企業(yè)財務(wù)分析報告模板怎么寫
企業(yè)運作起來后，都需寫財務(wù)分析報告，那財務(wù)分析報告怎么寫呢?小編就為你們帶來一些關(guān)于企業(yè)財務(wù)分析報告的范文吧!
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)分析報告范文
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。
具體看，主要財務(wù)指標(biāo)完成情況如下:
一、匯編企業(yè)戶數(shù)
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。
其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。
##機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。
##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)rrrwm.com增加值19579萬元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在2000萬元以上的企業(yè)有:##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入
##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。
其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，
較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。
不同程度增長的企業(yè)還有:##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，
增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。
相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如:##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。
其中:增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。
增長1倍以上的企業(yè)還有:##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，
較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期2003萬元增加2094萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有:##利仁標(biāo)牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，
增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤總額
##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。
盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。
其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。
盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。
盈利企業(yè)中:##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。
##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。
盈利企業(yè)中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。
##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。
其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。
其中:上交增值稅4823萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。
上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。
上交企業(yè)所得稅648萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司上交104萬元。
上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。
上交企業(yè)所得稅45萬元中:##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
�。ǘ┢髽I(yè)月度財務(wù)分析報告范文經(jīng)典的財務(wù)分析報告
單位:演示單位
報告期間:200X年4月
第一部分:財務(wù)分析報告的撰寫要求 第二部分:演示單位財務(wù)分析報告
第一部分:財務(wù)分析報告的撰寫要求
一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式
1、財務(wù)分析報告的分類。
財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種:一是定期分析報告，二是非定期分析報告。
定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。
從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。
綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務(wù)分析報告的格式。
嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。
一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容:提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。
但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。
如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下:
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。
該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。
對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。
特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。
如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。
財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。
分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。
財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。
值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
第二部分:演示單位財務(wù)分析報告
目 錄
一、財務(wù)狀況總體評述
1. 公司整體財務(wù)狀況 2. 行業(yè)競爭對手對比
二、財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析 2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 3.非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析 (二)利潤表分析
1.利潤總額增長及構(gòu)成情況 2.成本費用分析 3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析
1.現(xiàn)金流量項目結(jié)構(gòu)與變動分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財務(wù)分項分析 (一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長性分析
1. 資產(chǎn)/資本增長穩(wěn)定性分析 2. 利潤增長穩(wěn)定性分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析 2.長期償債能力分析 (五)經(jīng)營效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析 3.營運周期分析 (六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析 2.營運資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評價分析 (一)杜邦分析
(二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析 (三)財務(wù)預(yù)警-Z計分模型
一、財務(wù)狀況總體評述
