無法表示意見審計報告模版

　　審計報告是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。那你知道無法表示意見審計報告模版是怎樣的嗎?下面是小編給大家整理的無法表示意見審計報告模版，僅供參考。

　　無法表示意見審計報告模版【1】

　　由于注冊會計師無法針對財務(wù)報表多個要素獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而發(fā)表無法表示意見的審計報告 審計報告 ABC 股份有限公司全體股東: 一、 對財務(wù)報表出具的審計報告 我們接受委托，

　　審計后附的 ABC 股份有限公司( 以下簡稱 ABC 公司) 財務(wù)報表， 包括 20×1 年 12 月 31 日 的資產(chǎn)負債表， 20×1 年度的利潤表、 現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

　　(一) 管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 編制和公允列報財務(wù)報表是 ABC 公司管理層的責(zé)任， 這種責(zé)任包括:

　　( 1)按照×國財務(wù)報告準則的規(guī)定編制財務(wù)報表， 并使其實現(xiàn)公允反映;( 2) 設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

　　(二) 注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

　　但由于“ ( 三) 導(dǎo)致無法表示意見的事項”段中所述的事項，我們無法獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎(chǔ)。

　　(三) 導(dǎo)致無法表示意見的事項 我們于 20×2 年 1 月 接受 ABC 公司的審計委托，因而未能對 ABC 公司 20×1年初金額為×元的存貨和年末金額為×元的存貨實施監(jiān)盤程序。

　　此外， 我們也無法實施替代審計程序獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　并且， ABC 公司于 20×1 年9 月 采用新的應(yīng)收賬款電算化系統(tǒng)， 由于存在系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)大量錯誤。

　　截至審計報告日 ， 管理層仍在糾正系統(tǒng)缺陷并更正錯誤， 我們也無法實 施替代審計程序， 以對截至 20×1 年 12 月 31 日 的應(yīng)收賬款總額×元獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　因此， 我們無法確定是否有必要對存貨、 應(yīng)收賬款以及財務(wù)報表其他項目 作出調(diào)整， 也無法確定應(yīng)調(diào)整的金額。

　　(四) 無法表示意見 由于“ ( 三) 導(dǎo)致無法表示意見的事項”段所述事項的重要性， 我們無法獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎(chǔ)， 因此， 我們不對 ABC公司財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

　　二、 按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項 ( 本部分報告的格式和內(nèi)容， 取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定 。)

　　河南四和會計師事務(wù)所 中國注冊會計師: ××× ( 蓋章) ( 簽名并蓋章) 電話: 0371-653562XX中國注冊會計師: ××× ( 簽名并蓋章) 鄭州市黃河路 38 號省國資委院內(nèi) 二○×二年×月×日

　　背景信息:

　　1.對被審計單位管理層按照×國財務(wù)報告準則編制的整套通用目 的財務(wù)報表實施審計;

　　2. 審計業(yè)務(wù)約定條款中說明的管理層對財務(wù)報表的責(zé)任， 與《中國注冊會計師審計準則第 1111 號——就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見》 的規(guī)定一致;

　　3. 對財務(wù)報表的多個要素， 注冊會計師無法獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　例如， 對被審計單位的存貨和應(yīng)收賬款， 注冊會計師無法獲取審計證據(jù)， 這一事項對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性;

　　4. 除對財務(wù)報表實施審計外， 注冊會計師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報告責(zé)任， 且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責(zé)任。

　　審計報告范文【2】

　　xx信用社基本情況

　　xx信用社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個，分社3個，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。

　　截止xx年12月底，各項存款3878萬元，其中活期存款1606萬元，定期存款2272萬元;各項貸款2805萬元，其中不良貸款1877萬元，不良率為66、92%;固定資產(chǎn)余額99萬元;歷年累虧損985萬元。

　　審計范圍

　　本次審計對xxx同志主管信貸、財務(wù)、會計出納等進行了全面審計，并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

　　審計組調(diào)閱了xx分社自xx年6月至xx年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。

　　審計的總體評價

　　xxx同志在任職期間，能認真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實踐“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。

　　在座談中，同志們一致認為，該同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營管理能力，是職工信得過的好主任。

