[推薦]財(cái)務(wù)分析報(bào)告15篇

　　在生活中，我們使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，報(bào)告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。那么一般報(bào)告是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，歡迎大家分享。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告1

　　近年來(lái)，會(huì)計(jì)界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。要到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告存在的問(wèn)題

　　1.目的單一。目前的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核評(píng)價(jià)所用，對(duì)于如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策較少。

　　2.分析主題、維度單一。大部分單位的財(cái)務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問(wèn)題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進(jìn)行核算和分析，缺乏對(duì)項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。

　　3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒(méi)有整合，分析大部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財(cái)務(wù)說(shuō)財(cái)務(wù)”，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報(bào)告缺乏對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題的提示內(nèi)容，缺少?gòu)呢?cái)務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。

　　4.分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(zhǎng)期趨勢(shì)分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來(lái)說(shuō)明內(nèi)部管理問(wèn)題的實(shí)質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠。

　　5.分析報(bào)告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個(gè)報(bào)告結(jié)構(gòu)重點(diǎn)不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。

　　二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系應(yīng)包含的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和存在問(wèn)題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一個(gè)體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：

　　1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會(huì)計(jì)資料的`財(cái)務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得的業(yè)績(jī)和亮點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：

　　1.1預(yù)算分析報(bào)告。主要是結(jié)合年初制定的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，與序時(shí)進(jìn)度的差異，查找預(yù)算沒(méi)有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。

　　1.2財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析報(bào)告。主要是分析企業(yè)效益的來(lái)源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：

　�。�1）收入增長(zhǎng)分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營(yíng)策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個(gè)維度來(lái)分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當(dāng)?shù)叵�費(fèi)者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對(duì)企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對(duì)企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。

　�。�2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。

　　一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化；

　　二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過(guò)價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；

　　三是成本對(duì)標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比，為企業(yè)制訂競(jìng)爭(zhēng)策略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢(shì)提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購(gòu)買成本對(duì)比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；

　　四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項(xiàng)，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費(fèi)用分析對(duì)比。

　　五是可控費(fèi)用分析，通過(guò)對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)用的增減趨勢(shì)分析，查找最佳控制方法。

　　2.基于企業(yè)未來(lái)管理與決策的財(cái)務(wù)分析。主要是通過(guò)建立財(cái)務(wù)分析模型，測(cè)算各種情景下的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：

　　2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤(rùn)或企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)及所占用資源的多少，測(cè)算不同業(yè)務(wù)組合下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及樂(lè)觀、悲觀和最可能實(shí)現(xiàn)情況下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，和不同發(fā)展模式（自我滾動(dòng)發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。

　　2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財(cái)務(wù)分析。通過(guò)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)新產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測(cè)算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，為企業(yè)擴(kuò)大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.3企業(yè)投資決策的財(cái)務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財(cái)務(wù)管理的課本中講的比較詳細(xì)，不做贅述。企業(yè)并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對(duì)被并購(gòu)方的估值、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析外，還應(yīng)該對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)承擔(dān)能力及并購(gòu)后對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析，防止因并購(gòu)導(dǎo)致集團(tuán)母體出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　2.4企業(yè)籌融資方式的財(cái)務(wù)分析。分析各種融資方式的財(cái)務(wù)成本是財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)項(xiàng)，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過(guò)上市或利用已有的資本平臺(tái)，從資本市場(chǎng)上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)該怎么做；在什么時(shí)間應(yīng)該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少，才能滿足長(zhǎng)期資金使用。

　　3.基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估應(yīng)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從資產(chǎn)的流動(dòng)性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評(píng)估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問(wèn)題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過(guò)對(duì)公司的欠款大戶的財(cái)務(wù)狀況分析，采取應(yīng)對(duì)措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.專項(xiàng)分析報(bào)告。主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)專題或某項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報(bào)告等。

　　三、如何寫(xiě)出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過(guò)與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流，明確報(bào)告使用者的需求，尤其要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會(huì)計(jì)核算的精細(xì)度，按照管理會(huì)計(jì)要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可用。第三，提高財(cái)務(wù)分析對(duì)業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因，避免“就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)財(cái)務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析方法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動(dòng)態(tài)分析方法的靈活運(yùn)用，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報(bào)告要突出重點(diǎn)，圖文并茂，靈活運(yùn)用圖標(biāo)、儀表盤等表現(xiàn)形式，增強(qiáng)報(bào)告的可讀性。第六，能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通，從財(cái)務(wù)的視角提出管理建議，并定期對(duì)問(wèn)題的改進(jìn)進(jìn)行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告2

　　一、公司基本介紹

　　青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡(jiǎn)稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國(guó)青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠，xx個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過(guò)7萬(wàn)人。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元，品牌價(jià)值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動(dòng)畫(huà)片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。

　　海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌�相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國(guó)名牌，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國(guó)家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國(guó)世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國(guó)十大世界級(jí)品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國(guó)內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。

　　青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。

　　截止到20xx年上半年，海爾累計(jì)申請(qǐng)專利9258項(xiàng)，其中發(fā)明專利2532項(xiàng)。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國(guó)購(gòu)買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。

　　二、分析

　　資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

　　海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

　　在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒(méi)有太大的差異，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加，這說(shuō)明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒(méi)有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長(zhǎng)到20xx年末的17，497，152，530.38元，實(shí)現(xiàn)了43.xx%的增幅。通過(guò)對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長(zhǎng)主要來(lái)源于負(fù)債的增加。

　　從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達(dá)93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長(zhǎng)百分之十帶來(lái)的銷售收入大幅增加的同時(shí)，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤(rùn)。同時(shí)可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購(gòu)。

　　三、營(yíng)運(yùn)能力分析

　　20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說(shuō)明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說(shuō)明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

　　企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長(zhǎng)，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。

　　存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說(shuō)明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說(shuō)明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說(shuō)明企業(yè)需要在未來(lái)提高存貨控制能力。

　　企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢(shì)，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過(guò)多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時(shí)回流。

　　企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說(shuō)明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說(shuō)明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒(méi)有帶來(lái)應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

　　營(yíng)業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營(yíng)業(yè)周期從31.35上升到33.89，說(shuō)明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營(yíng)運(yùn)能力有所下降，而20xx年的營(yíng)業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢(shì)大好導(dǎo)致。

　　企業(yè)營(yíng)業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說(shuō)明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力低，營(yíng)運(yùn)資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢(shì)較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高。

　　1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。

　　2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說(shuō)明企業(yè)在這三年對(duì)于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

　　3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力有所增加，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。

　　四、盈利能力分析

　�。ㄒ唬┯�利能力分析

　　盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤(rùn)的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等�，F(xiàn)在我們就通過(guò)每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率這三個(gè)指標(biāo)來(lái)分析青島海爾集團(tuán)近幾年來(lái)的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團(tuán)從20xx年開(kāi)始，青島海爾的營(yíng)利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢(shì)上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來(lái)說(shuō)海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的。銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)及新技術(shù)投入市場(chǎng)和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤(rùn)率都呈良好勢(shì)頭繼續(xù)增長(zhǎng)，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場(chǎng)和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)所固有的優(yōu)勢(shì)，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場(chǎng)大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，近兩年，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個(gè)廠家對(duì)接下來(lái)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對(duì)海爾來(lái)說(shuō)，這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè)，如果沒(méi)有高額利潤(rùn)的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的'。全年盈利能力如期提升，凈利潤(rùn)率達(dá)3.5%。沒(méi)有H股利潤(rùn)貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤(rùn)率同比20xx年提升1ppt，主要來(lái)自于毛利率提高，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間。

　　（二）收入結(jié)構(gòu)分析

　�。�1）青島海爾20xx年度營(yíng)業(yè)收入來(lái)源構(gòu)成

　　從海爾的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源分產(chǎn)品的構(gòu)成來(lái)看，20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國(guó)內(nèi)的銷售占了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的絕大部分。

　　從年報(bào)中可看出xx年，公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)主要得益于家電下鄉(xiāng)的政策實(shí)施以及公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。公司著重提高了中高端產(chǎn)品銷售比重，重點(diǎn)開(kāi)發(fā)了高附加值產(chǎn)品，使公司產(chǎn)品

　　毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn)，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn)，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場(chǎng)占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn)。一、二級(jí)市場(chǎng)的消費(fèi)升級(jí)與農(nóng)村市場(chǎng)消費(fèi)能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫(kù)存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。

　�。�2）海爾營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

　　海爾的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長(zhǎng)，其比重也是占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長(zhǎng)了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

　　五、償債能力分析

　　償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)分析其長(zhǎng)期償債能力。

　　流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力。

　　速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。

　　資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

　　現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評(píng)估企業(yè)中長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)，同時(shí)它也是預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

　　通過(guò)表可以看到，總的來(lái)說(shuō)海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng)，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過(guò)2，速動(dòng)比率超過(guò)了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長(zhǎng)期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒(méi)有超過(guò)50%，長(zhǎng)期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過(guò)對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，青島海爾的長(zhǎng)期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場(chǎng)平均利率，即使負(fù)債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在國(guó)際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長(zhǎng)期償債能力都非常好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小，資產(chǎn)負(fù)債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好，但是這樣雖然利息費(fèi)用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。

　　六、總體營(yíng)運(yùn)能力分析

　　企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過(guò)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。下面通過(guò)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo)，對(duì)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行分析。

　　周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說(shuō)明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng)。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢(shì)，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng)，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快，再一次說(shuō)明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營(yíng)情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國(guó)食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)一步說(shuō)明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力。

　　但是從運(yùn)營(yíng)能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過(guò)慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過(guò)以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來(lái)的良好走勢(shì)，但是不可忽視美的電器、格力電器對(duì)其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過(guò)高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級(jí)使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的三大法寶。

　　七、分析總結(jié)

　�。ㄒ唬�、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)

　　通過(guò)對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營(yíng)能力，得益于張瑞敏先生對(duì)海爾的國(guó)際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國(guó)內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場(chǎng)需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

　�。ǘ�）、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議

　　1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　通過(guò)對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過(guò)程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來(lái)的增長(zhǎng)率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度、對(duì)海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來(lái)。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

　　2、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

　　盈利能力、償債能力，運(yùn)營(yíng)能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好，公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì)，在受前幾年的海外并購(gòu)失敗陰云籠罩及國(guó)內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國(guó)際資本運(yùn)作及并購(gòu)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，國(guó)際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制，通過(guò)信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無(wú)形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。

　　海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤(rùn)率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告3

　　一年來(lái)，xxx農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路，緊扣增效、發(fā)展的主旋律，突出一個(gè)“早”字，狠抓一個(gè)“實(shí)”字，關(guān)鍵一個(gè)“干”字，各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展，儲(chǔ)蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降，經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀。具體分析如下：

　　一、業(yè)務(wù)狀況

　　1、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項(xiàng)資產(chǎn)余額 萬(wàn)元，其中存放央行 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;各項(xiàng)貸款 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;長(zhǎng)期投資 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %。

　　2、負(fù)債及其構(gòu)成。 各項(xiàng)負(fù)債余額為 萬(wàn)元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項(xiàng) 萬(wàn)元，占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出 萬(wàn)元，總負(fù)債總額的 %;各項(xiàng)存款余額為 萬(wàn)元，占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為 萬(wàn)元，占負(fù)債總額的2%。

　　3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成。

　　所有者權(quán)益為 萬(wàn)元，其中歷年虧損達(dá) 萬(wàn)元，本年盈余 萬(wàn)元。

　　4、本期損益狀況。

　�。�1）各項(xiàng)收入及其構(gòu)成。本期實(shí)現(xiàn)收入 萬(wàn)元，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %。其中，利息收入 萬(wàn)元，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 萬(wàn)元，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %;其他收入 萬(wàn)元，同比減收 萬(wàn)元，減幅 %。

　　（2）各項(xiàng)支出及其構(gòu)成。本期支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %。其中，利息支出 萬(wàn)＊＜支出總額擔(dān) %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;手續(xù)費(fèi)支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)費(fèi)用 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元。

　�。�3）利潤(rùn)狀況。本期收支軋差盈余 萬(wàn)元，同比增盈 萬(wàn)元。

　　二、本期財(cái)務(wù)執(zhí)行特點(diǎn)

　　1、存貸規(guī)模均衡擴(kuò)張，業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ�足，工作�?bào)告《財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板》。止本期末，各項(xiàng)貸款累放 萬(wàn)元，累收 萬(wàn)元，凈投放 萬(wàn)元，余額為 萬(wàn)元，占年度計(jì)劃的 %，比年初增長(zhǎng) %;各項(xiàng)存款比年初凈增 萬(wàn)元，余額為 萬(wàn)元，占年度計(jì)劃的 %，比年初增長(zhǎng) %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進(jìn)，整體發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，均衡擴(kuò)張，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎(chǔ)。

