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銀行審計(jì)管理報(bào)告
根據(jù)國(guó)家投資體制改革要求，我國(guó)大部分地區(qū)，企業(yè)投資類項(xiàng)目采取項(xiàng)目備案制和項(xiàng)目核準(zhǔn)制(編制項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告);政府性項(xiàng)目，使用財(cái)政資金的編制可研報(bào)告。以下銀行審計(jì)管理報(bào)告文章是由文書(shū)幫精心整理歡迎閱讀。
省行審計(jì)處：
根據(jù)省行下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件防范工作力度的通知》要求，為防范化解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的管理風(fēng)險(xiǎn)，鞏固完善管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，駐信陽(yáng)審計(jì)辦事處組織各科室業(yè)務(wù)骨干，結(jié)合信陽(yáng)分行實(shí)際，認(rèn)為在當(dāng)前應(yīng)開(kāi)展三個(gè)方面的專項(xiàng)審計(jì)，即：支行管理層制度執(zhí)行的審計(jì);營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理崗職責(zé)履行的審計(jì);代理業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)。
一.審計(jì)目的
以前年度是各類案件頻發(fā)的高發(fā)年，省、市分行先后出臺(tái)了一系列的管理制度和要求，這些措施的出臺(tái)，支行管理層是如何執(zhí)行的，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是如何落實(shí)的，都應(yīng)是我們關(guān)注的重點(diǎn)。為了加大防范和遏制各類案件力度、降低案件發(fā)生頻率，作為審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合屬地行實(shí)際，開(kāi)展以內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行力相結(jié)合的審計(jì)工作，具體要做好三項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。
第一，支行管理層落實(shí)制度的專項(xiàng)審計(jì);
第二，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理崗的專項(xiàng)審計(jì);
第三，代理業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)。前兩項(xiàng)審計(jì)目的是看支行和網(wǎng)點(diǎn)管理人員是否認(rèn)真落實(shí)制度，是否采取了切實(shí)有效的管理措施，是否從源頭上消除各類案件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患，是否共同構(gòu)筑了有效防范案件發(fā)生的防火墻。
第四項(xiàng)審計(jì)的目的是為了防范新業(yè)務(wù)營(yíng)銷及杜絕代理保險(xiǎn)兌付時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
二、審計(jì)重點(diǎn)
(一)支行管理層落實(shí)制度的專項(xiàng)審計(jì)
1、各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)。
上級(jí)行出臺(tái)的一系列規(guī)章制度，審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)該體現(xiàn)在縣級(jí)支行的貫徹落實(shí)上。一是對(duì)文件的上傳下達(dá)和監(jiān)督執(zhí)行方面;二是重大問(wèn)題的決策上，是否符合制度要求;三是機(jī)關(guān)的各項(xiàng)管理辦法是否到位。
2、支行部門的自律監(jiān)管。
(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃部門(每季是否進(jìn)行一次全行檢查，按季形成監(jiān)管報(bào)告)。
資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)中，資金調(diào)度是否嚴(yán)格執(zhí)行審查、審批程序;票據(jù)回購(gòu)業(yè)務(wù)是否合規(guī);各項(xiàng)應(yīng)計(jì)應(yīng)付利率執(zhí)行是否正確;是否及時(shí)分析、記錄、報(bào)告大額和可疑現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，是否配備符合條件的監(jiān)管人員;是否按規(guī)定購(gòu)建、使用和處置固定資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)�？萍紭I(yè)務(wù)中，計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備管理是否符合規(guī)定;計(jì)算機(jī)軟件管理是否符合規(guī)定;數(shù)據(jù)中心機(jī)房的管理是否符合規(guī)定;計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理是否符合規(guī)定;計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全防范管理是否符合規(guī)定。
