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國(guó)際金融背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管控的轉(zhuǎn)型
當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)以保障企業(yè)生存、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基本目標(biāo)，及時(shí)轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、模式和方法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的合理配置，制定實(shí)施科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，保障企業(yè)的生存和健康發(fā)展。
國(guó)際金融背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管控的轉(zhuǎn)型
一、投資風(fēng)險(xiǎn)的存在
次貸危機(jī)過(guò)后，世界各國(guó)的金融機(jī)構(gòu)“吃一塹長(zhǎng)一智”，紛紛整頓了已有的金融產(chǎn)品，許多產(chǎn)品的收益大為降低。
另外，企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資、債券投資的獲利水平也大不如前。
再加上全球?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，雖然各國(guó)各地都廣泛歡迎外來(lái)投資，但是投資風(fēng)險(xiǎn)仍然較大，企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)必須采取更好的辦法靈活利用財(cái)務(wù)杠桿。
二、原有財(cái)務(wù)管理的缺陷
1.財(cái)務(wù)目標(biāo)的短視。
企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)一般都是追求利潤(rùn)最大化，但是在變化多端的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，單一追求利潤(rùn)、只顧眼前利益的目標(biāo)并不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，而更應(yīng)當(dāng)追求資金的周期性合理配置和資金回報(bào)的長(zhǎng)期性。
目前，我們的企業(yè)大多并不重視資金的時(shí)間價(jià)值和資金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，缺乏長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，如果一旦遇到外部環(huán)境的急劇變化，很可能難以適應(yīng)而遭遇重大打擊。
2.缺乏抗國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要以局部現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等資金管理為主，難以從更廣的視野和更高的層面上把握企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)狀況。
由于次貸危機(jī)導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)不景氣，市場(chǎng)需求下降，這時(shí)如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理沒有準(zhǔn)確、及時(shí)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力和現(xiàn)金預(yù)算的缺失，就很容易導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題。
3.資金管理的不完善。
資金，尤其是現(xiàn)金，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的物質(zhì)保障，誰(shuí)掌握了現(xiàn)金流，誰(shuí)就擁有了決戰(zhàn)市場(chǎng)的主動(dòng)權(quán)。
當(dāng)前，許多企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)慢、應(yīng)收賬款居高不下。
次貸危機(jī)后外部信用環(huán)境惡化，這一時(shí)期的第一要?jiǎng)?wù)是回收貨款保證現(xiàn)金流，而有些企業(yè)依然以擴(kuò)大市場(chǎng)份額、獲取賬面利潤(rùn)最大化為要?jiǎng)?wù)，忽略了對(duì)賬款回收的跟進(jìn)，造成呆賬、壞賬。
對(duì)于一個(gè)財(cái)務(wù)管理不是很好的企業(yè)而言，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，最重要的不是做大做強(qiáng)，而是讓企業(yè)生存下去，折舊需要足夠的現(xiàn)金作保證，次貸危機(jī)時(shí)期大多企業(yè)就是因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)失靈無(wú)法維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)秩序而倒閉。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變策略
1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的轉(zhuǎn)變。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要是有效管理企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本最小化和利潤(rùn)最大化。
在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)存在更多不確定性的情況下，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)比實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化更為重要。
因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)采取更加穩(wěn)健安全的目標(biāo)，就是維持現(xiàn)金流的通暢，利用充足的現(xiàn)金保障來(lái)規(guī)避已有的或者未來(lái)可能誕生的外在風(fēng)險(xiǎn)，維持企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)秩序。
具體而言要做好兩個(gè)方面：一方面，是完善存貨管理和應(yīng)收賬款管理，盡可能將存貨變現(xiàn)，即使適當(dāng)減少一些利潤(rùn)，也應(yīng)通過(guò)折扣銷售、現(xiàn)金折扣等銷售方式盤活庫(kù)存，對(duì)于應(yīng)收賬款要及時(shí)收回，
制定適當(dāng)?shù)目蛻粜庞弥贫瓤s短現(xiàn)金循環(huán)周期;另一方面，構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)管理人員和財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，能夠根據(jù)問(wèn)題的現(xiàn)狀及時(shí)發(fā)現(xiàn)原因，以便于決策者采取策略根除隱患。
2.財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變。
經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境的變遷要求財(cái)務(wù)管理不僅僅承擔(dān)一般的記賬、內(nèi)控、預(yù)算等基礎(chǔ)職能，而且應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起更多的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、融資決策、投資理財(cái)?shù)戎匾毮堋?/p>
當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)緩慢復(fù)蘇中，歐債、美債等潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷，國(guó)內(nèi)利率居于高位，給企業(yè)投資、融資帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。
在此背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)立足于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，系統(tǒng)地分析當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)，慎重選擇融資方式，科學(xué)地進(jìn)行投資標(biāo)的和投資規(guī)模的決策。
在全球化背景下，充分利用國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)，合理安排資金以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本的逐步下降，從而達(dá)到企業(yè)整體成本的最優(yōu)化。
企業(yè)要密切關(guān)注全球金融市場(chǎng)，及時(shí)獲得各國(guó)匯率、利率等信息。
3.財(cái)務(wù)管理技術(shù)的轉(zhuǎn)變。
財(cái)務(wù)管理的時(shí)效性很強(qiáng)，緩慢、失真、殘缺的財(cái)務(wù)信息往往導(dǎo)致錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)管理行為。
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，在這個(gè)信息爆炸的時(shí)代，財(cái)務(wù)管理必須與時(shí)俱進(jìn)，利用通訊技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，
跟蹤、收集、掌握、分析和整理企業(yè)內(nèi)外部的財(cái)務(wù)信息，對(duì)企業(yè)的物流、資金流、信息流進(jìn)行系統(tǒng)的信息化管理，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，以利于企業(yè)的各種財(cái)務(wù)決策。
例如，掌握了客戶的信用信息后可以更方便地避免可能的呆賬。
4.預(yù)算管理模式的轉(zhuǎn)變。
預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，目的是維持企業(yè)財(cái)務(wù)工作的合理性和可行性。
在這個(gè)經(jīng)濟(jì)不確定性增加的時(shí)代，需要更加完善的預(yù)算管理模式。
建議我國(guó)企業(yè)推行全面預(yù)算管理模式，將生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營(yíng)、投資、融資等一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入到嚴(yán)格控制的預(yù)算體系之中，并融合企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)、績(jī)效評(píng)估和約束等機(jī)制，實(shí)施全程、全員預(yù)算管理模式，對(duì)企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)要素進(jìn)行全方位的監(jiān)控。
采用全面預(yù)算管理可以最大限度節(jié)省企業(yè)的開支，減少不必要的浪費(fèi)，將有限的資源進(jìn)行合理的配置和運(yùn)用。
在編制預(yù)算時(shí)，要盡可能做到科學(xué)和合理，減少主觀人為因素的影響。
在預(yù)算實(shí)施的過(guò)程中，必須增強(qiáng)執(zhí)行力，利用監(jiān)控、考核等制度給予約束和控制。
綜上所述，當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)處于后金融危機(jī)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)中不確定的因素仍然很大，頻繁爆發(fā)的歐債危機(jī)、美債危機(jī)無(wú)時(shí)不在警醒著我國(guó)企業(yè)。
當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)以保障企業(yè)生存、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基本目標(biāo)，及時(shí)轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、模式和方法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的合理配置，制定實(shí)施科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，保障企業(yè)的生存和健康發(fā)展。
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