內部審計報告【錦集15篇】
我們眼下的社會，我們使用報告的情況越來越多，其在寫作上有一定的技巧。相信許多人會覺得報告很難寫吧，以下是小編為大家收集的內部審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內部審計報告1
審計時間:xx年4月14日至XX年4月16日
審計重點:會計處理的規(guī)范化和經濟業(yè)務的真實性
審計結果:通過近幾天對集團公司下屬單位的會計審計，我們首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的了解，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括會計處理和經濟業(yè)務的規(guī)范化(問題見附件)。
審計意見:
1、規(guī)范往來賬款(其他應收款和其他應付款)的具體使用。本次審計發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位的往來賬目混亂，不能清晰反映實際經濟業(yè)務動態(tài)和債權債務關系，在實際經營過程中容易導致經濟風險；
2、集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經濟業(yè)務缺乏相應負責人的審批，容易導致資金管控風險；
3、在會計處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，一定程度上影響了費用的真實反映；
4、一些經濟業(yè)務的原始憑證缺乏、不規(guī)范，不能作為原始的會計依據(jù)，但在具體的.業(yè)務操作過程中，財務是按此記錄的，缺乏會計的嚴謹性；
5、集團公司各下屬單位私自調賬，缺乏有效的賬務調整審批意見，應嚴格禁止；
6、日常經濟業(yè)務中的大規(guī)模采購應采用有效的查詢手段。在實際審計過程中，發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務金額高于市場價格。針對這種情況，應進行合理有效的控制，以維護公司的權益，同時避免資產的無效損失；
內部審計是在不完全熟悉公司業(yè)務的基礎上進行的，審計準則是基于企業(yè)會計準則和個人以往的工作經驗。具體操作過程中的審計疏漏是不可避免的，但審計操作是以更加全面、認真、細致的方式進行的。審計問題真實反映了集團公司各項經濟業(yè)務的損益，也為未來內部控制提供了操作依據(jù)。
20xx年xx月xx日
內部審計報告2
我們受投資集團委托，集團財務中心于20xx年4月xx日成立內審工作小組，對公司20xx年——20xx年三年經營成果、20xx年4月31日財務狀況及內部控制制度建立及執(zhí)行情況進行全面審計。公司系投資集團全資子公司，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)內部控制規(guī)范》，實施了包括檢查、觀察、詢問、重新計算、盤點、分析程序等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、經營績效審計結果
根據(jù)審計調整及核實，經過審計的結果顯示，20xx年該公司的收入為123，941，815.44元，利潤為—1，896，617.57元；20xx年收入為129，4xx，639.65元，利潤為—1，297，797.38元；20xx年收入為129，006，336.74元，利潤為—6，073，835.07元。三年累計虧損達到了9，268，250.02元。具體的審計利潤表可以在下方查看。
二、財務狀況審計結果
我們因為財務原因無法按年度或月度編制資產負債表。所以我們通過進行資產盤點和往來梳理的方式，將庫存盤點日定為20xx年4月31日，并通過審定確定公司的資產總額為126，455，617.93元，負債總額為125，723，932.05元。此外，費用已經發(fā)生并掛到其他應付款借方余額為3，259，834.29元，累計虧損為2，528，148.41元。具體詳細情況見資產負債清單（資產和負債的真實性和準確性需要財務部門進一步確認）。另外，對于xx16年以前的年度累計虧損，還需要進一步確認。
三、內部控制審計結果
根據(jù)20xx年度審批管理權限設定，我們查閱當年憑證，涉及資金支付超過5萬元的（基本工資除外）憑證未按審批管理權限設定要求進行內部控制，集團領導均未審批簽字。
四、預算執(zhí)行情況審計結果
通過對20xx年預算進行分析，預算數(shù)額偏高，全年預算支出比決算支出平均高出283萬元。詳見預算分析表。
另外，在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)：
1、線上銷售存在刷單行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將對運營考核產生不良影響。刷單行為可能會導致平臺面臨法律風險和資金風險。為了控制這些風險，平臺需要采取一系列措施。首先，為了避免刷單行為對運營考核產生負面影響，平臺應當建立完善的監(jiān)測機制和規(guī)則。通過使用高效的數(shù)據(jù)分析工具，實時監(jiān)控訂單數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常交易行為，并及時進行處理和追蹤。同時，平臺還應加強對賣家端的審核和管理，對違規(guī)行為進行處罰，并公開宣傳打擊刷單行為的力度，提高賣家的誠信意識。其次，控制法律風險需要平臺加強與相關部門的合作與溝通。與警方、工商局等部門建立穩(wěn)固的合作關系，共同打擊刷單行為，通過聯(lián)合執(zhí)法行動，對違規(guī)者進行制裁。此外，平臺應加強自身的法律意識，遵守相關法律法規(guī)，盡量減少違規(guī)行為的發(fā)生。最后，平臺需要加強資金風險的控制。一方面，建立資金監(jiān)管制度，加強對資金流向的監(jiān)控和審核，確保資金的安全。另一方面，平臺應積極與銀行等金融機構合作，建立起穩(wěn)定的支付渠道，提高資金結算的透明度和效率�？傊�，線上銷售中的刷單行為對運營考核有負面影響，同時也可能帶來法律風險和資金風險。為了控制這些風險，平臺需要建立有效的監(jiān)測機制和規(guī)則，并加強與相關部門的合作，同時加強資金風險的控制，以確保線上銷售的健康發(fā)展。
2、關聯(lián)交易行為，公司員工成立的公司作為供應商有限公司，年供貨金額50萬以上；
3、物流運費收費標準重量高于實際訂單重量，物流運費實際結算價格是否高于應付訂單物流運費？需要進一步核對；
4、D端發(fā)貨開單金額與實際送貨金額不一致，導致平臺系統(tǒng)統(tǒng)計的收入與實際銷售額存在較大差異，需要進一步核實。
5、20xx年工資薪金及獎金支出高達880余萬元，占收入比7%。其中，20xx年年終獎支出260余萬元，臨時工工資支付80余萬元；
6、財務核算未嚴格按照企業(yè)會計準則確認收入、成本、費用，財務人員在核算過程中應遵守謹慎性原則而未遵循；。經過仔細審查，發(fā)現(xiàn)財務核算未嚴格依據(jù)企業(yè)會計準則確認所涉及的收入、成本和費用。在核算過程中，財務人員沒有遵守謹慎性原則，對相關數(shù)據(jù)處理不夠謹慎。
7、20xx年12初，在雙十二即將來臨之際，切換進銷存系統(tǒng)，新舊系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)未能準確銜接且未按財務制度要求錄入庫存期初數(shù)據(jù)，導致庫存數(shù)據(jù)無法核實。
