財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)典

時(shí)間：2024-08-21 20:45:54 財(cái)務(wù)分析報(bào)告我要投稿

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2016年財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)典范文

　　一.資產(chǎn)負(fù)債表水平分析：

　　資產(chǎn)負(fù)債水平分析表

　　對(duì)總資

　　項(xiàng)目

　　2010-12-31

　　2009-12-31 變動(dòng)情況

　　變動(dòng)額

　　變動(dòng)率

　　產(chǎn)影響

　　53.93% 1.25% 169.10% 1233.71% 169.10% -3.47% 6.53%

　　664.73% 63.99% 15.86% 80.99%

　　42.59%

　　195.44% -3.36% -1.94% -4.53%

　　41.54% -6.14%

　　367.27% 113.28% 42.29% 27.70% 24.17% 54.82%

　　1142.89% 58.93% 76.88%

　　168.42%

　　-6.88%

　　220.00% 2475.10% 27.10% -2.24% 63.46% 23.73%

　　5.34% -0.66% 0.14% 0.41% 2.01% 3.48% 65.90%

　　1.22% 1.60% -0.64% -0.17% -0.48%

　　0.15% -0.62% 5.30% 1.57% 0.05% 0.40% 0.03% 0.07% 1.34% 10.98% 76.88% 27.93%

　　-0.03% 1.09% 0.56% 1.20% -0.50% 1.59% 0.39%

　　應(yīng)交稅費(fèi)

　　應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 負(fù)債合計(jì) 實(shí)收資本(或股本) 資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn) 外幣報(bào)表折算差額

　　歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)

　　76.88%

　　94.13%

　　16.48% 15.49% 31.96%

　　42.98%

　　0.02%

　　44.30%

　　4.30% 10.73% 0.00% 0.00% 1.43%

　　674.34% 23.33% 57.15% -7.00%

　　4.30% 0.59% 36.71% -0.48% 6.53% -0.01% 2.12% 2.12% 8.21% 44.91%

　　-23.58% 360.23%

　　0.04% -4.93%

　　0.03% 0.18% -0.62% -0.62%

　　-14.84% 120.57% 227.21% 103.97%

　　62.27%

　　132.31%

　　0.00% 0.00%

　　-64.15%

　　149.32% 114.66%

　　1. 該公司總資產(chǎn)本期增加了23,243,700,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為76.88%，說(shuō)明TCL公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：

　　(1)流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了19,924,200,000.00 元，增長(zhǎng)的幅度為80.99%，使總資產(chǎn)增長(zhǎng)了65.90%。非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了3,319,360,000.00 元，增長(zhǎng)的幅度為58.93%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了10.98%，兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了23,243,700,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為76.88%。

　　(2)本期總資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上。如果僅從這一變化來(lái)看，該公司流動(dòng)的流動(dòng)性有所增強(qiáng)。盡管流動(dòng)資產(chǎn)的各項(xiàng)目都有不同程度的增減變動(dòng)，但其增長(zhǎng)的主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是貨幣資金的大幅度的增長(zhǎng)。貨幣資金本期增長(zhǎng)了16,304,410,000.00 元，增長(zhǎng)的幅度為169.10%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為53.93%。貨幣資金的增長(zhǎng)對(duì)提高企業(yè)的償債能力、滿足資金流動(dòng)性需要都是有利的。當(dāng)然，對(duì)于貨幣資金的這種變化，還應(yīng)結(jié)合該公司現(xiàn)金需要量，從資金利用效果方面進(jìn)行分析，這樣才能做出恰當(dāng)?shù)姆治龊驮u(píng)價(jià)!二是應(yīng)收票據(jù)的增加。應(yīng)

　　收票據(jù)本期增加了1,613,257,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為169.10%，對(duì)總資產(chǎn)的影響是5.34%。兩者合計(jì)使總資產(chǎn)本期增加了59.27%，應(yīng)收票據(jù)是核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。該項(xiàng)目的增加應(yīng)結(jié)合公司銷售規(guī)模變動(dòng)、信用政策和收賬政策進(jìn)行評(píng)價(jià)。三是存貨的增長(zhǎng)。存貨本期增加了

　　1,052,680,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為15.86%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為3.48%。結(jié)合在建工程變動(dòng)情況，可以認(rèn)為這種變動(dòng)有助于形成現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)能力。

