上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時(shí)間：2024-09-06 18:55:13 財(cái)務(wù)分析報(bào)告我要投稿

20XX年1-6月XX公司財(cái)務(wù)分析

上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　報(bào)告摘要

　　20XX年1-6月公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額為xx萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xxxx萬(wàn)元。

　　20XX年1-6月公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%，毛利率為47%，期間費(fèi)用為xxx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為xxx%。

　　20XX年1-6月公司資產(chǎn)總額為xxx萬(wàn)元，負(fù)債總額為xxx萬(wàn)元，所有者權(quán)益為xxx萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為36.94%，資產(chǎn)凈利率為4.35%，凈資產(chǎn)收益率為7.15%。

　　一、經(jīng)營(yíng)情況分析

　　20XX年1-6月主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況

　　項(xiàng)　　目　　(合并口徑)　　20XX年1-6月完成　　(萬(wàn)元)　　上年同期

　　(萬(wàn)元)　　同比增減　　全年預(yù)算　　(萬(wàn)元)　　年度預(yù)算　　完成率

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　xx　　xx　　xx　　xx　　41%

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　xx　　xx　　xx　　xx　　43%

　　期間費(fèi)用　　xx　　xx　　xx　　xx　　39%

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　xx　　xx　　xx　　xx　　38%

　　管理費(fèi)用　　xx　　xx　　xx　　xx　　44%

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　xx　　xx　　xx　　xx　　39%

　　利潤(rùn)總額　　xx　　xx　　xx　　xx　　37%

　　凈利潤(rùn)　　xx　　xx　　xx　　xx　　37%

　　經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流　　xx　　xx　　xx　　xx　　-67%

　　凈現(xiàn)金流　　xx　　xx　　xx　　xx　　-116%

　　銷(xiāo)售發(fā)貨　　xx　　xx　　xx　　xx　　43%

　　銷(xiāo)售回款　　xx　　xx　　xx　　xx　　43%

　　與去年同期比較，各項(xiàng)指標(biāo)均有較大幅度的增長(zhǎng)，但距離年度預(yù)算仍有差距，相信在持續(xù)的投入下，下半年度將會(huì)有較為顯著的增長(zhǎng)。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中各品種比例

　　金額：萬(wàn)元

　　品種 20XX年1-6月 2009年1-6月增減

　　金　額　　比　重　　金　額　　比　重

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　-0.32%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　1.38%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　-1.31%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　0.25%

　　合　　計(jì)　　xx　　100%　　xx　　100%

　　20XX年1-6月分品種收入與上年同期對(duì)比

　　產(chǎn)品名稱(chēng)　　20XX年1-6月　　2009年1-6月　　20XX年與2009年對(duì)比

　　銷(xiāo)量(盒)　　無(wú)稅銷(xiāo)售額(萬(wàn)元)　　無(wú)稅　　單價(jià)　　銷(xiāo)量(盒)　　無(wú)稅銷(xiāo)售額(萬(wàn)元)　　無(wú)稅　　單價(jià)　　銷(xiāo)量　　增長(zhǎng)　　銷(xiāo)售額增長(zhǎng)　　增減說(shuō)明

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　銷(xiāo)量增長(zhǎng)

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　銷(xiāo)量下降

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　銷(xiāo)售增長(zhǎng)

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量?jī)r(jià)齊增

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　銷(xiāo)量下降

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量的增長(zhǎng)

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　價(jià)格增長(zhǎng)

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量?jī)r(jià)齊增

　　XXXXXXXXXX類(lèi)合計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量?jī)r(jià)齊增

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　銷(xiāo)售增長(zhǎng)

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量?jī)r(jià)齊減

　　XXXXXXXXXX類(lèi)合計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量?jī)r(jià)齊增

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量的增長(zhǎng)

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量?jī)r(jià)下降

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　09年無(wú)此銷(xiāo)售

　　XXXXXXXXXX類(lèi)合計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　量升，價(jià)減

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　銷(xiāo)量增長(zhǎng)

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　合　　計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　總體增長(zhǎng)