鑒于以上審計問題，我們建議：
1、加強企業(yè)集團對旗下子公司的`財務監(jiān)督，基本原則是由集團駐統(tǒng)一的財務負責人對各子公司的財務進行管理，以確保財務獨立性和公正性。
2、加強內部控制管理，尤其是對貨幣資金內部會計控制的加強，嚴格按照審批權限進行資金支付，堅決禁止未經授權和審批的支付行為。同時，嚴禁個人私自收取營業(yè)款項、支付采購款項等行為。
3、加強內部審計力度，形成按年審計慣例；
4、建立統(tǒng)一的集團財務管理制度，進一步規(guī)范財務核算，確保財務狀況真實性；
5、進一步提高信息化水平，減輕財務人員繁雜的工作量，提高財務人員財務管理水平；
6、加強全面預算管理，提高企業(yè)管理水平。
我們認為，財務報表附注符合企業(yè)會計準則的要求，準確反映了公司截至20xx年4月25日的財務狀況和過去三年的經營成果。
內部審計報告3
——創(chuàng)佳股份有限公司第八年
在公司董事長、總經理和財務總監(jiān)的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
一、業(yè)績審計和合同審查
1、年初對企業(yè)第7年度的經營業(yè)績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的經營業(yè)績進行了審核，針對三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經理辦公會，據(jù)此公司對部門下發(fā)了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計核算和財務管理進行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據(jù)公司經理辦公會的要求，在對經營業(yè)績進行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進行規(guī)范。
二、開發(fā)調研審計
為進一步揭示企業(yè)經營活動和管理活動中存在的`問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業(yè)經濟效益的環(huán)節(jié)，第8年對公司進行了產品開發(fā)的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
三、負責對企業(yè)財務總監(jiān)的管理工作
遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業(yè)財務總監(jiān)的管理和業(yè)務指導工作。主要有：
1、支持財務總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨立意見；
2、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規(guī)定和辦法（財務總監(jiān)例會制度、報告制度）；
3、按月審閱總監(jiān)報告，對財務總監(jiān)的報告在不改變觀點的前提下提出對內容和文字上的修正建議；
4、對財務總監(jiān)的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。
四、對財務制度的審查
根據(jù)公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。
創(chuàng)佳股份 審計處
第八年xx月xx日
內部審計報告4
陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉(平審責報[20xx]3號)，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關情況匯報如下：
一、切實加強四公經費管理
20xx年我局切實加強“四公”經費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。
二、切實做好往來款項清理工作
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據(jù)平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務所，對縣水利局截至20xx年12月31日的'資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。20xx年資產清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下
其他應收款
1、個人應收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時間20xx年11月，已經收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼20xx元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元�，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現(xiàn)已經根據(jù)原會計分錄內轉調帳。
A、原會計分錄情況(省)
3、單位應收款中德誠聯(lián)合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間20xx年12月，德誠聯(lián)合會計師事務所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯(lián)合會計師事務所5000元。
其他應付款
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)�，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現(xiàn)已經根據(jù)原會計分錄內轉調帳。
A、原會計分錄情況(省)
2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目。
三、加強人事管理
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。
內部審計報告5
一、引言：
按照公司20xx年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對20xx年1月1 日－20xx 年8月31日 期間的重大采購合同進行了審計。
二、審計方式說明：
抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。
三、審計發(fā)現(xiàn)與建議：
審計發(fā)現(xiàn)：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計總結：
本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內容的合理性：
�。�1）對所抽取的固定資產、原主料、辦公用品的采購合同，進行內容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的.實際執(zhí)行情況：