　　(3)非流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是在建工程的增長(zhǎng)。在建工程本期增加了1,603,708,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為367.27%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了5.30%。是非流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)影響最大的項(xiàng)目。在建工程的增加也體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)能力的增強(qiáng)。二是投資性房地產(chǎn)的增長(zhǎng)。投資性房地產(chǎn)本期增加了485,103,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為195.44%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了1.60%。三是無(wú)形資產(chǎn)的增長(zhǎng)。無(wú)形資產(chǎn)本期增加了474,691,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為113.28%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了1.57%。 2.從籌資或權(quán)益角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)：

　　該公司權(quán)益總額較上年同期增加了23,243,700,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為

　　76.88%，說(shuō)明TCL公司本期權(quán)益總額有較大幅度的增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)： (1)負(fù)債本期增加了13,579,600,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為62.27%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了44.91%。股東權(quán)益總額增加了9,663,970,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為114.66%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了31.96%。兩者合計(jì)使權(quán)益總額本期增加了23,243,700,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為76.88%。

　　(2)本期權(quán)益總額增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長(zhǎng)上，流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)是主要方面。流動(dòng)負(fù)債本期增長(zhǎng)11,097,900,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為57.15%，對(duì)權(quán)益總額的影響為36.71%，這種變動(dòng)可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在短期借款的增長(zhǎng)。短期借款本期增加了

　　8,444,130,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為168.42%，公司會(huì)因此面臨較大的償債壓力。非流動(dòng)負(fù)債本期增加2,481,700,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為103.97%，對(duì)權(quán)益總額的影響為8.21%

　　(3)股東權(quán)益總額本期增加了9,663,970,000.00 元，增長(zhǎng)幅度為114.66%，對(duì)權(quán)益總額的影響為31.96%。其中歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)本期增加了

　　4,981,680,000.00 ，增長(zhǎng)幅度為94.13%，對(duì)權(quán)益總額的影響為16.48%。少數(shù)股東權(quán)益本期增加了4,682,280,000.00 ，增長(zhǎng)幅度為149.32%，對(duì)權(quán)益總額的影響為15.49%。

　　綜上可以判斷出該公司屬于負(fù)債變動(dòng)型。二.資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析：

　　資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表

　　項(xiàng)目 2010-12-31 2009-12-31 2010年 2009年變動(dòng)情況

　　48.52% 0.77% 4.80% 10.36% 1.25% 0.27%

　　31.89% 0.10% 3.16% 18.99% 2.08% 0.06%

　　16.63% 0.67% 1.65% -8.63% -0.83% 0.21%

　　2.91% 14.38%

　　3.14% 21.95%

　　-0.23% -7.57%

　　83.26% 2.31% 1.37% 10.43% 4.76% 5.67% 81.37% 2.87% 0.82% 19.09% 8.58% 10.51% 1.89% -0.56% 0.55% -8.66% -3.83% -4.84% 0.28% 5.39% 3.82% 1.67% 0.10% 1.05% 0.09% 0.11% 0.82% 16.74%

　　100.00% 25.17% 0.20% 0.90% 0.33% 3.18% 12.44% 2.32% 1.15% -0.05% 0.13% 0.00% 6.76% 2.79% 1.76%

　　57.06% 3.61% 3.69% 0.03% 0.04% 1.73%

　　0.36% -0.07% 10.15% -4.76% 1.44% 2.37% 1.39% 0.29% 0.13% -0.03% 1.46% -0.40% 0.13% -0.04% 0.12% -0.02% 0.12% 0.71% 18.63%

　　-1.89%

　　100.00% 0.00%

　　16.58% 8.58% 0.39% -0.18% 0.50% 0.40% 0.02% 0.30% 4.42% -1.24% 22.51% -10.07% 2.51% -0.19% 1.64% -0.49% -0.12% 0.07% 0.05% 0.08% 0.00% 0.00% 12.57% -5.81% 0.64% 2.15% 2.53%

　　-0.77%

　　64.23% -7.16% 6.86%

　　-3.25% 3.69%

　　0.06% -0.03% 0.03% 0.01% 0.93%

　　0.79%

　　非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

　　負(fù)債合計(jì)

　　實(shí)收資本(或股本) 資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn) 外幣報(bào)表折算差額歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)

　　少數(shù)股東權(quán)益

　　所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)

　　負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)

