預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告范文精選
導(dǎo)語(yǔ)：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是指各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)本級(jí)人大審查和批準(zhǔn)的年度財(cái)政預(yù)算。下面是小編收集的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告范文精選，歡迎閱讀。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)20xx年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的落實(shí)情況，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題，積極服務(wù)全省反腐倡廉建設(shè)，并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議，促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、提高績(jī)效，積極服務(wù)全省改革發(fā)展。主要審計(jì)了省財(cái)政廳、省經(jīng)信委、省科技廳、省商務(wù)廳、省交通運(yùn)輸廳、省農(nóng)業(yè)委、省體育局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省委黨校、省社科院、省煤田地質(zhì)局、省有色地勘局、省科協(xié)、省文聯(lián)、省監(jiān)獄管理局、省公安廳交通管理局、省公路局等17個(gè)部門(mén)，以及機(jī)構(gòu)改革中已撤并的9個(gè)行管事務(wù)辦和原省國(guó)防科工局、原省農(nóng)辦、原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位，同時(shí)，根據(jù)財(cái)政資金流向，延伸審計(jì)了有關(guān)單位，并對(duì)部分專項(xiàng)資金實(shí)施了審計(jì)。
20xx年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)取得顯著成就，省級(jí)各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行省人大有關(guān)決議，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷增強(qiáng)，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。
——財(cái)政收入增速高于經(jīng)濟(jì)增速，非稅收入占比持續(xù)下降。省級(jí)一般公共預(yù)算收入完成900.61億元，較上年增加87.14億元，增長(zhǎng)10.7%，高于我省地區(qū)生產(chǎn)總值年增長(zhǎng)率1.2個(gè)百分點(diǎn);省級(jí)一般公共預(yù)算收入中非稅收入占比12.5%，較上年下降6.7個(gè)百分點(diǎn)。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出得到保障。20xx年，中央安排我省財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的增量94.16億元已全部下達(dá)市縣;省級(jí)一般公共預(yù)算對(duì)市縣一般性轉(zhuǎn)移支付1,308.5億元，較上年增加137.8億元，增長(zhǎng)11.8%。省級(jí)一般公共預(yù)算支出(不含一般轉(zhuǎn)移支付)中，用于教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域支出1092.12億元，占比67%，其中，住房保障支出39.3億元，較上年增長(zhǎng)156%。
——財(cái)政管理改革持續(xù)推進(jìn)，預(yù)算公開(kāi)及專項(xiàng)治理取得明顯成效。創(chuàng)新公共服務(wù)供給模式，積極推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作(PPP)模式，爭(zhēng)取成為全國(guó)首批試點(diǎn)省份，拉動(dòng)社會(huì)資本投入基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域;推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，省級(jí)部門(mén)預(yù)算、省級(jí)專項(xiàng)資金目錄清單和省直部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況，除涉密內(nèi)容外，已全部向社會(huì)公開(kāi);開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)、“吃空餉”等專項(xiàng)治理，建立健全了多項(xiàng)管理制度。20xx年，省直部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)支出8.52億元，較上年減少0.85億元，下降10%，其中公務(wù)接待支出減少0.56億元，下降13%。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題，影響了相關(guān)政策措施的實(shí)施效果，以及財(cái)政資金績(jī)效和國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
一、省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
20xx年，省級(jí)一般公共預(yù)算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預(yù)算的139%;支出3,234.88億元，為年度預(yù)算的131%;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預(yù)算的114%;支出272.4億元，為年度預(yù)算的113%;結(jié)轉(zhuǎn)下年115.3億元。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入210.76億元，為年度預(yù)算的121%;支出139.65億元，為年度預(yù)算的110%;當(dāng)年結(jié)余71.11億元，年末滾存結(jié)余412.38億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可安排使用的收入總計(jì)5.55億元，為年度預(yù)算的107%;支出4.9億元，為年度預(yù)算的94%;調(diào)出資金0.65億元。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
(一)部分政府性基金利用率低，存量大