�。�1）根據(jù)公司業(yè)務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。
（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續(xù)審計跟蹤：
1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內容，與業(yè)務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在20xx年11月實施后續(xù)跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。
內部審計報告6
一、內部審計報告有哪些基本要素
1、標題
包括內容：
被審計單位名稱；審計事項(類別)；審計期間；其他。
2、收件人
內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監(jiān)督責任的機構或個人。
包括：
(1)被審計單位適當管理層；
(2)董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人；
(3)組織管理當局；
(4)上級主管部門的機構或人員；
(5)其他相關人員。
3、正文
審計概況；審計依據(jù)；審計發(fā)現(xiàn)；審計結論；審計建議；其他方面。
4、附件
內部審計報告的附件——是對審計報告正文進行補充說明的文字和數(shù)字材料。
包括：
(1)相關問題的計算及分析性復核審計過程；
(2)審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細說明；
(3)被審計單位及被審計責任人的反饋意見；
(4)記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現(xiàn)審計報告版本的審計清單；
(5)需要提供解釋和說明的其他內容。
5、簽章
內部審計報告應當由主管的`內部審計機構蓋章，并由以下人員簽字：
(1)審計機構負責人；
(2)審計項目負責人；
(3)其他經授權的人員。
6、報告日期
審計報告日期一般采用內部審計機構負責人批準送出日作為報告日期。
以下情況下使用相關的日期：
(1)因采納組織主管負責人的某些修改意見時；
(2)內部審計人員在本機構負責人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計單位存在新的重大問題時；
(3)內部審計報告存在重要疏忽時；
(4)其他情況。
7、其他
二、審計收費問題
1、審計收費總體上偏低
研究表明，境內外會計師事務所審計收費差距非常大。目前，根據(jù)有關規(guī)定，一些上市公司必須同時按國內會計準則和國際會計準則進行審計。在這些上市公司的年度報表中可以發(fā)現(xiàn)，其支付給國際和國內會計師事務所的報酬存在相當大差異。
我國審計水平不僅無法與國外同行相比，就是在國內也相差懸殊。
2、審計市場集中度低，價格存在惡性低價競爭
我國審計市場的準入門檻很低，絕大部分采用有限責任形式的會計師事務所，其注冊資本只要求30萬元人民幣。即使是有上市公司審計資格的，其注冊資本最多也僅200萬元人民幣。在短短的二十幾年里，會計師事務所的數(shù)量迅猛增長，其中大部分還是由過去舊體制脫鉤改制過來的，不管是自身制度還是行業(yè)規(guī)范都存在很多不規(guī)范的地方。因此，事務所之間的競爭可想而知。
3、審計收費的披露透明度不高，披露不充分
遵循國際慣例，中國證監(jiān)會于20xx年發(fā)布了新修訂的《上市公司年度報告內容與格式準則》，隨后又對審計費用等信息的披露內容和格式作了具體規(guī)定。明確規(guī)定上市公司應在年報中披露其聘任、解聘會計師事務所情況以及報告年度支付給聘任會計師事務所的報酬情況。
三、針對審計問題的對策
1、制定可統(tǒng)一執(zhí)行的收費標準，適當提高收費金額
2、創(chuàng)造審計市場的有效需求，拓展業(yè)務范圍
3、借鑒習慣法，加大民事賠償責任
4、促進事務所之間的兼并聯(lián)合，提升市場競爭力
5、建立審計收費披露制度，增強審計收費的透明度
內部審計報告7
XXX公司：
我們審計了后附的XXX公司(以下簡稱XXX公司)財務報表，包括20xx年xx月xx日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是XXX公司管理層的責任。這種責任包括：
(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的`內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠?/p>
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，XXX公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XXX公司20xx年xx月xx日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計師：
中國注冊會計師：
20xx年xx月xx日
內部審計報告8
1、整理分析工作底稿
審計工作底稿是分散的，不系統(tǒng)的，審計人員要在審閱底稿的基礎上，去粗取精，選擇符合審計目的的，有價值的證據(jù)資料作為撰寫審計報告的'基礎。
2、擬定審計報告提綱
對審計工作底稿分析整理歸類的基礎上，按審計報告結構和主要內容，逐項列出編寫提綱。
3、撰寫審計報告初稿
審計報告可以由一個人執(zhí)筆，也可以多人分工撰寫，如果是分工撰寫，最后必須由一個人統(tǒng)稿。
4、征求被審計單位意見
為確保審計的客觀性和公正性，審計報告完稿后，要征求被審計單位的意見，如果所提出的意見有道理，就要虛心采納，不符合政策要求的意見，則要堅持原則，耐心解釋并予以拒絕。
5、審查并簽發(fā)審計報告
審計組負責人對審計報告負全責，對審計報告認真審查，確認無誤后，簽署審計意見，報送有關方面。
內部審計報告9
醫(yī)院內部審計是由醫(yī)院內部審計機構根據(jù)國家相關的法律、法規(guī)和規(guī)章制度．對醫(yī)院的經濟活動，醫(yī)療服務活動過程和結果進行監(jiān)督、審查和評價．并向院領導或授權人提出書面審計報告，以達到加強醫(yī)院內部控制和管理，提高社會和經濟效益，促進醫(yī)院目標實現(xiàn)的目的。我院內部審計工作始終堅持“依法審計，眼務大局，圍繞中心．突出重點，求真務實”的審計工作方針，積極、主動開展醫(yī)院內部審計工作，為加強醫(yī)院內部管理，發(fā)揮了應有的作用。
一、設置機構，配備專職人員
我院黨委非常重視內部審計工作．早在1998年3月就設置了審計科，配備專職審計人員2人．現(xiàn)有兩名專職人員均為中級職稱；另外還有五名兼職內部審計人員，其中高級職稱1人、中級職稱2人、初級職稱1人；研究生學歷1人，本科學歷6人，并且都有內部審計資格證。內部審計機構的設置．為開展內部審計工作提供了組織保證。
二、強化領導，明確責任分工
為了強化內部審計工作的領導，我院還以紅頭文件形式成立專門了審計領導小組，并明確由黨委書記負責、紀委書記主管內部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監(jiān)督，審計科具體落實措施的內部審計監(jiān)督機制，為醫(yī)院開展內部審計工作創(chuàng)造了有利條件。
