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潮州市市級(jí)市屬財(cái)政性投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法
導(dǎo)語(yǔ)：現(xiàn)將《潮州市市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。下面是小編收集的潮州市市級(jí)市屬財(cái)政性投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法，歡迎閱讀。
第一條為加強(qiáng)對(duì)市級(jí)屬財(cái)政投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范財(cái)政投資項(xiàng)目的管理，提高財(cái)政性資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和、審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本暫行辦法。
第二條本辦法所指市級(jí)財(cái)政性資金包括市級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金、預(yù)算內(nèi)其他各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金、納入財(cái)政支出管理的專項(xiàng)基金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金、財(cái)政預(yù)算外資金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金和政府信用貸款、以政府名義募集、接受的各種境內(nèi)外捐款等其他財(cái)政性基本建設(shè)資金。
本辦法所指市級(jí)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目(下稱“市財(cái)政投資項(xiàng)目”)，是指使用市級(jí)財(cái)政性資金，以全額投資或部分投資、資本金等形式投入的基本建設(shè)項(xiàng)目。包括：市政、公路、水利、環(huán)保、管網(wǎng)、城建等基礎(chǔ)設(shè)施;文化、教育、科研、醫(yī)療、體育、旅游等公共設(shè)施及相關(guān)的配套設(shè)施;辦公用房、業(yè)務(wù)用房、技術(shù)用房、集體宿舍、培訓(xùn)用房、接待用房等建筑項(xiàng)目。本辦法所稱市屬財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目)，是指以財(cái)政資金、政府融資、社會(huì)公益性資金、國(guó)有企、事業(yè)和國(guó)有控股企業(yè)投入資金為主要資金來(lái)源，由市級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建設(shè)管理的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。
第三條市財(cái)政投資項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督由審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施，審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員和機(jī)構(gòu)參加，所需經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政予以保證，專項(xiàng)列支。
第四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)制訂年度市財(cái)政投資項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)目標(biāo)，有計(jì)劃地開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。對(duì)投資規(guī)模在2000萬(wàn)元以上，且財(cái)政性資金占總投資50%以上的市財(cái)政投資項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。
第五條市財(cái)政投資項(xiàng)目項(xiàng)目建設(shè)單位以及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督，按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，如實(shí)反映建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)情況，不得拒絕、拖延、阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)。
第六條對(duì)市財(cái)政投資項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)市財(cái)政投資項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，實(shí)行項(xiàng)目的前期審計(jì)。主要審計(jì)：項(xiàng)目立項(xiàng)是否實(shí)行決策咨詢?cè)u(píng)估制度;是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序;建設(shè)規(guī)模和投資概算的審批與執(zhí)行情況;是否實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制度;是否執(zhí)行固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度;建設(shè)資金是否落實(shí)等。
(二)市財(cái)政投資項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段的，實(shí)行概(預(yù))算執(zhí)行情況審計(jì)。主要審計(jì)：概算、預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性;是否嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定，招投標(biāo)各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)工程造價(jià)的控制是否有效;合同訂立、履行、變更的真實(shí)性和合法性;是否執(zhí)行財(cái)政集中支付制度;建設(shè)資金管理和使用的真實(shí)性、合法性;項(xiàng)目建設(shè)單位編制的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性;是否實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理制度，監(jiān)理履行職責(zé)情況;設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性、合法性;工程質(zhì)量管理制度的有效性;征地拆遷費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性;專項(xiàng)建設(shè)資金的征收、管理、使用情況等。
(三)項(xiàng)目竣工階段的，實(shí)行竣工決算審計(jì)。主要審計(jì)：本條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容;是否嚴(yán)格執(zhí)行交工、竣工驗(yàn)收制度;工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性;尾工工程和預(yù)留資金的真實(shí)性、合法性;與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性;建設(shè)單位編制的竣工決算報(bào)表以及交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性等;評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資效益。
(四)根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)展的專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。主要審計(jì)調(diào)查：專項(xiàng)建設(shè)資金的征收、管理、使用情況;有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度執(zhí)行情況;與市財(cái)政投資項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或傾向性問(wèn)題;市委、市政府交辦需查明的事項(xiàng)等對(duì)社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、民生有重大影響和政府關(guān)心、群眾關(guān)注的項(xiàng)目，實(shí)行效益審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
第七條市財(cái)政投資項(xiàng)目審計(jì)，根據(jù)項(xiàng)目的不同情況，采對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)可根據(jù)各個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況和審計(jì)目標(biāo)，分別采用審計(jì)或、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的方式進(jìn)行。
第八條計(jì)劃發(fā)展和改革、財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土等建設(shè)項(xiàng)目的行政管理部門，應(yīng)協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好市財(cái)政投資項(xiàng)目對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃、預(yù)算撥款計(jì)劃及執(zhí)行情況等有關(guān)文件資料抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)要主動(dòng)做好溝通工作，注意充分利用有關(guān)職能部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督稽察結(jié)果，減少重復(fù)檢查，提高工作效率。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定，被審計(jì)單位以及有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定的落實(shí)。
第九九條從事市財(cái)政投資項(xiàng)目財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)審核咨詢、招標(biāo)代理等的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，必須依法辦事，堅(jiān)持客觀、公正的原則，保證工作質(zhì)量，其承接的市財(cái)政投資項(xiàng)目工程造價(jià)審核、招標(biāo)代理業(yè)務(wù)應(yīng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)上述社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其執(zhí)從業(yè)人員在從事工程造價(jià)審核、招標(biāo)代理業(yè)務(wù)活動(dòng)中有違法違規(guī)行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按有關(guān)依法規(guī)作出處理、處罰或移送有關(guān)部門處理。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)向市委、市政府報(bào)告市財(cái)政投資項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。相關(guān)審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定抄送市人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)以及發(fā)展和改革、財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土等行政管理部門。經(jīng)市政府同意，可以向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。
第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定，被審計(jì)單位以及有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定的落實(shí)。財(cái)政等部門應(yīng)協(xié)助審計(jì)決定的執(zhí)行。
第十三條第十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)參與對(duì)市財(cái)政投資項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)單位違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的行為，依法予以處理、處罰;對(duì)有關(guān)責(zé)任人，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分的，建議有關(guān)部門給予行政或紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十一條市審計(jì)機(jī)關(guān)要向市委、市政府報(bào)告對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果，審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定要抄送市人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)和計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土等有關(guān)職能部門。經(jīng)市政府同意，可以向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定，被審計(jì)單位以及有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審計(jì)意見(jiàn)(審計(jì)報(bào)告)和審計(jì)決定的落實(shí)。
第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定有異議的，可以向市人民政府或省審計(jì)廳申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
第十三條參與建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。
第十四條本暫行辦法自頒布之日起施行。。各縣、區(qū)可參照?qǐng)?zhí)行。
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