至20xx年末，政府性基金結(jié)余115.3億元，有15項(xiàng)基金結(jié)余超過(guò)當(dāng)年收入的30%，其中5項(xiàng)基金年末結(jié)余超過(guò)當(dāng)年收入。如新型墻體材料專項(xiàng)基金上年結(jié)轉(zhuǎn)8,394.13萬(wàn)元，當(dāng)年征收3,087.78萬(wàn)元，支出702.19萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元;散裝水泥專項(xiàng)資金上年結(jié)轉(zhuǎn)2,668.62萬(wàn)元，當(dāng)年征收650.05萬(wàn)元，支出533.5萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年2,785.17萬(wàn)元。
(二)資金下達(dá)不及時(shí)
一是抽查上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，有11.69億元延至7月1日以后下達(dá)，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達(dá)。
二是抽查省級(jí)二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達(dá)，占抽查資金的21%。
三是抽查中央專項(xiàng)資金，有87.1億元未在1個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占抽查資金的29%。
(三)調(diào)劑使用糧食風(fēng)險(xiǎn)基金
省財(cái)政從糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶中墊支家庭農(nóng)場(chǎng)補(bǔ)助資金3,000萬(wàn)元、糧油千億產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金5,150萬(wàn)元、危倉(cāng)老庫(kù)維修資金9,456萬(wàn)元。
(四)財(cái)政專戶資金未及時(shí)清理
抽查發(fā)現(xiàn)，原電動(dòng)車發(fā)展專項(xiàng)資金和韶山南環(huán)線工程資金2個(gè)專戶結(jié)余資金未進(jìn)行清理收回，20xx年末2個(gè)賬戶余額近400萬(wàn)元。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
本次部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了17個(gè)部門(mén)和機(jī)構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效。20xx年，上述部門(mén)單位機(jī)關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%;人均行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)較上年下降8.3%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
(一)預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范
一是8個(gè)部門(mén)漏報(bào)少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運(yùn)輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元;省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門(mén)預(yù)算。
二是5個(gè)部門(mén)預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算征收計(jì)劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫(kù)的56%、上年征收入庫(kù)的76%;原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費(fèi)、大型會(huì)議費(fèi)等8項(xiàng)經(jīng)費(fèi)395萬(wàn)元，實(shí)際支出141萬(wàn)元，結(jié)余254萬(wàn)元，占比64%。
三是2個(gè)國(guó)有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門(mén)預(yù)算。原省機(jī)械行管辦、冶金行管辦2個(gè)國(guó)有企業(yè)改制資金專戶，單獨(dú)核算，上年結(jié)余2,219萬(wàn)元，當(dāng)年收支分別為587萬(wàn)元、2,432萬(wàn)元，未納入部門(mén)預(yù)算。
(二)依托部門(mén)職能攤派費(fèi)用
省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)(單位)攤派，通過(guò)余某等3個(gè)自然人在2009年至20xx年變相收取會(huì)費(fèi)1,362.51萬(wàn)元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬(wàn)元。
(三)非稅收入執(zhí)收不規(guī)范
一是 11個(gè)部門(mén)非稅收入4.97億元留存單位，未實(shí)行“收支兩條線”管理。如省交通運(yùn)輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財(cái)政，直接用于還貸等;省體育局將機(jī)關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，取得租金收入192.87萬(wàn)元，未繳財(cái)政，用于該中心裝修費(fèi)用和彌補(bǔ)日常開(kāi)支。
二是省委黨校學(xué)費(fèi)及教材款125.96萬(wàn)元，未收繳財(cái)政。
(四)擠占挪用、套取專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
一是5個(gè)部門(mén)機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目支出，涉及金額876.59萬(wàn)元。如原省國(guó)防科工局辦公費(fèi)等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等3個(gè)項(xiàng)目支出302.58萬(wàn)元;省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬(wàn)元用于機(jī)關(guān)大院的改造等。
二是2個(gè)部門(mén)將機(jī)關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排其他單位使用，金額264萬(wàn)元。如省科技廳未經(jīng)評(píng)審評(píng)估，從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排項(xiàng)目庫(kù)以外的婁底市方達(dá)科技有限公司等8家單位的8個(gè)項(xiàng)目，涉及金額174萬(wàn)元。省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項(xiàng)目的名義，從專利執(zhí)法等項(xiàng)目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬(wàn)元;從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中撥付湖南惟盛知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心(民辦非企業(yè))30萬(wàn)元，用作籌備工作經(jīng)費(fèi)。
