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工程審計工作實(shí)施方案（通用18篇）
工程項目中要進(jìn)行審計的工作，那怎么寫工程審計實(shí)施方案呢?下面推薦介紹關(guān)于工程項目實(shí)施方案范文，歡迎閱讀!
工程審計工作實(shí)施方案 1
為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計目的和依據(jù)
為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。
審計范圍：20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)
本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：
(一)校本級財務(wù)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。
(二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位
1、收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。
3、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實(shí)、規(guī)范。
四、審計方式
本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：
(一)審計準(zhǔn)備階段(20xx年3月xx日前)：
1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實(shí)施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時間。
2、向被審計單位送達(dá)審計通知書，采集審計資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：
根據(jù)審計實(shí)施方案，針對審計內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。
(三)總結(jié)報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。
2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫xx擔(dān)任組長，楊xx、張xx為審計員的'三人審計小組。審計組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實(shí)施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負(fù)責(zé)審計實(shí)施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀(jì)律和要求
審計人員在實(shí)施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。
工程審計工作實(shí)施方案 2
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作方案〉的通知》，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。
一、專項審計檢查目標(biāo)
摸清我市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造建設(shè)項目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運(yùn)行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
二、專項審計檢查范圍和對象
本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學(xué)校。市、縣(區(qū))對項目學(xué)校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點(diǎn)是項目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機(jī)確定。
三、審計檢查內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)危改工程立項及項目調(diào)整情況
1.檢查D級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的D級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。
3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴(yán)重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。
(二)危改工程專戶設(shè)置及專項資金配套、管理情況
危改工程專項資金主要包括：中央工程�？�(含財政專項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會捐贈等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級�？钜�(guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項資金管理辦法》第六條“中央工程�？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財政部門有無設(shè)立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)�，是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級財政危改資金專戶;是否堅持危改資金集中在縣(區(qū))級管理，封閉運(yùn)行，專款專用。
(三)危改工程專項資金撥付情況
1.檢查各縣(區(qū))危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報和審批制度，對省批復(fù)的項目是否按照項目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學(xué)校。
(四)危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理情況
中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點(diǎn)：
1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項目無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。
5.檢查工程項目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。
6.檢查項目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。
(五)危改工程項目實(shí)施及工程建設(shè)情況
檢查危改工程項目實(shí)施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查D級危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì))，有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。
四、審計檢查的組織和時間安排
(一)審計檢查的.組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計檢查。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計檢查工作，包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。
(二)審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實(shí)施審計中，市審計局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實(shí)施審計和審計調(diào)查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財政局主要負(fù)責(zé)審計檢查各級財政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計委負(fù)責(zé)立項程序和項目管理;市教育局負(fù)責(zé)D級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。
(三)審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區(qū))實(shí)施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區(qū))審計中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達(dá)審計意見和審計決定。
五、工作要求
(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項審計檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。
(二)全面審計，突出重點(diǎn)。對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。
(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。
一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。
二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。
三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。
工程審計工作實(shí)施方案 3
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實(shí)做好20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預(yù)算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
一、指導(dǎo)思想和審計目標(biāo)
(一)指導(dǎo)思想
以堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財政資金運(yùn)行到哪里，審計就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險、促改革，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題，努力當(dāng)好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標(biāo)
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。
二是推動預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。
三是推動深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進(jìn)深化財政改革。
四是推動建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價體系，促進(jìn)提高財政資金使用績效。
二、審計項目安排
圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個項目的審計工作，匯集20xx年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預(yù)算部門單位審計
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，共安排審計10個部門，其中預(yù)算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預(yù)算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。
同時，開展2個專項審計項目：
1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);
2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實(shí)施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果
擬將20xx年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目15個，財務(wù)收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
三、審計重點(diǎn)內(nèi)容
(一)市財政部門具體組織20xx年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。
1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項公共財政預(yù)算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報告。四追加預(yù)算項目的申報程序是否嚴(yán)格，有無做到�？顚Ｓ谩�
2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財政部門是否按照市人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時批復(fù)部門預(yù)算，批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項目支出預(yù)算;對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時足額下達(dá)到位。
3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級次未在市級預(yù)算執(zhí)行報告中如實(shí)反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實(shí)列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當(dāng)年追加部門項目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題;檢查部門項目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
6.財政資金管理情況。審查應(yīng)納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題;審查財政專戶開設(shè)的合規(guī)性，是否存在開設(shè)數(shù)量過多、無依據(jù)開設(shè)、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問題。重點(diǎn)關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實(shí)、政府采購管理、政府重點(diǎn)投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務(wù)管理等情況。
(二)市地稅部門20xx年稅收征管質(zhì)量情況審計。根據(jù)上級授權(quán)，圍繞促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)平衡較快發(fā)展、優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)、提高稅收征管質(zhì)量，對地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征收管理情況進(jìn)行審計。
1.稅收政策執(zhí)行情況。審計地稅部門執(zhí)行國家稅收政策情況，審查有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是否落實(shí)到位，有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，變相包稅，越權(quán)辦理減、免、緩稅等問題。
2.稅收征管情況。重點(diǎn)反映當(dāng)前地稅部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行《稅收征收管理法》，按規(guī)定征收期限足額征稅，有無違規(guī)少征、緩征或多征、預(yù)征當(dāng)期稅款，以及通過辦理退庫、設(shè)立“稅款過渡戶”等方式人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問題。
3.稅務(wù)稽查情況。摸清稽查工作開展現(xiàn)狀和建立完善稽查機(jī)制情況，通過查閱稽查檔案和抽查有關(guān)納稅單位，重點(diǎn)檢查履行稽查職責(zé)是否到位，工作流程是否規(guī)范，處理處罰是否嚴(yán)格，有無執(zhí)法不嚴(yán)、應(yīng)處理處罰而未處理處罰或處理處罰標(biāo)準(zhǔn)不一致導(dǎo)致稅款流失問題;查補(bǔ)入庫稅款是否及時，有無隱瞞截留等問題。