2007年4月，演示單位當(dāng)月實現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元，累計實現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元,去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入126,656.40萬元，同比增加137.28%;當(dāng)月實現(xiàn)利潤總額2,509.69萬元，累計實現(xiàn)利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%;當(dāng)月實現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元，累計實現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。
以下是根據(jù)沃爾評分體系對企業(yè)進行的綜合評價:
二、財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析
2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析
2007年4月，演示單位流動資產(chǎn)規(guī)模達到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。
其中貨幣資金同比減少1.59%，應(yīng)收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。
營業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場擴大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。
3.非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析
2007年4月，演示單位非流動資產(chǎn)達到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。
長期投資項目達到4,950.06萬元，同比增加143.82%;固定資產(chǎn)32,120.64萬元，同比增加171.37%;在建工程達到2,349.01萬元，同期比增加162.69%;無形資產(chǎn)及其他項目達到1,273.32萬元，同比減少53.43%。
4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析
2007年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達到199,925.88萬元，同期比增加92.95%;其中負(fù)債達到160,606.22萬元，同期比增加110.79%，所有者權(quán)益39,319.65萬元，同期比增長43.39%。
資產(chǎn)負(fù)債率為80.33%，同期比增加6.80個百分點，產(chǎn)權(quán)比率為4.08，同期比增加1.31。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比重為80.25%，非流動負(fù)債比重為0.08%，所有者權(quán)益的比重為19.67%。
企業(yè)負(fù)債的變化中，流動負(fù)債增加110.68%，長期負(fù)債增加349.17%。
(二)利潤表分析
1.利潤總額增長及構(gòu)成分析
2007年4月，演示單位當(dāng)月實現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元,累計實現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元，累計較同期增加137.28%;當(dāng)月實現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元,累計實現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，累計較同期增加86.25%。
從凈利潤的形成過程來看:營業(yè)利潤為9,776.73萬元，較同期增加101.20%;利潤總額為9,906.00萬元，較同期增加100.70%。
2.成本費用分析
2007年4月，演示單位發(fā)生成本費用累計291,018.31萬元，同期比增加138.52%，其中營業(yè)成本243,560.08萬元，占成本費用總額的83.69%;銷售費用為36,308.05萬元，占成本費用總額的12.48%;管理費用為10,023.08萬元，占成本費用總額的3.44%;財務(wù)費用為290.98萬元，占成本費用總額的0.10%。
公司營業(yè)收入較去年同期增加137.28%，成本費用總額較去年同期增加138.52%。
其中營業(yè)成本同比增加135.38%，銷售費用較同期增加137.88%，管理費用較同期增加198.34%，財務(wù)費用較同期增加143.37%。
從增長速度來看，各成本費用項目中變化最大的是管理費用，應(yīng)及時查明原因。
3.收入質(zhì)量分析
(三) 現(xiàn)金流量表分析
2007年4月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物累計凈增加8,283.86萬元，同期比增加
241.82%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加21,912.01萬元，同比增加1,160.32%;投資活動現(xiàn)金凈減少6,928.02萬元，同比減少27.86%;籌資活動現(xiàn)金凈減少6,692.08萬元，同比減少209.64%。
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析
2007年4月，演示單位累計實現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638.35萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入179,944.78萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為99.62%;實現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346.44萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出158,032.77萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為91.69%。
3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。
三、財務(wù)分項分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析
2007年4月，演示單位單月營業(yè)毛利率為21.55%，營業(yè)利潤率為3.38%，營業(yè)凈利率為2.26%。
截止到報告期末，累計營業(yè)毛利率為18.96%，營業(yè)利潤率為3.25%，營業(yè)凈利率為2.61%。
與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費用開支和營業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤率和銷售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。
2.成本費用對獲利能力的影響分析 <1>成本費用與利潤總額的配比分析
期增長4,970.32萬元，增長率為100.70%;成本費用同比增長169,007.81萬元，增長率為138.52%。
<2> 成本費用結(jié)構(gòu)分析
2007年4月，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占成本費用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到報告期末，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占成本費總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。
3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析
長率為101.2%,營業(yè)成本的增長小于營業(yè)收入的增長說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營業(yè)收入與營業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加強。
營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。
4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析
2007年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長率為26.12%，股東權(quán)益增長率為11.95%，流動資產(chǎn)增長率為29.35%，固定資產(chǎn)增長率為12.51%。
2.利潤增長穩(wěn)定性分析
2007年4月，演示單位本月凈利潤增長率為-30.37%，利潤總額增長率為-8.88%，營業(yè)利潤增長率為-12.17%。
截止到報告期末，凈利潤增長率為86.25%，利潤總額增長率為100.70%，營業(yè)利潤增長率為101.20%。
與去年同期相比，營業(yè)利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業(yè)外收支對利潤總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說明的是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。
利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調(diào)性變差。
(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率
現(xiàn)金流動負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。