　　2，狠抓收入主渠道。今年來(lái)，不良資產(chǎn)急劇下降，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來(lái)，一是 下重手，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個(gè)百分點(diǎn)。二是合理匡算資金頭寸，為暫時(shí)富余資金找出路，主要是積極爭(zhēng)取上存定期存款，取得相對(duì)高額回報(bào)，同比增收 萬(wàn)元。

　　3、增收節(jié)支效果顯著，綜合費(fèi)用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹(shù)過(guò)緊日子的思想，克難奮進(jìn)、真抓實(shí)干。從內(nèi)控制度做起，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財(cái)務(wù)管理辦法，二是從領(lǐng)導(dǎo)、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng)、樹(shù)立勤儉辦社的工作作風(fēng)，率先垂范，從績(jī)效考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步完善工資考核，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。

　　4、核算意識(shí)不斷增強(qiáng)，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策，做到科學(xué)核算，從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān)，做到應(yīng)收盡收，能省則省，不放過(guò)一分錢的收入，不浪費(fèi)一分錢的支出。尤其在各種費(fèi)用的.計(jì)提上，做到計(jì)算準(zhǔn)確，防微杜漸，例如在應(yīng)付利息、呆帳準(zhǔn)備、累計(jì)折舊的計(jì)提上，做到真實(shí)準(zhǔn)確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下，應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上。

　　三、本期財(cái)務(wù)存在的不足

　　1、負(fù)債成本仍居高不下，沒(méi)有明顯改觀

　　2、代辦收入微不足道。 目前 開(kāi)辦的代辦業(yè)務(wù)以及開(kāi)辦的電子匯兌等業(yè)務(wù)，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的收入?yún)s了了無(wú)際。

　　四、建議

　　1、積極抓好中間業(yè)務(wù)，向中間業(yè)務(wù)要效益。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，向低成本負(fù)債要效益；又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)，拓展收入渠道。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展。

　　3、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化。尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、培訓(xùn)和再加強(qiáng)、再監(jiān)督工作。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告4

　　一、科研事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)分析存在的問(wèn)題

　　1、單位管理者對(duì)財(cái)務(wù)分析工作不重視由于科研事業(yè)單位是預(yù)算單位，大多由國(guó)家財(cái)政支持部分經(jīng)費(fèi)，不是完全的自收自支、自負(fù)盈虧的企業(yè)，生存與競(jìng)爭(zhēng)壓力小于普通企業(yè)，因此作為單位管理者進(jìn)行各項(xiàng)投資或經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)與壓力相對(duì)較小，也就很難對(duì)財(cái)務(wù)分析工作有足夠的重視。

　　2、財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、特別是科研事業(yè)導(dǎo)向不了解，無(wú)法做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，對(duì)科研事業(yè)的研究方向有不同的側(cè)重點(diǎn)，如果不充分了解經(jīng)濟(jì)政策的導(dǎo)向，就無(wú)法將單位自身業(yè)務(wù)與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策相聯(lián)系，在做財(cái)務(wù)分析時(shí)，容易簡(jiǎn)單停留在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的層面上，就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，分析報(bào)告僅僅是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單羅列，無(wú)法得出準(zhǔn)確的分析結(jié)論，也就很難成為單位決策的依據(jù)。

　　3、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，不區(qū)分分析報(bào)告的閱讀對(duì)象，對(duì)閱讀對(duì)象的具體需求不了解。由于財(cái)務(wù)人員在分析時(shí)不區(qū)分具體的閱讀對(duì)象，不能為不同的閱讀對(duì)象提供不同的分析內(nèi)容，也不了解不同閱讀對(duì)象的具體需求，這就使得財(cái)務(wù)分析工作雖然耗時(shí)耗力，但是分析報(bào)告的閱讀者不需要的信息太多，而需要的信息又不足，無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，不能給閱讀者提供有效的服務(wù)。

　　4、財(cái)務(wù)人員撰寫(xiě)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告用語(yǔ)太專業(yè)，不易閱讀理解。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，通常對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)列示得很詳細(xì)，分析報(bào)告撰寫(xiě)得很數(shù)據(jù)化、專業(yè)化，只有具備相當(dāng)財(cái)務(wù)知識(shí)的人才能看懂，甚至有的內(nèi)容僅參與財(cái)務(wù)分析的人員能夠看懂，不參與財(cái)務(wù)分析的人員也無(wú)法明白各項(xiàng)數(shù)據(jù)代表的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告不是做給財(cái)務(wù)人員自己看的，是給分析報(bào)告的閱讀者，即單位管理者、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員看的，他們不具備充分的財(cái)務(wù)知識(shí)，無(wú)法了解各項(xiàng)專業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告用語(yǔ)不宜太專業(yè)，否則不利于報(bào)告的閱讀者了解與使用。

　　5、財(cái)務(wù)分析報(bào)告面面俱到，重點(diǎn)不明確。有些財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，所列問(wèn)題過(guò)于全面，從資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況到單位業(yè)務(wù)發(fā)展情況一一列舉，對(duì)單位面臨的所有問(wèn)題都進(jìn)行陳述，這樣就導(dǎo)致所列問(wèn)題過(guò)多，使報(bào)告閱讀者抓不住重點(diǎn)，無(wú)法獲得報(bào)告中的重要問(wèn)題。另外，分析的問(wèn)題太多，容易導(dǎo)致分析不夠深入，不能闡明深層次的原因，也就無(wú)法找到解決問(wèn)題的辦法。因?yàn)樨?cái)務(wù)分析不是目的而是手段，財(cái)務(wù)分析的最終目的是改善單位的經(jīng)營(yíng)管理，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，往往忽視財(cái)務(wù)分析的目的，簡(jiǎn)單的分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不挖掘深層次的原因，這樣就不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用。

　　二、科研事業(yè)單位如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

　　1、建立定期的財(cái)務(wù)分析機(jī)制，選擇合適的財(cái)務(wù)分析人員。單位管理者要對(duì)財(cái)務(wù)分析工作有深刻認(rèn)識(shí)，并對(duì)該項(xiàng)工作足夠重視，指定相應(yīng)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作。該項(xiàng)工作可以定期進(jìn)行，如每月或每季度一次，也可以在出現(xiàn)特殊問(wèn)題時(shí)，做一次專項(xiàng)分析。財(cái)務(wù)分析可以面向單位管理者，也可以面向科研部門負(fù)責(zé)人，但面對(duì)的具體對(duì)象不同，其側(cè)重點(diǎn)也必須有所不相同。面向單位管理者所做的分析可以全面一些，但也要突出幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。面向科研部門負(fù)責(zé)人所做的分析要與該部門直接相關(guān)，與該部門無(wú)關(guān)的或是單位的整體情況可以不提及或僅作簡(jiǎn)要陳述即可。只有在單位管理者的重視與參與下，建立長(zhǎng)效的分析機(jī)制，通過(guò)科研生產(chǎn)部門的配合和參與，財(cái)務(wù)分析工作才能發(fā)揮積極作用。

　　2、財(cái)務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門，收集所需的基礎(chǔ)資料。單位管理者應(yīng)多讓財(cái)務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門，了解科研生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)情況、市場(chǎng)情況，參加或觀看某項(xiàng)科研業(yè)務(wù)的試驗(yàn)過(guò)程，對(duì)科研生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)有直觀的了解。同時(shí)，多學(xué)習(xí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，關(guān)注科研生產(chǎn)導(dǎo)向，將單位的科研課題研究方向與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策相聯(lián)系，以適應(yīng)國(guó)家的各項(xiàng)政策。只有對(duì)國(guó)家政策多了解，對(duì)單位業(yè)務(wù)有充分認(rèn)識(shí)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，才能充分領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，也就能夠?qū)��?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性、合理性有準(zhǔn)確判斷，從而對(duì)單位的各項(xiàng)決策提出有效的建議。

　　3、選擇適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析的主要方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法和因素分析法。比率分析法是企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。而對(duì)于科研事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，由于缺乏可以比較的同行業(yè)的比率，這種分析方法受到很大限制。這就需要將上述幾種方法結(jié)合起來(lái)，制定出適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法�？梢詫⒍�至三種分析方法相結(jié)合，具體操作步驟如下：選定某項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)連續(xù)幾年的該項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的變化，找出各年差異所在，分析形成的具體原因，提出改進(jìn)的措施和建議。單位選擇的財(cái)務(wù)分析方法不是固定的、一成不變的，需要在實(shí)踐中不斷調(diào)整與改進(jìn)，最終總結(jié)出一套適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法。

　　4、明確財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容科研事業(yè)單位不同于一般的企業(yè)，用資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等常用指標(biāo)難以準(zhǔn)確全面地反映單位的經(jīng)營(yíng)狀況，還需要有特定的分析內(nèi)容。如：科研資產(chǎn)狀況、科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力、財(cái)政資金使用情況等。

　　第一，科研資產(chǎn)狀況。包括單位資金的流動(dòng)性情況、科研項(xiàng)目應(yīng)收賬款的回收情況、應(yīng)收賬款的賬齡情況、固定資產(chǎn)的存在狀況等，這些都與單位的科研生產(chǎn)息息相關(guān)。特別是固定資產(chǎn)的存在狀況，對(duì)單位科研生產(chǎn)影響巨大�？蒲袉挝坏�'試驗(yàn)大廳與科研生產(chǎn)的儀器設(shè)備，是進(jìn)行試驗(yàn)研究的硬件，對(duì)單位的科研水平有很大影響。在當(dāng)前科技發(fā)展日新月異，科研儀器設(shè)備更新?lián)Q代頻繁的情況下，對(duì)單位固定資產(chǎn)存在狀況的評(píng)估顯得尤為重要。這就對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員要對(duì)科研條件以及科研生產(chǎn)部門的儀器設(shè)備有一定程度的了解，通過(guò)定期的調(diào)查與分析，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的存在狀況做出恰當(dāng)?shù)姆治雠袛唷?/p>

　　第二，科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力。財(cái)務(wù)人員需要了解科研業(yè)務(wù)的具體背景，掌握國(guó)家的相關(guān)政策導(dǎo)向。通過(guò)調(diào)查與分析，掌握國(guó)家支持哪些行業(yè)發(fā)展，限制哪些行業(yè)發(fā)展，結(jié)合單位的科研方向，確定哪些研究方向有發(fā)展前景，可以做大做強(qiáng)，哪些研究方向已經(jīng)不適應(yīng)國(guó)家宏觀政策，需要減少投入，對(duì)單位的整體發(fā)展及盈利能力做出適當(dāng)評(píng)價(jià)。在此基礎(chǔ)上，適時(shí)調(diào)整單位的研究方向及各科研課題的投入規(guī)模，達(dá)到最佳的經(jīng)營(yíng)效果，增強(qiáng)單位的盈利能力。

　　第三，科研事業(yè)單位財(cái)政資金管理及執(zhí)行情況�？蒲惺聵I(yè)單位使用財(cái)政補(bǔ)助資金以及承擔(dān)財(cái)政資金科研項(xiàng)目，其支出需要接受上級(jí)部門的監(jiān)督。隨著財(cái)政資金監(jiān)督管理的不斷加強(qiáng)，單位的財(cái)政資金管理成為一項(xiàng)重要課題。如何遵守國(guó)家的各項(xiàng)政策，用好財(cái)政資金，是當(dāng)前財(cái)務(wù)人員亟需做好的工作。財(cái)務(wù)人員要通過(guò)深入分析，找出單位在財(cái)政資金管理中存在的問(wèn)題，制定出相應(yīng)的財(cái)政資金管理辦法，按照財(cái)政部門的要求合理合法地使用好財(cái)政資金。

　　5、根據(jù)閱讀者的具體要求，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分析結(jié)果的集中體現(xiàn)，必須要流暢、通順、簡(jiǎn)明易懂。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者通常是單位管理者或科研部門負(fù)責(zé)人。在撰寫(xiě)分析報(bào)告時(shí)避免太專業(yè)化的語(yǔ)言，應(yīng)盡量通俗易懂，有重點(diǎn)的分析領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)注的問(wèn)題，對(duì)于單位的整體概況做簡(jiǎn)要陳述即可，因?yàn)閱挝坏恼�體情況，作為單位管理者日常經(jīng)營(yíng)管理時(shí)已經(jīng)有足夠的了解，不需要詳細(xì)介紹。對(duì)于單位面臨的最重要的問(wèn)題要深入分析，盡量詳細(xì)具體，找出可能存在的原因，列出幾個(gè)可行的解決方案供領(lǐng)導(dǎo)選擇。分析報(bào)告內(nèi)容不宜過(guò)長(zhǎng)，更忌沒(méi)有重點(diǎn)，根據(jù)閱讀者的具體情況，抓住主要問(wèn)題詳細(xì)闡述。

