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內(nèi)控調(diào)查報(bào)告
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。相信許多人會覺得報(bào)告很難寫吧，下面是小編收集整理的內(nèi)控調(diào)查報(bào)告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內(nèi)控調(diào)查報(bào)告1
隨著現(xiàn)代社會會計(jì)行業(yè)的不斷發(fā)展，稅務(wù)管理越來越現(xiàn)代化，同時(shí)相關(guān)部門稽查力度的加強(qiáng)，企業(yè)在涉稅方面的風(fēng)險(xiǎn)越來越受到企業(yè)的大力關(guān)注。本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，其次探討了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，最后就如何做好各項(xiàng)控制與管理明確提出合理化建議。
企業(yè)的內(nèi)部控制為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系的建立直接關(guān)系到企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的好壞，同時(shí)也與企業(yè)的生存與發(fā)展息息相關(guān)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，如何正確地規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立健全健全的內(nèi)部控制體系。
一.企業(yè)內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
現(xiàn)代社會，世界經(jīng)濟(jì)格局面臨著巨大的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和政府政策的變動等日益復(fù)雜的內(nèi)部環(huán)境，要求企業(yè)必須不斷提升企業(yè)全面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的水平，其中稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理是最重要的一部分。過去的企業(yè)認(rèn)為稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理只是企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)管理的負(fù)擔(dān)，只要做到合理納稅就不存在大的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)，稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)漸漸地滲透進(jìn)入企業(yè)的各個(gè)方面，大到企業(yè)的整體經(jīng)營決策、戰(zhàn)略規(guī)劃，小到企業(yè)的日常經(jīng)營活動，到處都有企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。但，現(xiàn)階段，我國企業(yè)在內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理上還處于低級階段，很多企業(yè)沒有意識到企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對于一個(gè)企業(yè)的重要性，普遍存在著稅收風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱、內(nèi)部控制管理不規(guī)范、內(nèi)部控制制度不合理的現(xiàn)象。具體主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)對于內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識不足
通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段，對于企業(yè)內(nèi)部控制有助于防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極大地有必要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，這個(gè)認(rèn)識得到了重視，因此目前的多數(shù)企業(yè)管理層已經(jīng)意識到有效的企業(yè)內(nèi)部控制中稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理能在較大程度上規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)避免企業(yè)大量資金的流失，使得企業(yè)的經(jīng)營效率得到了提升。盡管現(xiàn)在我國的大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)漸漸意識到了內(nèi)部控制中企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但認(rèn)識程度還是不夠，為了進(jìn)一步量化風(fēng)險(xiǎn)和評測風(fēng)險(xiǎn)，還需要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制中一系列具體工作，使得企業(yè)在規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)上更加有保障。
（二）企業(yè)對于內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)人才的儲備不足
一直以來，對于很多公司內(nèi)部控制的專業(yè)人才一直緊缺，這已經(jīng)是企業(yè)內(nèi)部控制中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理普遍存在的問題，但近年來，隨著很多基本規(guī)范以及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的相繼出臺，企業(yè)越來越認(rèn)識到儲備內(nèi)部控制以及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的重要性，以滿足大多數(shù)企業(yè)對于建立一支擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)稅務(wù)人才的需求，以便企業(yè)在遇到涉稅風(fēng)險(xiǎn)中及時(shí)的制定相關(guān)緊急措施來解決問題。
�。ㄈ┢髽I(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的約束機(jī)制缺乏，風(fēng)險(xiǎn)管理過程漏洞百出
根據(jù)目前企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析，各大會計(jì)師事務(wù)所相繼做出了對于企業(yè)全面稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)計(jì)調(diào)查，設(shè)計(jì)個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，對象大都是各個(gè)企業(yè)的管理層人員以及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的管理者，據(jù)統(tǒng)計(jì)，這些調(diào)查都出現(xiàn)了一個(gè)共同的問題，那就是，雖然都建立一定的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但風(fēng)險(xiǎn)流程的過程漏洞百出，而且都缺少相互制約的約束機(jī)制，調(diào)查中沒有出現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理量化分析和預(yù)測的情況，大多都是管理流程只在于形式，不能與企業(yè)的相關(guān)戰(zhàn)略計(jì)劃相適應(yīng)，企業(yè)內(nèi)部控制只是滿足了形式要求，并沒有在實(shí)質(zhì)上滲透進(jìn)入企業(yè)的日常經(jīng)營活動和企業(yè)的各個(gè)層面中，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理沒有得到充分的發(fā)揮。