該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強，演示單位本期現(xiàn)金流動負(fù)債比為13.66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。
演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13.64%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75.30倍。
2.現(xiàn)金收益比率
銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。
截止到報告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為7.29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
截止到報告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12.23%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進行評價，對企業(yè)的實際收益能力進行再次修正。
在收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為2.79倍。
(四)償債能力分析
1.短期償債能力分析
截止到報告期末，演示單位流動比率為99.25%，速動比率為51.41%，現(xiàn)金比率為
9.95%，由于有利潤產(chǎn)生的時期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動負(fù)債的實際能力。
與去年同期相比，企業(yè)的流動比率和速動比率同期比都在下降,企業(yè)的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會減弱，短期償債風(fēng)險增大。
2.長期償債能力分析
與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用了負(fù)債的財務(wù)杠桿效應(yīng)。
(五)經(jīng)營效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析
2007年4月，演示單位本月存貨周轉(zhuǎn)率為1.09，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.12。
截止到報告期末，存貨周轉(zhuǎn)率為4.68，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4.66，營業(yè)收入同比增幅為
137.28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。
在努力擴大市場的同時，必須嚴(yán)格控制存貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調(diào)。
營業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場擴大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。
3.營業(yè)周期分析
(六) 經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析
一般情況下，要求企業(yè)的營運資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動負(fù)債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險。
2007年4月，演示單位營運資金需求為-50,770.11萬元，與上年同期-39,860.95萬元相比減少10,909.16萬元。
流動負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。
現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。
2007年4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,565.17萬元，上年同期為49,825.06萬元，同比減少259.89萬元。
短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
月度財務(wù)分析報告
月度財務(wù)分析報告
月度財務(wù)分析報告是對企業(yè)一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)情況的綜合性分析說明，是企業(yè)財務(wù)快報的重要組成部分，是動態(tài)監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。
各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對月度經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、資金周轉(zhuǎn)、利潤變動、財務(wù)風(fēng)險、重大財務(wù)事項等情況進行認(rèn)真總結(jié)，依據(jù)財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行比較，以客觀反映企業(yè)財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，促進企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展。
月度財務(wù)分析報告主要包括以下內(nèi)容:一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況
(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難，以及需要說明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。
二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。
(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如同比變動幅度超過
2014年中考沖刺綜合復(fù)習(xí)指導(dǎo) 北京地區(qū)試題 廣東地區(qū)試題 江蘇地區(qū)試題
30%，應(yīng)說明原因。
三、實現(xiàn)利潤(虧損)情況
(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
(二)成本費用變動的主要因素和各構(gòu)成部分的變動因素，包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況
(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。
五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。
月度財務(wù)分析報告模板
市民政局:
XX醫(yī)院2007年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù)，先進的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“XX”創(chuàng)下了良好的口碑。
現(xiàn)將2007年度財務(wù)狀況報告如下:
一、本年度收入分析
本年度實現(xiàn)賬面收入X.27萬元，比上年度的X.09萬元減少了10%。
其中主營業(yè)務(wù)收入X.27萬元，其他業(yè)務(wù)收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。
在主營業(yè)務(wù)收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%，其中XX門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增加了25%;住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。
本年度其他收入總額為X萬元，其中:防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增加了16%，房租及利息收入X.8萬元。
二、本年度主要成本費用分析
本年度共發(fā)生成本費用X.51萬元，比上年度X.10萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗X.88萬元，衛(wèi)生材料消耗X.69萬元，分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。
本年度藥品收入達到X.71萬元，與去年持平。
醫(yī)療收入達到X.56萬元，比去年減少了15%。
2、本年度工資獎金及社會保障費X.18萬元,比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元,增加了1%。
3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。
其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。
本年能源費比上年度增加了9.5萬元。
4、本年度計提房屋設(shè)備折舊X.3萬元，與上年基本持平。
5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復(fù)印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出X.9萬元，計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)�？ㄊ褂觅M,軟件服務(wù)費4.85萬元，門診及住院票據(jù)費1.48萬元，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。