(2)信貸(前后臺(tái))部門(每季度是否開(kāi)展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報(bào)告)。
是否執(zhí)行審貸部門分離制度;是否按規(guī)定進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)、授信;貸審會(huì)運(yùn)作是否規(guī)范;信貸業(yè)務(wù)檔案管理是否符合規(guī)定;貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是否真實(shí)準(zhǔn)確;是否按規(guī)定程序辦理信貸業(yè)務(wù);是否按規(guī)定進(jìn)行授信客戶的調(diào)查和評(píng)估;貸款主體是否符合規(guī)定;銀行承兌匯票、保函等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)的辦理是否符合規(guī)定;信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整、真實(shí);是否按規(guī)定進(jìn)行貸后管理;呆帳核銷的申報(bào)、審核是否合規(guī);以資抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置是否合規(guī)。
(3)中間業(yè)務(wù)部門(每季度是否開(kāi)展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報(bào)告)。
代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)是否按規(guī)定收取并入帳;銀行卡業(yè)務(wù)中，是否執(zhí)行業(yè)務(wù)崗位分離制度，對(duì)銀行卡申請(qǐng)人和擔(dān)保人的資信情況的審核是否合規(guī);是否按規(guī)定執(zhí)行授權(quán)審批和值班制度;是否按規(guī)定接受、上級(jí)和下級(jí)銀行卡止付名單;透支管理是否合規(guī);借記卡異常交易處理是否合規(guī)。
(4)綜合業(yè)務(wù)部門(每季度是否開(kāi)展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報(bào)告)。
是否執(zhí)行崗位交流、重要崗位人員輪換和強(qiáng)制休假制度;員工工資、保險(xiǎn)和各項(xiàng)福利制度執(zhí)行情況是否符合規(guī)定。
(5)安全保衛(wèi)部門(每月是否開(kāi)展一次全面檢查，按月形成監(jiān)管報(bào)告)。
臨柜、守庫(kù)、押運(yùn)期間安全制度是否落實(shí);槍彈管理是否符合規(guī)定;持(管)槍人員考核管理使用是否符合規(guī)定;是否按照規(guī)定開(kāi)展反洗錢工作。
3、各崗位檢查頻率的審計(jì)。
(1)支行行長(zhǎng)：每季通過(guò)調(diào)閱監(jiān)控錄像，監(jiān)督查庫(kù)情況;每季度，對(duì)支行重要空白憑證庫(kù)房全面檢查一次;每年度，不定期對(duì)全行金庫(kù)管理進(jìn)行一次全面檢查。
(2)主管行長(zhǎng)：每半年，不定期全面查庫(kù)一次;每季，對(duì)支行重要空白憑證庫(kù)房全面檢查一次;每月，調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點(diǎn)抽查：營(yíng)業(yè)前、期間和營(yíng)業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行;柜員卡的使用;現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫(kù);柜員交接是否在監(jiān)控下進(jìn)行;“四崗三分離”執(zhí)行，管庫(kù)人員出入庫(kù)、密碼使用、庫(kù)房管理、調(diào)款交接;守庫(kù)人員值班守庫(kù)、槍彈交接、押運(yùn)人員著裝、站位、警戒等。銀行卡制卡、電子銀行密碼管理;重空憑證庫(kù)、計(jì)算機(jī)中心的出入，日常管理等。
(3)支行會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人：每季度查庫(kù)一次;每旬，對(duì)支行重要空白憑證庫(kù)房全面檢查一次;每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點(diǎn)抽查：營(yíng)業(yè)前、期間和營(yíng)業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行;柜員卡的使用;現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫(kù);柜員交接是否在監(jiān)控下進(jìn)行;“四崗三分離”執(zhí)行，管庫(kù)人員出入庫(kù)、密碼使用、庫(kù)房管理、調(diào)款交接;
