財(cái)務(wù)分析報(bào)告書模板

　　一、利潤分析

　�。ㄒ唬┘瘓F(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析1、水平分析2、結(jié)構(gòu)分析

　�。ǘ�）各生產(chǎn)分部利潤分析

　　1、生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動(dòng)分析：

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析：

　　二、收入分析

　�。ㄒ唬╀N售收入結(jié)構(gòu)分析：

　　（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：

　�。ㄈ�）銷售收入的賒銷情況分析

　　三、成本費(fèi)用分析

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)品銷售成本分析

　�。ǘ�）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析

　　四、現(xiàn)金流量表分析

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析

　�。ǘ�）現(xiàn)金流量分析

　　五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　　（一）獲利能力分析

　�。ǘ�）短期償債能力分析

　　（三）長期償債能力分析

　　六、存在問題及分析

　　（一）銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率

　�。ǘ�）借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大

　　七、意見和改進(jìn)措施

　　2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代

　　企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)帲��?cái)務(wù)分析報(bào)告范本。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？

　　3問題重點(diǎn)綜述

　　由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50、5萬元；賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大；經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。

　　20xx年一季度財(cái)務(wù)分析一、利潤分析：

　　（一）集團(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析

　　1、利潤額增減變動(dòng)水平分析

　�、艃衾麧櫡治觯�

　　一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤105、36萬元，比上年同期減少了55、16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50、5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4、65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

　�、评麧櫩傤~分析：利潤總額140、48萬元，同比上年同期190、98萬元減少50、5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67、24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。

　　⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123、18萬元，較上年190、42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46、53萬元和20、71萬元。

　�、犬a(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82、95萬元同比129、48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162、12萬元，增長率27%；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686、41萬元，同比增加208、65萬元，增長率43、67%。期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108、31萬元、8、32萬元和92、19萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。

　　⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769、36萬元，銷售毛利較上年增加162、12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600、20萬元，增長53%；產(chǎn)品銷售成本同比增加2438、07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評價(jià)

　　從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1、11%；比上年同期2、66%下降了1、55%；本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1、65%，同比上年的3、91%下降了2、26%；利潤總額構(gòu)成1、88%，同比3、92%下降了2、04%；凈利潤構(gòu)成為1、41%，比上年的3、30%下降1、89%，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本》。

　　從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：

　�、佼a(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

　　②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

　�、郾酒谝蜓a(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0、25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

　　（二）各生產(chǎn)分部利潤分析

　　1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動(dòng)分析：

　　⑴本部利潤總額129、91萬元，同比減少48、94萬元，下降27、36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44、77萬元、20、89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0、26萬元增減相抵所致。

　�、票静慨a(chǎn)品銷售利潤72、58萬元，較上年同期117、35萬元減少44、77萬元，減幅38、15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加231268萬元，增長55、97%；而銷售成本、費(fèi)用增加2357、44萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá)58、72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603、44萬元，增長70、52%；期間費(fèi)用增加214、46萬元，47、61%。

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析：

　�、臕Y分公司利潤總額10、56萬元，同比減少1、56萬元，下降12、91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1、75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0、19萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。

　　⑵產(chǎn)品銷售利潤10、38萬元，較上年同期12、13萬元減少1、75萬元，減幅14、48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287、52萬元，增長38、95%；而銷售成本增加295、09萬元，增長42、23%；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7、57萬元，減幅19%；期間費(fèi)用21、53萬元，同比減少5、81萬元，費(fèi)用率下降21、25%。

　　二、收入分析

　　（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

　　一季度集團(tuán)完成銷售收入7470、4萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：

　　1、出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602、8萬美元，同比增加258、8萬美元，增長42、9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計(jì)劃的31%

　　2、國內(nèi)銷售收入（包括QY分廠）2104、7萬元，完成年度計(jì)劃的19、9%，同比增加649、7萬元，增長44、6%。

　　3、AY分公司PEX材收入1025、7萬元，與上期的738、20相比，增加287、5萬元，增長了38、95%。

　　（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

　　一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58、1%；28、2%；13、7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

　　1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312、67萬元（含QY分廠），增長55、97%；

　　2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7、8元/1美元降到7、2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302、38萬元；

　　3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831、83萬元。

　　（三）銷售收入的賒銷情況分析

　　20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768、7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431、7萬元，應(yīng)收賬款增長了12、9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253、7萬元，占7、66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058、3萬元，占賒銷總額的92、34%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

　　⑴各代表處賒銷收入286、12萬元，占發(fā)貨累計(jì)的70、55%；超出可用資金限額644、44萬元；

　�、拼�理商及辦事處等賒銷收入2011、35萬元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872、53萬元，占其賒銷收入的43%。（不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%）

　　三、成本費(fèi)用分析

　　（一）產(chǎn)品銷售成本分析

　　1、全部銷售成本完成情況分析

　　集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701、09萬元，較上年同期2438、07萬元增長57%。其中：

　�、懦隹诋a(chǎn)品銷售成本3877、22萬元，占成本總額的57、9%，同比增加1603、44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平（14%＝71%-57%）；

　�、票静繃鴥�(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830、05萬元，占成本總額的27、3%，同比上年增加539、54萬元，增長42%；說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率（15%＝42%-57%）；

　　⑶AY分公司產(chǎn)品銷售成本993、81萬元，同比698、72萬元，增加295、08萬元，增長42、23%，占成本總額的14、8%；其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96、89%，同比上年增長0、22%

　　2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：

　�、俪隹诋a(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。

　�、趪鴥�(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。

　�、贏Y分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。

　　一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

　　3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響

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