6、本年計提董事長基金X.89萬元，推銷上年待攤費用X萬元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目
1、CT后續(xù)維護費，移機費X.78萬元。
2、廣告宣傳及招牌制作費X.4萬元。
3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費X.5萬元。
4、醫(yī)療賠償支出X.83萬元。
5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。
6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。
7、防水處理改造工程X.04萬元。
8、本年度新增設(shè)備投資X.1萬元。
主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。
四、本年度結(jié)余情況
本年度實現(xiàn)利潤總額X.76萬元，加年初的分配結(jié)余X.64萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。
五、現(xiàn)金流量分析
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。
本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。
其中經(jīng)營活動總流入為X.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。
在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬元，占經(jīng)營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06~07年防疫活動經(jīng)費X.02萬元。
本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬元。
其中:經(jīng)營活動流出X.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出X.65萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出X萬元,占經(jīng)營流出的53.5%;CT維護以及移機支出X.78萬元。
六、2007年醫(yī)務(wù)財務(wù)管理有待進一步加強和控制的方面
1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。
2、加強醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護管理。
3、進一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險。
4、加強財務(wù)監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調(diào)科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費工作的管理。
5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。
6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
XX醫(yī)院 2008年3月10日
月度財務(wù)分析報告范文
一、財務(wù)狀況總體評述 1. 公司整體財務(wù)狀況 二、財務(wù)報表分析 (一)資產(chǎn)負(fù)債表分析 1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析 3.非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 (二)利潤表分析 1.利潤總額增長及構(gòu)成情況 3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析 1.現(xiàn)金流量項目結(jié)構(gòu)與變動分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財務(wù)分項分析 (一)盈利能力分析 1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率分析 3.收入、成本、利潤的協(xié)調(diào)分析 (二)成長性分析 1. 資產(chǎn)/資本增長穩(wěn)定性分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析 1.現(xiàn)金償債比率 (四)償債能力分析 1.短期償債能力分析 (五)經(jīng)營效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析 3.營運周期分析 (六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評價分析 (一)杜邦分析 (二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析 (三)財務(wù)預(yù)警-Z 計分模型
錄
2. 行業(yè)競爭對手對比
2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析 2.成本費用分析
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析
2.成本費用對盈利能力的影響分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 2. 利潤增長穩(wěn)定性分析 2.現(xiàn)金收益比率 2.長期償債能力分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析
2.營運資金需求變化分析 4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)性分析
一、財務(wù)狀況總體評述
2007 年 4 月，當(dāng)月實現(xiàn)營業(yè)收入 72,183.41 萬元，累計實現(xiàn)營業(yè)收入 300,529.25 萬元,去年同 期實現(xiàn)營業(yè)收入 126,656.40 萬元，同比增加 137.28%;當(dāng)月實現(xiàn)利潤總額 2,509.69 萬元，累計 實現(xiàn)利潤總額 9,906.00 萬元，較去年同期增加 100.70%;當(dāng)月實現(xiàn)凈利潤 1,634.39 萬元，累計 實現(xiàn)凈利潤 7,851.99 萬元，較同期增加 86.25%。
以下是根據(jù)沃爾評分體系對企業(yè)進行的綜合評價: 項 綜合能力 償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率 已獲利息倍數(shù) 盈利能力 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報酬率 運營能力 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 發(fā)展能力 營業(yè)增長率 資本積累率 137.28 11.95 15.80 6.30 1.68 2.13 0.27 0.63 21.10 5.69 1.07 0.83 80.33 35.04 64.30 1.10 目 實際值 行業(yè)平均值 綜合得分 213.76 54.99 14.99 40.00 76.00 50.00 26.00 36.00 18.00 18.00 46.77 24.00 22.77 分項得分 213.76 274.96 74.96 200.00 500.00 330.00 170.00 418.07 250.00 168.07 344.88 250.00 94.88
二、財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析 項 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 資產(chǎn)總計 流動負(fù)債 非流動負(fù)債 負(fù)債合計 所有者權(quán)益 目 增減額 73,114.59 23,197.81 96,312.40 84,283.64 130.94 84,414.58 11,897.82 標(biāo)識 增減率 84.90% 132.60% 92.95% 110.68% 349.17% 110.79% 43.39%
2006 年 4 月 86,118.26 17,495.22 103,613.48 76,154.14 37.50 76,191.64 27,421.83
2007 年 4 月 159,232.85 40,693.03 199,925.88 160,437.79 168.44 160,606.22 39,319.65
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析 項 目 同期結(jié)構(gòu)比 83.11% 16.89% 100.00% 本期結(jié)構(gòu)比 79.65% 20.35% 100.00% 增減率 84.90% 132.60% 92.95%
2006 年 4 月 86,118.26 17,495.22 103,613.48
2007 年 4 月 159,232.85 40,693.03 199,925.88
流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 資產(chǎn)總計
2007 年 4 月，演示單位總資產(chǎn)達到 199,925.88 萬元，比上年同期增加 96,312.40 萬元，增 加 92.95%;其中流動資產(chǎn)達到 159,232.85 萬元，占資產(chǎn)總量的 79.65%，同期比增加 84.90%，非流動資產(chǎn)達到 40,693.03 萬元，占資產(chǎn)總量的 20.35%，同期比增加 132.60%。