三、健全制度，加強內部監(jiān)督
我院審計科注重建立健全規(guī)章制度，審計科負責人依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《內部審計基本準則》和具體準則、《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》、中華人民共和國衛(wèi)生部第51號令《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》、鄭衛(wèi)物審[20xx]1號《鄭州市衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和內部審計相關法律、法規(guī)、制度，結合我院的實際情況，制訂了醫(yī)院內部審計工作制度、審計人員職責、內部控制制度、審計制度具體落實措施、醫(yī)院審計工作實施要點等，為具體落實醫(yī)院內部監(jiān)督提供可操作性依據(jù)。每年院紀委與審計科簽訂內部審計工作目標責任書，審計科根據(jù)醫(yī)院總體目標制訂具體內部審計工作實施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內部審計工作進行情況，為加強內部審計監(jiān)督提供了制度保障。
四、因地制宜，規(guī)范內部審計
我院由于受人員編制、職數(shù)的限制，審計科兩名專職人員，還兼管物價工作。為了更好地開展內部審計工作，我們克服困難、結合實際、因地制宜、采取以審計科為主，專職與兼職人員相結合，充分發(fā)揮專、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務、全面質量考核辦的主管，業(yè)務水平較強，并具有會計師、經濟師、高級會計師職稱．非常熟悉各個部門的每個工作環(huán)節(jié)和實際情況的優(yōu)勢。對內部審計工作的順利進行，能夠提出切實可行的審計建議。需要審計調查時，采取回避制度，即調查被審計部門時，其所在部門的兼職審計人員回避。
這種專、兼職審計人員相結合開展內部審計工作的方法．既加大了內部審計力度，又使內部審計效果有了明顯的提高．形成了監(jiān)督合力。在經過審計準備、實施、終結階段后，由專職審計人員對審計工作底稿進行分類整理，由科長撰寫審計報告，同時征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見，相互交流，有效溝通，由審計科長負責向主管領導提出書面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫(yī)院檔案室。整個審計監(jiān)督工作，嚴格按照審計程序規(guī)范操作。使內部審計工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
五、突出重點，抓住關鍵環(huán)節(jié)
我院審計科始終把內部審計工作的重點放在內部控制制度健全、嚴密、有效性的監(jiān)督檢查上，力求監(jiān)督與服務并重。
�。ㄒ唬┍Ａ魝鹘y(tǒng)的財務審計，強化內部控制監(jiān)
督財務審計是傳統(tǒng)的內部審計業(yè)務類別。是對被審計單位的財務收支及其有關經濟活動的真實性、合法性、進行監(jiān)督和評價的活動。放棄財務審計，就意味著內部審計舍本求末，會進一步加速內部審計的“邊緣化”。因此，持續(xù)的、適度的財務審計對醫(yī)院管理是很有必要的。審計科每年都把財務收支及其有關經濟活動和內部控制制度落實情況進行監(jiān)督和評價作為重點。
1、加強對醫(yī)院資產、負債、和結余情況的審計
內部審計活動通過有效的監(jiān)管和對內部經濟活動的真實性、合法性和有效性的評價，為領導層的決策提供信息服務。審計科根據(jù)年度審計計劃，每年對醫(yī)院預算、決算進行內部審計。通過對醫(yī)院全年和上半年資產、負債、結余情況的審計，審查經營活動的真實性、合法性、有效性和資金使用以及資產保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內，對醫(yī)院國有資產管理情況進行審計評估。
對流動資產，主要通過分析期內存貨、流動資產、藥品、應收帳款的周轉次數(shù)、天數(shù)等指標的真實性核查，來評價流動資產的營運能力；對每百元流動資產業(yè)務收入、每百元衛(wèi)生材料支出的醫(yī)療收入等指標的有效性核查，評價流動資產的使用效率和衛(wèi)生材料消耗所帶來的醫(yī)療收入和衛(wèi)生材料管理狀況。
對固定資產，主要通過參與院內招標工作，參與醫(yī)院管理，對增加、特別是新增萬元以上固定資產、政府采購設備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產的審批進行內部審計。對新增固定資產增長率、設備更新率指標的合理性核查，評價醫(yī)護技術人員人均占有同定的數(shù)量及醫(yī)療技術手段所處的水平；對百元固定資產、百元醫(yī)療設備的業(yè)務收入的合法性核查．評價固定資產利用效果和社會、經濟效益以及固定資產的使用效率。
對負債，主要通過對資產負債率、長期資產適合率、流動比率、速度比率指標的真實性審計，評價醫(yī)院長期償債能力和債務償付安全性所具備的物質保障程度、財務結構的'穩(wěn)定程度和財務風險的大小、短期償債能力和流動資產變現(xiàn)能力的強弱。對結余，主要通過報告期內財務收支結余真實性的審計，判斷醫(yī)院是否良性經營．是否實現(xiàn)國有資產增值。
2、加強對內部控制制度落實情況的監(jiān)控
內部審計既是內部控制系統(tǒng)中的重要組成部分，又是實現(xiàn)內部控制目標的重要手段．健全落實內部控制制度，必須強化內部審計。加強對貨幣資金管理的監(jiān)督．每年對門診收費、住院結算崗位、財務科出納進行現(xiàn)庫存現(xiàn)金清點1—2次。重點對當日收入是否及時繳納銀行，庫存周轉金是否帳實相符進行核對，每季度重點對銀行存款賬戶及銀行對賬單、余額調節(jié)情況進行內部監(jiān)督。
確保崗位合理設置、不相容職務相分離和貨幣資金的安全。開展財務收支情況審計．通過對外來、自制原始單據(jù)，現(xiàn)金收付憑證。各級責任人和領導的簽字審批手續(xù)是否齊全的審計，監(jiān)測醫(yī)院內部控制制度的落實情況。對藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤點一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫(yī)院會計憑證、帳冊、報表、對賬、結帳情況的審查，看其是否嚴格執(zhí)行醫(yī)院會計制度和醫(yī)院財務制度，會計核算信息是否真實、可靠。規(guī)范會計行為，保證會計信息質量，規(guī)避醫(yī)療財務風險。
�。ǘ╅_展專項審計，發(fā)揮“審、幫、促”的作用
在開展專項審計時，擺正位置，正確處理服務與監(jiān)督的關系．審在要害處，幫在點子上，促在管理中。
1、每月對醫(yī)療服務價格、藥品、特殊一次性材料價格執(zhí)行情況進行專題內部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋、及時糾正，指導、幫助相關科室規(guī)范收費行為，確�；颊�、醫(yī)院雙方權益，凈化行業(yè)風氣。