三是專項(xiàng)資金主管部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，4家項(xiàng)目單位弄虛作假，套取財(cái)政資金179.86萬(wàn)元。如抽查省商務(wù)廳分配的部分專項(xiàng)資金項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機(jī)制造有限公司等2家民營(yíng)企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門(mén)，以假合同、假竣工資料，獲取專項(xiàng)資金80萬(wàn)元。
四是省公路局在機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費(fèi)和職工私家車停車服務(wù)費(fèi)59.23萬(wàn)元。
(五)專項(xiàng)資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排
一是部分單位專項(xiàng)資金種類過(guò)多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個(gè)專項(xiàng)，但實(shí)質(zhì)上其多個(gè)子項(xiàng)的管理制度、分配辦法等仍相互獨(dú)立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專項(xiàng)資金24大類、94小項(xiàng)，共計(jì)25.88億元，由10多個(gè)處室分別管理，由于部門(mén)之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時(shí)有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬(wàn)元，其補(bǔ)貼內(nèi)容與其他部門(mén)重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報(bào)、重復(fù)獲取多部門(mén)財(cái)政補(bǔ)貼達(dá)1,662.23萬(wàn)元;對(duì)湖南天華實(shí)業(yè)有限公司同時(shí)安排6項(xiàng)專項(xiàng)資金，合計(jì)115.47萬(wàn)元。省科技廳年初設(shè)定18類專項(xiàng)，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項(xiàng)再細(xì)分為85小項(xiàng)，安排項(xiàng)目3,594個(gè)，其中5萬(wàn)元以下項(xiàng)目2,102個(gè)，占58%。如“科技支撐”專項(xiàng)1.23億元，由8個(gè)處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬(wàn)元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項(xiàng)目等10個(gè)小項(xiàng)。
二是4個(gè)部門(mén)主管的14項(xiàng)專項(xiàng)資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理暫行辦法》等2項(xiàng)資金管理辦法已失效，未及時(shí)修訂;省體育局主管的群眾體育活動(dòng)等4項(xiàng)資金未建立項(xiàng)目庫(kù)。
三是4個(gè)部門(mén)主管的專項(xiàng)資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬(wàn)元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問(wèn)題。如省經(jīng)信委同一年度對(duì)同一企業(yè)安排不同類別的專項(xiàng)資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬(wàn)元;省商務(wù)廳安排專項(xiàng)資金51萬(wàn)元，給湖南紅太陽(yáng)電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計(jì)查處違規(guī)的企業(yè)。
(六)資金下達(dá)不及時(shí)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低
一是專項(xiàng)資金未及時(shí)分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個(gè)部門(mén)省級(jí)專項(xiàng)資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級(jí)專項(xiàng)資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個(gè)部門(mén)中央專項(xiàng)資金61.93億元，未按規(guī)定在1個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專項(xiàng)資金的47%。如省交通運(yùn)輸廳未及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專項(xiàng)資金60.19億元，占比47%，其中6個(gè)月以上的有1.85億元。
二是2個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門(mén)支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財(cái)政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%;省體育局應(yīng)列本部門(mén)支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。
三是6個(gè)部門(mén)主管的專項(xiàng)資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運(yùn)輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個(gè)國(guó)省干線公路項(xiàng)目補(bǔ)助資金3.6億元，至20xx年底項(xiàng)目尚未開(kāi)工。省科技廳2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項(xiàng)資金8,600萬(wàn)元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個(gè)項(xiàng)目。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對(duì)所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。