二.企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提升企業(yè)的獲利能力
企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中主要是以追求利潤最大化為目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)就必須合理的規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等活動，優(yōu)化企業(yè)的各項(xiàng)有限經(jīng)濟(jì)資源，做到資源的利用最大化，而通過稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效地利用對企業(yè)自身有利的資源政策，減少企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和降低成本，使得企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)子在市場上的競爭力得到提升，從一定程度上增多企業(yè)的收入，進(jìn)一步提升企業(yè)的活力能力，有利于企業(yè)的進(jìn)一步生存和可持續(xù)發(fā)展。
�。ǘ┘訌�(qiáng)內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低稅收成本，提升財(cái)務(wù)管理水平稅法規(guī)定，稅收有強(qiáng)制性和無常性的特點(diǎn)，也決定了企業(yè)的稅收成本是不可避免的，必須繳納的，企業(yè)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度的加強(qiáng)在一定程度上可以有效地降低企業(yè)的納稅成本，減少不必要的`經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，合理的控制企業(yè)的稅負(fù)，是企業(yè)獲取最大限度稅后利潤的保障，按照企業(yè)內(nèi)部控制下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的框架結(jié)構(gòu)可以規(guī)范企業(yè)在稅收方面的業(yè)務(wù)處理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，減少財(cái)務(wù)管理過程中因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的非稅成本對企業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響。企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息資料都是通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供的會計(jì)資料來提供，健全規(guī)范的財(cái)務(wù)資料是避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此企業(yè)應(yīng)該不斷地規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，提升財(cái)務(wù)核算的水平，以便使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者能第一時(shí)間掌握全面有效地稅務(wù)信息，提升規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于為企業(yè)營造合法的經(jīng)營環(huán)境
現(xiàn)代社會是一個(gè)市場競爭日益激烈的社會，為了保證市場競爭的公平性和有序性，為企業(yè)創(chuàng)造合法的市場環(huán)境，就要求每個(gè)企業(yè)嚴(yán)以利己，不斷調(diào)整自身的經(jīng)營決策和內(nèi)部控制機(jī)制，合理地進(jìn)行稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理，營造一個(gè)不錯(cuò)的稅收環(huán)境，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
三.加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與管理的合理化建議
�。ㄒ唬┙⑵髽I(yè)的責(zé)任財(cái)務(wù)制度
企業(yè)的責(zé)任財(cái)務(wù)制度是一個(gè)企業(yè)目標(biāo)管理的基礎(chǔ)，以一種以責(zé)任為中心的考核和核算機(jī)制規(guī)范稅務(wù)人員的自身行為，督促稅務(wù)人員按照目標(biāo)的合理要求進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和管理，同時(shí)對于牽涉到稅務(wù)的任何業(yè)務(wù)，只要稅務(wù)管理人員能明確提出合理的解決方案，相關(guān)部門可以根據(jù)情況給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，以鼓勵(lì)稅務(wù)人員。
�。ǘ┘訌�(qiáng)內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)測機(jī)制
建立一個(gè)有效合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評估機(jī)制，并且建立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管小組，抽調(diào)專門的稅務(wù)人員制定監(jiān)測方案和計(jì)劃，并就稅收法律層面進(jìn)行深層次的探討，這樣能有效地將隱藏于企業(yè)內(nèi)部的稅收風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)知，提前防范，在各個(gè)部門的人員配備和制度要求上體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評估，建立一個(gè)貫穿于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測機(jī)制，滲透到企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)層面和全過程，通過一種介入式的風(fēng)險(xiǎn)管理，將影響企業(yè)決策計(jì)劃和戰(zhàn)略計(jì)劃的隱藏風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)測和控制，從而減少稅務(wù)損失，另外通過流程式的稅務(wù)監(jiān)督，及時(shí)的糾正稅務(wù)活動中產(chǎn)生的稅務(wù)損失，制定合理的事后補(bǔ)救措施，定期進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的健康預(yù)測和評估。
具體主要有以下幾方面的建議：第一，對于風(fēng)險(xiǎn)評估的控制，主要是將識別出的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，通過對照評估指標(biāo)預(yù)警值，計(jì)算出稅收風(fēng)險(xiǎn)的大小以及給企業(yè)帶來的稅收損失和影響；第二，對于稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對控制，主要是在風(fēng)險(xiǎn)
評估之后，按照稅收風(fēng)險(xiǎn)的承受力度，以及企業(yè)成本效益原則，及時(shí)地制定應(yīng)對方案，合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)；第三，對于稅收風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控控制，主要是要求企業(yè)在日常的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理上，利用連續(xù)的動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，這樣能迅速的識別稅收風(fēng)險(xiǎn)；第四，在稅收風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)控制上，建立內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制，根據(jù)企業(yè)的整體控制目標(biāo)，對相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評價(jià)。