2、對政府采購、設備入庫、使用情況及專項經費進行內部審計，防止國有資產流失，促進國有資產規(guī)范化管理。
3、每年兩次對全院各科室是否私設“小金庫”進行問卷調查和進行內部審計，起到提醒、警示作用。
4、對經濟合同及付款情況進行審計．防范風險。
（三）聘請社會審計
由于醫(yī)院缺乏工程、基建審計方面的專業(yè)人才，我院近年來對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會審計。沒經審計．一律不予付款，實行有效監(jiān)督。
�。ㄋ模┻M行后續(xù)審計，督促整改
對內部審計小組提出的問題和建議，督促整改、落實。并進行后續(xù)審計，跟蹤評估。
內部審計報告10
一、導言
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經理
引言：
經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部
審計組長：
審計小組成員：
(以上部分是便于總經理簡要閱讀)
二、審計過程說明審計資料：
搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
主要問題1：
目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：
需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產、按期交貨;
主要問題2：
需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：
(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協(xié)調一致;
主要問題3：
時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：
需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;
建議：
完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);
主要問題5：
有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：
非生產物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：
欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：
作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：
采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：
減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：
由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。
建議：
計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。
主要問題4：
下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：
下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：
計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：
采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：
應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供應商。
主要問題2：
供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：
部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：
設計穩(wěn)定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：
目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的'工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：
倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：
對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：
物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：
區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：
據(jù)調查存貨積壓量大。
建議：
根據(jù)可利用程度適當處理。
主要問題4：
季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：
建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：
總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：
存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。
建議：
增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：
基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：
物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：
出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：
入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：
審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：
設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：
抽樣發(fā)現(xiàn)T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：
1、入庫、出庫管理規(guī)范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊泴徲嫼蟀l(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
內部審計報告11
內部審計報告的編制應當符合下列要求：
（1）實事求是、不偏不倚地反映被審計事項的事實，包括經營情況、財務管理、賬務處理、制度執(zhí)行有效性等；
（2）要素齊全、格式規(guī)范，完整反映審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題；