四是5個(gè)部門(mén)資金閑置2,228.64萬(wàn)元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購(gòu)置資金1,930萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未采購(gòu);原省機(jī)械行管辦掛靠管理的省機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)，以湖南機(jī)械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個(gè)平臺(tái)建設(shè)名義，申請(qǐng)財(cái)政資金115萬(wàn)元未使用，2個(gè)平臺(tái)建設(shè)無(wú)進(jìn)展。
(七)國(guó)有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理
一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專項(xiàng)資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股;投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計(jì)入2家單位的經(jīng)營(yíng)收入，未納入財(cái)政管理。1995年至20xx年底，已實(shí)現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。
二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實(shí)業(yè)有限公司2005年至20xx年的國(guó)有資產(chǎn)收益1,914.2萬(wàn)元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。
三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價(jià)值55.82萬(wàn)元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬(wàn)元，浮動(dòng)收益444.19萬(wàn)元。沒(méi)有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。
(八)部分省直單位資產(chǎn)底子不清，管理缺失
一是4個(gè)部門(mén)存在賬外資產(chǎn)，個(gè)別資產(chǎn)原值無(wú)從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產(chǎn)14套4,272.08㎡，總價(jià)值2,034.22萬(wàn)元，2006年辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證，至今未登記入賬。
二是7個(gè)部門(mén)共計(jì)5.42億元資產(chǎn)未及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)賬，造成賬實(shí)不符。如原省國(guó)防科工局綜合樓實(shí)際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計(jì)入固定資產(chǎn)。
三是3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置固定資產(chǎn)。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，無(wú)償交由長(zhǎng)沙遠(yuǎn)航工程技術(shù)咨詢公司(原省社科院生活服務(wù)中心)出租，2009年至20xx年，遠(yuǎn)航公司收取租金245.62萬(wàn)元。
(九)銀行賬戶未及時(shí)清理撤消，資金存量大
17個(gè)部門(mén)及撤并的'12個(gè)單位(含所屬二、三級(jí)預(yù)算單位)共有各類賬戶348個(gè)，其中特設(shè)專戶218個(gè)。上述賬戶20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付�？�7.61億元，往來(lái)結(jié)算資金1.9億元，歷年結(jié)余1.99億元，其他3.95億元，結(jié)余資金長(zhǎng)期沉淀于特設(shè)專戶，未及時(shí)納入部門(mén)預(yù)算。如省體育局及所屬18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位尚有19個(gè)特設(shè)專戶，賬戶總余額5,736.54萬(wàn)元，其中歷年結(jié)余3,260.8萬(wàn)元;省有色地勘局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)處和后勤服務(wù)中心在特設(shè)專戶之外，違規(guī)設(shè)立銀行賬戶3個(gè)。
(十)政府采購(gòu)、工程招標(biāo)不規(guī)范
一是6個(gè)部門(mén)未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額4,504.25萬(wàn)元。如省體育局40項(xiàng)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)均未實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額600.89萬(wàn)元。
二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門(mén)建設(shè)項(xiàng)目，在主體工程接近完工時(shí)，才進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位東富公司以報(bào)價(jià)612.17萬(wàn)元中標(biāo)。
(十一)部分單位執(zhí)行政策不到位
一是省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實(shí)施專項(xiàng)項(xiàng)目159個(gè)中，有138項(xiàng)以行政會(huì)議代替專家評(píng)審，占87%。
二是2個(gè)地勘單位違規(guī)轉(zhuǎn)包或出借資質(zhì)。省煤田地質(zhì)局所屬9個(gè)單位將承攬的土地整治項(xiàng)目163個(gè)，轉(zhuǎn)包給當(dāng)?shù)刈匀蝗藢?shí)施，涉及財(cái)政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費(fèi)。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項(xiàng)目及探采礦權(quán)項(xiàng)目等48個(gè)違規(guī)轉(zhuǎn)包他人，涉及合同金額1.22億元。
(十二)決策不當(dāng)，造成損失浪費(fèi)
一是省監(jiān)獄管理局未及時(shí)廢除無(wú)效合同。原局長(zhǎng)劉萬(wàn)清(已判刑)在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價(jià)出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬(wàn)元。2011年劉萬(wàn)清受賄案宣判后，該無(wú)效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時(shí)部分銀行貸款利息，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。