4.稅收收入結(jié)構(gòu)情況。一是從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入級次、行業(yè)、區(qū)域等不同方面進(jìn)行橫向比較，分析造成稅收增減變化的主要因素。二是通過對比分析三年來稅收計劃的完成情況、從計劃、清欠上年入庫和稽查收入等方面分析對稅收收入質(zhì)量的影響。三是重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況。分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位(不少于12戶)進(jìn)行延伸審計，掌握企業(yè)納稅的總體情況，稅收收入增減變化的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、原因。
(三)市國庫辦理20xx年預(yù)算資金收納撥付情況審計。以促進(jìn)加強(qiáng)國庫資金管理、保障財政收支的合規(guī)性與完整性，推動完善國庫資金管理體制為主要目標(biāo)，從檢查國庫會計核算的真實(shí)性入手，揭露會計核算不真實(shí)、混淆入庫級次、違規(guī)退庫、內(nèi)控流程管理等問題，充分發(fā)揮國庫的執(zhí)行、監(jiān)督和促進(jìn)作用。
(四)市級部門20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況審計。以推動提高市級部門預(yù)算管理水平，深化部門預(yù)算改革，促進(jìn)部門預(yù)、決算真實(shí)完整，提高預(yù)算績效為主要目標(biāo)，通過對部門預(yù)算執(zhí)行情況審計，審核部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支的真實(shí)性、完整性和效益性，關(guān)注部門專項資金分配、管理、使用以及“五項費(fèi)用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問題。
1.預(yù)算編制方面。一要關(guān)注年初預(yù)算編制是否真實(shí)、完整，明細(xì)支出預(yù)算與實(shí)際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預(yù)算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。二要關(guān)注預(yù)算編制的規(guī)范性，對會議費(fèi)等經(jīng)常性支出年初預(yù)算編報為零的項目進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。三要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來源和下達(dá)時間的基礎(chǔ)上，分析追加預(yù)算的時間、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和比重。審查追加預(yù)算項目是否合理，依據(jù)是否充分，是否按追加預(yù)算的用途使用資金。
2.預(yù)算收支及管理方面
(1)收入方面。一要關(guān)注單位取得的預(yù)算收入、非稅收入、其他收入等有無不及時入賬、長期掛賬等問題;有行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入的單位，有無未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定及時足額上繳，而截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支。二要關(guān)注是否存在利用辦培訓(xùn)班、代收會費(fèi)等方式獲取收益，設(shè)立“小金庫”行為。三要關(guān)注是否存在將應(yīng)納入單位賬內(nèi)核算的預(yù)算收入轉(zhuǎn)入下屬企事業(yè)單位問題。
(2)非稅收入管理和上繳方面。關(guān)注部門是否按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”和“罰繳分離”，通過對票據(jù)的檢查，看是否按規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)或罰沒收入及時上繳;當(dāng)場處罰款和罰沒物資變價款等不能實(shí)施“罰繳分離”的，罰款是否按規(guī)定及時上繳，有無隱瞞、截留、坐支和私設(shè)“小金庫”問題。
(3)違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派方面。重點(diǎn)關(guān)注部門收費(fèi)是否按照規(guī)定辦理了《收費(fèi)許可證》，有無擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、已經(jīng)取消的收費(fèi)項目繼續(xù)收費(fèi)的問題，是否存在無標(biāo)準(zhǔn)或以協(xié)議收費(fèi)名義亂收費(fèi)的情況。
(4)違規(guī)支出方面。關(guān)注資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查有關(guān)津貼、補(bǔ)貼有無超標(biāo)準(zhǔn)或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高比例發(fā)放的問題。是否存在支出向個人傾斜問題，如巧立名目亂發(fā)獎金、福利及招待費(fèi)超支等問題。
(5)支出不規(guī)范方面。關(guān)注各項支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出的問題;各項支出是否真實(shí)合法，有無虛列支出、套取資金、以撥列支的問題。
(6)結(jié)余不實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注資金結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)，有無虛列支出、隱瞞結(jié)余、轉(zhuǎn)移財政資金等問題。
3.專項資金管理使用方面。重點(diǎn)關(guān)注資金是否按計劃和規(guī)定用途使用資金，是否嚴(yán)格執(zhí)行財政部門核定的項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在擅自擴(kuò)大支出范圍、擠占挪用專項資金等問題，在使用環(huán)節(jié)中是否存在通過虛列支出，將資金轉(zhuǎn)至下屬單位或其他單位問題，是否實(shí)行專項管理和明細(xì)核算。關(guān)注資金結(jié)余的規(guī)模、形成的原因，對上年結(jié)轉(zhuǎn)后今年仍未使用完結(jié)的資金、當(dāng)年未使用的資金進(jìn)行詳細(xì)審查，分析資金未使用和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大的原因，提出改進(jìn)建議。對照部門立項資料，審查專項資金使用效率和效果，看是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，分析未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的原因。
4.政府采購方面。通過審核單位編制的政府采購預(yù)算和購置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出，審查部門當(dāng)年政府采購是否如實(shí)編制了政府采購預(yù)算。關(guān)注部門政府采購是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，是否存在超預(yù)算安排或無預(yù)算安排問題。對部門當(dāng)年購置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出進(jìn)行審查，對照《政府采購目錄》進(jìn)行核對，看是否有目錄外自行采購的問題。
5.財務(wù)管理方面。重點(diǎn)對部門內(nèi)部控制制度和管理制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解，審查其在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理、行業(yè)管理、所屬單位管理、經(jīng)濟(jì)合同管理、專項資金管理、財務(wù)管理、會計報銷審批等方面是否建立了相關(guān)規(guī)定，銀行賬戶開設(shè)、票據(jù)使用是否合規(guī)，有無資金管理分散，多頭設(shè)賬核算，固定資產(chǎn)未入賬、管理混亂造成資產(chǎn)流失等問題。對各項制度執(zhí)行情況進(jìn)行驗(yàn)證，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。
6.五項費(fèi)用方面(公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)、出國費(fèi))
(1)預(yù)算編報方面。關(guān)注年初預(yù)算五項費(fèi)用編制是否真實(shí)、完整，明細(xì)支出預(yù)算與實(shí)際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預(yù)算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，對比五項費(fèi)用支出預(yù)算與審計認(rèn)定數(shù)，查清差額數(shù)的真實(shí)性及原因。
(2)決算編報方面。關(guān)注決算報表的五項費(fèi)用數(shù)據(jù)編報是否完整，關(guān)注決算報表的數(shù)據(jù)編報是否真實(shí)、準(zhǔn)確，分析審計認(rèn)定的財務(wù)報表數(shù)與決算編報數(shù)是否存在差異，找出并分析產(chǎn)生差異原因。
(3)五項費(fèi)用支出真實(shí)性審查。對照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查五項費(fèi)用的支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出等問題。
(4)五項費(fèi)用擠占專項資金情況。在對部門資金進(jìn)行全面審查的基礎(chǔ)上，對五項費(fèi)用支出資金來源進(jìn)行專項審查，看是否存在五項費(fèi)用超支情況，超支資金來源是否擠占部門專項資金。
(5)報銷虛假的發(fā)票和不合規(guī)發(fā)票情況。對部門五項費(fèi)用報銷環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審查，核對五項費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際支出情況，落實(shí)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題。
(6)五項費(fèi)用內(nèi)控制度建立和健全情況。重點(diǎn)對部門五項費(fèi)用支出的`內(nèi)控制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解，審查其費(fèi)用控制、支出審批、會計報銷等方面是否建立了相關(guān)控制制度，是否符合厲行節(jié)約要求。
(7)五項費(fèi)用內(nèi)控制度執(zhí)行情況。對部門執(zhí)行五項費(fèi)用內(nèi)控制度的有效性情況進(jìn)行驗(yàn)證，通過對五項費(fèi)用支出情況的具體審計，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。
(五)全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項審計。以促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)初步均等化，保證城鄉(xiāng)居民享有基本公共衛(wèi)生服務(wù)為目標(biāo)。根據(jù)市審計局統(tǒng)一安排，開展我市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金專項審計。重點(diǎn)關(guān)注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況，揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題，分析問題產(chǎn)生的原因，從完善體制、機(jī)制、制度層面提出審計意見和建議，促進(jìn)有關(guān)部門加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目實(shí)施。
(六)全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查。以促進(jìn)全市中小學(xué)校舍安全工程全面完成為目標(biāo)，根據(jù)上級部署，繼續(xù)開展對我市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查。重點(diǎn)對計劃完成、資金管理、工程質(zhì)量等情況進(jìn)行審計和審計調(diào)查。
四、審計組織和時間安排
(一)組織安排
1.財政科。為牽頭科室，負(fù)責(zé)制定20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行審計工作方案，負(fù)責(zé)審計市財政局、市國庫及城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項審計;定期調(diào)度審計情況，及時組織協(xié)查重要問題;負(fù)責(zé)審計成果的匯總，以及審計情況報告初稿的起草工作。
2.行事科。負(fù)責(zé)審計市地稅局、市經(jīng)信局。在對地稅審計中重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況，分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位(不少于12戶)進(jìn)行延伸審計。
3.經(jīng)貿(mào)科。負(fù)責(zé)審計市交通局、市供銷社和市科技局。
4.經(jīng)責(zé)處。負(fù)責(zé)審計市民政局、市環(huán)保局和市商務(wù)局。
(二)時間安排
1.市財政局審計，于4月10日前完成審計實(shí)施并將小組報告提交法規(guī)科審理，4月20日前出具審計報告。
2.市地稅局審計，于4月1日前完成審計實(shí)施并將小組報告提交法規(guī)科審理，4月10日前出具審計報告并上報市局。
3.其他部門單位審計，于4月10日前出具審計報告等文書，并及時將有關(guān)文書資料送財政科匯總。
4.兩個結(jié)合開展的專項審計：城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項審計報告于3月20日前上報市局，中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查報告分別于4月底和10月底前上報市局投資審計科。
5.財政科根據(jù)各科室提交的審計報告、審計決定書以及專項審計和審計調(diào)查報告，于4月20日前完成全部審計成果匯總工作，向局領(lǐng)導(dǎo)提交審計情況報告初稿。
6.向市財政局出具的審計報告、向市政府提報的審計情況報告、向市人大常委會提報的審計工作報告分別在有關(guān)資料正式形成后5日內(nèi)上報市局財政科。
五、工作要求
(一)增強(qiáng)全局意識，努力構(gòu)建財政審計大格局。要堅持整合審計計劃，實(shí)現(xiàn)審計計劃的科學(xué)管理;堅持整合審計資源，統(tǒng)一組織審計實(shí)施。各科室必須強(qiáng)化大局意識、中心意識，緊緊圍繞“兩個報告”開展審計工作，按照宏觀性、建設(shè)性和整體性的要求，按照我局統(tǒng)一部署，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計任務(wù)，為撰寫好“兩個報告”提供有力的支撐。
(二)突出審計重點(diǎn)，確保審計質(zhì)量。一是各參審科室要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計內(nèi)容，結(jié)合各自的分工，拿出足夠的精力和時間，研究制定審計目標(biāo)更加明確，審計重點(diǎn)內(nèi)容具體細(xì)化，更加符合本部門實(shí)際，操作性比較強(qiáng)的審計實(shí)施方案。二是要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財務(wù)收支審計的有機(jī)結(jié)合，要根據(jù)被審計單位的基本職責(zé)、資金管理模式、財政改革運(yùn)行現(xiàn)狀、財政收支規(guī)模等，將統(tǒng)一確定的審計重點(diǎn)內(nèi)容分解落實(shí)到具體審計環(huán)節(jié)和有關(guān)審計人員，確保審深審?fù)�。三是在加�?qiáng)部門單位審計的同時，有重點(diǎn)地選擇部分使用財政資金多、有收費(fèi)職能的二級單位進(jìn)行延伸審計。