　　三、科研事業(yè)單位做財(cái)務(wù)分析還需要注意的問(wèn)題

　　財(cái)務(wù)分析工作不是越具體、越深入就越好，還要遵循成本和效益原則與重要性原則。財(cái)務(wù)分析工作是為單位經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的，進(jìn)行這項(xiàng)工作的成本不能超過(guò)其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，也就是說(shuō)，如果分析的成本過(guò)高，與產(chǎn)生的效益不相匹配，那這項(xiàng)工作就不應(yīng)該開(kāi)展。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)重要性原則，分析那些能夠?qū)�單位�?jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重大影響的問(wèn)題。另外，還應(yīng)該注意，財(cái)務(wù)人員不要輕易下結(jié)論，一旦草率地下結(jié)論，會(huì)誤導(dǎo)分析報(bào)告閱讀者，如果單位管理者或科研部門負(fù)責(zé)人依據(jù)錯(cuò)誤的結(jié)論進(jìn)行各項(xiàng)決策，就會(huì)對(duì)單位的整體發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告5

　　一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞在于管理，管理又在于決策，而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過(guò)分析體系所存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。

　　1、提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)分析的認(rèn)識(shí)

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度，通過(guò)分析來(lái)不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。

　　2、建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度

　　企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作，是一種較好的'舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院，此外，要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的，明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無(wú)論是在分析方法上的選擇，還是在指標(biāo)上的確立，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力。

　　3、加強(qiáng)事先預(yù)測(cè)和決策的能力

　　企業(yè)在過(guò)去傳統(tǒng)的管理模式中，會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測(cè)和決策，這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心力量，關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測(cè)又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料，并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　4、全面提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

　　企業(yè)在設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來(lái)源合理的修正能力，使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。

　　5、加強(qiáng)會(huì)計(jì)法和經(jīng)濟(jì)法律的協(xié)調(diào)

　　企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制，把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施，從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量。

　　綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告6

　　一、中色股份有限公司概況

　　中國(guó)有色金屬建設(shè)股份有限公司（英文縮寫(xiě)NFC，簡(jiǎn)稱：中色股份，證券代碼：00xx58）1983年經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)成立，主要從事國(guó)際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。

　　中色股份是國(guó)際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國(guó)際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊(duì)伍以及強(qiáng)大的海外機(jī)構(gòu)，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設(shè)計(jì)、技術(shù)咨詢、成套設(shè)備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車投產(chǎn)、人員培訓(xùn)等有色金屬工業(yè)的全過(guò)程，形成了“以中國(guó)成套設(shè)備制造供應(yīng)優(yōu)勢(shì)和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)為依托的，集國(guó)家支持、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、科研設(shè)計(jì)、投融資、資源調(diào)查勘探、項(xiàng)目管理、設(shè)備供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)等多種單項(xiàng)能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢(shì)。在有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)過(guò)程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使人與自然更加和諧。

　　目前，中色股份旗下控股多個(gè)公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域；同時(shí)，通過(guò)入股民生人壽等穩(wěn)健的實(shí)業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

　　多年來(lái)，中色股份重視培植企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，形成了獨(dú)具特色的社會(huì)資源整合能力和大型有色工業(yè)項(xiàng)目的管理能力，同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國(guó)家的幾大主要市場(chǎng)區(qū)域。通過(guò)不斷的開(kāi)拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長(zhǎng)，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。

　　二、資產(chǎn)負(fù)債比較分析

　　資產(chǎn)負(fù)債增減變動(dòng)趨勢(shì)表

　�。ㄒ唬┰鰷p變動(dòng)分析

　　從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢(shì)的。從負(fù)債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對(duì)數(shù)額每年都在增長(zhǎng)，但是其增長(zhǎng)幅度明顯沒(méi)有負(fù)債增長(zhǎng)幅度大，該公司負(fù)債累計(jì)增長(zhǎng)了20.49%，而股東權(quán)益僅僅增長(zhǎng)了xx.96%，這說(shuō)明該公司資金實(shí)力的增長(zhǎng)依靠了較多的負(fù)債增長(zhǎng)，說(shuō)明該公司一直采用相對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的財(cái)務(wù)政策，一方面利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�1）資產(chǎn)的變化分析

　　xx年度比上年度增長(zhǎng)了8%，09年度較上年度增長(zhǎng)了9.02%；該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長(zhǎng)，說(shuō)明09年度有更大的建設(shè)發(fā)展項(xiàng)目�？傮w來(lái)看，該公司的資產(chǎn)是在增長(zhǎng)的，說(shuō)明該企業(yè)的未來(lái)前景很好。

　�。�2）負(fù)債的變化分析

　　從上表可以清楚的看到，該公司的負(fù)債總額也是呈逐年上升趨勢(shì)的，xx年度比xx年度增長(zhǎng)了xx.74%，09年度較上年度增長(zhǎng)了5.94%；從以上數(shù)據(jù)對(duì)比可以看到，當(dāng)金融危機(jī)來(lái)到的xx年，該公司的負(fù)債率有明顯上升趨勢(shì)，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負(fù)債率有所回落。我們也可以看到，xx年當(dāng)資產(chǎn)減少的同時(shí)負(fù)債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說(shuō)明公司意識(shí)到負(fù)債帶來(lái)了高風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。

　�。�3）股東權(quán)益的變化分析

　　該公司xx年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個(gè)增幅主要是由于負(fù)債的減少，說(shuō)明股東也意識(shí)到了負(fù)債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，也關(guān)注自己的權(quán)益，怕影響到自己的權(quán)益。

　�。ǘ�）短期償債能力分析

　�。�1）流動(dòng)比率

　　該公司xx年的流動(dòng)比率為1.12，xx年為1.04，09年為1.12，相對(duì)來(lái)說(shuō)還比較穩(wěn)健，只是xx年度略有降低。1元的負(fù)債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力相對(duì)比較平穩(wěn)。

　�。�2）速動(dòng)比率

　　該公司xx年的速動(dòng)比率為0.89，xx年為0.81，09年為0.86，相對(duì)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有大的波動(dòng)，只是略呈下降趨勢(shì)。每1元的流動(dòng)負(fù)債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對(duì)不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。

　�。�3）現(xiàn)金比率

　　該公司xx年的現(xiàn)金比率為0.35，xx年為0.33，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強(qiáng)，并且呈逐年上升趨勢(shì)的，但是相對(duì)數(shù)還是較低，說(shuō)明了一元的流動(dòng)負(fù)債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。

　�。ㄈ�）資本結(jié)構(gòu)分析

　�。�1）資產(chǎn)負(fù)債率

　　該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率xx年為58.92%，xx年為61.14%，09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)的，但是是穩(wěn)中有降的，說(shuō)明該企業(yè)開(kāi)始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，以降低負(fù)債帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力就越弱，債權(quán)人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力雖然不強(qiáng)，但是該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)卻較低，對(duì)債權(quán)人的保證程度較高。

　�。�2）產(chǎn)權(quán)比率

　　該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率xx年為xx8.46%，xx年為157.37%，09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對(duì)負(fù)債的依賴度還是比較高的，相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也較高。該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力還是較低的。不過(guò)，該企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不能過(guò)大，一旦過(guò)大將帶來(lái)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)過(guò)渡，逐漸增大所有者權(quán)益比例。

　　（3）權(quán)益乘數(shù)

　　該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)xx年為2.38，xx年為2.57，09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)的，但是也是穩(wěn)中有降的。說(shuō)明一開(kāi)始企業(yè)較多依賴負(fù)債，當(dāng)意識(shí)到帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也較大時(shí)，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。

　�。ㄋ模╅L(zhǎng)期償債能力分析

　�。�1）利息保障倍數(shù)

　　該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率xx年為10.78，xx年為2.92，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)。xx年金融危機(jī)來(lái)的`當(dāng)年影響最大，后又緩慢上升，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)xx年到09年期間，利潤(rùn)有了大幅下降，而同時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用卻有進(jìn)一步增長(zhǎng)，對(duì)債務(wù)的償還能力有所降低，所以應(yīng)該要多加注意。

　　（2）有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率

　　該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率xx年為203.64%，xx年為227.15%，09年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項(xiàng)指標(biāo)越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就越高，長(zhǎng)期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標(biāo)，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。

　　三、經(jīng)營(yíng)效益比較分析

　　（一）資產(chǎn)有效率分析

　�。�1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率xx年為0.87，xx年為0.59，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。尤其是xx年下降幅度最大，充分看出金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大。之所以下降，是因?yàn)樵摴�司近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降，但是下降的幅度沒(méi)有收入下降的幅度大，這說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率降低，償債能力也就有所下降了�？傮w來(lái)看，該企業(yè)的主營(yíng)收入是呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)狀態(tài)的。

　　（2）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率xx年為1.64，xx年為1.18，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。尤其也是xx年下降幅度最大，說(shuō)明xx年的金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大。總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率。

　�。�3）存貨周轉(zhuǎn)率

　　該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率xx年為6.19，xx年為4.15，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。這說(shuō)明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說(shuō)存貨的增長(zhǎng)速度高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)水平，不僅耗費(fèi)存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

　�。�4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率xx年為8.65，xx年為5.61，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。這說(shuō)明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上，回收的速度變慢了，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。

　�。ǘ�）獲利能力分析

　�。�1）銷售利潤(rùn)率

　　該企業(yè)的銷售利潤(rùn)率xx年為22.54%，xx年為22.53%，09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤(rùn)率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢(shì)。主要原因是09年度主營(yíng)收入有較大的下降，而成本費(fèi)用并沒(méi)有隨著大幅下降，面對(duì)這種情況，企業(yè)需要降低成本費(fèi)用，從而提高利潤(rùn)。

　�。�2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

　　該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率xx年為14.5%，xx年為6.39%，09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率有較大下降趨勢(shì)。從其近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以看出，是因?yàn)橛捎谥鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時(shí)營(yíng)業(yè)總成本的降低低于收入的增長(zhǎng)，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理，以降低費(fèi)用。

　�。ㄈ�）報(bào)酬投資能力分析

　�。�1）總資產(chǎn)收益率

　　該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率xx年為15.99%，xx年為5.8%，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是xx年度以后有較大下降趨勢(shì)。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值，說(shuō)明企業(yè)的投資回報(bào)能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長(zhǎng)是負(fù)數(shù)，說(shuō)明該企業(yè)的投資回報(bào)能力在不斷下降。

　�。�2）凈資產(chǎn)收益率

　　該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率xx年為30.61%，xx年為6.1%，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自xx年度以后有較大下降趨勢(shì)。說(shuō)明該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大波動(dòng)，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。

　�。�3）每股收益

　　該企業(yè)的每股收益xx年為0.876，xx年為0.183，09年為0.xx3。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自xx年度以后有較大下降趨勢(shì)。該公司的每股收益不斷下降，就是因?yàn)槠淙�年的總資產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長(zhǎng)，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也不平穩(wěn)，因此每股收益會(huì)比較低。因此，該公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，改善公司的財(cái)務(wù)狀況。

　�。ㄋ模┌l(fā)展能力分析

　�。�1）銷售增長(zhǎng)率

　　該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)率xx年為96.06%，xx年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)率是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢(shì)。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不容樂(lè)觀，連續(xù)兩年負(fù)增長(zhǎng)，尤其是xx年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長(zhǎng)、銷售增長(zhǎng)率的負(fù)增長(zhǎng)會(huì)對(duì)該企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。

　�。�2）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

　　該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率xx年為89.14%，xx年為4.95%，09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率也是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢(shì)，但是總體來(lái)看，還是增長(zhǎng)的，說(shuō)明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過(guò)是擴(kuò)張的速度有所減緩，xx年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。

　　四、現(xiàn)金流量比較分析

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量的比較

　　現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)分析

　　通過(guò)以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值，說(shuō)明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來(lái)彌補(bǔ)了。

　�。ǘ�）債務(wù)保障率分析

　　該企業(yè)的債務(wù)保障率xx年為8.xx%，xx年為4.05%，09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端�有債�?wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量有較大波動(dòng)，沒(méi)有一個(gè)確定的趨勢(shì)。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說(shuō)明公司仍然能夠按時(shí)支付利息，從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模。

　　（三）每元現(xiàn)金銷售凈流量分析

　　該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率xx年為6.84%，xx年為4.29%，09年為12.xx%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大，沒(méi)有什么趨勢(shì)可言，但是xx年下降的幅度最大，反映在其財(cái)務(wù)報(bào)表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導(dǎo)致該年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~很低。總的來(lái)看，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時(shí)用于支付的需要。

　　五、業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)

　　通過(guò)以上分析，我們對(duì)中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細(xì)的了解。但是單獨(dú)的分析任何一類財(cái)務(wù)指標(biāo)，都不足以全面評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，只有對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出全面合理的評(píng)價(jià)。

　　因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，對(duì)該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。

　　該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢(shì)的，但是09年又有上升趨勢(shì)了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。

　　六、分析結(jié)論

　　從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，資產(chǎn)利用效率不是太高；長(zhǎng)期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢(shì)；在三項(xiàng)費(fèi)用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方；現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長(zhǎng)，有著較好的信譽(yù)，對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告7