2.流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 項 目 同期結(jié)構(gòu)比 18.83% 40.14% 10.17% 11.63% 17.37% 1.85% 100.00% 本期結(jié)構(gòu)比 10.02% 35.04% 6.73% 7.02% 40.48% 0.70% 100.00% 增減率 -1.59% 61.38% 22.42% 11.63% 331.01% -30.09% 84.90%
2006 年 4 月 16,218.99 34,570.99 8,759.86 10,015.47 14,955.70 1,597.25 86,118.26
2007 年 4 月 15,960.59 55,790.80 10,724.07 11,180.74 64,460.05 1,116.59 159,232.85
貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項 存貨 其他項目 流動資產(chǎn)
2007 年 4 月，演示單位流動資產(chǎn)規(guī)模達到 159,232.85 萬元，同比增加 73,114.59 萬元，同比 增加 84.90%。
其中貨幣資金同比減少 1.59%，應(yīng)收賬款同比增加 22.42%，存貨同比增加 331.01%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。
營業(yè)收入同比增幅為 137.28%，高
于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場擴大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬 款增加所帶來的風(fēng)險。
3.非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析 項 目 長期投資項目 固定資產(chǎn) 在建工程 無形資產(chǎn)及其他 非流動資產(chǎn) 同期結(jié)構(gòu)比 11.60% 67.65% 5.11% 15.63% 100.00% 本期結(jié)構(gòu)比 12.16% 78.93% 5.77% 3.13% 100.00% 增減率 143.82% 171.37% 162.69% -53.43% 132.60%
2006 年 4 月 2,030.25 11,836.29 894.23 2,734.45 17,495.22
2007 年 4 月 4,950.06 32,120.64 2,349.01 1,273.32 40,693.03
2007 年 4 月，演示單位非流動資產(chǎn)達到 40,693.03 萬元，同期比增加 23,197.81 萬元，同期比 增加 132.60%。
長期投資項目達到 4,950.06 萬元，同比增加 143.82%;固定資產(chǎn) 32,120.64 萬 元，同比增加 171.37%;在建工程達到 2,349.01 萬元，同期比增加 162.69%;無形資產(chǎn)及其他 項目達到 1,273.32 萬元，同比減少 53.43%。
4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析 項 目 流動負(fù)債 非流動負(fù)債 股東權(quán)益 負(fù)債和股東權(quán)益 同期結(jié)構(gòu)比 73.50% 0.04% 26.47% 100.00% 本期結(jié)構(gòu)比 80.25% 0.08% 19.67% 100.00% 增減率 110.68% 349.17% 43.39% 92.95%
2006 年 4 月 76,154.14 37.50 27,421.83 103,613.48
2007 年 4 月 160,437.79 168.44 39,319.65 199,925.88
2007 年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達到 199,925.88 萬元，同期比增加 92.95%;其中負(fù)債達 到 160,606.22 萬元，同期比增加 110.79%，所有者權(quán)益 39,319.65 萬元，同期比增長 43.39%。
資產(chǎn)負(fù)債率為 80.33%，同期比增加 6.80 個百分點，產(chǎn)權(quán)比率為 4.08，同期比增加 1.31。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比重為 80.25%，非流動負(fù)債比重為 0.08%，所有者權(quán)益的比重為 19.67%。
企業(yè)負(fù)債的變化中，流動負(fù)債增加 110.68%，長期負(fù)債 增加 349.17%。
(二)利潤表分析 項 目 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)利潤 利潤總額 凈利潤 本月數(shù) 72,183.41 56,625.25 34.14 9,206.35 3,909.97 52.71 2,439.25 2,509.69 1,634.39 增減額 173,872.85 140,084.46 253.12 21,044.96 6,663.41 961.86 4,917.49 4,970.32 3,636.05 標(biāo)識 增減率 137.28% 135.38% 43.42% 137.88% 198.34% 143.37% 101.20% 100.70% 86.25%
本年累計 300,529.25 243,560.08 836.12 36,308.05 10,023.08 290.98 9,776.73 9,906.00 7,851.99
同期累計 126,656.40 103,475.63 583.00 15,263.08 3,359.67 -670.88 4,859.24 4,935.68 4,215.94
1.利潤總額增長及構(gòu)成分析
2007 年 4 月，演示單位當(dāng)月實現(xiàn)營業(yè)收入 72,183.41 萬元,累計實現(xiàn)營業(yè)收入 300,529.25 萬 元，累計較同期增加 137.28%;當(dāng)月實現(xiàn)凈利潤 1,634.39 萬元,累計實現(xiàn)凈利潤 7,851.99 萬 元，累計較同期增加 86.25%。
從凈利潤的形成過程來看:營業(yè)利潤為 9,776.73 萬元，較同期增 加 101.20%;利潤總額為 9,906.00 萬元，較同期增加 100.70%。
2.成本費用分析 項 目 營業(yè)收入 成本費用總額 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 本月數(shù) 72,183.41 69,828.43 56,625.25 34.14 9,206.35 3,909.97 52.71 增減額 173,872.85 169,007.81 140,084.46 253.12 21,044.96 6,663.41 961.86 增減率 137.28% 138.52% 135.38% 43.42% 137.88% 198.34% 143.37%
本年累計 300,529.25 291,018.31 243,560.08 836.12 36,308.05 10,023.08 290.98
同期累計 126,656.40 122,010.50 103,475.63 583.00 15,263.08 3,359.67 -670.88
2007 年 4 月，演示單位發(fā)生成本費用累計 291,018.31 萬元，同期比增加 138.52%，其中營 業(yè)成本 243,560.08 萬元，占成本費用總額的 83.69%;銷售費用為 36,308.05 萬元，占成本費用 總額的 12.48%;管理費用為 10,023.08 萬元，占成本費用總額的 3.44%;財務(wù)費用為 290.98 萬 元，占成本費用總額的 0.10%。
公司營業(yè)收入較去年同期增加 137.28%，成本費用總額較去年同期增加 138.52%。
其中營業(yè) 成本同比增加 135.38%，銷售費用較同期增加 137.88%，管理費用較同期增加 198.34%，財務(wù) 費用較同期增加 143.37%。
從增長速度來看，各成本費用項目中變化最大的是管理費用，應(yīng)及時 查明原因。
3.收入質(zhì)量分析 項 目 營業(yè)收入 應(yīng)收賬款 營業(yè)利潤 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 增減額 173,872.85 1,964.22 4,917.49 20,173.40 增減率 137.28% 22.42% 101.20% 1,160.32%
2007 年 4 月 300,529.25 10,724.07 9,776.73 21,912.01
2006 年 4 月 126,656.40 8,759.86 4,859.24 1,738.61
2007 年 4 月，演示單位累計營業(yè)收入同比增加 137.28%，同時應(yīng)收賬款同比增加 22.42%。
營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加，營業(yè)收入增幅更大，應(yīng)注意控制成本費用上升。
收入擴大的 同時經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也同時增加。
(三) 現(xiàn)金流量表分析 項 目 本月數(shù) 增減額 增減率
本年累計
同期累計
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 投資現(xiàn)金凈流量 籌資現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金凈增加額
-10,933.53 -3,165.98 -257.09 -14,363.36
21,912.01 -6,928.02 -6,692.08 8,283.86
1,738.61 -5,418.47 -2,161.25 -5,841.17
20,173.40 -1,509.55 -4,530.83 14,125.03
1,160.32% -27.86% -209.64% 241.82%
1.現(xiàn)金凈流量變動趨勢分析