（3）邏輯清晰、用詞準確、簡明扼要、易于理解，不可以制造有分歧、容易產生歧義的意思表達；
�。�4）充分考慮審計項目的重要性和風險水平，對于重要事項應當重點說明；
�。�5）針對被審計單位業(yè)務活動、內部控制和風險管理水平中存在的'主要問題或者缺陷提出可行的改進建議，以促進組織實現(xiàn)目標。
內部審計報告12
內部審計報告沒有固定的項目要求�；镜捻椖繎摪ㄒ韵聨追矫鎯热荩�
一、審計報告的標題
審計報告的標題因審計項目和審計內容的不同而不同。例如：關于對xx公司財務收支的審計報告；關于對xx公司（xx期間）經營（目標）結果的審計報告；關于對xxx任期經濟責任的審計報告；關于對xx公司經理xx離任的審計報告；關于對xx公司xxx問題的中期審計報告；關于對項目的專項審計調查報告；關于對擬并購xx公司資產情況的審計報告；盡職調查報告；關于對xx公司內部控制制度的審計報告??。
二、審計報告的主送人
根據(jù)內部審計機構隸屬關系的不同而有區(qū)別：財務總監(jiān)；主管總裁（經理）；總審計師（審計總監(jiān)）；董事長；審計委員會等。
三、審計依據(jù)、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時間
開宗明義：根據(jù)什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內、何范圍內、何內容？審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。
四、審計出的主要問題及問題形成的原因
審計出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質、影響程度等）原則，對問題進行排序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規(guī)問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務報告、資產不實風險等。對所有問題都要先定性質后量化。如：虛增xx利潤300萬元；職務侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設小金庫300萬元等等。然后逐項描述�；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問題的來龍去脈。
問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題的原因應該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯�？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務流程中設為非控制重點環(huán)節(jié)；內部控制點制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。
五、被審計對象在審計期間就已經審計出的問題的整改行動及糾正措施
在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經或正在進行整改，有實際糾正行動和結果的，應該在審計報告中進行描述�？隙ū粚徲媽ο髮χ贫鹊木S護和對審計問題的'態(tài)度所做出的努力。這個信息應該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領導。
六、審計結論與審計評價
每份審計報告都要給出審計結論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是體現(xiàn)審計獨立性、權威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設立內部審計機構的主要目標之一。內部審計不參與經營，與經營者沒有直接的利益沖突關系，審計結論和審計評價必須確保獨立性和權威性。
七、審計建議
國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內部審計無執(zhí)法權，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”�！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內部審計的價值是如何解決已經發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發(fā)生。
八、審計報告出具人
審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經理的名字。這和國家審計機關的審計報告有明顯的區(qū)別。
九、審計報告出具日期
打印審計報告形成日期。
十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求
內部審計機構的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。
內部審計報告13
西安通源石油科技股份有限公司全體股東：
我們接受委托，審核了西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“通源石油”)董事會對20xx年xx月xx日與財務報表相關的公司內部控制有效性的認定。通源石油管理當局的責任是建立健全內部控制并保持其有效性，我們的責任是對新興鑄管內部控制的有效性發(fā)表意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號》進行的。在審核過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審核為發(fā)表意見提供了合理的基礎。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，通源石油于20xx年xx月xx日在所有重大方面保持了按照財政部頒布的《內部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范》標準建立的與財務報表相關的有效的內部控制。信永中和會計師事務所有限責任公司中國注冊會計師：黃迎
中國注冊會計師：張旻逸
中國北京20xx年xx月xx日西安通源石油科技股份有限公司
關于內部控制的自我評價報告
一、公司的基本情況
西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)成立于19xx年xx月xx日，前身為西安市通源科技產業(yè)有限責任公司。經陜西省人民政府陜政函(20xx)171號文批準，整體變更為股份公司，公司于20xx年xx月xx日于西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本3,362.71萬元。截止20xx年xx月xx日，公司注冊資本4,900萬元。本公司是一家專注于油田增產技術的集研發(fā)、產品推廣和作業(yè)服務為一體的油田服務企業(yè)。本公司圍繞油氣增產目標，依托自主研發(fā)的油氣增產新興技術，提供以復合射孔解決方案為核心的復合射孔器銷售、復合射孔作業(yè)服務、復合射孔專項技術服務、爆燃壓裂作業(yè)服務以及油田其他服務。
二、公司建立內部控制的目的和遵循的原則
(一)公司建立內部控制的目的.