　　一、年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析

　　本年度財(cái)政預(yù)算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。

　　二、年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析

　　1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

　　財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入115900元。

　　2.事業(yè)支出情況

　　事業(yè)支出全年共支出127517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(辦公費(fèi)50792.25元，占全年總支出的39.8%;電費(fèi)1040.15元，占全年總支出的0.8%;郵電費(fèi)2701元，占全年總支出的2.1%;印刷費(fèi)1391.74元，占全年總支出的1.1%;招待費(fèi)195元，占全年總支出的0.15%;物業(yè)管理20xx元，占全年總支出的1.6%;交通費(fèi)2450元，占全年總支出的1.9%;維修費(fèi)13599.5元，占全年總支出的10.7%;會(huì)議費(fèi)200元，占全年總支出的0.16%;培訓(xùn)費(fèi)8901.42元，占全年總支出的7%;勞務(wù)費(fèi)4030元，占全年總支出的3.2%;其他1040元占全年總支出的0.8%;);其他資本性支出38256元(辦公設(shè)備購(gòu)置2790元，占全年總支出的2.2%;專用設(shè)備購(gòu)置9966.00元，占全年總支出的'7.8%;大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校向規(guī)范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多，學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。

　　3.年終決算情況

　　本年度單位共收入115900元，共支出127517.06元，超支20xx年末事業(yè)結(jié)余款11617.06元。

　　三、年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議

　　1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

　　固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

　　收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

　　3.認(rèn)真做好年終決算工作。

　　年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告8

　　20xx年初崗位調(diào)整現(xiàn)在的我由一個(gè)一般員工成為一名主管會(huì)計(jì)，壓力也相應(yīng)的增加了！艷羨的眼神、支持和贊許的話也聽(tīng)了不少！而我到覺(jué)得沒(méi)什么，心里比較寧?kù)o，心中似乎也沒(méi)有什么可喜悅的！可能是由于上學(xué)就當(dāng)過(guò)班干部，工作后也有從事過(guò)管理的崗位。又是一個(gè)新的起點(diǎn)新的開(kāi)頭銀行會(huì)計(jì)工作總結(jié)，的確是個(gè)熬煉人的機(jī)會(huì)！

　　一、加深了對(duì)銀行價(jià)值化的理解

　　何謂價(jià)值化，是指企業(yè)通過(guò)合理經(jīng)營(yíng)，接受應(yīng)用的經(jīng)營(yíng)策略，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與酬勞的關(guān)系，我們銀行將成為價(jià)值締造力的銀行確定為進(jìn)展的遠(yuǎn)景。其實(shí)質(zhì)就是要求我們銀行能持續(xù)保持優(yōu)異的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。通俗的講，是把企業(yè)視同一項(xiàng)資產(chǎn)組合拿到市場(chǎng)去賣得到的價(jià)值化。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行，必需樹(shù)立價(jià)值化的經(jīng)營(yíng)理念，深刻熟識(shí)和領(lǐng)會(huì)了并有所體會(huì)價(jià)值化理念的精髓，價(jià)值化克服和避開(kāi)了規(guī)模化、質(zhì)量化目標(biāo)的狹隘；價(jià)值化也不同于利潤(rùn)化，它不僅反映以即期效益為核心的現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)狀況，也考慮了企業(yè)將來(lái)價(jià)值增長(zhǎng)的進(jìn)展?jié)摿Γ�在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定進(jìn)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值它不僅計(jì)量了現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)損失和風(fēng)險(xiǎn)成本，也綜合考慮了資本收益的要求，是銀行經(jīng)營(yíng)平安性、活動(dòng)性、效益性和成長(zhǎng)性的高度統(tǒng)一。并探討實(shí)現(xiàn)價(jià)值化的有效途徑。，在國(guó)際通行的財(cái)務(wù)指標(biāo)上達(dá)到水平；在市場(chǎng)價(jià)值的增長(zhǎng)上達(dá)到同業(yè)水平；樹(shù)立全面的價(jià)值觀，能夠?yàn)楣蓶|、客戶、員工和社會(huì)等利益相關(guān)者供應(yīng)優(yōu)厚的價(jià)值回報(bào)。

　　二、在實(shí)踐中印證了理論，鍛煉了力氣

　　拓展式訓(xùn)練不同于競(jìng)技角逐、軍事訓(xùn)練。蝴蝶效應(yīng)的.深刻教訓(xùn)，引起的反思是我行推行六西格瑪管理的必要。它是一種培訓(xùn)，是一種通過(guò)每一個(gè)人的親身參預(yù)、挑戰(zhàn)自身的心里障礙從而獲得提升的一種體驗(yàn)式培訓(xùn)。它以先行后知而區(qū)分與其他培訓(xùn)，精華就在于參預(yù)后的相互溝通和領(lǐng)悟。通過(guò)拓展訓(xùn)練給我感悟最深的是一個(gè)人的力氣是有限的，團(tuán)隊(duì)的力氣是無(wú)限的，1+12。一個(gè)人不行能完善，但團(tuán)隊(duì)可以；每個(gè)角色都是優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)相伴相生，合作能彌補(bǔ)力氣不足。進(jìn)展的道路并不平坦，困難和挑戰(zhàn)無(wú)處不在，有些是我們難以想象的，有些是我們不敢逾越的，但是團(tuán)隊(duì)可以完成只身一人不敢完成的任務(wù)，團(tuán)隊(duì)可以完成只身一人不能完成的任務(wù)。

　　三、模擬銀行演練

　　在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)要成功，必需具有比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手學(xué)習(xí)得更快的力氣，這才是恒久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。通過(guò)四天的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)戰(zhàn)演練，使我們近距離地親身感受和了解了西方股份制商業(yè)銀行的運(yùn)作模式及先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，找到了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理理論與實(shí)踐的結(jié)合點(diǎn)。從戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)施策略的制定，到依據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略在存貸款業(yè)務(wù)、人力資源管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、證券投資、財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行決策，再到每一個(gè)戰(zhàn)略步驟的具體實(shí)施；使我們真正體驗(yàn)了如何在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下規(guī)避和把握風(fēng)險(xiǎn)，如何優(yōu)化業(yè)務(wù)、量化培訓(xùn)、搶占市場(chǎng)、爭(zhēng)得先機(jī)，努力實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值化和股東價(jià)值化。模擬銀行演練收獲頗多，感受最深的主要有以下幾個(gè)方面。

　　1、更加深刻的理解了銀行價(jià)值化的經(jīng)營(yíng)理念

　　模擬演練的最終結(jié)果反映在各家模擬銀行在資本市場(chǎng)的股價(jià)（即各家銀行的市場(chǎng)價(jià)值）上。在四天的模擬演練中，我們切身體驗(yàn)了如何在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中去權(quán)衡規(guī)模擴(kuò)張、追求利潤(rùn)、資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的約束以及資金活動(dòng)性的關(guān)系；體驗(yàn)了他們之間相互沖突又相互依存的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，理解了要實(shí)現(xiàn)價(jià)值化目標(biāo)必需以博弈的方法去尋求價(jià)值的平衡點(diǎn)。更加深刻的領(lǐng)悟了價(jià)值化是銀行經(jīng)營(yíng)平安性、活動(dòng)性、效益性以及成長(zhǎng)性的高度統(tǒng)一；價(jià)值化不僅是衡量業(yè)績(jī)的指標(biāo)，更是生存進(jìn)展的基礎(chǔ)，進(jìn)而將其貫穿于全行經(jīng)營(yíng)管理的始終；而以經(jīng)濟(jì)資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)和效益約束機(jī)制、以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)和是價(jià)值締造的兩個(gè)核心機(jī)制。

　　2、明確了銀行管理的目標(biāo)

　　銀行管理的目標(biāo)是要確定如何實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值化，成為持續(xù)高效的銀行。而持續(xù)高效銀行不會(huì)為了一時(shí)的高利潤(rùn)而接受較高的風(fēng)險(xiǎn)，而只在限定的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)；不會(huì)為了更快的賺錢而頻繁變動(dòng)業(yè)務(wù)方向，而要保持目標(biāo)和方向的穩(wěn)定性；不會(huì)時(shí)常進(jìn)行猛烈的變革，而是堅(jiān)持循序漸進(jìn)，留意長(zhǎng)期治理。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告9

　　我們對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展了前期調(diào)研，就國(guó)內(nèi)小額貸款公司的政策環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢(shì)、運(yùn)作模式和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了調(diào)研，提出了設(shè)立小額貸款公司的意義以及運(yùn)作模式、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

　　一、設(shè)立小額貸款公司的背景意義

　�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的定義

　　小額信貸（micro credits）是國(guó)際上新興的信貸概念。有別于傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)，小額信貸是以低端客戶為服務(wù)對(duì)象，向其提供額度小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)抵押信用貸款。小額貸款是目前國(guó)內(nèi)使用的概念，按照央行試點(diǎn)方案的定義，單筆貸款額在貸款機(jī)構(gòu)注冊(cè)資金5%以下的為小額貸款。國(guó)內(nèi)現(xiàn)行政策對(duì)小額貸款公司的定義是“由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司”（ 《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)））。

　�。ǘ�）小額貸款公司的政策背景

　　近年來(lái)，央行和銀監(jiān)會(huì)這兩大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規(guī)定，其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)〔20xx〕137號(hào)），銀監(jiān)會(huì)先后發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策 更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見(jiàn)》、《貸款公司管理暫行規(guī)定》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕6號(hào)）。20xx年，央行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)）。在此類中央級(jí)別的規(guī)定之外，一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規(guī)范，如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（渝府發(fā)〔20xx〕76號(hào)）。這些中央和地方規(guī)定在小額貸款公司試運(yùn)行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規(guī)化、合法化作了鋪墊。

　　銀監(jiān)會(huì)和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，逐步取得一些共識(shí)。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、人行20xx年發(fā)布的《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)），小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。我國(guó)把小額貸款公司定義為“只貸不存”

　　的半金融機(jī)構(gòu)，這是與其他國(guó)家的一個(gè)重要區(qū)別。銀監(jiān)會(huì)和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)，是國(guó)內(nèi)在開(kāi)放民間融資的政策方面走出的重要一步。

　　近期，為貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì)精神，四川省委九屆六次全會(huì)作出了《關(guān)于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展 開(kāi)創(chuàng)農(nóng)村改革發(fā)展新局面的決定》，其中提出“創(chuàng)新金融服務(wù)農(nóng)村制度。健全適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的農(nóng)村金融體系，推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新”。作為具體措施之一，提出 “大力發(fā)展小額信貸，鼓勵(lì)發(fā)展適合農(nóng)村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”，可見(jiàn)小額貸款公司在省內(nèi)的政策土壤基本成熟。

　　（三）國(guó)內(nèi)小額貸款公司的發(fā)展態(tài)勢(shì)

　　20xx年、20xx年兩個(gè)中央一號(hào)文件都提出要探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織，增加農(nóng)村金融供給，解決微小企業(yè)和農(nóng)民貸款難等問(wèn)題。根據(jù)這一要求，20xx年10月，開(kāi)始在山西、四川、貴州、內(nèi)蒙古、陜西五省（區(qū)）各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn)，由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。其中，四川省在廣元市開(kāi)展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。

　　在前期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)今年相繼出臺(tái)了關(guān)于小額貸款公司的政策規(guī)定，各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺(tái)，開(kāi)辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發(fā)達(dá)，率先開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn)，小額貸款公司政策出臺(tái)后，大量民間金融轉(zhuǎn)為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型。如在重慶，隨著小額貸款公司的試點(diǎn)推廣，申請(qǐng)成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計(jì)劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計(jì)劃指標(biāo)擴(kuò)充一倍，即年內(nèi)將發(fā)展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設(shè)立了一家小額貸款公司，注冊(cè)資本達(dá)4500萬(wàn)美元，準(zhǔn)備在成都鋪開(kāi)小額貸款業(yè)務(wù)，并設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，發(fā)展成類似社區(qū)銀行的模式。

　　此外，一些商業(yè)銀行也相繼推出了小額貸款產(chǎn)品，如下表所示。

　　表1 部分銀行小額貸款產(chǎn)品

　�。ㄋ模┰O(shè)立小額貸款公司的意義

　　一是帶動(dòng)和規(guī)范行業(yè)發(fā)展，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力，國(guó)有資本的介入，不但是國(guó)有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用；二是國(guó)有資本對(duì)十七屆三中全會(huì)發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行；三是對(duì)傳統(tǒng)金融的有益補(bǔ)充，對(duì)于活躍地方“三農(nóng)”、微型經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用；四是在經(jīng)濟(jì)效益方面具有良好的潛力，根據(jù)前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看，“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟(jì)對(duì)小額貸款的需求很大，經(jīng)濟(jì)效益可期。

　　二、小額貸款公司的運(yùn)作模式及特點(diǎn)

　�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的性質(zhì)

　　《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“23號(hào)文”），小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

　�。ǘ�）小額貸款公司的設(shè)立

　　23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，其中有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)元，股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過(guò)小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%。集團(tuán)如設(shè)立小額貸款公司，建議首期注冊(cè)資本1－2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東。

　�。ㄈ�）小額貸款公司的資金來(lái)源

　　23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司的.主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%。

　�。ㄋ模┬☆~貸款公司的資金運(yùn)用

　　23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。

　�。ㄎ澹� 小額貸款公司監(jiān)督管理

　　23號(hào)文規(guī)定，凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的，方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司，經(jīng)省級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど滩块T申請(qǐng)辦理注冊(cè)手續(xù)，并向當(dāng)?shù)毓�安機(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門、人民銀行報(bào)送相關(guān)材料，接受監(jiān)督。

　　（六）小額貸款公司的運(yùn)作特點(diǎn)

　　小額貸款的服務(wù)對(duì)象為低端客戶，包括農(nóng)戶（農(nóng)場(chǎng)主）、城市個(gè)體戶和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運(yùn)作特點(diǎn)：

　　1、由于服務(wù)對(duì)象的特殊性，所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款；

　　2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的程度，并適當(dāng)采用個(gè)人擔(dān)保的方式；

　　3、貸款周期靈活，一般較短，常見(jiàn)的貸款周期有3個(gè)月－2年。

　　4、國(guó)際上對(duì)小額信貸的額度一般用當(dāng)?shù)厝司鵊DP的倍數(shù)來(lái)衡量，其經(jīng)驗(yàn)是，在農(nóng)村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬(wàn)元。在實(shí)際操作中，鑒于國(guó)內(nèi)城

　　市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，可適當(dāng)提高小額貸款額度；

　　5、針對(duì)小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機(jī)構(gòu)的貸款管理模式，手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)化以降低操作成本，縮短審批周期；

　　6、小額信用貸款的操作成本和風(fēng)險(xiǎn)較高，需要收取可以彌補(bǔ)成本和風(fēng)險(xiǎn)的較高的貸款利息，國(guó)內(nèi)試點(diǎn)年利率一般在16－18%左右；

　　7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風(fēng)險(xiǎn)；

　　8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監(jiān)管方面采取相對(duì)靈活的政策和做法。

　　三、小額貸款公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架

　�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的目標(biāo)市場(chǎng)

　　1、目標(biāo)客戶

　　小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務(wù)，服務(wù)于“三農(nóng)”。但在現(xiàn)階段，由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策、制度尚未出臺(tái)，而且與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場(chǎng)重合，所以目前小額貸款公司的目標(biāo)客戶群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè)，以及中心城市近郊的農(nóng)戶、農(nóng)場(chǎng)主和農(nóng)村企業(yè)。

　　表2 小額貸款公司目標(biāo)客戶群

　　2、客戶限制（黑名單）

　　小額貸款公司根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)和成本的需要，設(shè)立行業(yè)限制，避免與高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)，如：出租車、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂(lè)業(yè)、美容業(yè)等。

　　小額貸款公司通過(guò)信用調(diào)查、征信查訪等方式取得相應(yīng)信息后，可以對(duì)部分客戶作出信用限制，必要時(shí)予以排除。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告10

　　摘 要:文章主要提出了集團(tuán)公司的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)六個(gè)方面進(jìn)行高效財(cái)務(wù)管理工作,主要論述了成本管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面。

　　關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理 管理成本

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時(shí)俱進(jìn),內(nèi)涵不斷擴(kuò)展更新,財(cái)務(wù)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已發(fā)展成為一個(gè)龐大而嚴(yán)密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財(cái)務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,而應(yīng)當(dāng)上升到管理的高度,即以一種全新的、主動(dòng)的、負(fù)責(zé)的、以大局為重的財(cái)務(wù)管理意識(shí),努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財(cái)務(wù)管理辦法,通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,建立適應(yīng)市場(chǎng)的企業(yè)理財(cái)機(jī)制,當(dāng)好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的全面管理。集團(tuán)公司如何進(jìn)行有意義財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)現(xiàn)代財(cái)務(wù)工作的內(nèi)涵及特點(diǎn)以及會(huì)計(jì)人員的具體情況,可將現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理劃分為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息等六個(gè)層面。

　　一是會(huì)計(jì)核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對(duì)外提供報(bào)表,這是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,但這不能提供完整的財(cái)務(wù)管理信息。

　　二是財(cái)務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供財(cái)務(wù)管理信息。由于費(fèi)用結(jié)算滯后于費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生過(guò)程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結(jié)算的費(fèi)用預(yù)提,為經(jīng)營(yíng)管理提供及時(shí)的、更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

　　三是財(cái)務(wù)分析層面指對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析,看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況,達(dá)到企業(yè)診斷的水平。

　　四是財(cái)務(wù)管理層面:站在這個(gè)層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo),能與經(jīng)營(yíng)者溝通。

　　五是財(cái)務(wù)理財(cái)層面指?jìng)?cè)重于企業(yè)資金運(yùn)作,如何安排、調(diào)度資金,實(shí)施資本運(yùn)營(yíng),實(shí)現(xiàn)資本效率最大化。六是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)層面指對(duì)企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量?jī)?yōu)劣作出評(píng)價(jià),作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面進(jìn)行論述。

　　一、財(cái)務(wù)管理的首要工作財(cái)務(wù)管理的對(duì)象應(yīng)定位于管理成本效益,以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(特別是成本會(huì)計(jì))提供的財(cái)務(wù)成本為基礎(chǔ),對(duì)成本加以控制,每項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)帶來(lái)更多的效益才可發(fā)生,效益零增長(zhǎng)的成本應(yīng)該堅(jiān)決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這里所說(shuō)的效益不僅僅指經(jīng)濟(jì)效益,還包括社會(huì)效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類:

　　1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當(dāng)局作決策時(shí)需要考慮的成本。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)時(shí),都需要對(duì)不同的方案進(jìn)行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來(lái)具體實(shí)施。在對(duì)不同方案進(jìn)行財(cái)務(wù)比較、選擇的時(shí)候,一個(gè)共同的基礎(chǔ)就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時(shí)需要考慮的成本很多,其核心是機(jī)會(huì)成本,機(jī)會(huì)成本選擇恰當(dāng)與否,直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提供科學(xué)的機(jī)會(huì)成本,為管理當(dāng)局決策服務(wù)。

　　2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,相互配合來(lái)完成方案確定的任務(wù)。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo),管理當(dāng)局需要制定各種預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本,通過(guò)對(duì)這些預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的分解與落實(shí),把各部門和各項(xiàng)任務(wù)都納入預(yù)算體系,促使各部門提高工作效率。同時(shí),將各部門實(shí)際完成情況與預(yù)算指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較,可以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,并及時(shí)進(jìn)行糾正,保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在控制階段,會(huì)計(jì)人員不僅要參與預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢(shì),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程控制。管理會(huì)計(jì)所應(yīng)用的控制成本,其核心是預(yù)算成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。要積極推行“成本控制法”,實(shí)行目標(biāo)成本責(zé)任管理。做到事前成本有預(yù)測(cè),事中成本有考核,事后成本有分析。

　　3.責(zé)任成本。為了有效評(píng)價(jià)各管理層的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),需要對(duì)發(fā)生的`各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行考核。按照“誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則來(lái)考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責(zé)任成本。因?yàn)橹挥幸罁?jù)各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評(píng)價(jià)才是恰當(dāng)?shù)?所以,責(zé)任成本的核心是可控成本。管理會(huì)計(jì)提供的責(zé)任成本信息是管理當(dāng)局評(píng)價(jià)其下屬的業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí),管理當(dāng)局可以根據(jù)每個(gè)責(zé)任中心各項(xiàng)任務(wù)的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標(biāo)準(zhǔn)值的差異,對(duì)各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)進(jìn)行具體評(píng)價(jià)。這些反饋信息對(duì)于制定企業(yè)目標(biāo),提高整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的效率,科學(xué)地評(píng)價(jià)管理制度,具有不可替代的作用。集團(tuán)公司中各子公司作為利潤(rùn)中心進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在進(jìn)行考核時(shí)按照利潤(rùn)中心進(jìn)項(xiàng)考核,考核其可控利潤(rùn)。

　　二、財(cái)務(wù)理財(cái)是財(cái)務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液,資金管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司通過(guò)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司實(shí)行集權(quán)式管理,不僅避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調(diào)配資金,利用閑散資金結(jié)合成大股資金進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)、對(duì)外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金,除少部分經(jīng)營(yíng)資金由各子公司籌集外,主要資金來(lái)源由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排。集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計(jì)劃。集團(tuán)公司籌資時(shí),應(yīng)充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺,充分利用集團(tuán)內(nèi)的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì),合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款之間的結(jié)構(gòu),合理利用財(cái)務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低。現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn),在許多情況下,現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤(rùn)指標(biāo)更加重要。

　　一個(gè)企業(yè)即使有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),但由于現(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)狀況惡化,不能償還到期債務(wù)照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團(tuán)公司應(yīng)該高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)特別加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),樹(shù)立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,編制收支預(yù)算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預(yù)算,每月及時(shí)將部門資金收支預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)公司,由財(cái)務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預(yù)算,報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè),嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強(qiáng)籌資管理。

　　企業(yè)要樹(shù)立籌資主體觀念,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求,充分考慮實(shí)際情況,合理利用財(cái)務(wù)杠桿選擇一個(gè)最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)。另外,企業(yè)籌資要重點(diǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。加強(qiáng)投資管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益,而經(jīng)濟(jì)效益的高低,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)的調(diào)控職能,認(rèn)真搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項(xiàng)目或?qū)ν夂腺Y合作項(xiàng)目的選擇上,要進(jìn)行可行性分析,然后再行之。同時(shí),必須樹(shù)立資金的時(shí)間價(jià)值觀念,堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和掌握市場(chǎng)行情,這樣運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行決策分析,預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目的預(yù)期結(jié)果,就可以避免決策失誤造成的損失。

　　三、正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是做好企業(yè)管理的重要一步對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)五個(gè)層面的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有一個(gè)高度的概括與總結(jié),找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)。制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),有助于科學(xué)評(píng)判企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營(yíng)差距及產(chǎn)生原因,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)營(yíng)效益以及考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)對(duì)象分為對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)效益與社會(huì)效益一致性的評(píng)價(jià),按評(píng)價(jià)的目的分為評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力、評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)水平、評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力、評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力。總之,對(duì)于公司制的企業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)管理工作的六個(gè)層面相互之間不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系的,互相支持、共同促進(jìn)的。每一個(gè)層面為下一個(gè)層面的工作提供支持,又為上一個(gè)層面作出指導(dǎo)和要求,從而形成一個(gè)有機(jī)完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理作為公司治理結(jié)構(gòu)組成中的一個(gè)十分重要的控制機(jī)制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理之中,扮演著重要的角色。只有加強(qiáng)六個(gè)方面的工作,集團(tuán)公司才能實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)管理工作。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告11

　　隨著企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的不斷提高和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的逐步推行，企業(yè)基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)問(wèn)題逐步得到解決，我們對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性需求也逐步轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)信息的價(jià)值性研究。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析和研究，提高財(cái)務(wù)信息的實(shí)用性，更好地為管理決策提供支持，已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資人和監(jiān)管方共同關(guān)心的話題。

　　本文總結(jié)了企業(yè)財(cái)務(wù)分析的常見(jiàn)誤區(qū)及解決方法，同時(shí)強(qiáng)調(diào)了應(yīng)充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量，提高分析評(píng)價(jià)的含金量。

　　只有把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的故事或?qū)嵸|(zhì)挖掘出來(lái)，才能把寫(xiě)得更鮮活，避免陷入“就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)”的誤區(qū)

　　容易走入的幾個(gè)誤區(qū)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作如此重要，但做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析并非易事。多數(shù)或讀來(lái)枯燥無(wú)味、或沒(méi)有分析結(jié)論、或分析主觀臆斷等，普遍缺乏深度，使用價(jià)值低。造成這些問(wèn)題的原因與企業(yè)財(cái)務(wù)分析的幾個(gè)誤區(qū)有關(guān)。

　　誤區(qū)一：企業(yè)財(cái)務(wù)分析對(duì)歷史數(shù)據(jù)分析多，對(duì)未來(lái)展望少

　　企業(yè)財(cái)務(wù)分析的目的不僅僅在于通過(guò)積累的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的過(guò)去和現(xiàn)狀，更重要的是通過(guò)對(duì)企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的分析，洞察未來(lái)、預(yù)測(cè)企業(yè)今后的發(fā)展態(tài)勢(shì)。但是，很多企業(yè)財(cái)務(wù)分析恰恰忽略了這一點(diǎn)，對(duì)過(guò)去和現(xiàn)在的'狀況分析較多，對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)和展望很少，從而大大降低了企業(yè)財(cái)務(wù)分析的“導(dǎo)航器”作用。