�。ㄋ模┙y(tǒng)籌加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與管理的各個(gè)環(huán)節(jié)通過合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、評估、識別、應(yīng)對以及評價(jià)，建立綜合的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從企業(yè)的整體層面規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)的經(jīng)營狀況以及利益達(dá)到最大化，為企業(yè)的生存和長遠(yuǎn)發(fā)展建立堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
四.總結(jié)
現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部控制的框架結(jié)構(gòu)包含納稅內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、經(jīng)營內(nèi)部控制、人事內(nèi)部控制、其他內(nèi)部控制等，這些內(nèi)容都是以企業(yè)的價(jià)值最大化為目標(biāo)，在這個(gè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的過程中不可避免地涉及到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。如何規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對于企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，企業(yè)不但要建立健全的內(nèi)部控制制度、健全的內(nèi)部控制體系，還要在企業(yè)內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合國家相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指引規(guī)范，建立企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
內(nèi)控調(diào)查報(bào)告2
根據(jù)《公司內(nèi)部控制評估手冊的通知精神，我部在20xx年工作中進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)內(nèi)控合規(guī)工作的重要性，我們深刻認(rèn)識到這既是公司適應(yīng)法律法規(guī)要求必須進(jìn)行的工作，也是公司加強(qiáng)內(nèi)部管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的內(nèi)在需要。建立必要的內(nèi)控制度，實(shí)施不錯(cuò)的內(nèi)控管理，是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的綠色屏障。在領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組的組織領(lǐng)導(dǎo)下、組織了全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)內(nèi)控合規(guī)的相關(guān)知識，切實(shí)履行合規(guī)的管理職責(zé)�，F(xiàn)將20xx年我部內(nèi)控合規(guī)管理情況匯報(bào)如下：
�。ㄒ唬�、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況概述：我部對內(nèi)部控制工作予以了重視，以經(jīng)理為組長、由各部門負(fù)責(zé)人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，確定了內(nèi)控工作聯(lián)系人，在日常工作中，按照《內(nèi)控評估手冊對照表》的內(nèi)控評估要點(diǎn)、《20xx年內(nèi)控管理工作評估辦法》的要求，層層把關(guān)，對相關(guān)崗位進(jìn)行監(jiān)督檢查。利用日常會議、學(xué)習(xí)不斷加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)意識，豐富內(nèi)控合規(guī)相關(guān)反面的知識，從而提升大家風(fēng)險(xiǎn)識別能力，做到全員參與、各司其責(zé)、及時(shí)對公司內(nèi)部管理進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析、評估和控制。積極響應(yīng)市公司內(nèi)控工作要求，對關(guān)鍵崗位及人員進(jìn)行確認(rèn)和再確認(rèn)。
�。ǘ⒑弦�(guī)經(jīng)營評估信息：20xx年全年中，重大違規(guī)經(jīng)營行為或者缺陷。
�。ㄈ�、合規(guī)人員和合規(guī)管理部門的情況：以經(jīng)理為組長、由各部門負(fù)責(zé)人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，主動進(jìn)行日常合規(guī)自查自糾工作、定期向合規(guī)部門提供風(fēng)險(xiǎn)信息等。
�。ㄋ模�、公司內(nèi)部管理制度建設(shè)情況：公司制定了一系列員工和銷售人員行為準(zhǔn)則、崗位合規(guī)等文件，及時(shí)補(bǔ)充原來制定的'相關(guān)文件健全了合規(guī)管理方面的內(nèi)容。公司倡導(dǎo)并推行誠信正直道德行為準(zhǔn)則和價(jià)值觀、按照上級公司統(tǒng)一的合規(guī)文化進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)。采取了專題培訓(xùn)、晨會宣導(dǎo)等方式對內(nèi)外勤進(jìn)行培訓(xùn)，加深了內(nèi)外勤對內(nèi)控工作重要性、緊迫性的了解，提升了內(nèi)勤人員內(nèi)控工作技能。通過學(xué)習(xí)和理解，進(jìn)一步加強(qiáng)大家內(nèi)控合規(guī)意識，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制手冊》聲明書。在職場張貼了內(nèi)控制度，并組織員工積極參加公司組織的內(nèi)控制度在線考試、反舞弊知識考試。
（五）、重要業(yè)務(wù)活動的合規(guī)情況：在處理重要業(yè)務(wù)活動時(shí)，我部相關(guān)部門都嚴(yán)格按照內(nèi)控合規(guī)要求，對客戶身份進(jìn)行登記、識別、可疑交易審核，對客戶資料做好留存?zhèn)洳椤?/p>
�。�、合規(guī)評估：20xx年度我公司無紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處的違法違規(guī)案件、無行政處罰事項(xiàng)、無個(gè)人代理人重大違規(guī)案件、無外部審計(jì)師審計(jì)情況。
（七）、面臨的重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施：目前面對重大的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，我部的應(yīng)對措施是，加強(qiáng)內(nèi)控管理、日常監(jiān)督檢查、加強(qiáng)對員工及業(yè)務(wù)員的培訓(xùn)、將風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。
（八）、重大違規(guī)事件及處理：目前我公司未出現(xiàn)重大違規(guī)事件，如出現(xiàn)違規(guī)事件，我們將依照程序?qū)ω?zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
（九）、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題和改善措施：
存在的問題：
1.風(fēng)險(xiǎn)識別能力還需繼續(xù)提升；
2.還需不斷豐富員工及業(yè)務(wù)員的內(nèi)控合規(guī)知識；
改善措施：
1.加強(qiáng)內(nèi)控理論知識學(xué)習(xí)；
2.日常工作中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查工作；
今年我部在內(nèi)控合規(guī)管理工作中，各部門積極配合，全體員工共同努力，保證了內(nèi)控合規(guī)工作的順利進(jìn)行，為今后的規(guī)范化經(jīng)營打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。經(jīng)后我們再接再厲，不足之處加以改善，推動內(nèi)控工作再上新臺階。
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