1.建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司經營管理目標的實現(xiàn);
2.建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，保證公司各項業(yè)務活動的健康運行;
3.避免或降低風險，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司財產的安全完整;
4.規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量;
5.確保國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及公司內部控制制度的貫徹執(zhí)行。
(二)公司建立內部控制制度遵循的原則
1.內部控制制度必須符合國家有關法律法規(guī)以及公司的實際情況;
2.內部控制制度約束公司內部所有人員，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力;
3.內部控制制度必須涵蓋公司內部各項經濟業(yè)務、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié);
4.內部控制制度要保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督;
內部審計報告14
審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經濟業(yè)務的真實性
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的.認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
審計意見：
1、規(guī)范往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業(yè)務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險;
2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映;
4.部分經濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;
6.日常經濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。
內部審計報告15
隨著我國市場經濟在不斷的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度在逐漸的完善，企業(yè)的經營管理也在發(fā)生著巨大的變化，然而內部審計是企業(yè)內部控制的重要陰雨，同時也使內部治理結構的重要組成部分，因此本文重點對內部控制審計的含義及意義進行論述，針對當前企業(yè)在內部控制審計工作中存在的問題進行研究，在此基礎上提出解決問題的對策，不斷提高企業(yè)內部審計工作的開展效果。
隨著經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)內部控制制度也在不斷的完善，其中內部控制審計作為重點內容，促進了企業(yè)的良好發(fā)展，內部控制審計是在委托注冊會計師的基礎上，由注冊會計師對企業(yè)內部控制提出相關的審計意見和建議，其目的是為了提高企業(yè)財務報告的真實性，所以，對于注冊會計師而言，必須要對企業(yè)內部控制體系深入的進行了解，并且要進行相關的審計設計及測試，最終達到對企業(yè)內部控制審計問題有效解決的目的。
一、內部控制審計研究
所謂內部控制審計，指的是企業(yè)委托會計師事務所，對企業(yè)在運營有效期內及基準日的內部控制設計的健全性與運行的有效性進行審計，并且提出審計意見，我國企業(yè)內部審計科單獨進行，也可結合財務報告設計進行 ，在二者結合的思想中，可以充分的獲取證據(jù)，在內部審計中對內部控制提出先關意見和建議，此外，通過內部控制審計，可以對財務報表審計中的控制風險因素進行評價，以此來提高財務報表審計的質量。
然而在加強內部控制審計中，其意義表現(xiàn)在：(1)可以完善企業(yè)治理，加強管理。由于我國上市公司基本上都是由國有企業(yè)通過資產剝離或者是改制上市的，因此在公司的結構中就出現(xiàn)了股權不合理的狀況，往往出現(xiàn)了在公司中董事會、監(jiān)事會不能發(fā)揮好監(jiān)督機制的作用，然而公司內部審計機構會對企業(yè)內部控制的設計以及具體的運行情況進行全面的掌控以及評價，這就需要通過內部控制審計來加強公司的管理。(2)內部控制審計是加強企業(yè)內部控制建設的需求。公司在正常的運行中，注冊會計師對于內部審計的獨立性比較強。