　　誤區(qū)二：企業(yè)財(cái)務(wù)分析就報(bào)表論報(bào)表，表外事項(xiàng)關(guān)注度不高

　　部分企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作者僅僅停留在財(cái)務(wù)報(bào)表層次，主要就3張會(huì)計(jì)報(bào)表展開(kāi)分析，而置企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、土地價(jià)值、對(duì)外擔(dān)保情況、或有事項(xiàng)等重要表外事項(xiàng)的分析于不顧。這樣的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，由于分析基礎(chǔ)受限，容易忽視那些報(bào)表華麗的企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，也難以挖掘那些業(yè)績(jī)難看的企業(yè)的潛在價(jià)值，得出的分析結(jié)論也常常給人以誤導(dǎo)。

　　誤區(qū)三：企業(yè)財(cái)務(wù)分析就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，真正的歸納、提煉少

　　部分企業(yè)財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)描述篇幅很多，數(shù)據(jù)分析的力度很小，或者缺乏數(shù)據(jù)之間的對(duì)比分析、因果分析，或者未把各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)串聯(lián)起來(lái)分析，或者沒(méi)有把觀點(diǎn)歸納和提煉出來(lái)，從而不能挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、形成恰當(dāng)?shù)姆治鼋Y(jié)論。

　　這樣的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)語(yǔ)言支撐，只能算是一種簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)。

　　誤區(qū)四：為分析而分析，與企業(yè)財(cái)務(wù)分析需求脫節(jié)

　　部分企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作者缺乏與分析報(bào)告需求者的充分溝通，沒(méi)有真正領(lǐng)會(huì)分析的真正用途，拿到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就急于進(jìn)行分析。這樣的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，僅僅為分析而分析，分析報(bào)告的類型、分析范圍和分析重點(diǎn)的選擇基本靠主觀臆斷，與分析的需求基本脫節(jié)，分析報(bào)告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

　　誤區(qū)五：企業(yè)財(cái)務(wù)分析就財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理脫離

　　部分企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作者進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)，往往難以跳出財(cái)務(wù)固有的思維慣性，拿著一堆財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，對(duì)企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策、重要業(yè)務(wù)情況等缺乏了解，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)分析僅僅停留在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，不能真正從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的角度出發(fā)來(lái)分析具體財(cái)務(wù)問(wèn)題和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　誤區(qū)六：企業(yè)財(cái)務(wù)分析綜合分析過(guò)于”綜合“掩藏了企業(yè)真相

　　部分企業(yè)財(cái)務(wù)分析特別是綜合性企業(yè)財(cái)務(wù)分析，僅僅圍繞綜合數(shù)據(jù)展開(kāi)，沒(méi)有按照不同的業(yè)務(wù)板塊或企業(yè)級(jí)次層層展開(kāi)分析，容易隱藏企業(yè)的真實(shí)情況。對(duì)多元化發(fā)展模式下的企業(yè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)分析尤其如此，不同的業(yè)務(wù)或企業(yè)，或好或壞，或增或減，如果只看整體、不看結(jié)構(gòu)，就過(guò)于籠統(tǒng)，得到的結(jié)論往往趨于“中性”、“平淡看不出企業(yè)的具體情況，特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)分析以財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，從不同的角度展開(kāi)分析，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金運(yùn)作狀況、未來(lái)發(fā)展前景的綜合概括和高度反映，既是企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理的重要工具，也是監(jiān)管部門實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要手段。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告12

　　一、我國(guó)大學(xué)生就業(yè)現(xiàn)狀

　　大學(xué)生作為未來(lái)的社會(huì)建設(shè)者，在建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的過(guò)程中具有神圣而不可推卸的責(zé)任。但是連續(xù)多年的高校擴(kuò)招XX使得大學(xué)教育由“精英教育”逐漸轉(zhuǎn)向“大眾教育”。每年眾多的大學(xué)畢業(yè)生與社會(huì)提供的崗位有著很大的差距，因此，大學(xué)畢業(yè)生的就業(yè)現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。

　　20xx年3月29日至4月1日，全國(guó)職業(yè)技術(shù)技能人才就業(yè)交流合作洽談會(huì)在廣州召開(kāi)。有關(guān)專家在會(huì)上預(yù)測(cè)，20xx年全國(guó)高校畢業(yè)生的就業(yè)率在70%左右，將有64萬(wàn)畢業(yè)生找不到工作；到20xx年，這個(gè)數(shù)字將達(dá)到75萬(wàn)。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家蕭灼基教授在廣州參加20xx年物流世界年會(huì)時(shí)指出“20xx年的失業(yè)情況出現(xiàn)一個(gè)新的特點(diǎn)，那就是大學(xué)生失業(yè)�！� [1]也就是從這一年起，大學(xué)生失業(yè)問(wèn)題開(kāi)始由“量變”轉(zhuǎn)向“質(zhì)變”，成為社會(huì)上普遍關(guān)注的話題。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，20xx年全國(guó)高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有280萬(wàn)，20xx年全國(guó)高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有340萬(wàn)，20xx年全國(guó)高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有410萬(wàn)，20xx年全國(guó)高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有495萬(wàn)，20xx年全國(guó)高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有559萬(wàn)。20xx年末，據(jù)社科院估計(jì)，今年將有100萬(wàn)本科畢業(yè)生畢業(yè)后失業(yè)。

　　20xx年，國(guó)家實(shí)行研究生擴(kuò)招XX后第一批研究生畢業(yè)。這些研究生加入就業(yè)大軍，無(wú)形中抬高了就業(yè)門檻。聯(lián)合多所高校針對(duì)20xx屆碩士生、本科生、�？粕�進(jìn)行的大型就業(yè)期望XX顯示，認(rèn)為“就業(yè)形勢(shì)不好，就業(yè)壓力大”的比例高達(dá)67%，還有29%的學(xué)生認(rèn)為“就業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻，就業(yè)非常困難”。僅有4%的學(xué)生認(rèn)為“就業(yè)形勢(shì)較好，就業(yè)壓力不大”，在所有參與XX的學(xué)生群體中，沒(méi)有一人認(rèn)為“就業(yè)形勢(shì)一片大好”。

　　二、我國(guó)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的特點(diǎn)

　　大學(xué)生就業(yè)之難，失業(yè)人數(shù)之多，已經(jīng)成為無(wú)法改變的現(xiàn)實(shí)，但是，進(jìn)入社會(huì)上的大學(xué)生，大多要靠自己來(lái)養(yǎng)活自己，因此，找到一份適合自己的工作，又是如此的迫在眉睫。這樣，現(xiàn)實(shí)中找不到工作，又必須有一份工作，這種近乎悖論的情況到底怎么才能解決呢？

　　XX來(lái)，“大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)”一詞已經(jīng)屢見(jiàn)不鮮，在就業(yè)如此困難的情況下，有些人開(kāi)始學(xué)著自己創(chuàng)業(yè)。我國(guó)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)最早起源于1997年清華大學(xué)研究生發(fā)起的首屆“清華大學(xué)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽”。1999年，第二屆清華大學(xué)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽更加火爆。之后，全國(guó)陸續(xù)有一些高校也XX了自己的創(chuàng)業(yè)大賽。目前XX知名的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽有以清華大學(xué)為XX的校園創(chuàng)業(yè)大賽，X舉辦的“挑戰(zhàn)杯”大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽，“中關(guān)村”等省市級(jí)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽以及網(wǎng)易等網(wǎng)絡(luò)公司主辦的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽。作為高校學(xué)生社團(tuán)的創(chuàng)業(yè)協(xié)會(huì)也應(yīng)運(yùn)而生。特別是全國(guó)范圍的“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)大賽，目前已成功地舉辦了九屆，參加院校達(dá)100多所。在不斷進(jìn)行的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐中，我國(guó)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)形成了自己的特點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┓e極性高，但實(shí)際創(chuàng)業(yè)比例低自從大學(xué)生接觸并了解大學(xué)生創(chuàng)業(yè)以來(lái)，我國(guó)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)激情逐漸增長(zhǎng)，創(chuàng)業(yè)的速度、人數(shù)增加迅速。我國(guó)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)欲望強(qiáng)烈，但實(shí)際參與創(chuàng)業(yè)的比例還是很低的。

　�。ǘ�）科技轉(zhuǎn)化率低在XX創(chuàng)業(yè)學(xué)生中，有很大一部分學(xué)生是從事家教、零售、服務(wù)業(yè)等技術(shù)含量低的行業(yè)，即使涉及網(wǎng)絡(luò)的創(chuàng)業(yè)者也都集中于一些不必進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的網(wǎng)站維護(hù)。

　�。ㄈ�）創(chuàng)業(yè)的社會(huì)文化基礎(chǔ)薄弱大學(xué)生創(chuàng)業(yè)沒(méi)有贏得社會(huì)、家庭、學(xué)校的完全認(rèn)可和XX，明確鼓勵(lì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的高校、家長(zhǎng)并不多。無(wú)論是向社會(huì)宣傳創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生還是向高校宣傳創(chuàng)業(yè)的企業(yè)家都比較少，使得創(chuàng)業(yè)的XX氛圍不濃厚�？陀^上講，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的道路有開(kāi)創(chuàng)性、現(xiàn)實(shí)性、多樣性、艱巨性和風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。在我國(guó)，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)時(shí)間比歐XX家晚了數(shù)十年，屬于開(kāi)創(chuàng)性工作創(chuàng)業(yè)是人生學(xué)問(wèn)中最無(wú)法傳授、也根本無(wú)需別人指教的一件事。別人的路對(duì)你來(lái)說(shuō)，只是起一個(gè)借鑒、參考的作用，因此具有開(kāi)創(chuàng)性；創(chuàng)業(yè)者只擁有創(chuàng)業(yè)的熱情是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要想開(kāi)辟新的天地，必須冷靜、理性、客觀地分析一切可能的現(xiàn)實(shí)因素，腳踏實(shí)地，一步一個(gè)腳印地去開(kāi)拓，因此具有現(xiàn)實(shí)性；創(chuàng)業(yè)道路是屬于自己的，最適合自己的創(chuàng)業(yè)道路只有一條。只要我們不拘泥于傳統(tǒng)觀念、不守舊，而又恪守自己穩(wěn)定發(fā)展的認(rèn)識(shí)系統(tǒng)，并善于根據(jù)事物變化的規(guī)律采用正確思想、假設(shè)、辦法和方案，那么我們就會(huì)找到一條適合自己的路來(lái)，因此具有多樣性；創(chuàng)業(yè)不同于就業(yè)，選擇了創(chuàng)業(yè)，就等于選擇了挑戰(zhàn)。創(chuàng)業(yè)這條道路，絕不是擺在我們面前的一條筆直的、寬闊的、暢通無(wú)阻的大道，因此具有艱巨性；創(chuàng)業(yè)沒(méi)有有效的方法可套用。因此，創(chuàng)業(yè)道路不可能每次都成功，不可能每個(gè)人都成功，有時(shí)可能會(huì)毫無(wú)成效，有時(shí)會(huì)造成重大損失，因此具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性。

　　三、大學(xué)生就業(yè)成功案例

　　自從1999年全國(guó)200多所大學(xué)發(fā)起了首屆X大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽以來(lái)，有這樣一些大學(xué)生，他們?cè)诖髮W(xué)的時(shí)候就開(kāi)始了自己的掘金之路，并且取得了成功。這些大學(xué)生成功的秘訣是什么呢？就此問(wèn)題，本文選擇了幾個(gè)成功創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生作為案例進(jìn)行研究分析。

　�。ㄒ唬┛嵊岰EO——陳華[3]（XX大學(xué)創(chuàng)業(yè)XX）

　　創(chuàng)業(yè)軌跡：一次偶然的機(jī)會(huì)，在XX大學(xué)計(jì)算機(jī)系讀大三的陳華參與了天網(wǎng)FTP的開(kāi)發(fā)，這在專業(yè)技術(shù)上有著極高的要求。陳華憑借著在XX大學(xué)學(xué)習(xí)和實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)，在開(kāi)發(fā)軟件的過(guò)程中發(fā)揮了重要作用。如今，“天網(wǎng) FTP”和“天網(wǎng) Maze”成為了X教育網(wǎng)上每臺(tái)電腦必備的軟件之一。畢業(yè)后不久，陳華著手創(chuàng)辦自己的公司，于是就有了今天的酷訊搜索，在網(wǎng)上每天400萬(wàn)次的點(diǎn)擊查詢，上千萬(wàn)次的瀏覽量。因而被人稱為“百度第二”。夢(mèng)開(kāi)始的地方：XX大學(xué)計(jì)算機(jī)系培養(yǎng)了陳華濃厚的學(xué)習(xí)興趣，國(guó)際上先進(jìn)的教學(xué)設(shè)備和全國(guó)一流的師資力量為陳華的成功提供了良好的土壤。其中，網(wǎng)絡(luò)與分布式系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)室是XX大學(xué)計(jì)算機(jī)系最有特色的專業(yè)網(wǎng)絡(luò)實(shí)驗(yàn)室，是北大計(jì)算機(jī)系同學(xué)們學(xué)習(xí)、實(shí)踐的園地。北大實(shí)驗(yàn)室以其團(tuán)結(jié)友愛(ài)、充滿活力、不斷進(jìn)步、技術(shù)過(guò)硬、提倡創(chuàng)新精神、認(rèn)真做學(xué)問(wèn)的思想品格而為社會(huì)稱道，成為XX大學(xué)同學(xué)們創(chuàng)業(yè)的孵化器之一。在這里，經(jīng)歷對(duì)創(chuàng)業(yè)理念、實(shí)踐能力和團(tuán)隊(duì)精神的鍛煉，經(jīng)歷對(duì)專業(yè)知識(shí)與學(xué)習(xí)能力的考驗(yàn)，創(chuàng)業(yè)的理想指日可待。