(三)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，提高工作效率。一是各科室要按照統(tǒng)一部署，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，切實(shí)做到相互支持，及時溝通，配合聯(lián)動，確保整個審計工作順利進(jìn)行。二是凡被審計單位有電子賬的，審計組必須進(jìn)行會計信息數(shù)據(jù)采集，運(yùn)用A0系統(tǒng)進(jìn)行分析審計，同時要使用OA進(jìn)行項目交互，提高審計質(zhì)量和效率。三是預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目要搞好銜接。實(shí)施審計前如遇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，參照往年的做法，作為兩個項目實(shí)施，按照先急后緩原則，保證預(yù)算執(zhí)行審計成果匯總及落實(shí)整改的需要。
(四)認(rèn)真做好審計結(jié)果落實(shí)和督促整改工作。各有關(guān)科室要強(qiáng)化對被審計單位的審計回訪和督促整改工作，確�！皟蓚�報告”涉及的問題逐項得到落實(shí)。各科室要及時提報審計結(jié)果落實(shí)整改情況等資料。
(五)嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律。審計期間，各審計組要按照審計紀(jì)律的八項規(guī)定和我局有關(guān)審計組廉潔自律規(guī)定的要求，自覺做好廉政工作，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)審計隊伍的良好形象。如有違反有關(guān)紀(jì)律的，嚴(yán)肅處理，追究責(zé)任。
工程審計工作實(shí)施方案 4
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計目標(biāo)
在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計，增強(qiáng)被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。
審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進(jìn)行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟(jì)政策情況。
(二)財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實(shí)性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費(fèi)和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。
(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況�；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補(bǔ)助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團(tuán)體牟取私利等問題。
四、審計評價及責(zé)任界定
審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的`問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動或決策活動的具體過程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的`工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計實(shí)施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點(diǎn)。
(二)制定審計實(shí)施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點(diǎn)和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計組于實(shí)施審計3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
(四)審計組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計組長根據(jù)方案進(jìn)行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計組長審核把關(guān)。
(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。
(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達(dá)審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題。
工程審計工作實(shí)施方案 5
為了規(guī)范審計執(zhí)法行為，治理審計執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項行動工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計工作實(shí)際，制定如下方案：
一、指導(dǎo)思想
根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計執(zhí)法中存在的問題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計風(fēng)險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。
二、工作機(jī)制
為了加強(qiáng)對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的`領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
三、工作內(nèi)容
（一）規(guī)范審計執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國家審計取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。
�。ㄈ┮�(guī)范審計處罰自由裁量權(quán)。完善審計處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。
�。ㄋ模┮�(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
�。ㄎ澹┐罅ν菩芯W(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
�。⿲�(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問責(zé)。進(jìn)一步加大審計行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
四、實(shí)施步驟
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計行政執(zhí)法工作專項行動共分為五個階段組織實(shí)施：
（一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。
�。ǘ⿲�(shí)施階段（7－9月份）。
一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權(quán)目錄；
二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；
三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；
四是嚴(yán)格執(zhí)行審計署有關(guān)審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；
五是進(jìn)一步細(xì)化審計處罰自由裁量權(quán)；
六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；
七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；
八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
�。ㄈ┒酱贆z查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計執(zhí)法專項行動工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。
（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。
�。ㄎ澹╅L效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。
五、有關(guān)要求
（一）在正常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機(jī)關(guān)要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
�。ǘ┚謱徲媹�(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導(dǎo)幫助。
�。ㄈ┓e極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結(jié)形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。
工程審計工作實(shí)施方案 6
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
一、審計對象
20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級點(diǎn)68個，列入本次審計33個，20xx年省級點(diǎn)69個，列入本次審計34個。
二、審計時間
全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
三、審計內(nèi)容
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實(shí)等問題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
四、審計程序
1、成立審計組。應(yīng)提前6天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計對象以3月30日專題會議確定的為準(zhǔn)，如需調(diào)整審計對象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告;
2、審計結(jié)果征求被審單位意見;
3、寫出審計報告，呈報主管領(lǐng)導(dǎo)審定;
4、下達(dá)《審計結(jié)論》、《審計意見書》;
5、整理審計資料并歸檔保存。
五、審計步驟
1、進(jìn)駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設(shè)項目;
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);
3、實(shí)地察看籌資籌勞項目建設(shè)情況;
4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關(guān)當(dāng)事人取證;
5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進(jìn)行處理、定性。
六、工作要求
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的'`專項審計，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。
各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，爭取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項審計列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。
工程審計工作實(shí)施方案 7
為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計工作，提高投資審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》、《政府投資項目審計規(guī)定》、《市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》，結(jié)合我市投資審計工作實(shí)際，制定本方案。
一、審計目標(biāo)
以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對項目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計，其中對關(guān)系民生項目還應(yīng)對資源環(huán)境方面開展審計。通過審計，揭示和反映投資項目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。
二、審計對象和范圍
20xx年固定資產(chǎn)投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：
�。ㄒ唬┛⒐Q算審計
20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學(xué)2個建設(shè)項目開展竣工決算審計。審計范圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。
�。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行審計
對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實(shí)驗(yàn)學(xué)校4個建設(shè)項目開展預(yù)算執(zhí)行審計。審計范圍為自項目立項時起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。
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對市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計。其中前兩個項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止，具體審計事項根據(jù)項目建設(shè)情況及省審計廳部署要求進(jìn)行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項目，應(yīng)對資源環(huán)境情況開展審計。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程。
各項目的具體審計內(nèi)容、審計重點(diǎn)及審計事項，應(yīng)根據(jù)項目計劃確定的審計方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。
審計對象為上述9個工程項目所對應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團(tuán)、城建控股集團(tuán)、交通控股集團(tuán)、方洋集團(tuán)、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時，對與項目直接相關(guān)的施工、設(shè)計、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。如有必要，將對建設(shè)資金流向的'相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計。
三、審計內(nèi)容和重點(diǎn)
圍繞“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計程序、提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險、遵守審計紀(jì)律貫穿于審計全過程。具體內(nèi)容如下：
�。ㄒ唬┞男谢窘ㄔO(shè)程序方面。重點(diǎn)對基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查。
1．基本程序履行情況。審查是否按國家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項目建議書、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項目施工許可（開工許可）、環(huán)境影響評價、節(jié)能評估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報批；有無未經(jīng)驗(yàn)收投入使用情況。
2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計建設(shè)，有無概算外項目；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計變更是否按規(guī)定程序報批，有無超概算未按規(guī)定申請調(diào)整等。
