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公司財務分析報告怎么寫
公司財務分析報告范文該怎么寫?怎么才能寫出合格的公司財務分析報告呢?一起來看看以下這三篇小編為您整理的公司財務分析報告優(yōu)秀范文吧!
公司財務分析報告范文該怎么寫：
一、財務分析報告的內容與格式
1、財務分析報告的分類。
財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種:一是定期分析報告，二是非定期分析報告。
定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。
從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。
綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、
銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。
嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。
一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容:提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。
但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。
此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內容。
如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現(xiàn)具體說明如下:
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。
該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。
對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。
特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。
如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。
財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。
分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。
財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。
值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作
(一)積累素材，為撰寫報告做好準備
1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。
通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。
但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。
比如，在分析經營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。
這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。
2、關注重要事項。
財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。
財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。
參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。
財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。
大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。
因此，應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。
只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。
(二)建立財務分析報告指引
財務分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。
如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。
公司財務分析報告范文
范文[1]
20xxXX公司財務分析報告
§1 報告目錄
一、 利潤分析
(一)集團利潤額增減變動分析
1. 水平分析
2. 結構分析
(二)各生產分部利潤分析
1、 生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:
2、 一季度AY分公司利潤增減變動分析:
二、收入分析
(一)銷售收入結構分析:
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析:
(三)銷售收入的賒銷情況分析
三、成本費用分析
(一)產品銷售成本分析
(二)各項費用完成情況分析
四、現(xiàn)金流量表分析
(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析
(二)現(xiàn)金流量分析
五、有關財務指標分析
(一)獲利能力分析
(二)短期償債能力分析
(三)長期償債能力分析
六、存在問題及分析
(一)銷售成本的增長率大于產品銷售收入的增長率
(二)借款增加，獲利能力降低，償債風險加大
七、意見和改進措施
§2重點關注
現(xiàn)代企業(yè)竟爭是管理的竟爭。
面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道:居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現(xiàn)銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)?
§3問題重點綜述
由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大;經營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經營各項支出;
負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。
20xx年一季度財務分析
一、利潤分析:
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴凈利潤分析:
一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。
凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。
影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。
主要是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
⑷產品銷售利潤分析:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。
影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。
期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。
銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
�、僧a品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。
產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結構分析及評價
從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，
同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:
①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。
目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。
�、跔I業(yè)利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。
�、郾酒谝蜓a貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。
(二)各生產分部利潤分析
1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:
�、疟静坷麧櫩傤~129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。
利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
�、票静慨a品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。
其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。
其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。
其中:產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:
�、臕Y分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。
利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。
其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。
銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷售收入結構分析:
一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。
出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:
1.出口貿易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%
2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析
一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;
2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;
3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
(三)銷售收入的賒銷情況分析
20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。
其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。
說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:
�、鸥鞔硖庂d銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;
�、拼砩碳稗k事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。
(不良應收款占28%，風險應收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析
集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。
其中:
⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);
⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);
�、茿Y分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%
2、各銷售區(qū)域產品銷售成本對總成本的影響:
�、� 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。
�、趪鴥蠕N售產品成本對總成本的影響22%。
�、� AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。
國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響
⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。
其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。
�、�0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。
主要是XX不良、拉閘停電損失。
�、�0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。
主要是XXXXXXXXXX試驗調整。
�、�0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。
(二)各項費用完成情況分析
三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因
�、配N售費用分析
銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。
銷售費用變動的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。
由于公司銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。
�、乒芾碣M用分析
管理費用239.3萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。
管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。
水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。
辦公費等同比減少的項目有:無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。
其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
�、秦攧召M用分析
一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。
其中:手續(xù)費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。
四、現(xiàn)金流量表分析
(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析:
1、經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;
2、投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元;
3、籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加 778.98;
4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。
整個現(xiàn)金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。
(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析
1、經營活動現(xiàn)金凈流量表明經營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。
2、現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。
這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。
3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現(xiàn)金收回風 險偏大。
五、有關財務指標分析
(一) 獲利能力分析
長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。
(二) 短期償債能力分析
流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強;現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。
表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產經營。
(三)長期償債能力分析:與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內;產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，
說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問題及分析
(一)產品銷售成本的增長率與上年同比大于產品銷售收入的增長率。
具體表現(xiàn)在:成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;只有國內產品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。
(二)負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。
1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。
其應收賬款嚴重高于應付賬款1.9倍，全部應收款也高于全部應付款的1.4倍，表明 其對外融資(短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)占用。
2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。
3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中:各代表處、發(fā)展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。
銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經營現(xiàn)金支出，加重了財務利息支出的負擔。
3、由于外匯比率等宏觀經濟環(huán)境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。
七、意見和改進措施
(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。
建議在擴大銷售業(yè)務的同時狠抓產品成本節(jié)能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。
(二)應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。
對于出現(xiàn)不良或風險欠款的銷售區(qū)域，應對賒銷收入特別關注。
(三) 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。
應合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務風險。
范文[2]
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。
公司實收資本為 萬元，其中: 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。
2、 經營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。
上半年產品產量:
3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖:
4、 財務部職能及各崗位職責
(1)、 財務部職能(略)
(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
(3)、 財務部各崗位職責(略)
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權 責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。
(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財務管理制度與內部控制制度
(一) 財務管理制度(略)
(二) 內部控制制度
1、 內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產成品管理制度
5、 關于加強財務成本管理的若干規(guī)定
四、 資產負債表分析
1、 資產項目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行: ;賬號:
(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額:年初X萬元，期末X萬元，余額構成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。
預計回收額X萬元。
(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額:年初X萬元，期末X萬元。
余額構成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。
預計回收額X萬元。
(4)、 “預付賬款”(無)
(5)、 “存貨”分析期 末構成:原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成:原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。
原材 料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。
(6)、 “長期債權投資”(無)
(7)、 “長期股權投資”分析對 XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。
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