銀行審計管理匯報

　　省行審計處：

　　根據(jù)省行下發(fā)的《關于進一步加強案件防范工作力度的通知》要求，為防范化解業(yè)務經(jīng)營中的管理風險，鞏固完善管理帶來的風險隱患，駐信陽審計辦事處組織各科室業(yè)務骨干，結(jié)合信陽分行實際，認為在當前應開展三個方面的專項審計，即：支行管理層制度執(zhí)行的審計；營業(yè)網(wǎng)點管理崗職責履行的審計；代理業(yè)務的專項審計。

　　一．審計目的

　　以前年度是各類案件頻發(fā)的高發(fā)年，省、市分行先后出臺了一系列的管理制度和要求，這些措施的出臺，支行管理層是如何執(zhí)行的，營業(yè)網(wǎng)點是如何落實的，都應是我們關注的重點。為了加大防范和遏制各類案件力度、降低案件發(fā)生頻率，作為審計部門應結(jié)合屬地行實際，開展以內(nèi)控制度建設與執(zhí)行力相結(jié)合的審計工作，具體要做好三項專項審計。

　　第一，支行管理層落實制度的專項審計；

　　第二，營業(yè)網(wǎng)點管理崗的專項審計；

　　第三，代理業(yè)務的專項審計。前兩項審計目的是看支行和網(wǎng)點管理人員是否認真落實制度，是否采取了切實有效的管理措施，是否從源頭上消除各類案件發(fā)生的風險隱患，是否共同構(gòu)筑了有效防范案件發(fā)生的防火墻。

　　第三項審計的目的是為了防范新業(yè)務營銷及杜絕代理保險兌付時可能發(fā)生的風險。

　　二、審計重點        （一）支行管理層落實制度的專項審計

　　1、各項規(guī)章制度的落實。

　　上級行出臺的一系列規(guī)章制度，審計重點應該體現(xiàn)在縣級支行的貫徹落實上。一是對文件的上傳下達和監(jiān)督執(zhí)行方面；二是重大問題的決策上，是否符合制度要求；三是機關的各項管理辦法是否到位。

　　2、支行部門的自律監(jiān)管。

　　（1）財務計劃部門（每季是否進行一次全行檢查，按季形成監(jiān)管報告）。

　　資產(chǎn)負債業(yè)務中，資金調(diào)度是否嚴格執(zhí)行審查、審批程序；票據(jù)回購業(yè)務是否合規(guī)；各項應計應付利率執(zhí)行是否正確；是否及時分析、記錄、報告大額和可疑現(xiàn)金支付。財務會計業(yè)務中，是否配備符合條件的監(jiān)管人員；是否按規(guī)定購建、使用和處置固定資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)�？萍紭I(yè)務中，計算機及其附屬設備管理是否符合規(guī)定；計算機軟件管理是否符合規(guī)定；數(shù)據(jù)中心機房的管理是否符合規(guī)定；計算機系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理是否符合規(guī)定；計算機系統(tǒng)安全防范管理是否符合規(guī)定。

　　（2）信貸（前后臺）部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報告）。

　　是否執(zhí)行審貸部門分離制度；是否按規(guī)定進行客戶評級、授信；貸審會運作是否規(guī)范；信貸業(yè)務檔案管理是否符合規(guī)定；貸款風險分類是否真實準確；是否按規(guī)定程序辦理信貸業(yè)務；是否按規(guī)定進行授信客戶的調(diào)查和評估；貸款主體是否符合規(guī)定；銀行承兌匯票、保函等或有資產(chǎn)業(yè)務的辦理是否符合規(guī)定；信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否準確、完整、真實；是否按規(guī)定進行貸后管理；呆帳核銷的申報、審核是否合規(guī)；以資抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置是否合規(guī)。

　　(3)中間業(yè)務部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報告）。

　　代理業(yè)務手續(xù)費是否按規(guī)定收取并入帳；銀行卡業(yè)務中，是否執(zhí)行業(yè)務崗位分離制度，對銀行卡申請人和擔保人的資信情況的審核是否合規(guī)；是否按規(guī)定執(zhí)行授權(quán)審批和值班制度；是否按規(guī)定接受、上級和下級銀行卡止付名單；透支管理是否合規(guī)；借記卡異常交易處理是否合規(guī)。