二是省煤田地質(zhì)局2013年向銀行貸款3,300萬(wàn)元，擬購(gòu)?fù)恋剡M(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。至20xx年末一直未啟動(dòng)，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬(wàn)元。
三是省科技廳所屬省農(nóng)村科技發(fā)展中心以前年度對(duì)外投資失誤或應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)收回，造成直接經(jīng)濟(jì)損失183.46萬(wàn)元。
四是省科協(xié)所屬科普實(shí)業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經(jīng)營(yíng)不善等，已資不抵債。至審計(jì)時(shí)，公司仍欠銀行貸款1,175萬(wàn)元、職工個(gè)人集資款156萬(wàn)元;現(xiàn)有職工27人，而公司已無(wú)任何業(yè)務(wù)，主要靠代收部分房租、水電費(fèi)以及省科協(xié)每年撥付財(cái)政資金20萬(wàn)元交納職工社會(huì)保險(xiǎn)等維持。
(十三)內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范
一是省科技廳機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善，部分崗位職責(zé)分工違背不兼容原則，部分費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設(shè)專戶分5次自行提取款項(xiàng)共計(jì)50萬(wàn)元，脫離賬戶時(shí)間分別長(zhǎng)達(dá)6至10個(gè)月，資金安全和使用存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二是省委黨校干部教育學(xué)院將學(xué)費(fèi)、教材分成款195.31萬(wàn)元轉(zhuǎn)入?yún)文澈土文硞�(gè)人賬戶，再轉(zhuǎn)入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽(yáng)等8個(gè)學(xué)區(qū)的有關(guān)個(gè)人賬戶。
三、其他財(cái)政收支審計(jì)
(一)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)審計(jì)
為摸清我省社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收底數(shù)，揭示管理和使用中的問(wèn)題，省審計(jì)廳對(duì)湘陰等30個(gè)縣市2013至20xx年社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收管理情況進(jìn)行了審計(jì)。30個(gè)縣市兩年共征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)9.03億元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)2.63億元，支出11.13億元，累計(jì)結(jié)余0.53億元。通過(guò)征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)，引導(dǎo)計(jì)劃生育行為，提高了群眾計(jì)劃生育的自覺(jué)性，促進(jìn)了計(jì)劃生育政策的落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
一是社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收不到位。30個(gè)縣市應(yīng)征社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)28.01億元，實(shí)征9.03億元，少征18.98億元，征收到位率僅32%。
二是公款私存或坐支社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。寧遠(yuǎn)縣等6個(gè)縣市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1,686.57萬(wàn)元以個(gè)人名義存儲(chǔ);雙峰縣等6個(gè)縣市從非稅收入?yún)R繳專戶或個(gè)人存款戶坐支社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1,349.53萬(wàn)元。
三是計(jì)劃生育利益導(dǎo)向支出比例低，政策發(fā)揮效應(yīng)不夠。30個(gè)縣市社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)用于計(jì)劃生育導(dǎo)向支出的平均占比31%，低于國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定的比例。
四是征收成本高。30個(gè)縣市兩年征收成本為6.43億元，占征收總額的55%，最高的達(dá)73%。有26個(gè)縣市成立了專門(mén)征收機(jī)構(gòu)，專職人員488人，年人均經(jīng)費(fèi)8.15萬(wàn)元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府參與征收人員3.23萬(wàn)人，人均征收支出1.7萬(wàn)元。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了規(guī)范社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等建議。
(二)政府性投資高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)
20xx年，省政府投融資建設(shè)的36條在建高速公路年計(jì)劃投資190.46億元，實(shí)際完成投資222.16億元，完成計(jì)劃的117%;其中當(dāng)年新通車4條高速公路，新增通車?yán)锍?69公里;至年底，我省通車?yán)锍桃焉寥珖?guó)第4位，連南通北、承東接西的高速公路網(wǎng)絡(luò)基本形成，為我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了重要的基礎(chǔ)支撐。通過(guò)繼續(xù)實(shí)施跟蹤審計(jì)，當(dāng)年核減工程造價(jià)和節(jié)約投資4.5億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
一是個(gè)別施工單位非法轉(zhuǎn)包獲利。炎汝高速第34合同段由棗莊市道橋工程有限公司中標(biāo)后，轉(zhuǎn)包給無(wú)施工資質(zhì)的婁底三路公司，婁底三路公司再轉(zhuǎn)包給張某等個(gè)人承包，婁底三路公司從中獲利1,200萬(wàn)元。
二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)不到位，致變更較多，形成損失浪費(fèi)。如郴寧高速、炎汝高速等項(xiàng)目中個(gè)別路段，因勘察設(shè)計(jì)不到位導(dǎo)致變更或停工改線，致使增加造價(jià)6,800余萬(wàn)元。