(4)財(cái)會(huì)監(jiān)管員：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點(diǎn)抽查：營(yíng)業(yè)前、期間和營(yíng)業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行;柜員卡的使用;現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫(kù);柜員交接是否在監(jiān)控下進(jìn)行;“四崗三分離”執(zhí)行，管庫(kù)人員出入庫(kù)、密碼使用、庫(kù)房管理、調(diào)款交接;守庫(kù)人員值班守庫(kù)、槍彈交接、押運(yùn)人員著裝、站位、警戒等。
(5)保衛(wèi)部負(fù)責(zé)人：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點(diǎn)抽查：“四崗三分離”執(zhí)行，管庫(kù)人員出入庫(kù)、密碼使用、庫(kù)房管理、調(diào)款交接;守庫(kù)人員值班守庫(kù)、槍彈交接、押運(yùn)人員著裝、站位、警戒等。
(6)銀行卡部負(fù)責(zé)人：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點(diǎn)抽查：銀行卡制卡、電子銀行密碼管理;ATM機(jī)運(yùn)行;
(二)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理崗的專項(xiàng)審計(jì)
1、以網(wǎng)點(diǎn)為單位開(kāi)展異地網(wǎng)點(diǎn)管理崗的交叉檢查。一查營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位檢查頻率是否到位，檢查重點(diǎn)是每月是否查庫(kù)一次，每周是否調(diào)閱監(jiān)控錄像一次;二查營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管檢查頻率是否到位，營(yíng)業(yè)前、營(yíng)業(yè)期間和營(yíng)業(yè)終了安全操作規(guī)程的執(zhí)行是否合規(guī);柜員卡的使用，現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫(kù)情況;柜員交接情況;“四崗三分離”執(zhí)行情況，管庫(kù)人員出入庫(kù);密碼使用、庫(kù)房管理、調(diào)款交接，守庫(kù)人員值班守庫(kù)、槍彈交接、押運(yùn)人員著裝、站位、警戒等情況。通過(guò)他人看自己，查找不足。
2、以屬地為主，實(shí)行審計(jì)辦科室包網(wǎng)點(diǎn)制度。不定期對(duì)所包網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或不定期明察暗訪，幫網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查，網(wǎng)點(diǎn)管控成效與科室全員績(jī)效掛鉤。
(三)代理業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)
為了防止片面追求代理業(yè)務(wù)的規(guī)模、市場(chǎng)份額和代理收入，嚴(yán)格各代理網(wǎng)點(diǎn)在宣傳上誤導(dǎo)客戶，使消費(fèi)者誤以為銀行代理的保險(xiǎn)產(chǎn)品就是儲(chǔ)蓄產(chǎn)品;代理網(wǎng)點(diǎn)未按保險(xiǎn)條款對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行如實(shí)告知;對(duì)保險(xiǎn)品種的風(fēng)險(xiǎn)提示不夠，因此要重點(diǎn)審計(jì)營(yíng)銷人員是否逐人簽定了《保險(xiǎn)營(yíng)銷承諾書(shū)》，開(kāi)辦代理業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)程序是否合規(guī)，協(xié)議的簽訂是否規(guī)范，各類代理業(yè)務(wù)的憑證和賬簿保管是否完整等。
1、是否建立了完備的代理業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，查看落實(shí)情況;檢查代理過(guò)程中各個(gè)崗位上的責(zé)任制是否建立;是否科學(xué)、完備，并做到有效實(shí)施。
2、檢查代理業(yè)務(wù)的檔案管理制度的制定與落實(shí)情況，有無(wú)管理混亂情況;檢查代理業(yè)務(wù)是否均與委托客戶簽訂了代理合同或協(xié)議，有關(guān)各方的權(quán)利義務(wù)的規(guī)定是否明確、具體、完整;代理過(guò)程中是否嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定履行職責(zé)。
3、檢查代理業(yè)務(wù)憑證、有價(jià)單證等管理是否按照規(guī)定執(zhí)行，領(lǐng)用、使用、保管、登記是否合規(guī)。
4、檢查代理手續(xù)費(fèi)收入核算是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
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