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關(guān)于做好地方企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作的通知
財(cái)務(wù)不僅是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。
關(guān)于做好地方企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作的通知
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國資委：
近年來,各地國資委高度重視財(cái)務(wù)快報(bào)工作，不斷完善工作體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，深化成果應(yīng)用，在推動(dòng)改革發(fā)展、促進(jìn)提質(zhì)增效、管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平等方面發(fā)揮了重要作用。為進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)快報(bào)工作，我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)修訂情況
根據(jù)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))，國務(wù)院國資委對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)的相關(guān)指標(biāo)和填報(bào)口徑進(jìn)行了修訂;并結(jié)合國企國資改革工作需要，增加了“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益”指標(biāo)。
二、關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作要求
(一)各地國資委應(yīng)當(dāng)將本地區(qū)監(jiān)管企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)納入財(cái)務(wù)快報(bào)編制范圍，鼓勵(lì)將非監(jiān)管企業(yè)一并納入?yún)R總范圍，充分利用信息化手段，完善本地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工作體系，保持月度間戶數(shù)穩(wěn)定，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)快報(bào)全級(jí)次報(bào)送。
(二)各地國資委要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)快報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格工作規(guī)范，落實(shí)工作責(zé)任，強(qiáng)化數(shù)據(jù)審核，切實(shí)提高財(cái)務(wù)快報(bào)的時(shí)效性、完整性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
(三)各地國資委應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)監(jiān)管企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行等方面的分析研判，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中的問題，充分提示企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為深化國資國企改革、推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效升級(jí)做好決策支持。
各地國資委應(yīng)于每月12日前將本地區(qū)上月企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)和分析報(bào)告報(bào)送國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管局。從2017年3月快報(bào)開始，請(qǐng)各地國資委按照新的企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)格式進(jìn)行編制和報(bào)送。企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)軟件及參數(shù)請(qǐng)?jiān)趪Y委網(wǎng)站“財(cái)務(wù)監(jiān)管局”欄目下載�？靾�(bào)填報(bào)過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)與國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管局聯(lián)系。
附件：
1.企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)
2.企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編制說明
3.企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)軟件及參數(shù)
國資委財(cái)務(wù)監(jiān)管局
2017年3月8日
附件1：
附件2
企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編制說明
一、填報(bào)范圍
本表為中央企業(yè)向國資委報(bào)送的月度財(cái)務(wù)快報(bào)格式，填報(bào)范圍為中央企業(yè)及所屬各級(jí)全資及控股企業(yè)，以及獨(dú)立核算的重要區(qū)域性分公司、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。
二、報(bào)表封面
(一)企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。
(二)填表人：指具體負(fù)責(zé)編制快報(bào)的工作人員。
(三)企業(yè)代碼：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一”、“一照一碼”登記制度改革的通知》(國辦發(fā)[2016]53號(hào)),2016年10月1日起正式實(shí)施“五證合一”、“一照一碼”登記制度：企業(yè)原證照有效期滿、申請(qǐng)變更登記或者申請(qǐng)換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，一律改為使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(18位)。有上述情況的企業(yè)(單位)填寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的第9-17位。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)(單位)代碼、集團(tuán)企業(yè)(公司)總部代碼三部分組成。
(四)所在地區(qū)：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》(GB/T2260-2007)選擇填列。
(五)所屬行業(yè)碼：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754-2011)，結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。
(六)經(jīng)營(yíng)規(guī)模：按照工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))、國家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》(國統(tǒng)字〔2011〕75號(hào))規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。
(七)組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)(11國有獨(dú)資公司，15法人獨(dú)資公司，12其他有限責(zé)任公司，13上市股份有限公司，14非上市股份有限公司)，20非公司制企業(yè)(21非公司制獨(dú)資企業(yè)，22其他非公司制企業(yè))，30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。
(八)上報(bào)因素：反映企業(yè)連續(xù)上報(bào)情況，或以前年度未填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、從本年度起納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表填報(bào)范圍的新報(bào)原因。具體包括：0連續(xù)上報(bào)，1新投資設(shè)立，2竣工移交，3新設(shè)合并，4分立，5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)，6劃轉(zhuǎn)，7收購，9其他。
(九)報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。
(十)行業(yè)補(bǔ)充表代碼。
三、編制方法
(一)表內(nèi)“本月數(shù)”根據(jù)企業(yè)本月發(fā)生額填列。
(二)表內(nèi)“本年累計(jì)”根據(jù)企業(yè)至本期末累計(jì)發(fā)生額或賬面余額填列。
(三)表內(nèi)“上年同期”根據(jù)企業(yè)至上年同期末累計(jì)發(fā)生額或賬面余額填列。
四、表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)在從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)的利息收入、已賺保費(fèi)和手續(xù)費(fèi)及傭金收入等在此項(xiàng)目中反映。