（二）招標(biāo)投標(biāo)方面。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問題。
1．招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理是否符合規(guī)定。
2．合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符，有無違規(guī)簽訂合同；中標(biāo)人中標(biāo)后有無轉(zhuǎn)包或違法分包。
�。ㄈ┕こ虒�(shí)施管理方面。重點(diǎn)對相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計。
1．相關(guān)單位履職情況。審查項目實(shí)施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。
2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時作為暫定價的材料、設(shè)備價格申報確認(rèn)是否符合規(guī)定。
3．工程結(jié)算情況。審查工程價款結(jié)算是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；工程價款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無超付工程款等問題。
�。ㄋ模┱鞯夭疬w方面。重點(diǎn)對土地、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準(zhǔn)土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國家規(guī)定；有無截留、侵占、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問題。
（五）建設(shè)資金來源及使用方面。重點(diǎn)對項目建設(shè)資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進(jìn)行審計。
1．建設(shè)資金來源情況。審查項目建設(shè)資金是否落實(shí)，來源是否合規(guī)，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設(shè)進(jìn)度需要。
2．建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。
�。┗窘ㄔO(shè)財務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計。
1．建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲存、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財務(wù)核算；財務(wù)報表是否真實(shí)、完整；工程價款結(jié)算和往來款項是否真實(shí)合法。
2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財務(wù)決算，內(nèi)容是否真實(shí)完整；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準(zhǔn)確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理。
（七）項目建設(shè)績效情況。重點(diǎn)對項目建成后效益情況進(jìn)行審計。審查項目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報告確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等。
�。ò耍┵Y源環(huán)境審計。對關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環(huán)境審計內(nèi)容。重點(diǎn)對項目相關(guān)實(shí)施單位采取的`環(huán)境保護(hù)措施的合理性、有效性進(jìn)行審計。審查內(nèi)容包括：
1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地。
2．可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過專家審查。
3．環(huán)評情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評價報告或報表，報告（表）內(nèi)容是否完整，是否報環(huán)保部門批準(zhǔn)。
4．設(shè)計情況。審查初步設(shè)計是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評報告（表）一致，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用，是否通過批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評報告是否一致。
5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評報告（表）組織建設(shè)，有無對周邊環(huán)境造成污染；項目建成后有無經(jīng)批準(zhǔn)部門對節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項驗(yàn)收，驗(yàn)收是否合格；項目建成后臨時用地是否恢復(fù)原狀。
6．建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求，是否達(dá)到可行性研究報告中確定的目標(biāo)，建成后的社會效益是否有效發(fā)揮。
其他項目根據(jù)項目建設(shè)特點(diǎn)，對節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進(jìn)行審計，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計內(nèi)容。
�。ň牛┓�、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。
四、審計工作組織安排
20xx年固定資產(chǎn)投資審計由固投處、投審中心組織實(shí)施。為提高審計工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開固定資產(chǎn)投資審計統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進(jìn)度安排、審計重點(diǎn)內(nèi)容、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，具體時間另行安排。
固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計組，各審計組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項目的審計實(shí)施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
各審計組應(yīng)于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項目，根據(jù)需要向市委、市政府報送審計專報。
五、審計工作要求
�。ㄒ唬┩怀鲋攸c(diǎn)，敢于爭先。各審計組應(yīng)根據(jù)項目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實(shí)施方案，按時保質(zhì)完成審計任務(wù)，確保審計項目重點(diǎn)突出、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目。
�。ǘ┨嵘|(zhì)量，規(guī)范程序。各審計組應(yīng)以“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴(yán)格遵照《國家審計準(zhǔn)則》、《省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場審計。審計中做到審前調(diào)查充分，實(shí)施方案有針對性可行性，審計證據(jù)準(zhǔn)確完整，審計事項與實(shí)施方案確定的審計內(nèi)容一致，審計程序規(guī)范有序，審計評價客觀準(zhǔn)確，審計問題嚴(yán)格以省廳《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢�，�?guī)范問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。
（三）精心組織，確保實(shí)效。各審計組組長要對本組所承擔(dān)的項目負(fù)總責(zé)，強(qiáng)化落實(shí)，確保審計項目按時保質(zhì)完成；項目主審應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對項目進(jìn)度、質(zhì)量的控制，組織好審計工作的開展。各審計組之間、審計組成員之間在實(shí)施審計過程中要加強(qiáng)聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，重大問題及時請示、匯報，確保按時完成審計任務(wù)。
�。ㄋ模﹪�(yán)格紀(jì)律，防范風(fēng)險。各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律規(guī)定，自覺維護(hù)審計機(jī)關(guān)清正廉潔形象。審計組向有關(guān)單位了解情況、核對數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察、調(diào)查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會中介機(jī)構(gòu)的審計組應(yīng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計前應(yīng)對審計質(zhì)量和審計紀(jì)律作出承諾；審計過程中嚴(yán)禁單獨(dú)與相關(guān)單位溝通、核對，審計后應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度。審計組應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果嚴(yán)格復(fù)核，確保審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。
工程審計工作實(shí)施方案 8
一、項目名稱：
建設(shè)局國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實(shí)施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側(cè)綠化工程”坐落于國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收報告”。
四、審計目標(biāo)
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計的范圍：
該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的`勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
(二)審計內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
(二)審計風(fēng)險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。
審計風(fēng)險評估表：表略
(三)重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計，采取重點(diǎn)審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計。重點(diǎn)對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細(xì)全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實(shí)施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
八、預(yù)定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由、兩位同志組成。
審計組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復(fù)核。
工程審計工作實(shí)施方案 9
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實(shí)施方案。
一、大數(shù)據(jù)審計思路
�。ㄒ唬淞⒋髷�(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵�(shí)大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機(jī)審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計隊伍建設(shè)。運(yùn)用計算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計應(yīng)動員全局力量，而不僅僅局限在計算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的`知識，還要懂得審計實(shí)務(wù)；
加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀�(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
�。ǘ┓e極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通，如何開展計算機(jī)審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的.數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
（三）參與重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計。
�。ㄋ模┚帉懹嬎銠C(jī)審計方法
在審計項目完成后，總結(jié)項目實(shí)施過程中所采用的計算機(jī)審計方法，并編寫計算機(jī)審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力
一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。
二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機(jī)審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
工程審計工作實(shí)施方案 10
一、審計依據(jù)：
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
二、審計目的：
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的.控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。
三、審計內(nèi)容：
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實(shí)際采購是否得到良好的`遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實(shí)合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計。
四、審計程序：
�。ㄒ唬⿲徲嫓�(zhǔn)備工作：
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
�。ǘ┈F(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
�。�1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
�。�2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
�。�3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
�。�1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
�。�2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
�。�2）編制審計底稿
�。�3）現(xiàn)場溝通會議
（4）完成審計分析報告
�。�5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
五、審計范圍：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
六、審計工作進(jìn)度及審計預(yù)算：
8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；