三是部分已通車項(xiàng)目變更尚未得到批復(fù)。抽查16個(gè)2013年底以前通車的項(xiàng)目，有12個(gè)項(xiàng)目3,858項(xiàng)變更未批復(fù)，涉及資金8.16億元，致使后續(xù)結(jié)算、竣工決算審計(jì)以及竣工驗(yàn)收工作不能及時(shí)跟進(jìn)。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了切實(shí)做好項(xiàng)目前期工作、健全施工和監(jiān)理企業(yè)管理、積極協(xié)調(diào)解決高速公路建設(shè)項(xiàng)目用地辦證問(wèn)題等建議。
四、審計(jì)整改及案件移送情況
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費(fèi)等方面的問(wèn)題，省審計(jì)廳以《審計(jì)要情》和《審計(jì)情況專報(bào)》等形式，上報(bào)了省委、省政府，省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示，要求監(jiān)察、財(cái)政和相關(guān)主管部門(mén)認(rèn)真抓好整改，相關(guān)單位要對(duì)照問(wèn)題逐項(xiàng)制定整改計(jì)劃，本著“落小落細(xì)落實(shí)”的原則，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，明確專人負(fù)責(zé)整改，專人負(fù)責(zé)督查督辦，問(wèn)題不解決不放手，并明確要求將此次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的情況，作為開(kāi)展“三嚴(yán)三實(shí)”教育的現(xiàn)實(shí)材料。有關(guān)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，一些問(wèn)題已得到處理和糾正;涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了整改意見(jiàn)和審計(jì)建議，有的部門(mén)單位已按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行了整改，并已取得初步成效。
上述審計(jì)項(xiàng)目，省審計(jì)廳共發(fā)現(xiàn)案件線索13條，其中移送省紀(jì)委7條、省檢察院3條、省公安廳2條、主管部門(mén)1條。目前，已刑事立案2起，刑拘4人，另有5人正在進(jìn)行黨紀(jì)、政紀(jì)立案調(diào)查。這些案件線索集中發(fā)生在專項(xiàng)資金管理和使用、公共工程建設(shè)、土地和礦產(chǎn)資源出讓轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)處置等重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，主要涉及濫用職權(quán)、貪污受賄、騙取侵占等問(wèn)題。如茶陵縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)環(huán)站站長(zhǎng)陳柏年涉嫌利用職務(wù)之便，侵占農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金99萬(wàn)余元;此案還帶出該縣農(nóng)業(yè)局糧油站站長(zhǎng)譚忠海涉嫌職務(wù)犯罪，2人均已被刑事拘留。茶陵縣土肥公司經(jīng)理陳珍新在耕地治理項(xiàng)目中，涉嫌與供應(yīng)商勾結(jié)牟利，目前已被刑事拘留。
五、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
(一)進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革，明晰財(cái)政與相關(guān)部門(mén)的職權(quán)關(guān)系。針對(duì)目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問(wèn)題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財(cái)政部門(mén)與相關(guān)項(xiàng)目主管部門(mén)職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門(mén)認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過(guò)程中財(cái)政部門(mén)與相關(guān)部門(mén)的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運(yùn)動(dòng)員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門(mén)的主要職責(zé)是加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)和規(guī)劃管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的可行性論證，建立健全項(xiàng)目庫(kù)，確保有限的資金用在“刀刃上”;財(cái)政部門(mén)的主要職責(zé)是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項(xiàng)目資金使用反饋機(jī)制，落實(shí)獎(jiǎng)懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)省直部門(mén)的資產(chǎn)管理，建立健全國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快出臺(tái)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時(shí)，進(jìn)一步拓展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收取比例，歸口財(cái)政統(tǒng)一管理，逐步加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強(qiáng)保障和改善民生的能力。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)存量資金的管理，提高財(cái)政資金使用效益。省財(cái)政將全面加強(qiáng)存量資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管，充分盤(pán)活存量資金，切實(shí)降低財(cái)政籌資的機(jī)會(huì)成本。對(duì)財(cái)政儲(chǔ)備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用;對(duì)結(jié)余資金、超過(guò)兩年無(wú)法支出或不需要支出的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時(shí)納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點(diǎn)建設(shè);對(duì)不足兩年的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項(xiàng)目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
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