　　66.17% 7.92% 10.65% 1.06% 0.00% -0.45% 0.03%

　　72.12% 9.71% 8.11% 1.88% 0.00% -2.23% 0.04%

　　-5.95% -1.79% 2.54% -0.82% 0.00% 1.78% -0.01%

　　9.10%

　　7.89%

　　1.21%

　　19.21% 14.62%

　　17.51% 10.37%

　　1.71% 4.25%

　　33.83% 27.88% 5.95%

　　100.00% 100.00% 0.00%

　　1.(1)從靜態(tài)方面分析。就一般意義而言，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較小，非流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)驕較大。所以，流動(dòng)資產(chǎn)比重較大時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)小，費(fèi)流動(dòng)資產(chǎn)比重較高時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利于企業(yè)靈活調(diào)度資金，風(fēng)險(xiǎn)較大。該公司本期流動(dòng)資產(chǎn)44,526,100,000.00元，比重高達(dá)83.26%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重僅為16.74%。根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認(rèn)為該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較小。

　　(2)從動(dòng)態(tài)方面分析。本期該公司流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了1.89%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了1.89%，結(jié)合個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來(lái)看，除貨幣資金的比重上升了16.63%，應(yīng)收賬款下降了8.63%，存貨下降了7.57%，固定資產(chǎn)原值下降了8.66%，累計(jì)折舊下降了3.83%，固定資產(chǎn)凈值下降了4.84%以外，其他項(xiàng)目變動(dòng)幅度變化幅度不是很大，說(shuō)明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定。 2.資本結(jié)構(gòu)分析評(píng)價(jià)：

　　(1)從靜態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重為33.83%，負(fù)債比重66.17%，資產(chǎn)負(fù)債率還是比較高的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。這樣的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合適，僅憑以上分析難以作出判斷，必須結(jié)合企業(yè)盈利能力，通過(guò)權(quán)益結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析才能予以說(shuō)明。

　　(2)從動(dòng)態(tài)能力分析，該公司股東權(quán)益比重上升了5.95%，負(fù)債比重下降了7.16%，各項(xiàng)目除應(yīng)付賬款下降了10.07%外，其他變化幅度不大，表明資本結(jié)構(gòu)海華絲比較穩(wěn)定的，財(cái)務(wù)實(shí)力旅游提升。

　　3.從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度分析，該公司屬于穩(wěn)健結(jié)構(gòu)類型。三.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析： 1.主要資產(chǎn)項(xiàng)目分析： (1)貨幣資金：

　　根據(jù)以上兩表可以對(duì)TCL集團(tuán)的貨幣存量規(guī)模、比重及變動(dòng)情況作如下分析評(píng)價(jià)：①?gòu)拇媪恳?guī)模及變動(dòng)情況來(lái)看，本年貨幣資金比上年增加16304410000元，增長(zhǎng)了69.1%，變動(dòng)幅度較大。②從比重及變動(dòng)規(guī)模情況看，該公司期末貨幣資金比重為48.52%，期初比重為31.89%，貨幣資金比重上升了16.63%。貨幣

　　資金的增長(zhǎng)對(duì)提高企業(yè)的償債能力、滿足資金流動(dòng)性需要都是有利的。當(dāng)然，對(duì)于貨幣資金的這種變化，還應(yīng)結(jié)合該公司現(xiàn)金需要量，從資金利用效果方面進(jìn)行分析，這樣才能做出恰當(dāng)?shù)姆治龊驮u(píng)價(jià)! (2)應(yīng)收款項(xiàng)：

　　根據(jù)以上兩表可以對(duì)TCL集團(tuán)的應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模、比重及變動(dòng)情況作如下分析評(píng)價(jià)：①?gòu)囊?guī)模及變動(dòng)情況來(lái)看，應(yīng)收票據(jù)本期增加了1613257000 元，增長(zhǎng)幅度為169.10%，變動(dòng)幅度較大。②應(yīng)收賬款減少了199410000元，增長(zhǎng)幅度為-3.47%，相對(duì)來(lái)說(shuō)減少了應(yīng)收賬款，壞賬準(zhǔn)備減少。 (3)存貨：

　　根據(jù)以上兩表可以對(duì)TCL集團(tuán)的存貨規(guī)模、比重及變動(dòng)情況作如下分析評(píng)價(jià)：①?gòu)拇媪恳?guī)模及變動(dòng)情況來(lái)看，存貨本期增加了1052680000 元，增長(zhǎng)幅度為15.86%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為3.48%。②從比重及變動(dòng)規(guī)模情況看，該公司期末存貨比重為14.38%，期初比重為21.95%，存貨比重下降了7.57%。主要原因是銷售規(guī)模增長(zhǎng)導(dǎo)致存貨儲(chǔ)備增加。 (4)固定資產(chǎn)：