　�。ǘ�）X第一個(gè)創(chuàng)辦公司品牌的在校大學(xué)生——潘江濤[4]（溫州大學(xué)創(chuàng)業(yè)XX）創(chuàng)業(yè)軌跡：20xx年4月，溫州大學(xué)管理系三年級(jí)的潘江濤從校學(xué)生會(huì)辭職，出資創(chuàng)辦“方圓工作室”，以幫人聯(lián)系家教、貼橫幅等作為主要業(yè)務(wù)。半年之后，他借資注冊(cè)公司。現(xiàn)在，公司加盟商已超過(guò)1000家，還有許多人主動(dòng)找上門來(lái)，學(xué)子卡已售出1萬(wàn)余張。潘江濤注冊(cè)的“學(xué)子”品牌，是全國(guó)首個(gè)由在校大學(xué)生創(chuàng)辦的公司品牌，他的XX是“在每名溫州大學(xué)生身上賺十元錢”，他夢(mèng)想“五年賺到一個(gè)億”。

　　夢(mèng)開(kāi)始的.地方：從20xx年就開(kāi)始XX創(chuàng)辦大學(xué)生創(chuàng)業(yè)工作室的溫州大學(xué)，如今已經(jīng)形成從大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育到創(chuàng)業(yè)實(shí)踐一套完整的服務(wù)體系。溫州大學(xué)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐被稱為“草根創(chuàng)業(yè)”，依靠的是“椅子”和“腦子”。溫州大學(xué)不僅在創(chuàng)業(yè)實(shí)踐和創(chuàng)業(yè)基金上給予同學(xué)們XX，在學(xué)籍管理、學(xué)分申請(qǐng)等XX上，也幫助同學(xué)們處理好創(chuàng)業(yè)和專業(yè)學(xué)習(xí)在時(shí)間上的沖突。從20xx年開(kāi)始，溫州大學(xué)開(kāi)設(shè)了“大學(xué)生職業(yè)生涯設(shè)計(jì)導(dǎo)航”必修課，聘請(qǐng)溫州一批知名企業(yè)創(chuàng)始人擔(dān)任“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師”。近期，溫州大學(xué)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園正式啟用，目的是把大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)教育與創(chuàng)業(yè)實(shí)踐和他們所學(xué)的專業(yè)聯(lián)系起來(lái)，和當(dāng)?shù)氐膭?chuàng)業(yè)土壤聯(lián)系起來(lái)，滿足這個(gè)市場(chǎng)的需求。如今，溫州大學(xué)的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)很活躍，一些創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目火熱進(jìn)行中，有美術(shù)與藝術(shù)設(shè)計(jì)學(xué)院的同學(xué)成立的藍(lán)蝸牛工作室，外語(yǔ)學(xué)院的同學(xué)成立的西文翻譯工作室，計(jì)算機(jī)學(xué)院的同學(xué)進(jìn)行網(wǎng)站開(kāi)發(fā)、網(wǎng)上商城，人文學(xué)院XX專業(yè)的同學(xué)創(chuàng)辦的DV制作工作室等等。

　�。ㄈ�）落戶農(nóng)村創(chuàng)業(yè)——王XX[5]（安徽科技學(xué)院創(chuàng)業(yè)XX）

　　創(chuàng)業(yè)軌跡：20xx年7月，就讀于安徽科技學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)的王XX和同學(xué)利用所學(xué)的農(nóng)業(yè)方面的知識(shí)，和農(nóng)民一起建起了雙孢菇大棚。創(chuàng)業(yè)的艱辛一開(kāi)始就讓三個(gè)來(lái)自象牙塔的同學(xué)感到了極大的落差，但他們的創(chuàng)業(yè)舉動(dòng)得到當(dāng)?shù)豖和學(xué)校的XXXX。村里成立“鳳陽(yáng)縣小崗村食用菌專業(yè)合作社”，王XX以絕對(duì)優(yōu)勢(shì)當(dāng)選合作社理事長(zhǎng)。夢(mèng)開(kāi)始的地方：位于蚌埠的安徽科技學(xué)院是王XX創(chuàng)業(yè)的搖籃，校內(nèi)教學(xué)基地總面積370畝，包括種植科技園、養(yǎng)殖科技園、食品科技園、花卉盆景園和中草藥園等近20個(gè)專業(yè)性教學(xué)實(shí)習(xí)基地，同時(shí)學(xué)校建立了20多個(gè)省級(jí)教育實(shí)習(xí)基地和校外實(shí)踐教學(xué)基地。王XX等三位同學(xué)正是在實(shí)習(xí)基地開(kāi)展暑期實(shí)習(xí)時(shí)萌發(fā)了創(chuàng)業(yè)的念頭。了解到王XX等人的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃后，委派專業(yè)老師擔(dān)任指導(dǎo)老師，把創(chuàng)業(yè)與研究相結(jié)合，XX他們申報(bào)校大學(xué)生創(chuàng)新基金。學(xué)院的全力XX，使同學(xué)們的創(chuàng)業(yè)和學(xué)業(yè)得到兼顧，并獲得了極大成功。從以上三個(gè)案例可以看出，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的成功，與一個(gè)學(xué)校的良好創(chuàng)業(yè)環(huán)境有十分重要的關(guān)系。無(wú)論是XX大學(xué)的計(jì)算機(jī)系，溫州大學(xué)的“椅子”和“腦子”，還是安徽科技學(xué)院的諸多科技園，學(xué)校在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)方面的投入可謂是盡心盡力。

　　四、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)存在的問(wèn)題

　　創(chuàng)業(yè)，說(shuō)的容易，但是做起來(lái)，的確不簡(jiǎn)單。比起就業(yè)來(lái)，創(chuàng)業(yè)反而需要更多的條件，因此存在的問(wèn)題也比較突出。

　�。ㄒ唬┲饔^方面存在的問(wèn)題

　　1、創(chuàng)業(yè)行動(dòng)少

　　雖然在各項(xiàng)XX中顯示，大學(xué)生有創(chuàng)業(yè)愿望的比例較高，但在實(shí)際參與創(chuàng)業(yè)活動(dòng)中，比例卻非常低。大學(xué)生在考慮“出路”時(shí)首要的是選擇就業(yè)，其次為考研和出國(guó)，選擇XX創(chuàng)業(yè)的人寥寥無(wú)幾。

　　2、創(chuàng)新意識(shí)薄弱大學(xué)生創(chuàng)業(yè)不同于社會(huì)人員創(chuàng)業(yè)的其中一個(gè)特點(diǎn)就是創(chuàng)新性，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)無(wú)論在資金、場(chǎng)地、經(jīng)驗(yàn)等各方面都無(wú)法和社會(huì)人員相比，所以大學(xué)生創(chuàng)業(yè)要能走向社會(huì)、立足社會(huì)，就要在“新”字上下功夫，要走技術(shù)創(chuàng)新的道路。但是實(shí)踐表明，我國(guó)大學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)還是比較薄弱的。

　　3、創(chuàng)業(yè)能力低創(chuàng)業(yè)能力包括專業(yè)技術(shù)能力、經(jīng)營(yíng)管理能力、社交溝通能力、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、創(chuàng)新求變能力等，具有很強(qiáng)的綜合性。雖然學(xué)校有很多的實(shí)踐機(jī)會(huì)，但真正主動(dòng)參與的少。如大學(xué)生假期的社會(huì)實(shí)踐，大多數(shù)學(xué)生是以走過(guò)場(chǎng)的形式來(lái)應(yīng)付，只要在鑒定書(shū)上蓋了章就萬(wàn)事大吉。

　　（二）客觀方面存在的問(wèn)題

　　1、創(chuàng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施不完善目前，我國(guó)與創(chuàng)業(yè)相關(guān)的XX、法律、金融等設(shè)施不完備，特別是缺乏風(fēng)險(xiǎn)資金投入。由于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)在我國(guó)的歷史比較短暫，各方面認(rèn)識(shí)不夠，鑒于特定的國(guó)情，不能如美英等發(fā)達(dá)國(guó)家那樣能夠吸引一些風(fēng)險(xiǎn)投資家的青睞。

　　2、系統(tǒng)化創(chuàng)業(yè)教育缺失雖然社會(huì)對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的意義有所認(rèn)識(shí)，學(xué)校對(duì)創(chuàng)業(yè)教育的重要性也有所了解，但學(xué)校的教育還是沒(méi)有相應(yīng)跟上，多數(shù)高校沒(méi)有開(kāi)設(shè)創(chuàng)業(yè)教育的課程，絕大部分缺少系統(tǒng)化的創(chuàng)業(yè)教育體系。

　　五、加強(qiáng)高校創(chuàng)業(yè)教育

　　創(chuàng)業(yè)教育是指培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)業(yè)意識(shí)、創(chuàng)業(yè)素質(zhì)、創(chuàng)業(yè)技能的教育活動(dòng)，即培養(yǎng)學(xué)生如何適應(yīng)社會(huì)生存、提高能力，以及進(jìn)行自我創(chuàng)業(yè)的方法和途徑。作為高等教育發(fā)展史上一種新的教育理念，它是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代大學(xué)生創(chuàng)新精神和創(chuàng)造能力的培養(yǎng)，是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)期人才需求變化的要求，是素質(zhì)教育新的突破口，是解決當(dāng)前及今后大學(xué)生就業(yè)、提高大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的有效方法。自清華大學(xué)舉辦了我國(guó)最早的學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽以來(lái)，XX來(lái)各高校采取了一系列措施促進(jìn)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)教育，但其發(fā)展現(xiàn)狀并不樂(lè)觀。在理論研究上，對(duì)創(chuàng)業(yè)教育的理論研究還是零散的，不系統(tǒng)的，只是散見(jiàn)于諸如全面發(fā)展教育、主體教育、素質(zhì)教育、創(chuàng)新教育、就業(yè)與創(chuàng)業(yè)等理論層面上的探討，缺乏對(duì)創(chuàng)業(yè)教育集中的、系統(tǒng)的和全面的研究。另外，高校的理論研究不系統(tǒng)，再加上高校自身創(chuàng)業(yè)較少，和社會(huì)上企業(yè)聯(lián)系不多，缺少創(chuàng)業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，從而直接導(dǎo)致了教育教學(xué)上的缺陷。最后，學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育的缺失、創(chuàng)業(yè)意識(shí)不強(qiáng)、創(chuàng)業(yè)能力不足也導(dǎo)致了學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)較少、成功率比較低。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育既是教育領(lǐng)域的問(wèn)題，同時(shí)也是社會(huì)面臨的課題，既需要教育教學(xué)的XX，也需要社會(huì)管理體制方面的變革。通過(guò)加大對(duì)學(xué)生的創(chuàng)業(yè)教育，提高學(xué)生的創(chuàng)業(yè)能力，能夠有效地解決大學(xué)生的就業(yè)問(wèn)題。同時(shí)還需要社會(huì)管理體制方面的配合，創(chuàng)造有利于和能夠促進(jìn)創(chuàng)業(yè)的條件，吸引學(xué)生創(chuàng)業(yè)。這無(wú)論是對(duì)國(guó)家、對(duì)社會(huì)還是對(duì)個(gè)人都有著重要的意義。由于X的傳統(tǒng)習(xí)慣，學(xué)生大都是享受父母的寵愛(ài)，習(xí)慣于接受到手的工作。大學(xué)生由于歷史的慣性，也由于社會(huì)的復(fù)雜，也由于自己條件所限，他們完全靠自己的力量走出一條創(chuàng)業(yè)的路，面臨著困難，面臨著風(fēng)險(xiǎn)。但是時(shí)代已經(jīng)賦予了他們期待和責(zé)任，成就未來(lái)就得闖出自己的一片天。新生事物，總得有陽(yáng)光的照耀才能茁壯成長(zhǎng)。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，社會(huì)的扶持必不可少。國(guó)家相關(guān)XX、學(xué)校的積極鼓勵(lì)等都在不斷地完善著新的創(chuàng)業(yè)環(huán)境，滋養(yǎng)著大學(xué)生創(chuàng)業(yè)這棵還不太成熟的“苗”。相信國(guó)家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的投入，加上高校對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育的深入實(shí)踐，在這一系列堅(jiān)固基礎(chǔ)的XX下，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)這棵稚嫩的小樹(shù)，一定會(huì)枝繁葉茂，順利成長(zhǎng)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告13