2007 年 4 月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物累計凈增加 8,283.86 萬元，同期比增加 241.82%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加 21,912.01 萬元，同比增加 1,160.32%;投資活動現(xiàn)金凈減 少 6,928.02 萬元，同比減少 27.86%;籌資活動現(xiàn)金凈減少 6,692.08 萬元，同比減少 209.64%。
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析 項 目 經(jīng)營現(xiàn)金流入 經(jīng)營現(xiàn)金流出 投資現(xiàn)金流入 投資現(xiàn)金流出 籌資現(xiàn)金流入 籌資現(xiàn)金流出 增減額 65,711.88 45,538.48 28.12 1,537.67 660.64 5,191.47 240.21% 增減率 57.52% 40.48% 584.40% 28.35%
2006 年 4 月 114,232.89 112,494.29 4.81 5,423.28 0.00 2,161.25
2007 年 4 月 179,944.78 158,032.77 32.93 6,960.95 660.64 7,352.72
2007 年 4 月，演示單位累計實現(xiàn)現(xiàn)金總流入 180,638.35 萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 入 179,944.78 萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為 99.62%;實現(xiàn)現(xiàn)金總流出 172,346.44 萬元，其中 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 158,032.77 萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 91.69%。
3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時繼續(xù)滿足投資需求， 應(yīng)注意投資合理性。
三、財務(wù)分項分析
(一)盈利能力分析 1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析 項 目
2007 年 1 月 18.79% 3.34% 2.80%
2007 年 2 月 16.58% 2.74% 2.34%
2007 年 3 月 19.93% 3.81% 3.22%
2007 年 4 月 21.55% 3.38% 2.26%
營業(yè)毛利率 營業(yè)利潤率 營業(yè)凈利率
2007 年 4 月，演示單位單月營業(yè)毛利率為 21.55%，營業(yè)利潤率為 3.38%，營業(yè)凈利率為 2.26%。
截止到報告期末，累計營業(yè)毛利率為 18.96%，營業(yè)利潤率為 3.25%，營業(yè)凈利率為 2.61%。
與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費用開支和營業(yè)外支出 的增加，使?fàn)I業(yè)利潤率和銷售凈利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。
2.成本費用對獲利能力的影響分析 <1>成本費用與利潤總額的配比分析 項 目 利潤總額 成本費用總額 成本費用利潤率
2007 年 1 月 1,699.75 48,584.77 3.50%
2007 年 2 月 2,942.28 102,308.00 2.88%
2007 年 3 月 2,754.29 70,297.10 3.92%
2007 年 4 月 2,509.69 69,828.43 3.59%
2007 年 4 月，演示單位單月成本費用利潤率為 3.59%。
截止到報告期末，累計成本費用利潤 率為 3.40%，去年同期成本費率為 4.05%，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同 期增長 4,970.32 萬元，增長率為 100.70%;成本費用同比增長 169,007.81 萬元，增長率為 138.52%。
<2> 成本費用結(jié)構(gòu)分析 項 目 營業(yè)成本/成本費用 營業(yè)稅金/成本費用 銷售費用/成本費用 管理費用/成本費用 財務(wù)費用/成本費用
2007 年 1 月 83.64% 0.16% 11.75% 4.10% 0.36%
2007 年 2 月 85.91% 0.29% 10.62% 3.16% 0.01%
2007 年 3 月 83.08% 0.61% 14.97% 1.27% 0.07%
2007 年 4 月 81.09% 0.05% 13.18% 5.60% 0.08%
2007 年 4 月，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占成本費用總額的 81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到報告期末，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用分別占成本費總額 用的 83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。
3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析 項 目 營業(yè)收入增長率 營業(yè)成本增長率 營業(yè)利潤增長率
2007 年 1 月 -25.00% -25.24% -1.33%
2007 年 2 月 110.58% 116.30% 73.23%
2007 年 3 月 -30.78% -33.56% -3.94%
2007 年 4 月 -1.03% -3.04% -12.17%
2007 年 4 月，演示單位營業(yè)成本增長率為-3.04%，營業(yè)收入增長率為-1.03%，營業(yè)利潤增 長率為-12.17%。
截止到報告期末，本期營業(yè)成本增長率為 135.38%,營業(yè)收入增長率為 137.28%,營業(yè)利潤增 長率為 101.2%,營業(yè)成本的增長小于營業(yè)收入的增長說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營業(yè)收入 與營業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強，
營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加
強。
營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。
4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析 項 目 總資產(chǎn)報酬率 凈資產(chǎn)收益率 2006 年 4 月 4.42% 16.63% 2007 年 4 月 5.69% 21.10% 增減標(biāo)識 1.27% 4.47%
總資產(chǎn)報酬率表示企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產(chǎn)出狀 況。
2007 年 4 月，演示單位本期累計總資產(chǎn)報酬率為 5.69%，去年同期總資產(chǎn)報酬率為 4.42%，與去年同期相比，利潤總額及利息支出影響該比率增加 6.15%，總資產(chǎn)的變動使該比率 減少 4.88%。
凈資產(chǎn)收益率是評價企業(yè)自有資本及其積累獲取報酬水平的最具綜合性與代表性的指標(biāo)，充 分反映了企業(yè)資本運營的綜合效益，可以用于不同行業(yè)間的比較。
2007 年 4 月，演示單位本期累計凈資產(chǎn)收益率為 21.10%，與去年同期相比，凈利潤的增長 率為 86.25%，所有者權(quán)益增長率為 11.95%。
(二)成長性分析 1.資產(chǎn)增長情況分析 項 目 總資產(chǎn)增長率 股東權(quán)益增長率 流動資產(chǎn)增長率
2007 年 1 月 25.21% 4.22% 31.62%
2007 年 2 月 -5.18% 4.86% -6.64%
2007 年 3 月 8.39% -1.01% 9.92%
2007 年 4 月 -1.99% 3.48% -4.23%
固定資產(chǎn)增長率
0.80%
-0.45%
1.18%
10.81%
2007 年 4 月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長率為 26.12%，股東權(quán)益增長率為 11.95%， 流動資產(chǎn)增長率為 29.35%，固定資產(chǎn)增長率為 12.51%。
2.利潤增長穩(wěn)定性分析 項 目 營業(yè)利潤增長率 利潤總額增長率 凈利潤增長率
2007 年 1 月 -1.33% 20.89% 25.28%
2007 年 2 月 73.23% 73.10% 76.20%
2007 年 3 月 -3.94% -6.39% -4.92%
2007 年 4 月 -12.17% -8.88% -30.37%
2007 年 4 月，演示單位本月凈利潤增長率為-30.37%，利潤總額增長率為-8.88%，營業(yè)利潤增 長率為-12.17%。
截止到報告期末，凈利潤增長率為 86.25%，利潤總額增長率為 100.70%，營業(yè)利潤增長率 為 101.20%。
與去年同期相比，營業(yè)利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業(yè)外收支對利潤總額產(chǎn)生負(fù)
14/24
面影響，需說明的是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。
利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說 明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調(diào)性變差。
