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最新內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
最新內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文【1】
南京新港高科技股份有限公司全體股東南京新港高科技股份有限公司全體股東：全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱南京高科)2011年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
一、 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。
二、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、 內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。
此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
四、 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，南京高科于2011年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告第1頁(yè)
基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
(特殊普通合伙)特殊普通合伙)
中國(guó)·中國(guó)·上海
工程審計(jì)報(bào)告【2】
XX內(nèi)審字(20xx)第6號(hào)
XX公司：
受審計(jì)委員會(huì)委托，我們對(duì)XX公司(以下簡(jiǎn)稱XX)20xx年工程項(xiàng)目的管理情況進(jìn)行了審計(jì)。
在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況實(shí)施了包括詢問(wèn)每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際操作流程、審閱相關(guān)的項(xiàng)目資料、審查會(huì)計(jì)憑證與合同、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察等程序。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、整體情況如下表：
二、審計(jì)結(jié)論
經(jīng)過(guò)審計(jì)，對(duì)XX公司的工程項(xiàng)目管理得出以下結(jié)論： ① 項(xiàng)目未按規(guī)定審批。
XX項(xiàng)目6000 m²未經(jīng)批復(fù)已經(jīng)施 工(后補(bǔ)批復(fù))，XX項(xiàng)目新增XXm²未經(jīng)批復(fù);XX項(xiàng)目施工圖尚在審查中，但已經(jīng)施工;XX項(xiàng)目的處理能力由XX擴(kuò)容到XX、投資由XX萬(wàn)元增加到XX萬(wàn)元沒(méi)有報(bào)批。
�、� 工程項(xiàng)目資料檔案管理不到位。
各工程項(xiàng)目都存在資料 不全、沒(méi)有資料清單的情況。
�、� 工程項(xiàng)目未按規(guī)定驗(yàn)收。
XX項(xiàng)目基礎(chǔ)隱蔽工程在施 工階段沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)驗(yàn)收，導(dǎo)致完工后無(wú)法驗(yàn)收;XX m²的XX截止XX還沒(méi)有按規(guī)定完成最終驗(yàn)收。
④ 材料、設(shè)備采購(gòu)管理不規(guī)范。
XX項(xiàng)目材料供應(yīng)商的 選擇、價(jià)格的確定、質(zhì)量的驗(yàn)收由施工方負(fù)責(zé)，XX公司對(duì)其缺乏監(jiān)控;XX項(xiàng)目沒(méi)有要求供應(yīng)商提供專利設(shè)備的專利證書(shū)及資質(zhì)證明、對(duì)采購(gòu)價(jià)格的確定沒(méi)有書(shū)面記錄。
�、� 賬務(wù)處理不規(guī)范。
XX項(xiàng)目已使用但財(cái)務(wù)上沒(méi)有作為 固定資產(chǎn)賬務(wù)處理、已付款的5.9萬(wàn)元材料沒(méi)有驗(yàn)收單;XX項(xiàng)目對(duì)棄標(biāo)單位收取的履約保證金5萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
⑥ 合同管理不規(guī)范。
XX項(xiàng)目施工合同及增補(bǔ)合同未經(jīng) 律師審核、合同條款“合同價(jià)款及付款方式”中對(duì)施工方與材料供應(yīng)商的職責(zé)不明確;XX項(xiàng)目臨時(shí)路合同沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)簽字、采購(gòu)鋼材45,226.56元沒(méi)有簽訂合同、施工合同工期由XX天變更為XX天只是口頭溝通，沒(méi)有書(shū)面性證明。
三、審計(jì)建議
(1)問(wèn)題①工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、變更應(yīng)嚴(yán)格按照《XX公司治理文件系列》規(guī)定執(zhí)行;
(2)問(wèn)題②③④項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《項(xiàng)目管理規(guī)定》執(zhí)行;
(3)問(wèn)題⑤工程項(xiàng)目賬務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
執(zhí)行。
(4)問(wèn)題⑥合同管理應(yīng)嚴(yán)格按照XX公司《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》執(zhí)行;
同時(shí)，我們建議XX公司對(duì)以上問(wèn)題盡快進(jìn)行整改，并明 確責(zé)任人，我們將擇期對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
注：后附各項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告。
審計(jì)部
20xx年10月12日
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