告范文10

　　xx集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第xx號(hào)

　　我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)xx分公司進(jìn)行了審計(jì)。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

　　我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按xx規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。xx分公司的基本情況，如下：

　　審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見

　　一、xx分公司資金管理不規(guī)范

　　1、職工借款隨意性，借款金額大，期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況xxxx。借款超三月的有xxxx借款超一年的有xxxx

　　審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　2、xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx分公司20xx年xx月xx日的xx金xxx元，截至20xx年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足

　　1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

　　2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

　�。�1）盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況

　　按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

　　賬實(shí)核對(duì)不符情況：

　　品種

　　盤盈

　　盤虧

　　盈虧絕對(duì)值合計(jì)

　　（2）我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下：xxxx。

　　3、按庫(kù)齡分析

　　根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%；超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%；超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫(kù)齡種類明細(xì)：

　　品種合計(jì)

　　1—3月；3—6月；6—12月；1—2年；2—3年；3年以上。

　　分析原因：xxxxxx。

　　4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

　　審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

　　三、費(fèi)用合理性的難以界定

　　費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

　　審計(jì)意見：xxxx。

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　xx分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

　　審計(jì)意見：xxxx對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的'要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

　　五、銷售審計(jì)情況分析

　　1、x—x月銷售額構(gòu)成分析

　　20xx年x—x月份xx分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看，xxxx。

　　2、x—x月銷售量分析

　　從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析：xxxx。

　　審計(jì)意見：xxxx。

　　六、1—6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析

　　分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況：xxxx。

　　七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

　　xxxx

　　審計(jì)意見：xxxx。

　　八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

　　xx分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改xxxx。

　　審計(jì)意見：xxxx。

　　九、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下：xxxx。

　　2、有效期問(wèn)題：xxxx。

　　3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象xxxx。

　　4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

　　審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

　　十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

　　庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息xxxx合同簽訂、跟蹤管理xxxx

　　審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作xxxx。

　　十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

　　財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)xxxx，審計(jì)意見：xxxx。

　　附注：1、xx分公司基本情況表；

　　2、xx分公司職工借款情況表；

　　3、xx分公司借貨明細(xì)表；

　　4、xx分公司銷售分析表；

　　5、xx分公司費(fèi)用分析表。

　　xx計(jì)師：xx、xx

　　xx月xx日

　　集團(tuán)有限公司總審助理審計(jì)員：審計(jì)部20xx年xx

審計(jì)報(bào)告范文11

XXX市審計(jì)局：

　　根據(jù)XX審綜字[XX]X號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對(duì)XX市日用雜品公司19 X X年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元，違紀(jì)總金額為344 元。應(yīng)繳金額為48 元�，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

　　該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)�，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬(wàn)元，自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷售額l972萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元。

　　二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

　　1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的'兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

　　3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共買ll 000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付�，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112 元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額81 3 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32 元，實(shí)際多留了801 元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。

　　2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。

　　3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

　　4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80 元，隱匿利潤(rùn)問(wèn)題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款x元。

　　5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。

　　XXX

　　X 年 X 月 X 日

審計(jì)報(bào)告范文12

　　一、審計(jì)報(bào)告的撰寫必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

　　任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他常規(guī)審計(jì)相比最明顯的特點(diǎn)是審計(jì)對(duì)象的特殊性，審計(jì)內(nèi)容的一體性，審計(jì)程序的規(guī)范性等特點(diǎn)。相應(yīng)地任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所受各種因素的影響也較多，審計(jì)質(zhì)量難以全面保證，審計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)比較大。因此審計(jì)人員必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量。從審計(jì)的實(shí)踐看，這種潛在風(fēng)險(xiǎn)的考慮應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中有所表述，即是要表述審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說(shuō)明的情況。由于各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目不同，對(duì)審計(jì)結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說(shuō)明的情況也不一樣，歸納起來(lái)主要有如下幾種：

　�。ㄒ唬┍粚徲�(jì)單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室的要求，被審計(jì)單位要向?qū)徲?jì)部門提供承諾書，主要對(duì)所提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行保證。因此審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的`有關(guān)承諾情況進(jìn)行說(shuō)明，以避免因被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料不真實(shí)而承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）重點(diǎn)審計(jì)范圍。按照兩個(gè)暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是要對(duì)被審計(jì)者整個(gè)任期的財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)，而實(shí)際工作中往往難以做到。一方面有的被審計(jì)者的任期較長(zhǎng)；另一方面任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)臨時(shí)性強(qiáng)，時(shí)間要求緊。因此在具體的操作中，審計(jì)人員有時(shí)不可能對(duì)整個(gè)任期進(jìn)行審計(jì)；可能重點(diǎn)選擇被審計(jì)者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個(gè)重點(diǎn)年度進(jìn)行審計(jì)；而對(duì)其他的年度采取抽查或針對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行追溯審計(jì)的方式。這種情況下審計(jì)報(bào)告不可能全面對(duì)所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行認(rèn)定或評(píng)價(jià)，因此審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)就要將這種重點(diǎn)范圍加以說(shuō)明。

　�。ㄈ�）重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。根據(jù)兩個(gè)暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)被審計(jì)者所在部門、單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)或通過(guò)對(duì)被審計(jì)者所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。但這里所說(shuō)的真實(shí)、合法、效益涉及的審計(jì)內(nèi)容非常多，也較復(fù)雜，審計(jì)不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點(diǎn)，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計(jì)等，都是要根據(jù)實(shí)際的情況來(lái)確定是否進(jìn)行，或者運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣的辦法查實(shí)。這種情況下審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險(xiǎn)，因此審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)該加以說(shuō)明。