　　與去年同期相比，銷(xiāo)售收入中各品種所占比例沒(méi)有較大的變化，仍呈三足鼎立狀態(tài)，品種XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重一直緩慢下降、XXXXXXXXXX品種的銷(xiāo)售沒(méi)有延續(xù)去年的增長(zhǎng)出現(xiàn)小幅下跌、生產(chǎn)上對(duì)依存度較高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的銷(xiāo)售比重，穩(wěn)步上升。公司總體銷(xiāo)售收入比去年同期增長(zhǎng)12%。

　　20XX年1-6月分品種成本毛利與上年同期對(duì)比

　　產(chǎn) 品名稱(chēng) 20XX年1-6月 2009年1-6月 20XX年與2009年對(duì)比

　　累計(jì)銷(xiāo)量(盒)　　銷(xiāo)售成本　　(萬(wàn)元)　　單位成本　　累計(jì)銷(xiāo)量(盒)　　銷(xiāo)售成本　　(萬(wàn)元)　　單位成本　　10毛利率　　09毛利率　　增減說(shuō)明

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　成本下降，毛利上升

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　變動(dòng)不大

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　銷(xiāo)價(jià)升，成本降

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　成本下降

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　銷(xiāo)價(jià)升，成本降

　　XXXXXXXXXX類(lèi)合計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　變動(dòng)不大

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　成本上升

　　XXXXXXXXXX類(lèi)合計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　成本下降

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　變動(dòng)不大

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　XXXXXXXXXX類(lèi)合計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　變動(dòng)不大

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　合　　計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　20XX年1-6月總體銷(xiāo)售毛利率17.46%，較上年同期18.46%，下降一個(gè)百分比。主要原因?yàn)閄XXXXXXXXX半成品采購(gòu)成本上漲影響，目前采購(gòu)價(jià)為8.73元，去年同期為7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采購(gòu)價(jià)格，受?chē)?guó)際石油價(jià)格影響較大，已隨油價(jià)的回落而下降。XXXXXXXXXX的價(jià)格已由去年初的9.40元/公斤，降至現(xiàn)在的5.39元/公斤;XXXXXXXXXX原料的價(jià)格已由去年初的666.67元/公斤，降至現(xiàn)在的401.71元/公斤;

　　二、現(xiàn)金流量情況

　　現(xiàn)金流量項(xiàng)目與去年同期對(duì)比變動(dòng)情況

　　金額：萬(wàn)元

　　現(xiàn)金流量項(xiàng)目 20XX年1-6月 2009年1-6月增減額增減比例

　　銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　10%

　　購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　26%

　　支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　5%

　　支付的各項(xiàng)稅費(fèi)　　xx　　xx　　xx　　7%

　　支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　12%

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~　　xx　　xx　　xx　　161%

　　購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　220%

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額　　xx　　xx　　xx　　163%

　　合并現(xiàn)金流量表1-6月發(fā)生數(shù)(萬(wàn)元)

　　序　　項(xiàng)目名稱(chēng)　　1月　　2月　　3月　　4月　　5月　　6月　　合　　計(jì)

　　01　　銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　03　　收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　04　　購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　05　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　06　　支付的各項(xiàng)稅費(fèi)　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　07　　支付的與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　11　　收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　12　　購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　16　　借款所收到的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　18　　償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　19　　分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　20　　支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx

　　從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負(fù)值的月份，主要是回款大幅減少，或采購(gòu)付款大幅增加造成�；乜畈▌�(dòng)較大的原因，是季度計(jì)算獎(jiǎng)金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會(huì)猛增。采購(gòu)較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購(gòu)原料投入生產(chǎn);2、因應(yīng)預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)而準(zhǔn)備貨源;3、在原料價(jià)格回落后的采購(gòu);

　　20XX年1-6月主要采購(gòu)付現(xiàn)流向(萬(wàn)元)