　　根據(jù)以上兩表可以對(duì)TCL集團(tuán)的固定資產(chǎn)規(guī)模、比重及變動(dòng)情況作如下分析評(píng)價(jià)：①?gòu)囊?guī)模及變動(dòng)情況來(lái)看，固定資產(chǎn)原值本期減少194120000元，減少幅度為3.36%。;固定資產(chǎn)凈值本期減少143840000元，減少幅度為4.53%②從比重及變動(dòng)規(guī)模情況看，該公司期末固定資產(chǎn)原值比重為10.43%，期初比重為19.09%，比重下降了8.66%;期末固定資產(chǎn)凈值比重為5.67%，期初比重為10.51%，比重下降了4.884%。

　　2. 主要負(fù)債項(xiàng)目分析： (1)短期借款：

　　根據(jù)以上兩表可以對(duì)TCL集團(tuán)的短期借款規(guī)模、比重及變動(dòng)情況作如下分析評(píng)價(jià)：①?gòu)囊?guī)模及變動(dòng)情況來(lái)看，短期借款本期增加了8444130000元，增長(zhǎng)幅度為68.42%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為27.93%。②從比重及變動(dòng)規(guī)模情況看，該公司期末短期借款比重為25.17%，期初比重為16.58%，短期借款比重上升了8.58%。主要原因是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，但同時(shí)加大了企業(yè)的償債壓力，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (2)應(yīng)付賬款及應(yīng)付票據(jù)：

　　根據(jù)以上兩表可以對(duì)TCL集團(tuán)的應(yīng)付款項(xiàng)規(guī)模、比重及變動(dòng)情況作如下分析評(píng)價(jià)：①?gòu)囊?guī)模及變動(dòng)情況來(lái)看，應(yīng)付賬款本期減少了152230000元，減少幅度為2.24%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.50%，應(yīng)付票據(jù)本期增加了362060000元，增加幅度為27.10%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為1.20%。。②從比重及變動(dòng)規(guī)模情況看，該公司期末應(yīng)付賬款比重為12.44%，期初比重為22.51%，應(yīng)付賬款比重下降了10.07%，應(yīng)付票據(jù)比重為3.18%，期初比重為4.42%，應(yīng)付票據(jù)比重增加了1.24%。主要原因是銷售規(guī)模擴(kuò)大，增加了存貨需求使債務(wù)規(guī)模擴(kuò)大。 (3)應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)付股利：

　　根據(jù)以上兩表可以對(duì)TCL集團(tuán)的應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)付股利規(guī)模、比重及變動(dòng)情況作如下分析評(píng)價(jià)：①?gòu)囊?guī)模及變動(dòng)情況來(lái)看，應(yīng)交稅費(fèi)本期減少了8886800元，減少幅度為23.58%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.03%，應(yīng)付股利本期增加了410元，增加幅度為0.04%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為-0.62%。②從比重及變動(dòng)規(guī)模情況看，該公司期末應(yīng)交稅費(fèi)比重為-0.05%，期初比重為-0.12%，應(yīng)交稅費(fèi)比重下降了-0.07%，應(yīng)付股利比重為0.00%，期初比重為0.00%，應(yīng)付股利比重增加了0.00%。應(yīng)付股利較小對(duì)公司的支付能力不會(huì)造成太大影響。

　　(4)長(zhǎng)期借款：

　　根據(jù)以上兩表可以對(duì)TCL集團(tuán)的長(zhǎng)期借款規(guī)模、比重及變動(dòng)情況作如下分析評(píng)價(jià)：①?gòu)囊?guī)模及變動(dòng)情況來(lái)看，長(zhǎng)期借款本期減少了145130000元，減少幅度為7.00%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.48%。②從比重及變動(dòng)規(guī)模情況看，該公司期末長(zhǎng)期借款比重為3.61%，期初比重為6.86%，長(zhǎng)期借款比重降低了3.25%。結(jié)合公司流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)率大于非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)率，短期借款增加而長(zhǎng)期借款減少的情況來(lái)綜合判斷，可以得出公司負(fù)債籌資政策正在發(fā)生變動(dòng)的結(jié)論。