8月25日，進(jìn)入財務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié)；
8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。
工程審計工作實(shí)施方案 11
(一)、審計方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師；
2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志；
3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎(chǔ)；
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實(shí)事，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實(shí)設(shè)計變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的`問題。初審?fù)戤�，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算；
2、對整個項目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察；
3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同；
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案；
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃；
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢；
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證；
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見；
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件；
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計軟件；
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件；
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等)；
2、施工圖預(yù)算；
3、圖紙會審記錄；
4、設(shè)計變更記錄；
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證；
6、材料簽價單；
7、月結(jié)算(月報量)；
8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案)；
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同；
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議；
11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會議紀(jì)要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨(dú)立提出自己的意見。
工程審計工作實(shí)施方案 12
一、服務(wù)信息
目前該項目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。
二、主要工作
1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購，價格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計變更管理制度等。
2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項目概算執(zhí)行情況。
4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實(shí)。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。
5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。
7、負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。
8、按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生�，F(xiàn)場資料月清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。
10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。
三、主要措施
工程實(shí)驗(yàn)階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計與控制。
�。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會單內(nèi)容進(jìn)行造價評估，對于不合格的內(nèi)容提出參考意見。
�。ǘ⿲κ┕そM織設(shè)計進(jìn)行評估
對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。
�。ㄈ┕こ踢M(jìn)度款支付控制
根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。
�。ㄋ模┕こ淘O(shè)計變更的審計與控制
1、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對于工面層原設(shè)計不能保證質(zhì)量，設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符，無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。
B、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的'效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠價產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。
2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生。
3、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。
4、對設(shè)計變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：
①設(shè)計變更是否已全部實(shí)施。若在設(shè)計圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)，材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。
�、谌舭l(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。
�、厶貏e要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。
5、對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任�？赡艿那闆r有以下幾種：
�、偃粲捎谠O(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的設(shè)計變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。
�、谌粲捎诒O(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成的設(shè)計變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。
�、塾捎谠O(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。
�、苡捎谑┕挝坏脑�，施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。
�。ㄎ澹⿲こ毯炞C單進(jìn)行計量與評估
為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：
1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導(dǎo)，合同中沒有約定的，我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。
2、對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。
3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。
4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。
真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。
工程審計工作實(shí)施方案 13
一、指導(dǎo)思想
認(rèn)真貫徹全國、全省審計工作會議精神，以緊密圍繞加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，牢固樹立科學(xué)審計理念，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督我市財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，在更高層面為推動石首經(jīng)濟(jì)、政治、法治、文化和社會建設(shè)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能。
二、工作目標(biāo)
20xx年，總的工作目標(biāo)是把握著力點(diǎn)，注重發(fā)揮審計監(jiān)督效能；抓住要害點(diǎn)，集中力量搞好重大項目審計；穩(wěn)緊基礎(chǔ)點(diǎn)，確保審計推進(jìn)規(guī)范有序。重點(diǎn)關(guān)注政策措施落實(shí)、財政資金績效、政府投資項目、重點(diǎn)民生資金、領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)情況；著重查處重大違法違規(guī)問題，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件線索；側(cè)重從體制、機(jī)制、制度層面分析問題，提出工作建議，強(qiáng)化整改落實(shí)，逐步推行審計結(jié)果適度公開，促進(jìn)審計結(jié)果運(yùn)用。
三、審計任務(wù)
（一）財政審計
1、開展本級預(yù)算執(zhí)行審計。以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、提高財政資金使用效益、建立社會主義公共財政制度為目標(biāo)，對年度本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支進(jìn)行審計。通過審計，掌握年本級預(yù)算執(zhí)行總體情況，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實(shí)、合法，以及稅收政策執(zhí)行、稅收征管等情況，檢查財政資金分配、撥付及管理情況。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財政管理改革的意見和建議，維護(hù)財政資金安全。
2、開展部門預(yù)算執(zhí)行審計。以促進(jìn)建立更加統(tǒng)一、完善的預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，促進(jìn)健全管理機(jī)制，提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平為目標(biāo)，對市公安局、衛(wèi)生局、國土資源局、住建局、發(fā)改局等部門年度預(yù)算執(zhí)行情況及專項資金使用情況進(jìn)行審計。通過審計，摸清上述5個部門年預(yù)算編制執(zhí)行情況，預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的差異，單位人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)支出狀況，專項經(jīng)費(fèi)使用與管理現(xiàn)狀，對單位部門預(yù)算執(zhí)行作出總體評價，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出意見與建議，促進(jìn)部門預(yù)算編制科學(xué)，增強(qiáng)部門預(yù)算的執(zhí)行剛性。
3、開展部門財政財務(wù)收支和專項資金審計。對市總工會、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財政財務(wù)收支情況以及我市血防專項資金、通村公路專項資金、就業(yè)專項資金管理使用情況進(jìn)行審計。通過審計，掌握部門財政財務(wù)收支運(yùn)行情況，揭示專項資金管理中存在的問題，把好資金安全關(guān)口。
�。ǘ┙鹑趯徲嬕赃M(jìn)一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難，促進(jìn)我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標(biāo)，開展支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計調(diào)查。對我市中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)（擔(dān)保機(jī)構(gòu)）以及財政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進(jìn)行審計調(diào)查。通過審計，了解近兩年來中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況以及面臨的主要困難和問題；金融機(jī)構(gòu)、地方政府金融辦、財政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問題。將調(diào)查的情況進(jìn)行綜合分析，揭示當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問題，分析原因，提出促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的意見和建議。
（三）行政事業(yè)審計
1、開展中小學(xué)校舍安全工程審計。對全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設(shè)管理情況進(jìn)行審計。通過審計，全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現(xiàn)狀，在全面摸清項目建設(shè)投資規(guī)模和資金管理情況的同時，重點(diǎn)檢查資金到位和使用、概算執(zhí)行、工程質(zhì)量管理以及招投標(biāo)管理情況，嚴(yán)肅查處轉(zhuǎn)移、擠占挪用建設(shè)資金、違法轉(zhuǎn)包、高估冒算、損失浪費(fèi)、招投標(biāo)管理不規(guī)范等問題。
2、開展教育系統(tǒng)部分非教學(xué)單位財務(wù)收支審計。通過審計，了解部分非教學(xué)單位財務(wù)狀況，檢查是否存在巧立名目收費(fèi)和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)問題。
3、開展計生事業(yè)費(fèi)及計生政策落實(shí)情況審計調(diào)查。對全市年度計生事業(yè)費(fèi)和社會撫養(yǎng)費(fèi)的'管理、使用以及計生政策落實(shí)情況進(jìn)行審計調(diào)查。通過調(diào)查，摸清各類計生事業(yè)費(fèi)的總體規(guī)模、運(yùn)行及效益情況，重點(diǎn)調(diào)查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)、財政、人口計生部門對計生事業(yè)費(fèi)、社會撫養(yǎng)費(fèi)的投入、征收、管理、使用情況，檢查各地是否按規(guī)定落實(shí)計生政策。重點(diǎn)查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專項經(jīng)費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題。
4、開展市人民醫(yī)院財政財務(wù)收支情況審計。通過審計，全面了解人民醫(yī)院年度財政財務(wù)收支運(yùn)行情況，揭示醫(yī)院藥物采購、藥品價格、儀器診斷等環(huán)節(jié)中存在的問題，保護(hù)患者利益。