　　項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額

　　XXXXXXXXXX　　xx　　XXXXXXXXXX　　xx

　　小計(jì)　　xx　　小　　計(jì)　　xx

　　總計(jì)　　xx

　　三、財(cái)務(wù)狀況分析

　　(一)、資產(chǎn)情況

　　20XX年1-6月產(chǎn)成品庫(kù)存與上年同期對(duì)比

　　品種名稱(chēng)　　20XX年庫(kù)存數(shù)量(盒)　　20XX年庫(kù)存金額(萬(wàn)元)　　2009年同期庫(kù)存數(shù)量(盒)　　2009年同期庫(kù)存金額　　(萬(wàn)元)　　金額增長(zhǎng)

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　18%

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　13%

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　-11%

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　131%

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　-28%

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　20%

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　392%

　　xx　　xx　　xx　　xx　　xx　　671%

　　xx匯總　　xx　　xx　　xx　　xx　　14%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　84%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　31%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　-1%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　-2%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx

　　xx匯總　　xx　　xx　　xx　　xx　　52%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　142%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　62%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　139%

　　XXXXXXXXXX匯總　　xx　　xx　　xx　　xx　　103%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　-70%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　890%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx

　　XXXXXXXXXX品種匯總　　xx　　xx　　xx　　xx　　1143%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　86%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　-55%

　　XXXXXXXXXX　　xx　　xx　　xx　　xx　　-100%

　　其它　　xx　　xx　　xx　　xx

　　xx　　xx　　xx匯總　　xx　　xx　　xx　　xx　　-27%

　　合　　計(jì)　　xx　　xx　　xx　　xx　　120%

　　(二)、負(fù)債情況

　　截止20XX年6月短期借款明細(xì)

　　序貸款行金額期限年利率性質(zhì) 擔(dān)保方式

　　1　　XXXXXXXXX　　XX00萬(wàn)元　　20XX年1月1日--2011年1月1日　　5.31%　　經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)　　授信

　　2　　XXXXXXXXX　　XX00萬(wàn)元　　20XX年1月1日--2011年1月1日　　5.31%　　經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)　　授信

　　3　　XXXXXXXXX　　X00萬(wàn)元　　20XX年1月1日--2011年1月1日　　5.84%　　經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)　　母公司擔(dān)保

　　4　　XXXXXXXXX　　X00萬(wàn)元　　20XX年1月1日--2011年1月1日　　5.84%　　經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)　　母公司擔(dān)保

　　合計(jì) 1500萬(wàn)元

　　四、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　　(一)、凈資產(chǎn)收益率

　　1、20XX年1 - 6月凈資產(chǎn)收益率為7.15%，較上年同期的6.38%，增長(zhǎng)12%：

　�、佟N(xiāo)售凈利率為6.17%，較上年同期的5.25%增加0.92%。

　�、凇①Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.16，較上年同期1.21，下降0.05。

　�、�、權(quán)益乘數(shù)(與資產(chǎn)負(fù)債率同向變化)為1.59，上年同期的1.58加0.01

　　以上三因素與凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)為同方向，且綜合決定凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù))。本期凈資產(chǎn)收益率較上年同期增長(zhǎng)的主要因素是銷(xiāo)售凈利率的增長(zhǎng)。

　　(二)、應(yīng)收賬款及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　1、20XX年1-6月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74天，較上年同期的66天減少8天。

　　以20XX年1-6月平均應(yīng)收賬款占用資金xx萬(wàn)元計(jì)算，將減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。

　　2、20XX年1-6月存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)63天，較上年同期的48天增加15天。以20XX年1-6月平均存貨占用資金xx xx xx萬(wàn)元計(jì)算，增加資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。

　　1-2項(xiàng)合計(jì)減少資金占用財(cái)務(wù)費(fèi)xx xx xx.50元。

　　3、20XX年1-6月原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)42天，較上年同期的39天,增加3天。

　　4、20XX年1-6月庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)46天，較上年同期的30天,增加16天。

　　(三)、償債能力指標(biāo)

　　1、流動(dòng)比率

　　截止20XX年6月流動(dòng)比率2.34，較上年同期的2.56，下降0.22。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債率

　　截止20XX年6月資產(chǎn)負(fù)債率36.94%，較上年同期的32.62%，上升4.32%。