因此這就需要客觀的評價，最終將評價的結果作為企業(yè)內部管理層次進行內部控制建設的重要依據(jù)(3)能夠進一步滿足信息使用者的需要，由于注冊會計師通常認定企業(yè)的內部控制預期是有效的，因此在實施的過程中 將其程序在控制中，在遇到了不能順利進行時，才需要進行內部控制測試，但是在企業(yè)內部控制中，其自身具有獨立性，內部控制審計報告的主要作用之一就是促使信息使用者，全面的了解企業(yè)內部控制建設的重要性，根據(jù)企業(yè)的經營狀況制定相關對策，為決策的提出提供有力的依據(jù)。(4)加強內部控制審計是順應國際資本市場監(jiān)管變革的方向。國際市場中，美國、英國等國家明確額規(guī)定注冊會計師的作用，要求其必須對公司管理層提供審計報告，除此以外還需要提供證實報告有效性的依據(jù)。要對上市公司管理層提供的內部審計報告進行有效的證實 。這就表明在國際環(huán)境中，加強內部控制審計是一種必要的趨勢。
二、我國企業(yè)內部控制審計工作中的問題
機構建立模式不夠合理、規(guī)范�，F(xiàn)階段，企業(yè)為了不斷提高自身的管理，內部控制審計主要以兩種模式存在：第一，接受監(jiān)事會或董事會的直接領導管理;第二，受總經理領導管理。在第一種情況下，企業(yè)內部審計是以獨立的身份進行委托的，這種模式下經營者的業(yè)績在監(jiān)督的過程中造成了一定的缺陷，導致企業(yè)經營者不了解內部控制審計;但是在接受總經理的領導中，會遇 到本單位利益問題，在企業(yè)正常的經營活動中就存在一定的風險，出現(xiàn)了當面對領導在違紀時，自身的內部控制制度卻不能實施相應的治理措施，長期以來就容易引發(fā)審計風險，給企業(yè)的正常經營帶來了弊端。
不能正確的定位審計工作。由于審計工作主要是對企業(yè)內部的財務進行一定的審計，因此在企業(yè)運行中起到的是監(jiān)督的作用，但是在目前企業(yè)運行中，由于過于審計工作的認識有誤解或者是偏差，為了達到一定的經濟效益，在運行中存在監(jiān)督力度薄弱，內部控制審計工作的積極作用難以發(fā)揮出來，導致企業(yè)面臨的風險增大。
內部審計法律法規(guī)體系不完善 。在內部控制審計體系中，主要的法律依據(jù)為《注冊會計師法》與《審計法》，然而在企業(yè)的實際運行過程中，因為相關法律體系及相關制度不明確，導致審計控制的效果也難以體現(xiàn)出來。
經營管理者對內部控制審計的認識不充分。對于企業(yè)管理層而言，對內部控制審計沒有一個正確的認識，將審計看做是內部檢查，這種看法是對自身經營權的一種限制，導致企業(yè)內部控制審計機構難以發(fā)揮自身的優(yōu)勢。企業(yè)內部審計部門也僅僅是以一種形式存在，缺乏實際意義，無法發(fā)揮審計的權威性與獨立性。
三、加強內部控制審計的措施
首先要加強內部控制，制定有效的評價標準。由于在內部控制審計中，其評價的標準是注冊會計師對企業(yè)進行審計的重要依據(jù)，同樣也是企業(yè)建立健全內部控制的重要依據(jù)。因此這就需要加強內部控制，不斷的借鑒國外先進理念，并且根據(jù)自身企業(yè)運行的現(xiàn)狀制定適合本企業(yè)所能執(zhí)行的內部控制評價標準。
系統(tǒng)、明確的定位審計工作。逐漸的.提高內部控制審計工作，這就需要將內部審計部門設立專門的小組，并且對審計人員提供獨立的審計工作環(huán)境，這樣就能夠更加明確的定位審計工作，加強審計控制效果。
制定內部控制審計準則，完善內部控制制度？加強內部審計準則中需要規(guī)范內部審計，保證其在提高財務信息質量中有著重要的作用，另外需要加強企業(yè)內部審計的建設，確保注冊會計師對企業(yè)內部控制制度進行有效的評價，對企業(yè)內部的建設提出借鑒性的意見和建議 。
控制好審計的成本。在企業(yè)內部控制制度建設過程中，為了防止出現(xiàn)重復審計的現(xiàn)象，對審計方法要合理的進行選擇與整合，對內部審計的結果要合理應用。這些基礎是建立在注冊會計師對內部證據(jù)充分了解當中，為內部控制審計提供科學合理的依據(jù)，來保證審計成本最優(yōu)化控制。
逐漸完善企業(yè)治理結構。為了保證企業(yè)管理層次的不斷完善，對內部控制審計要重點進行把握，合理安排整個企業(yè)的制度，為內部控制制度的建設提供依據(jù)。在加強企業(yè)建設的同時，做好了會計體系建設，促進了公司內部財務報表質量的提高。
市場經濟環(huán)境下，企業(yè)最終的目的是為了獲得更高的經濟利潤，因此這就需要做好內部控制審計工作，不斷的完善內部控制系統(tǒng)，在改進審計工作方法中，提高企業(yè)的經濟利潤。在法律法規(guī)、被審計單位以及會計師事務所中詳細分析其問題的存在，逐漸的加強控制措施，為保證我國企業(yè)內部控制建設擁有完善的體系保障做出充分的準備，避免因其內部控制審計問題給企業(yè)的正常發(fā)展帶來了限制。
【內部審計報告】相關文章：
內部審計報告11-06
內部審計報告10-01
內部審計報告02-13
內部審計報告01-21
內部審計報告[精選]06-08
內部審計報告11-06
內部審計報告怎么寫-內部審計報告格式04-01
內部審計報告優(yōu)秀01-04
單位內部審計報告07-14
單位內部審計報告04-15