　�。�4）綜合業(yè)務部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報告）。

　　是否執(zhí)行崗位交流、重要崗位人員輪換和強制休假制度；員工工資、保險和各項福利制度執(zhí)行情況是否符合規(guī)定。

　　（5）安全保衛(wèi)部門（每月是否開展一次全面檢查，按月形成監(jiān)管報告）。

　　臨柜、守庫、押運期間安全制度是否落實；槍管理是否符合規(guī)定；持（管）槍人員考核管理使用是否符合規(guī)定；是否按照規(guī)定開展反洗錢工作。

　　3、各崗位檢查頻率的審計。

　�。�1）支行行長：每季通過調(diào)閱監(jiān)控錄像，監(jiān)督查庫情況；每季度，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每年度，不定期對全行金庫管理進行一次全面檢查。

　�。�2）主管行長：每半年，不定期全面查庫一次；每季，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每月，調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：營業(yè)前、期間和營業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行；柜員卡的使用；現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監(jiān)控下進行；“四崗三分離”執(zhí)行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接；守庫人員值班守庫、槍彈交接、押運人員著裝、站位、警戒等。銀行卡制卡、電子銀行密碼管理；重空憑證庫、計算機中心的出入，日常管理等。

　�。�3）支行會計部門負責人：每季度查庫一次；每旬，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：營業(yè)前、期間和營業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行；柜員卡的使用；現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監(jiān)控下進行；“四崗三分離”執(zhí)行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接；

　�。�4）財會監(jiān)管員：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：營業(yè)前、期間和營業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行；柜員卡的使用；現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監(jiān)控下進行；“四崗三分離”執(zhí)行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接；守庫人員值班守庫、槍彈交接、押運人員著裝、站位、警戒等。

　�。�5）保衛(wèi)部負責人：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：“四崗三分離”執(zhí)行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接；守庫人員值班守庫、槍彈交接、押運人員著裝、站位、警戒等。

　�。�6）銀行卡部負責人：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：銀行卡制卡、電子銀行密碼管理；ATM機運行；

　�。�二）營業(yè)網(wǎng)點管理崗的專項審計

　　1、以網(wǎng)點為單位開展異地網(wǎng)點管理崗的交叉檢查。一查營業(yè)機構(gòu)負責人崗位檢查頻率是否到位，檢查重點是每月是否查庫一次，每周是否調(diào)閱監(jiān)控錄像一次；二查營業(yè)機構(gòu)會計主管檢查頻率是否到位，營業(yè)前、營業(yè)期間和營業(yè)終了安全操作規(guī)程的執(zhí)行是否合規(guī)；柜員卡的使用，現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫情況；柜員交接情況；“四崗三分離”執(zhí)行情況，管庫人員出入庫；密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接，守庫人員值班守庫、槍彈交接、押運人員著裝、站位、警戒等情況。通過他人看自己，查找不足。

　　2、以屬地為主，實行審計辦科室包網(wǎng)點制度。不定期對所包網(wǎng)點進行專項審計或不定期明察暗訪，幫網(wǎng)點及時消除風險隱患，促進網(wǎng)點業(yè)務規(guī)范發(fā)展，對網(wǎng)點工作進行督促、指導和檢查，網(wǎng)點管控成效與科室全員績效掛鉤。

　　（三）代理業(yè)務的專項審計

　　為了防止片面追求代理業(yè)務的規(guī)模、市場份額和代理收入，嚴格各代理網(wǎng)點在宣傳上誤導客戶，使消費者誤以為銀行代理的保險產(chǎn)品就是儲蓄產(chǎn)品；代理網(wǎng)點未按保險條款對重要事項進行如實告知；對保險品種的風險提示不夠，因此要重點審計營銷人員是否逐人簽定了《保險營銷承諾書》，開辦代理業(yè)務資格的申請程序是否合規(guī)，協(xié)議的簽訂是否規(guī)范，各類代理業(yè)務的憑證和賬簿保管是否完整等。

　　1、是否建立了完備的代理業(yè)務的操作規(guī)程，查看落實情況；檢查代理過程中各個崗位上的責任制是否建立；是否科學、完備，并做到有效實施。

　　2、檢查代理業(yè)務的檔案管理制度的制定與落實情況，有無管理混亂情況；檢查代理業(yè)務是否均與委托客戶簽訂了代理合同或協(xié)議，有關各方的權(quán)利義務的規(guī)定是否明確、具體、完整；代理過程中是否嚴格按照協(xié)議規(guī)定履行職責。

　　3、檢查代理業(yè)務憑證、有價單證等管理是否按照規(guī)定執(zhí)行，領用、使用、保管、登記是否合規(guī)。

　　4、檢查代理手續(xù)費收入核算是否及時、準確、完整。

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