(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析 1.現(xiàn)金償債比率 項 現(xiàn)金流動負(fù)債比 現(xiàn)金債務(wù)總額比 現(xiàn)金利息保障倍數(shù) 目 增減標(biāo)識 11.37% 11.36% 77.90
2006 年 4 月 2.28% 2.28% -2.59
2007 年 4 月 13.66% 13.64% 75.30
現(xiàn)金流動負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。
該指標(biāo) 越大，償還短期債務(wù)能力越強，演示單位本期現(xiàn)金流動負(fù)債比為 13.66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比 率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。
演示單位 本期現(xiàn)金債務(wù)比為 13.64%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為 75.30 倍。
2.現(xiàn)金收益比率 項 銷售現(xiàn)金比率 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)
目
2006 年 4 月 1.37% 1.80% 0.41
2007 年 4 月 7.29% 12.23% 2.79
增減標(biāo)識 5.92% 10.42% 2.38
銷售現(xiàn)金比率反映每 1 元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。
截止到報告期末，演示單位 銷售現(xiàn)金比率為 7.29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
截止到報告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn) 金回收率為 12.23%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進行評價，對企業(yè)的 實際收益能力進行再次修正。
在收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn) 金保障的，截止到報告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為 2.79 倍。
(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析 項 目
2007 年 1 月 100.14% 59.52% 28.91%
2007 年 2 月 101.04% 66.94% 24.02%
2007 年 3 月 100.23% 64.42% 18.03%
2007 年 4 月 99.25% 51.41% 9.95%
流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率
截止到報告期末，演示單位流動比率為 99.25%，速動比率為 51.41%，現(xiàn)金比率為 9.95%，由于有利潤產(chǎn)生的時期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企 業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動負(fù) 債的實際能力。
與去年同期相比，企業(yè)的流動比率和速動比率同期比都在下降,企業(yè)的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會 減弱，短期償債風(fēng)險增大。
2.長期償債能力分析 項 目
2007 年 1 月 81.56% 4.42
2007 年 2 月 79.60% 3.90
2007 年 3 月 81.37% 4.37
2007 年 4 月 80.33% 4.08
資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率
資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為 80.33%，截止 到報告期末，產(chǎn)權(quán)比率為 4.08。
與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用 了負(fù)債的財務(wù)杠桿效應(yīng)。
(五)經(jīng)營效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析 項 目 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2006 年 4 月 1.31 1.55 13.21 2007 年 4 月 1.68 2.13 9.91 增減標(biāo)識 0.36 0.57 -3.30
2007 年 4 月，演示單位總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 1.68，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 2.13，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 9.91。
從投入產(chǎn)出角度來看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生 的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強。
總的來說是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增 長，具體來看，本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 2.13，非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 7.9，流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于 非流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。
2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析 項 目 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 2007 年 1 月 0.89 0.91 2007 年 2 月 1.66 2.24 2007 年 3 月 1.05 1.36 2007 年 4 月 1.12 1.09
2007 年 4 月，演示單位本月存貨周轉(zhuǎn)率為 1.09，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 1.12。
截止到報告期末，存貨周轉(zhuǎn)率為 4.68，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 4.66，營業(yè)收入同比增幅為 137.28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。
在努力擴大市場的同時，必須嚴(yán)格控制存 貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調(diào)。
營業(yè)收入同比增幅為 137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場擴大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。
3.營業(yè)周期分析 項 目 2006 年 4 月 118.84 44.37 163.20 2007 年 4 月 77.29 76.95 154.24 增減標(biāo)識 -41.54 32.58 -8.96
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 營業(yè)周期天數(shù)
營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng) 收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
截止到報告期末，演示單位營業(yè)周期為 154.24 天，其中:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為 77.29 天，存 貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為 76.95 天。
(六) 經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析 一般情況下，要求企業(yè)的營運資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能 滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動負(fù)債來保證這部分資金需求， 企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險。
項 目
2007 年 1 月 36,453.12 36,682.98 229.86
2007 年 2 月 36,925.07 38,488.88 1,563.81
2007 年 3 月 37,713.81 38,102.21 388.41
2007 年 4 月 40,693.03 39,488.09 -1,204.94
結(jié)構(gòu)性資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)性負(fù)債 營運資本
從長期投資和融資情況來看，2007 年 4 月，公司長期投融資活動為企業(yè)提供的營運資本為1,204.94 萬元。