　　企業(yè)財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括了企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈利能力的分析、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析等項(xiàng)目：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力的分析

　　企業(yè)償債能力作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理與危機(jī)控制的一項(xiàng)重要工作，向來(lái)為企業(yè)管理者所重視。企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者以及債權(quán)人都對(duì)這一問(wèn)題的分析十分關(guān)注。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)償債能力的分析包括了短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析兩類。其中前者主要表現(xiàn)了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)情況、流動(dòng)負(fù)債情況以及現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)這些顯現(xiàn)的方面，而在后者則更強(qiáng)調(diào)企業(yè)在長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃方面的情況，包括資本結(jié)構(gòu)安排、獲利能力分析以及一些主要的.長(zhǎng)期財(cái)務(wù)安排情況。

　�。ǘ�）企業(yè)盈利能力的分析

　　作為企業(yè)生存發(fā)展的重要項(xiàng)目，企業(yè)盈利能力分析的重要性和必要性自然不可小覷。企業(yè)盈利能力分析具體包括的指標(biāo)包括了資產(chǎn)負(fù)債情況、利潤(rùn)情況以及具體的利潤(rùn)分配情況，然后將這些數(shù)據(jù)信息按照一定的邏輯關(guān)系構(gòu)建成一整臺(tái)指標(biāo)體系，計(jì)算出各項(xiàng)的利潤(rùn)率和報(bào)酬率，從而了解到企業(yè)的盈利情況，也對(duì)企業(yè)的盈利能力有一個(gè)清晰的把握，進(jìn)而更好的發(fā)展提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

　�。ㄈ�）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析

　　企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力體現(xiàn)的是企業(yè)的生命力，企業(yè)就好像一架機(jī)器，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要不斷地對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)，包括資金、技術(shù)以及人力資源進(jìn)行運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)最大化的資本增值。這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵點(diǎn)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)分析的常用方法包括了比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法等。首先來(lái)分析比率分析法，它是通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析，基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力，具有簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的特點(diǎn)，是財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。財(cái)務(wù)分析極為注重比較，只有通過(guò)比較，才能評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢(shì)分析法是通過(guò)連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同指標(biāo)的對(duì)比，來(lái)揭示各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法�？傊�，企業(yè)在做財(cái)務(wù)分析的時(shí)候，應(yīng)該綜合各個(gè)方法的優(yōu)勢(shì)，做到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，避免局限性的問(wèn)題。要將這些方法綜合起來(lái)，從而使報(bào)告的結(jié)論更為客觀和可靠，提高財(cái)務(wù)分析報(bào)告的質(zhì)量。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告14

　　自我成長(zhǎng)分析

　　歲月如梭，轉(zhuǎn)眼我即將結(jié)束我的學(xué)生涯，步入社會(huì)。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中開(kāi)創(chuàng)新的天地�；仡櫱啻簹q月二十一載，我停下腳步思自我的每一步腳印，是什么樣的歷程走到這天。

　　朦朧歲月中，童年的記憶是無(wú)數(shù)色彩所構(gòu)成，雖然家境僻，但是父母為我，用勤勞的雙手和樸素的汗水夯實(shí)著我的明天。那時(shí)候，我瘋狂地迷戀上了色彩鮮艷的圖畫(huà)故事，如饑似渴的吸吮著里面精彩的故事。為了看更多的故事書(shū)，在小鎮(zhèn)的書(shū)社里面一呆就是一天。之后隨著年齡的增長(zhǎng)，視野開(kāi)闊了，原先書(shū)的世界無(wú)限。對(duì)文字尤生迷戀，喜歡了寫(xiě)作。書(shū)教會(huì)了我人格的端正，文化知識(shí)是一個(gè)人最好的素養(yǎng)。

　　樸實(shí)的農(nóng)民家庭，父母用最的潛力來(lái)教育我的人生觀念，勤奮愛(ài)勞動(dòng)節(jié)儉作風(fēng)。這是父母給我一生最的財(cái)富，我將受用一生�？粗�父母?jìng)円讶荒赀~，我能做的就是給他們一個(gè)安詳靜謐的晚年。這是我最的幸福。

　　那些可愛(ài)可敬的老師，我所度過(guò)的每節(jié)課，都是他們用知識(shí)澆注我的成長(zhǎng)，傳道授業(yè)。他們?yōu)槲抑该髑斑M(jìn)的方向。

　　這么多年的學(xué)校教育，我所感受的是師德的`偉，讓我對(duì)他們肅然敬意。因?yàn)榻o人以教育的是一種多么偉的職業(yè)。

　　感謝他們！我將感恩一生。

　　青春苦澀的青果季節(jié)，我明顯的感覺(jué)到身體與思想的快速生長(zhǎng)，我迷戀上了運(yùn)動(dòng)。在綠茵長(zhǎng)上暢快淋漓的將皮球盤帶，長(zhǎng)驅(qū)直入的傳切，激情四射的進(jìn)球。在籃球場(chǎng)上的運(yùn)球閃轉(zhuǎn)挪騰，竭斯底里的吶喊，霸氣十足的封蓋。是運(yùn)動(dòng)給與我強(qiáng)壯的體魄，和團(tuán)隊(duì)的配合。以及對(duì)公平公正的客觀追求。

　　我文學(xué)的迷戀日益加重，我喜歡散文，詩(shī)歌，小說(shuō)，戲劇。我對(duì)中外作家的作品越發(fā)深刻解讀。閱讀是最美妙的行為。

　　而今！我已然成年，趨于一個(gè)理性的思維看待事物的不一樣面，我關(guān)心國(guó)際國(guó)內(nèi)的一切，我愛(ài)這個(gè)偉的祖國(guó)，不允許她受到玷污。我常常會(huì)在事論壇上罵美帝日狗越猴印度阿三。我也對(duì)這個(gè)矛盾深深的社會(huì)所糾結(jié)，我是這其中的一員，我期望高速發(fā)展的中國(guó)擁有更理智的思維處理，血腥的礦難數(shù)字，動(dòng)車組的撕裂，佛山冷漠的路人，要我蒙羞心疼，

　　但是！這就是我的祖國(guó)，我無(wú)所保留的愛(ài)！即將步入社會(huì)！雖然明白前途迷茫，但是勇敢地踏出一步了，

　　職業(yè)行為分析

　　首先，我認(rèn)為自我的動(dòng)手潛力比較強(qiáng)。二的時(shí)候有過(guò)幾次實(shí)訓(xùn)的課程，其中包括萬(wàn)用表內(nèi)部的焊接以及萬(wàn)用表的組裝，這幾樣對(duì)于別的同學(xué)來(lái)說(shuō)或許是枯燥的，或許是為了應(yīng)趕師檢查，但是我喜歡這樣的動(dòng)手焊接、組裝，并且是很認(rèn)真的自我動(dòng)手完成而且能夠使用，下學(xué)期的時(shí)候有一個(gè)電工實(shí)訓(xùn)，是連接電動(dòng)機(jī)的線路圖，而且若是連接錯(cuò)誤了務(wù)必自我查錯(cuò)，這個(gè)實(shí)訓(xùn)令我的動(dòng)手潛力有必須的提升，令我更喜歡動(dòng)手實(shí)驗(yàn)。

　　其次，我的學(xué)習(xí)潛力強(qiáng)，自覺(jué)性較好，每一天有規(guī)律的計(jì)劃著有短期的目標(biāo)和長(zhǎng)期的目標(biāo)，能夠吃苦耐勞，而且和同學(xué)關(guān)系處理的好。就是有一個(gè)缺點(diǎn)，若是在情感上出現(xiàn)問(wèn)題則會(huì)被困擾，在今后的日子中本人將會(huì)盡量克服這個(gè)缺點(diǎn)，展現(xiàn)出自我最好的一面來(lái)迎接挑戰(zhàn)！

　　信息與電子類人才在全國(guó)各地都有著廣闊的市場(chǎng)，但主要集中在北京、廣東、深圳、浙江、江蘇、福建這些沿海發(fā)達(dá)地區(qū)。

　　對(duì)于深圳、廣東、浙江這些電子、IT類行業(yè)很發(fā)達(dá)的地區(qū)，雖然帶給的就業(yè)崗位很多，但部分公司都要求應(yīng)聘者要有出色的專業(yè)技能，很看重應(yīng)聘者的工作經(jīng)驗(yàn)，畢竟僧多粥少，競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。這對(duì)于跨省去找工作的應(yīng)屆畢業(yè)生有很的挑戰(zhàn)，需要具備過(guò)硬的基本功和技能才有可能被招收。

　　隨著電子信息技術(shù)的高速發(fā)展，各個(gè)公司為了提高市場(chǎng)占有率，對(duì)軟件或者硬件的開(kāi)發(fā)人才要求越來(lái)越高，使得一般的本、�？飘厴I(yè)生對(duì)任職要求望而卻步，或經(jīng)常被拒之門外。

　　我們也能夠看到，招聘單位并不僅僅僅是列出一些技能、技術(shù)要求，一些個(gè)人品質(zhì)、素質(zhì)也漸漸成為各公司的看重的一項(xiàng)要求，有近一半的公司強(qiáng)調(diào)畢業(yè)生的學(xué)習(xí)潛力，其次就應(yīng)是團(tuán)隊(duì)合作、執(zhí)行潛力和創(chuàng)新精神�！熬哂锌焖賹W(xué)習(xí)潛力、鉆研及團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì)精神，良好的表達(dá)潛力和溝通潛力，扎實(shí)肯干，有必須的組織協(xié)調(diào)潛力”都詩(shī)司看重的標(biāo)準(zhǔn)要求。我們發(fā)現(xiàn)用人單位較歡迎具有踏實(shí)、認(rèn)真、勤奮品質(zhì)的學(xué)生，那些好高騖遠(yuǎn)，不能吃苦，對(duì)待遇要求高于自身潛力的畢業(yè)生不受歡迎。

　　最后，我認(rèn)為自我在工作中，如果在不思考工資收入的前提之下，我是思考自我最喜歡做的工作為第一，對(duì)所選取的職業(yè)要有能從中不斷學(xué)習(xí)知識(shí)的機(jī)會(huì)，對(duì)工作的收入要不低于我本人的工作潛力的價(jià)值。同時(shí)，也會(huì)思考這份工作是否能實(shí)現(xiàn)自我的目標(biāo)或者自我的理想。最后，也思考這份工作我是否適宜去做，我的潛力是否能勝任，等等的一些相關(guān)的問(wèn)題。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告15

　　19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比去年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。

　�。ㄒ唬┲饕�經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　本年度商品銷售收入為XXX萬(wàn)元，比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬(wàn)元，比上年減少10％，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元，比上年增加43％。全年毛利率達(dá)到14．82％，比上年提高0．52％。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7．7％，比上年升高0．63％。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4．68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12．5％，商辦工業(yè)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元，比上年下降28．87％。銷售利潤(rùn)率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

　　（二）主要財(cái)務(wù)情況分析

　　1、銷售收入情況

　　通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396．2萬(wàn)元。

　　2、費(fèi)用水平情況

　　全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144．8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0．82％其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13．1萬(wàn)元；②保管費(fèi)增加4．5萬(wàn)元；③工資總額3．1萬(wàn)元；④福利費(fèi)增加

　　6．7萬(wàn)元；⑤房屋租賃費(fèi)增加50．2萬(wàn)元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬(wàn)元。

　　從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了"三資"、"一金"比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12．8萬(wàn)元；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50．2萬(wàn)元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80．9萬(wàn)元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905．6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10．2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6．7％，比上年下降0．4％。

　　3、資金運(yùn)用情況

　　年末，全部資金占用額為XXX萬(wàn)元，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額XXX

　　萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55％，比上年下降6．87％。結(jié)算資金占用額為XXX萬(wàn)元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)"三角債"的'清理工作。

　　4、利潤(rùn)情況

　　企業(yè)利潤(rùn)比上年增加X(jué)XX萬(wàn)元，主要因素是：

　�。�1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41．8萬(wàn)元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42．7萬(wàn)元；④由于支出額比上年少支出6．1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加

　　6．1萬(wàn)元。

　�。�2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0．82％，使利潤(rùn)減少105．6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16．8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16．8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元。

　　（三）存在的問(wèn)題和建議

　　1、資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

　　2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)XXX萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

　　3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)XXX萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為XXX萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

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