　�。ㄋ模├�用其他部門的審計(jì)結(jié)果情況�？紤]到任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)的效率問(wèn)題，審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)往往會(huì)利用其他部門的審計(jì)結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會(huì)中介組織、主管部門、內(nèi)審等對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果，對(duì)此審計(jì)報(bào)告也應(yīng)加以說(shuō)明。

　�。ㄎ澹�對(duì)未涉及的事項(xiàng)及對(duì)其他有需要發(fā)表保留意見的事項(xiàng)要有說(shuō)明。

　　只有對(duì)上述的有關(guān)情況在審計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明，審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)結(jié)果才會(huì)更加真實(shí)，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果的利用就會(huì)更加客觀科學(xué)。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的表述要屬性化

　　由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)是要對(duì)被審計(jì)者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù)。因此在審計(jì)報(bào)告中對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的表述一定要突出問(wèn)題所具有屬性，即對(duì)該問(wèn)題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點(diǎn)。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行》和《廣東省國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》中對(duì)直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計(jì)報(bào)告對(duì)問(wèn)題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，違反了財(cái)經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認(rèn)定被審計(jì)者對(duì)該問(wèn)題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任。顯然這種表述對(duì)直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。

　　三、高度重視任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)評(píng)價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容。評(píng)價(jià)的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對(duì)干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對(duì)干部使用的導(dǎo)向問(wèn)題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的最終實(shí)現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個(gè)暫行規(guī)定沒(méi)有制定具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)，在審計(jì)實(shí)踐中對(duì)被審計(jì)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：

　�。ㄒ唬�審計(jì)評(píng)價(jià)及事不及人。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)較大，一些審計(jì)人員害怕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)而沒(méi)對(duì)被審計(jì)者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀(jì)守法的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)或者只反映被審計(jì)者任期內(nèi)所存在的問(wèn)題，而沒(méi)有對(duì)所存在的問(wèn)題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計(jì)者對(duì)這些問(wèn)題所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)，造成評(píng)價(jià)主次不分，背離任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的。

　�。ǘ�）審計(jì)評(píng)價(jià)超出審計(jì)范圍。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計(jì)對(duì)被審計(jì)者的評(píng)價(jià)，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。但在實(shí)踐中有的審計(jì)報(bào)告總想全面評(píng)價(jià)被審計(jì)者的功過(guò)是非，從而超越被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍，把不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)的內(nèi)容加入其中，過(guò)多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚(yáng)民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評(píng)為先進(jìn)文明單位”等等，使審計(jì)評(píng)價(jià)脫離了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的范疇，增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，事實(shí)上也是不科學(xué)的。

審計(jì)報(bào)告范文13

　　各位合作社成員：

　　合作社財(cái)務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來(lái)，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會(huì)統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。 根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財(cái)務(wù)審計(jì)小組向各位合作社成員對(duì)合作社本年度財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)報(bào)告如下：

　　綜上所述，合作社20xx年財(cái)務(wù)年度經(jīng)營(yíng)狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

　　問(wèn)題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價(jià)格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)中必須理事長(zhǎng)與兩位理事的簽名。收購(gòu)合作社成員石蛙分兩個(gè)季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費(fèi)中用車事由不夠清楚。

　　各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的.財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項(xiàng)利益。

　　臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

　　20xx年12月17日

審計(jì)報(bào)告范文14

　　一．基本情況：

　　洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于20xx年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營(yíng)個(gè)體戶企業(yè)注冊(cè)地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營(yíng)范圍為：以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項(xiàng)目）注冊(cè)資金為人民幣22萬(wàn)元，法定代表人：黃麗。

　　企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有�？埔陨蠈W(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師（數(shù)名）。

　　二．經(jīng)營(yíng)情況：

　　1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)為燈具項(xiàng)目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購(gòu)二手燈具、銷售主營(yíng)家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現(xiàn)主要項(xiàng)目投資與經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來(lái)風(fēng)，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的.經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作，預(yù)計(jì)20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現(xiàn)代蠟燭燈，中國(guó)

　　風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。

　　2、 行業(yè)展望：

　　目前從國(guó)際市場(chǎng)看，燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過(guò)的國(guó)家日益增多，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，國(guó)際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。

　　從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費(fèi)增長(zhǎng)速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì)，但消費(fèi)卻增長(zhǎng)很快，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢(shì)看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來(lái)看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。

　　三．經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)介紹：

　　我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷售收入約140000萬(wàn)元人民幣，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)35300余萬(wàn)元。

　　未來(lái)三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計(jì)利潤(rùn)約28萬(wàn)元。 企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時(shí)間范圍內(nèi)，因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵(lì)員工等具體措施來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。

　　總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點(diǎn)，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。

審計(jì)報(bào)告范文15

　　我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)xx》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　　(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部xx，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

　　(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)xx;

　　(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照x注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。x注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部xx，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非xx部xx的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)xx的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計(jì)意見

　　我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)xx》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

【審計(jì)報(bào)告】相關(guān)文章：

公司審計(jì)報(bào)告模板-審計(jì)報(bào)告09-30

工會(huì)審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告04-01

審計(jì)報(bào)告06-20

審計(jì)報(bào)告10-07

XX項(xiàng)目部審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告04-01

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告02-04

努力增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的法律內(nèi)涵的審計(jì)報(bào)告10-08

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文及模板08-25

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-審計(jì)報(bào)告09-30

審計(jì)報(bào)告范文06-15