5、開展公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金審計。對財政、衛(wèi)生等部門和執(zhí)行單位公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金（包括—年基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金）預(yù)算、分配、管理、使用和效益情況進(jìn)行審計。通過審計，檢查資金管理中是否存在財政配套資金不到位，有無擠占挪用專項資金、套取專項補(bǔ)助，以及資金核撥不及時、項目資金浪費(fèi)損失等問題，分析原因，提出意見和建議。
�。ㄋ模┙�(jīng)貿(mào)審計
1、開展地方糧儲備管理情況審計。對年度糧食主管部門及糧食儲備企業(yè)儲備管理情況進(jìn)行審計。通過審計，全面了解地方糧食儲備管理的基本情況，重點(diǎn)檢查儲備糧食收購、輪換、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及糧食風(fēng)險基金、糧食收購貸款使用等相關(guān)資金管理運(yùn)行情況；重點(diǎn)關(guān)注糧食儲備計劃是否足額到位，糧食質(zhì)量是否達(dá)到要求，糧食收購是否嚴(yán)格執(zhí)行國家政策以及農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款使用情況等；重點(diǎn)查處截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)問題，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改和加強(qiáng)管理的建議。
2、開展企事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計。對市路燈管理所、汽運(yùn)公司、運(yùn)管所、殯葬管理所等單位年度財政財務(wù)收支進(jìn)行審計，了解企事業(yè)單位財務(wù)收支情況。
（五）農(nóng)業(yè)審計開展三峽庫區(qū)外遷移民資金決算審計。對市外遷移民安置區(qū)的移民管理機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)和村委會以及其他部門或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進(jìn)行審計。通過審計，全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況，重點(diǎn)審計外遷移民資金財務(wù)決算的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，分析移民資金分配使用、移民工程建設(shè)管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問題和困難，并提出進(jìn)一步完善三峽庫區(qū)移民后期扶持政策措施的建議。
�。┥绫徲嫺鶕�(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳統(tǒng)一組織采取“上審下”方式開展社會保障資金審計，審計對象為各級財政、民政、人力資源和社會保障、地稅、衛(wèi)生、殘聯(lián)等部門，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和企業(yè)，必要時延伸到相關(guān)單位和個人。對基本養(yǎng)老基金、基本醫(yī)療保險基金和最低生活保障資金進(jìn)行審計；對其他九類十項資金進(jìn)行審計，具體為：社會保險基金中的失業(yè)、工傷、生育保險基金；社會救助資金中的醫(yī)療救助資金（城市醫(yī)療救助資金、農(nóng)村醫(yī)療救助資金）、自然災(zāi)害救助資金和農(nóng)村五保供養(yǎng)資金；社會福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過審計，全面摸清資金規(guī)模、使用、管理和效益情況，檢查政策落實(shí)情況和實(shí)施效果，全面掌握社會保障資金的收支規(guī)模、結(jié)余形態(tài)和參保率等總體情況，重點(diǎn)檢查資金不納入財政專戶、收支兩條線、內(nèi)控制度不健全、降低條件申報審批、提高或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及虛列轉(zhuǎn)移財政專項補(bǔ)助資金等，重點(diǎn)查處有關(guān)單位截留轉(zhuǎn)移、擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、審核不嚴(yán)、滯撥資金、違規(guī)收費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題。分析存在問題的原因，提出針對性建議，推動完善社會保障制度體系，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全民共享改革成果，維護(hù)社會穩(wěn)定。
�。ㄆ撸┩顿Y審計
1、開展安居工程建設(shè)項目審計。對市安居工程建設(shè)項目質(zhì)量和資金使用效益情況進(jìn)行審計，在全面摸清工程建設(shè)和資金管理及使用情況的基礎(chǔ)上，跟蹤建設(shè)資金的管理和使用、工程設(shè)計和質(zhì)量、住房分配和后續(xù)管理以及退出機(jī)制的建立等情況，重點(diǎn)查處轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金，轉(zhuǎn)包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費(fèi)等重大違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)案件。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改建議。
2、開展竣工決算審計。對南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價局新建辦公樓、建寧大道砼路修補(bǔ)、市人社局辦公樓改擴(kuò)建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項目等進(jìn)行竣工決算審計。通過審計，檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現(xiàn)象，并提出建設(shè)性意見，促進(jìn)政府投資結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域向社會領(lǐng)域轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)分析其經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
（八）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，對市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團(tuán)市委、住建局、人口計生局、檔案局、規(guī)劃局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、衛(wèi)生局、統(tǒng)計局、糧食局、新廠鎮(zhèn)、大垸鎮(zhèn)、天鵝洲經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、久合垸鄉(xiāng)等單位和部門原主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計，對市文化局、市發(fā)改局等部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中審計。重點(diǎn)掌握任期內(nèi)本單位財務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況；貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況，全面評價領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)和盡責(zé)情況。
（九）按要求完成市委、市政府交辦的其他審計任務(wù)。
四、工作要求
�。ㄒ唬﹫猿忠婪▽徲�，提升審計質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)，不斷完善相關(guān)配套措施，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任。加強(qiáng)現(xiàn)場審計質(zhì)量控制，嚴(yán)格落實(shí)審計組長和審計人員的崗位責(zé)任，督促加強(qiáng)現(xiàn)場管理。全面推行審理制，細(xì)化審理操作規(guī)范，確保審計結(jié)果準(zhǔn)確。推進(jìn)計算機(jī)審計，不斷提高審計效能。
�。ǘ┘訌�(qiáng)審計監(jiān)督，促進(jìn)問題整改。建立審計結(jié)果匯報制度，市政府將通過辦公會議形式專題聽取審計結(jié)果匯報，部署審計查出問題的處理整改工作。市審計部門要嚴(yán)格按市政府要求對審計查出的問題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問題與督辦整改并重。建立規(guī)范財政財務(wù)和專項資金管理的長效機(jī)制，做到整改到位、管理到位，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能。
工程審計工作實(shí)施方案 14
根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機(jī)構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、
長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計整改達(dá)到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：
副組長：
成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實(shí)工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個階段。
（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理2010年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對，并開展自查整改工作，對各問題點(diǎn)的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗(yàn)為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認(rèn)。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于2013年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
�。ǘ┱穆鋵�(shí)階段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實(shí)。對無法整改的問題點(diǎn)，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計整改落實(shí)到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于2013年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對待此次審計整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。
�。ǘ┙∪M織,落實(shí)責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實(shí)。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實(shí)處。
�。ㄈ┱J(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的'原則逐項整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專題報告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。
工程審計工作實(shí)施方案 15
一、職責(zé)調(diào)整
�。ㄒ唬┤∠穆氊�(zé)
取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。
�。ǘ﹦澣氲穆氊�(zé)
將原市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔(dān)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)職責(zé)劃入市財政局。
（三）加強(qiáng)的職責(zé)
1、改革完善預(yù)算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預(yù)算管理，充分發(fā)揮各部門在預(yù)算編制中的作用，細(xì)化、完善部門預(yù)算，編制公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，提高預(yù)算管理的科學(xué)化和透明度。
2、完善市縣財力與事權(quán)相匹配的財政體制，整合專項轉(zhuǎn)移支付項目，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)政府提供公共服務(wù)的能力。
3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財政體系，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)增加基本公共服務(wù)的投入。嚴(yán)格控制一般性開支，降低行政成本。
4、強(qiáng)化財稅調(diào)節(jié)收入分配的職責(zé)，完善各級政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策，縮小縣區(qū)之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會公平。
二、主要職責(zé)
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行財政、稅收方面的法律法規(guī)和方針政策，維護(hù)社會穩(wěn)定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項，擬訂全市財政、預(yù)算、地方稅收、財務(wù)、會計管理方面的規(guī)范性文件，并監(jiān)督實(shí)施。
（二）根據(jù)全市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂財政發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展計劃，編制并組織執(zhí)行政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算。
（三）承擔(dān)市本級各項財政收支管理的任務(wù)；負(fù)責(zé)編制年度市本級預(yù)決算草案并組織執(zhí)行，受市政府委托，向市人民代表大會報告市本級和全市年度財政預(yù)算及其執(zhí)行情況，向市人民代表大會常務(wù)委員會報告財政決算；組織制定市本級經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、定額；負(fù)責(zé)審核批復(fù)部門（單位）的年度預(yù)決算；完善市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度。
（四）負(fù)責(zé)政府非稅收入管理，按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據(jù)；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督管理工作。
（五）組織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導(dǎo)和監(jiān)督全市國庫業(yè)務(wù)，按規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理工作；負(fù)責(zé)制定政府采購制度并監(jiān)督管理。
�。┴�(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國有資本經(jīng)營預(yù)決算草案，制定全市國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度和辦法，收取市本級企業(yè)國有資本收益，組織貫徹實(shí)施企業(yè)財務(wù)制度，按規(guī)定管理資產(chǎn)評估工作，擬訂并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。