企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長期資產(chǎn)的資金需求也通過短期流動負(fù)債來滿足，長期投融資活 動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險。
2.營運資金需求變化分析 營運資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動對 資金的需求情況。
這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營 活動資金充足，經(jīng)營協(xié)調(diào)性較好。
2007 年 4 月，演示單位營運資金需求為-50,770.11 萬元，與上年同期-39,860.95 萬元相比 減少 10,909.16 萬元。
流動負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資 金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè) 結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。
現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種 現(xiàn)金需求有支付能力。
2007 年 4 月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為 49,565.17 萬元，上年同期為 49,825.06 萬元，同比減 少 259.89 萬元。
短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)情況分析 項 目 營運資本 營運資金需求
2007 年 1 月 229.86 -40,297.57
2007 年 2 月 1,563.81 -41,706.36
2007 年 3 月 388.41 -73,325.70
2007 年 4 月 -1,204.94 -50,770.11
現(xiàn)金支付能力
40,527.42
43,270.17
73,714.11
49,565.17
企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營可以提供充裕的資金，還能提供部分長期資產(chǎn)投資所需的資金，應(yīng)考慮合 理有效利用多余資金。
四、綜合評價分析
(一) 杜邦分析 杜邦分析法是一種從財務(wù)角度評價企業(yè)績效的經(jīng)典方法，用來評價公司贏利能力和股東權(quán)益 回報水平。
其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(ROE)逐級分解為多項財務(wù)比率乘積。
投資者可清 晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互 關(guān)聯(lián)關(guān)系，以解釋指標(biāo)變動的原因和變動趨勢，為采取進一步的改進措施指明方向。
以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析: 項 目 2007 年 4 月 2006 年 4 月 因素分析 影響比例
凈資產(chǎn)收益率(%) 銷售凈利率(%) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 權(quán)益乘數(shù)
21.10 2.61 1.68 4.82
16.63 3.33 1.31 3.80
4.47 -3.58 3.62 4.43
100.00% -80.10% 80.99% 99.11%
2007 年 4 月，演示單位凈資產(chǎn)收益率為 21.10%，上年凈資產(chǎn)收益率為 16.63%，增加 4.47 個 百分點。
與去年同期相比，銷售凈利率減少 0.72 個百分點，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加 0.36 次，權(quán)益乘 數(shù)增加 1.01。
(二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析 經(jīng)濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從 股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計算中盡量消除會 計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。
項 目 凈利潤 少數(shù)股東損益 財務(wù)費用 所有者權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益 負(fù)債合計 流動負(fù)債合計 短期借款 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 在建工程 增減額 3,636.05 78.12 961.86 11,897.82 0.00 0.00 84,414.58 84,283.64 637.50 0.00 0.00 1,454.78 162.69% 110.79% 110.68% 標(biāo)識 增減率 86.25% 384.84% 143.37% 43.39%
�。ㄈ�月度財務(wù)分析報告怎么寫
一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式
1、財務(wù)分析報告的分類。
財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種:一是定期分析報告，二是非定期分析報告。
定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。
從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。
綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務(wù)分析報告的格式。
嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。
一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容:提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。
但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。
如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下:
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。
該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。
對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。
特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。
如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。
財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。
分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。
財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。
值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作
(一)積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備
1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。
通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。
但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。
這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。
2、關(guān)注重要事項。
財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營運行。
財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。
參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。
4、定期收集報表。
財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。
大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。
因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。
只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。
(二)建立財務(wù)分析報告指引
財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。
如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。
更多【企業(yè)財務(wù)分析報告模板怎么寫】相關(guān)閱讀
【企業(yè)財務(wù)分析報告怎么寫】相關(guān)文章：
企業(yè)財務(wù)分析報告怎么寫10-05
小企業(yè)財務(wù)分析報告怎么寫10-01
行業(yè)分析報告怎么寫01-06
個人述職的報告分析怎么寫06-19
市場分析報告要怎么寫10-09
工作述職個人報告分析怎么寫06-19
市場分析報告怎么寫介紹10-07
該怎么寫MBA課程案例分析報告10-09