2.營(yíng)業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)的利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、退保金、賠付支出凈額、提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額、保單紅利支出、分保費(fèi)用等在此項(xiàng)目中反映。石油石化企業(yè)的勘探費(fèi)用在此項(xiàng)目中反映。
3.稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等，同時(shí)包括原列在管理費(fèi)用下的“印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅”。
4.銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
5.管理費(fèi)用：反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
6.財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項(xiàng)目為匯兌凈收益，以“-”號(hào)填列。利息支出反映企業(yè)本年發(fā)生的不符合資本化條件而計(jì)入當(dāng)期損益的票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付票據(jù)利息、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債利息、金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)短期借款利息、應(yīng)付債券利息等其他帶息負(fù)債利息。金融企業(yè)的匯兌收益在財(cái)務(wù)費(fèi)用中的匯兌凈損失項(xiàng)目中反映。
7.資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。
8.公允價(jià)值變動(dòng)收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號(hào)填列。
9.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“-”號(hào)填列。其中，“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益”單獨(dú)列示。
10.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：反映企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(包括銷售商品和提供勞務(wù)等活動(dòng))所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。
11.營(yíng)業(yè)外收支凈額：反映企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出的差額。其中：政府補(bǔ)助項(xiàng)目需單獨(dú)列示。政府補(bǔ)助反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本以及政府購買服務(wù)所形成的收入。
12.凈利潤(rùn)：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容，如為凈虧損，以“-”號(hào)填列。其中：歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)項(xiàng)目需單獨(dú)列示。
13.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
14.存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。其中：原材料、庫存商品(產(chǎn)成品)項(xiàng)目需單獨(dú)列示。
15.銀行借款：反映企業(yè)向銀行借入的各種期限的借款賬面余額。
16.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：反映企業(yè)收到、支付的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金差額。
17.帶息負(fù)債總額：反映企業(yè)本期末需要支付利息的債務(wù)，包括長(zhǎng)短期借款、各類債券、融資租賃款等，應(yīng)根據(jù)“短期借款”、“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“應(yīng)付利息”等科目所屬各明細(xì)科目分析填列。
18.資本化利息支出：反映企業(yè)本期符合資本化確認(rèn)條件并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的全部借款利息。
19.應(yīng)交稅費(fèi)總額：反映企業(yè)本期應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、煙葉稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、石油特別收益金及其他稅費(fèi)的合計(jì)金額。
20.已交稅費(fèi)總額：反映企業(yè)本期實(shí)際上交的各項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)金額。
21.職工薪酬：反映企業(yè)為獲取職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償?shù)谋酒诹兄?shù)。本項(xiàng)目不包含企業(yè)支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用。其中：職工工資總額、在崗職工工資總額項(xiàng)目需單獨(dú)列示。職工工資總額反映企業(yè)職工(人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動(dòng)合同制職工)工資總額。
22.職工人數(shù)：反映企業(yè)人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的職工及勞動(dòng)合同制職工，不包含離休、退休以及勞務(wù)派遣人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。其中：在崗職工人數(shù)項(xiàng)目需單獨(dú)列示。
23.固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本期新增固定資產(chǎn)投資總額，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”、“油氣資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”等科目的借方發(fā)生額分析填列。
24.計(jì)提折舊額：反映企業(yè)本期提取的固定資產(chǎn)折舊。本項(xiàng)目包含石油石化企業(yè)計(jì)提的油氣資產(chǎn)折耗。“本月數(shù)”按本月發(fā)生額填列，“本年累計(jì)”按本年累計(jì)發(fā)生額填列。
25.勞動(dòng)生產(chǎn)總值：指各種生產(chǎn)活動(dòng)所創(chuàng)造的新增價(jià)值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差，為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分之和。
勞動(dòng)者報(bào)酬：指勞動(dòng)者為企業(yè)提供服務(wù)獲得的全部報(bào)酬(含勞務(wù)派遣費(fèi)用)。主要包括在成本費(fèi)用中列支的工資(薪金)所得、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公益金以及其他各種費(fèi)用中含有和列支的個(gè)人報(bào)酬部分。
固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊。
生產(chǎn)稅凈額：指國家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所征收的各種稅金、附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。扣除內(nèi)容主要有：國家財(cái)政對(duì)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、價(jià)格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。
營(yíng)業(yè)盈余：指企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加補(bǔ)貼。
本項(xiàng)目應(yīng)按報(bào)統(tǒng)計(jì)局同口徑數(shù)據(jù)以現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算填列。可參考：勞動(dòng)生產(chǎn)總值=凈利潤(rùn)-投資收益+職工薪酬(含勞務(wù)派遣費(fèi)用)+應(yīng)交稅費(fèi)總額+計(jì)提折舊額。
26.工業(yè)總產(chǎn)值：指按報(bào)告期內(nèi)實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算的工業(yè)產(chǎn)品總量。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算填列。
27.工業(yè)銷售產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量。包括已銷售的成品、半成品的價(jià)值，對(duì)外提供的工業(yè)性作業(yè)價(jià)值和對(duì)本企業(yè)基本建設(shè)部門、生活福利部門等提供的產(chǎn)品和工業(yè)性作業(yè)及自制設(shè)備的價(jià)值。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算填列。
28.出口產(chǎn)品銷售收入：指企業(yè)直接向國外、境外出口產(chǎn)品所取得的銷售收入。
29.新產(chǎn)品產(chǎn)值：指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的新產(chǎn)品產(chǎn)值。僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算填列。
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