�。ò耍┴�(fù)責(zé)市級機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)預(yù)算的審批；負(fù)責(zé)辦理和監(jiān)督全市財政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設(shè)投資的有關(guān)政策，制定基本建設(shè)財務(wù)制度，負(fù)責(zé)有關(guān)政策性補(bǔ)貼和專項儲備資金財政管理工作。負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理工作。
�。ň牛⿻嘘P(guān)部門管理市財政社會保障和就業(yè)及醫(yī)療衛(wèi)生支出，擬訂全市社會保障資金（基金）的財務(wù)管理制度，編制本市社會保險預(yù)決算草案。
（十）貫徹執(zhí)行國家關(guān)于政府內(nèi)外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財政風(fēng)險；負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理政府內(nèi)外債務(wù)，按規(guī)定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。
（十一）負(fù)責(zé)管理全市會計工作，監(jiān)督和規(guī)范會計行為，制定全市會計管理的制度、辦法并組織實(shí)施，指導(dǎo)和監(jiān)督本市注冊會計師和會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和管理社會審計。
�。ㄊ┍O(jiān)督檢查財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，反映財政收支管理中的重大問題，提出加強(qiáng)財政管理的措施和建議。
�。ㄊ┲贫ㄘ斦茖W(xué)研究和教育規(guī)劃，組織財政人才培訓(xùn)；負(fù)責(zé)財政信息和財政宣傳工作；負(fù)責(zé)財政信息化及金財工程建設(shè)工作。
�。ㄊ模┏修k市政府交辦的其他事項。
三、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
根據(jù)上述職責(zé)，市財政局設(shè)19個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：
�。ㄒ唬┺k公室
負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機(jī)關(guān)工作制度的落實(shí)；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)會議的組織和決定事項的督辦；負(fù)責(zé)文電、機(jī)要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機(jī)關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。
（二）人事教育科（離退休人員服務(wù)科）
負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和所屬單位的機(jī)構(gòu)編制、干部人事、勞動工資、培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘等工作；負(fù)責(zé)離退休人員的服務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)組織實(shí)施目標(biāo)責(zé)任考核工作。
�。ㄈ┚C合科
分析預(yù)測全市財政經(jīng)濟(jì)形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；會同有關(guān)方面對住房公積金進(jìn)行監(jiān)管；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督有關(guān)工作；承擔(dān)清理規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼的具體工作，管理財政票據(jù)。
�。ㄋ模┱叻ㄒ�(guī)科
擬訂全市財政法制建設(shè)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；組織本市財政系統(tǒng)法制宣傳教育工作；組織全市財政系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法監(jiān)督檢查；審核地方其他規(guī)范性文件中有關(guān)財政政策的條款；承擔(dān)機(jī)關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費(fèi)用管理工作；承擔(dān)有關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。
（五）預(yù)算科
研究提出財政政策、財政體制、預(yù)算管理制度和中長期財政規(guī)劃的建議；編制年度全市預(yù)決算草案和辦理預(yù)算追加事宜，匯總年度市、縣財政預(yù)算；承擔(dān)市本級部門預(yù)算編制、審核、調(diào)整工作；承擔(dān)市級部門支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及項目庫管理工作；研究建立財政支出績效評價制度和評價體系；承擔(dān)市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付工作，統(tǒng)一辦理與上下級財政的結(jié)算補(bǔ)助和上解事項；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)地方政府公益性債務(wù)的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)提出本級政府預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用方案；負(fù)責(zé)審核報批地方稅收減免、稅率調(diào)整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調(diào)整方案的建議，協(xié)調(diào)財政和稅務(wù)、人行國庫部門的工作關(guān)系。
�。﹪鴰炜�
組織國庫預(yù)算執(zhí)行，分析預(yù)測財政運(yùn)行情況；組織實(shí)施預(yù)算會計制度，承擔(dān)財政總預(yù)算會計核算工作，負(fù)責(zé)組織全市財政總預(yù)算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導(dǎo)全市全面推行國庫集中支付制度；組織實(shí)施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業(yè)單位銀行賬戶；承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理的有關(guān)工作。
（七）行政政法科
承擔(dān)行政、黨派、群團(tuán)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；擬訂全市行政財務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)市本級行政事業(yè)單位申報車輛更新工作；承擔(dān)統(tǒng)一著裝管理工作；承擔(dān)軍隊、武警、政法等單位預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；負(fù)責(zé)相關(guān)部門專項資金財政管理工作。
（八）教科文科
承擔(dān)教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財政資金最大效應(yīng)；擬訂全市事業(yè)單位的財務(wù)管理制度；承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的具體工作，承擔(dān)市本級國有文化企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的有關(guān)工作。
�。ň牛┙�(jīng)濟(jì)建設(shè)科
承擔(dān)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國有資產(chǎn)管理、交通運(yùn)輸、安監(jiān)、住房和城市建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、園林環(huán)衛(wèi)、環(huán)保、供銷、糧食、商務(wù)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；承擔(dān)政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設(shè)投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設(shè)財務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現(xiàn)代物流、物資儲備、園區(qū)發(fā)展等財政政策的.制定、項目申報和資金管理工作；負(fù)責(zé)涉農(nóng)補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)，以舊換新、在石油價格等政策性補(bǔ)貼資金兌付；負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目投、融資資金審核管理。
�。ㄊ┺r(nóng)業(yè)科
承擔(dān)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；擬訂全市財政支農(nóng)資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財務(wù)管理制度；管理支農(nóng)專項資金、扶貧專項貸款貼息資金；負(fù)責(zé)支農(nóng)資金的整合及績效考評工作。
�。ㄊ唬┥鐣Ｕ峡�
承擔(dān)人力資源和社會保障、民政、衛(wèi)生等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；會同有關(guān)方面管理市財政社會保障、就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生支出；會同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財務(wù)管理制度；承擔(dān)社會保險基金財政監(jiān)管工作；編制市級社會保障預(yù)決算草案；審核全市社會保險基金預(yù)決算草案。
�。ㄊ┢髽I(yè)科
承擔(dān)市國有資本經(jīng)營預(yù)算、收益管理的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)全市企業(yè)國有資本金基礎(chǔ)管理工作；研究提出支持全市國有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財政政策；負(fù)責(zé)支持中小企業(yè)發(fā)展各項專項資金的管理；擬訂企業(yè)財務(wù)制度及企業(yè)財務(wù)會計信息報告編制辦法并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)下崗職工小額擔(dān)保貸款資金的籌措和實(shí)施；負(fù)責(zé)大中型水庫移民后期扶持資金的管理。
�。ㄊ┙鹑谂c國際合作科
承擔(dān)財政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規(guī)定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規(guī)劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行財務(wù)管理并監(jiān)督落實(shí)償債資金。
�。ㄊ模⿻嬁�
貫徹落實(shí)會計法律、法規(guī)、地方性規(guī)章及制度，負(fù)責(zé)全市會計管理工作；承擔(dān)全市會計專業(yè)技術(shù)資格及職稱考試管理工作；承擔(dān)注冊會計師、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)全市記賬機(jī)構(gòu)的審批和業(yè)務(wù)監(jiān)督管理工作；會同有關(guān)部門指導(dǎo)全市村級會計委托服務(wù)工作；負(fù)責(zé)全市注冊會計師行業(yè)黨建工作；組織開展全市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核等工作；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全市會計信息化建設(shè)工作。
�。ㄊ澹┱少徆芾砜�
擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實(shí)施，負(fù)責(zé)市級政府采購資金的管理、專家?guī)斓墓芾砗凸⿷?yīng)商的資格審查工作，監(jiān)管市級政府采購工作；負(fù)責(zé)受理政府采購的投訴及處理工作；負(fù)責(zé)市本級行政事業(yè)單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作；負(fù)責(zé)對本市政府采購信息進(jìn)行統(tǒng)計分析，指導(dǎo)縣（區(qū)）政府采購工作。
�。ㄊ┴斦畔⒒芾砜�
擬訂全市財政信息化及金財工程建設(shè)相關(guān)制度、實(shí)施規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)維護(hù)全市財政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策支持、行政管理等財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作，負(fù)責(zé)財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)評審和推廣工作；承擔(dān)信息資源開發(fā)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)開展財政信息化工作。
�。ㄊ撸┬姓聵I(yè)單位資產(chǎn)管理科
負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
�。ㄊ耍┺r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室
承擔(dān)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作；擬訂農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的中長期規(guī)劃；組織開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)重大課題調(diào)查研究；負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的評估論證、申報審批和組織實(shí)施工作；負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金的落實(shí)、使用管理和監(jiān)督檢查工作；承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)測工作；指導(dǎo)縣區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作。
�。ㄊ牛┦胸斦O(jiān)督檢查處
擬訂本市財政監(jiān)督制度和辦法；監(jiān)督財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；承擔(dān)財政收支預(yù)算執(zhí)行、財政資金績效、重點(diǎn)建設(shè)項目資金使用、會計信息質(zhì)量等監(jiān)督檢查工作；組織協(xié)調(diào)重大或?qū)ｍ椮斦O(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及局屬單位內(nèi)部監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)受理和查處群眾舉報的違反財經(jīng)法紀(jì)法規(guī)工作。
四、人員編制
市財政局機(jī)關(guān)行政編制97名。其中：局長1名，副局長4名，總會計師1名，市財政監(jiān)督檢查處主任1名（副處級），科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)37名（含監(jiān)察室主任職數(shù)1名）。
工程審計工作實(shí)施方案 16
一、審計依據(jù)
1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實(shí)施辦法》（試行）
2、xxx《關(guān)于對xx公司進(jìn)行財務(wù)收支審計的通知》
二、審計目的
通過審計，評價被審計單位財務(wù)收支的`合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。
審計方法
審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的'其他方法。
四、審計范圍
xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。
五、審計內(nèi)容
