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企業(yè)理財(cái)中納稅籌劃平臺(tái)的構(gòu)建與運(yùn)用論文范文
納稅籌劃亦稱稅收籌劃是指納稅義務(wù)人在遵守、尊重所在國稅法的前提下，運(yùn)用納稅義務(wù)人的權(quán)利，旨在實(shí)現(xiàn)納稅最小化對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇時(shí)的謀劃與對(duì)策其實(shí)質(zhì)是節(jié)稅。但作為納稅籌劃本身而言并不是一種靜止的、片面的行為如何為企業(yè)構(gòu)建納稅籌劃平臺(tái)并在企業(yè)經(jīng)營管理中加以合理運(yùn)用是企業(yè)財(cái)務(wù)決策中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，本文擬就相關(guān)問題進(jìn)行探討。
一、納稅綺劃平臺(tái)的構(gòu)建原則
納稅籌劃平臺(tái)是企業(yè)理財(cái)過程中稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)和操作空間。目前常用的有價(jià)格平臺(tái)、優(yōu)惠平臺(tái)、漏洞平臺(tái)、彈性平臺(tái)和規(guī)避平臺(tái)。要成功構(gòu)建納稅籌劃平臺(tái).必須有一定的環(huán)境條件和科學(xué)的籌劃方法并且要符合以下原則:
1.政策主導(dǎo)
納稅籌劃是對(duì)稅收政策的積極利用因此開展納稅籌劃必須以政策為導(dǎo)向由稅收政策主導(dǎo)稅收的籌劃活動(dòng)。離開稅收政策談納稅籌劃只是一種空談不顧稅收政策導(dǎo)向開展納稅籌劃必定一事無成。試想面對(duì)高污染、高能耗、長線產(chǎn)業(yè)、夕陽產(chǎn)業(yè)、換代產(chǎn)品以及其他稅收上實(shí)行限制政策的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品稅收籌劃又能有多少作為，
2.合法有效
納稅籌劃作為一種節(jié)稅行為其存在的基礎(chǔ)是應(yīng)當(dāng)合法至少不違法。在現(xiàn)實(shí)生活中.人們對(duì)公然的違法偷稅行為比較容易辨別，而對(duì)稅法已有反避稅規(guī)定的避稅行為應(yīng)視同偷稅處理則認(rèn)識(shí)不清因此開展納稅籌劃必須正確認(rèn)識(shí)并劃清與違法的界限堅(jiān)持合法籌劃防止違法籌劃。同時(shí)開展納稅籌劃要貫徹成本、效益原則以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。在稅收利益上既要考慮節(jié)稅帶來的直接效益也要考慮減少或免除處罰帶來的間接利益:既要考慮納稅籌劃的直接成本也要考慮納稅籌劃方案比較選擇中的機(jī)會(huì)成本。
3.切實(shí)可行
由于企業(yè)的情況千差萬別.加之稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件時(shí)刻處于變化之中.因此在納稅籌劃方面找不到萬能、現(xiàn)成的通用方案每個(gè)企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā).因地因時(shí)地設(shè)計(jì)具體的籌劃方案開展有的放矢的納稅籌劃活動(dòng)在設(shè)計(jì)籌劃方案時(shí)應(yīng)注意科學(xué)性和可行性力求在法律上站得住在操作上行得通
4.全面權(quán)衡
決定現(xiàn)代企業(yè)整體利益的因素是多方面的，稅收利益雖然是企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)利益，但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)利益。因此開展納稅籌劃應(yīng)服從企業(yè)的整體利益不能為籌劃而籌劃而應(yīng)從企業(yè)的社會(huì)形象、發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)期效果、成功機(jī)率等方面綜合考慮、全面權(quán)衡。
二、納稅綺劃平臺(tái)的運(yùn)用及應(yīng)注意的問頤
納稅籌劃始終貫穿于財(cái)務(wù)決策及生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營、收益分配和財(cái)務(wù)核算等過程中正確運(yùn)用納稅籌劃平臺(tái).科學(xué)地進(jìn)行納稅籌劃以期減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
1價(jià)格平臺(tái)的運(yùn)用
價(jià)格平臺(tái)作為各種籌劃平臺(tái)之首具有旺盛的生命力和光明的發(fā)展前景，但納稅人在利用價(jià)格平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)注意以下問題一是要進(jìn)行成本效益分析。運(yùn)用價(jià)格平臺(tái)進(jìn)行納稅籌劃在一般的情況下應(yīng)該設(shè)立一些輔助的機(jī)構(gòu)或公司并進(jìn)行必要的安排這種安排是需要支出一定的成本費(fèi)用的，在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營還不具備一定規(guī)模時(shí)籌劃所能產(chǎn)生的效益不一定會(huì)很大。二是價(jià)格的波動(dòng)應(yīng)在一定的范圍內(nèi)。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定.如果納稅人確定的價(jià)格明顯不合理.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整.一般而言.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整的價(jià)格比正常價(jià)格略高一點(diǎn)也就是說，如果納稅人不幸被調(diào)整不僅沒有籌劃效益.還會(huì)有一定的損失.而且還包括進(jìn)行籌劃所花費(fèi)的成本。三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。為了避免運(yùn)用一種方法效果不太明顯以及價(jià)格波動(dòng)太大的弊端，納稅人可以利用多種方法同時(shí)進(jìn)行籌劃。這樣.每種方法轉(zhuǎn)移一部分利潤.運(yùn)用的次數(shù)多了.只要安排合理.也就能達(dá)到滿意的經(jīng)濟(jì)效果。
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