1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。
3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。
4、審查會計核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。
5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎(chǔ)工作情況。
6、審查被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況。
7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計方式
就地審計（報送審計）
七、審計小組成員
審計組長：xxx
成員：xxxxxx
八、審計時間安排：
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
工程審計工作實(shí)施方案 17
一、項目名稱：
建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實(shí)施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。
新建的“xx國道兩側(cè)綠化工程”坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收報告”。
四、審計目標(biāo)
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。
分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計的范圍：
該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“xxx項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
(二)審計內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。
審查項目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的.項目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。
審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗(yàn)收。
建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。
以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。
在對中標(biāo)事項進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
(二)審計風(fēng)險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。
建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。
根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。
根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。
審計風(fēng)險評估表：表略
(三)重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。
建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。
初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計，采取重點(diǎn)審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計。
重點(diǎn)對項目變更情況進(jìn)行審計。
本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細(xì)全面的審計。
在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。
審計實(shí)施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。
對各分項工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
八、預(yù)定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由xx、xx兩位同志組成。
審計組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：
20xx年3月2日星期四
工程審計工作實(shí)施方案 18
一、審前準(zhǔn)備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。
施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。
2、熟悉竣工圖紙。
竣工圖是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。
根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。
例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等。
4、弄清所采用的單位估價表。
任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。
二、建設(shè)項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求
1、應(yīng)在建設(shè)項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準(zhǔn)備工作。
正式進(jìn)點(diǎn)時間可安排在即將正式開工前。
2、審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。
3、對中標(biāo)合同價進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計、增項、減項、擴(kuò)大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。
所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。
4、審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。
對各參建單位(包括建設(shè)項目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。
5、審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計實(shí)施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：
(1)采用"按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時報送"分部、分項工程"的結(jié)算資料，予以審計。
在較短的時間內(nèi)做到"工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束";
(2)采用"中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整"結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、簽證工作量編制"變更部分結(jié)算"，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;
(3)采用"單價包干、工程量按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報"分部、分項工程"的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;
(4)對于在建工程其他費(fèi)用的審計，亦應(yīng)本著"及時、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計，并按時做好《審計工作底稿》。
6、審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時登記審計時間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果)。
臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。
三、建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)容
(一)建設(shè)項目開工前階段，審計的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計建設(shè)項目的審批文件。
包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。
2、施工準(zhǔn)備階段是項目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。
項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計與施工單位的設(shè)計交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書。
審計設(shè)計單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
3、審計建設(shè)項目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。
(二)建設(shè)項目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計質(zhì)量高低的問題，審計內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計合同履行情況。
審計與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。
如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
2、審計內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。
如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購、價格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
3、審計工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實(shí);工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理;
4、審計工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否�？顚Ｓ�;是否按照工程進(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。
審計建設(shè)單位管理費(fèi)的計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進(jìn)行檢查，防止從中加價。
對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。
屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
四、建筑項目決算工程量審計的注意事項
建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準(zhǔn)確地做好這項繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1、資料齊全。
包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計圖紙及會審紀(jì)要，設(shè)計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點(diǎn)看圖。
在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀(jì)要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動。
之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。
最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的'設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。
3、口徑必須一致。
審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。
例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計要求，整個場地是按豎項布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。
預(yù)算編制人員在計算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。
審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。
這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計算順序。
根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。
例如，基礎(chǔ)工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。
這些數(shù)據(jù)常常要臨時補(bǔ)充進(jìn)來。
這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復(fù)計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。
安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。
5、計量單位必須一致。
應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計量單位相一致。
如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。
這都應(yīng)分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。
工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。
同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。
要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。
這樣的例子不勝枚舉。
因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價格和價差的審核。
在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。
因此加強(qiáng)材料價格動態(tài)管理，實(shí)施材料價格動態(tài)決算十分重要。
材料市場價格的取定必須與當(dāng)時當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢�，�?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。
但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準(zhǔn)確反映變化的市場，必然會進(jìn)一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。
對一般建筑工程可采取“平均定價、按實(shí)結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。
即開工時按當(dāng)月指導(dǎo)價格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價格平均決算。
對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。
對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。
由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。
因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。
審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。
現(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
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