　　一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

　　任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進一步的落實。

　　審計報告范文。

　　一是落實員工經(jīng)常性演練<安全防范應(yīng)急預(yù)案>，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力;二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實安全防范責(zé)任制，如在每年年初同全體員工簽訂<安全責(zé)任書>，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進一步落實;

　　三是落實好庫存現(xiàn)金檢查規(guī)定，基本能堅持做到每月不少于一次，對轄屬各網(wǎng)點重要空白憑證、庫存現(xiàn)金檢查，以及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有效的防范了各類事故案件發(fā)生;四是基本能按上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改意見，落實整改，進一步規(guī)范了該社各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

　　二、信貸管理方面

　　作為該社信貸管理第一責(zé)任人，基本按有關(guān)規(guī)定，一方面遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。

　　一是抓好貸款的營銷，積極做好支農(nóng)貸款投放工作，有效地促進了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，受到了當(dāng)?shù)攸h政部門的一致好評;二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責(zé)任制，列出重點跟蹤對象，

　　對釘子戶及時起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，初任職時，該社貸款余額2741萬元，其中不良貸款余額就占2116萬元，不良率為77、2%，xx年底下降為73、26%，xx年底下降為70、11%，

　　到xx年底下降為66、92%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款239萬元，不良率下降10、28%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。

　　四是加強資產(chǎn)保全工作的開展，為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生，加強了對超訴訟時效貸款清理力度，及時補簽了部分合法催收書，從而減少信貸資產(chǎn)損失。

　　三、存款方面

　　任職期間，始終確立“存款立社”的經(jīng)營理念，一是在加強營業(yè)窗口服務(wù)，做好日�；�礎(chǔ)工作的同時，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴大存款市場份額，增強發(fā)展后勁。

　　xx年5月底，該社存款只有2837萬元，xx年底該社存款達到3228萬元，到xx年底，達到3878萬元，任期內(nèi)全社共凈增存款1041萬元，增幅36、69%，其中低成本存款增加526萬元，從而優(yōu)化了存款結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本;二是個人吸儲成績顯著，到xx年底，個人吸儲額達到78萬元，完成個人吸儲任務(wù)數(shù)的433、33%，受到領(lǐng)導(dǎo)的好評。

　　四、財務(wù)管理方面

　　任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營思想的指導(dǎo)下，除抓好存款、貸款管理等工作的同時，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收。

　　xx年底營業(yè)總收入76萬元，其中5011科目利息收入約占營業(yè)總收入的97、2%，xx年底營業(yè)總收入79萬元，利息收入就占營業(yè)總收入的98、3%;二是結(jié)合農(nóng)村信用社“勤儉辦社”的優(yōu)良傳統(tǒng)，努力做好增收節(jié)支工作，特別注重從小事抓起，

　　如倡導(dǎo)“隨手關(guān)燈”、“節(jié)約用水”等，通過采取一系列行之有效的管理措施后，該社營業(yè)費用開支逐年下降，xx年底營業(yè)總支出210萬元，到xx年底，營業(yè)總支出下降為181萬元。

　　五、其他方面

　　任職期間，對上任領(lǐng)導(dǎo)1994年向xx縣xx鎮(zhèn)xx村購買土地的遺留問題，一直以積極的態(tài)度，多次主動向該村委歷任班子領(lǐng)導(dǎo)主張權(quán)利，要求盡快辦理有關(guān)的土地確權(quán)手續(xù)，如采用口頭或書面等形式限期要求落實。

　　審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:

　　一、貸款管理方面

　　主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。

　　二、財務(wù)管理方面

　　主要是執(zhí)行財務(wù)開支不夠嚴格，如xx年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無憑證附件;xx年8月27日5321科目列支差旅費用500元無附差旅費表和無出差人及證明人簽名 ;xx年9月27日暫付辦公費用xx元無審批人簽名;xx年5月29日5321科目列支差旅費用500元無出差人及證明人簽名。

　　三、內(nèi)控管理方面

　　一是查庫制度執(zhí)行不夠徹底，如xx年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營業(yè)部的庫存現(xiàn)金檢查4次;二是對個別網(wǎng)點管理不嚴，造成轄屬原xxx分社于xx年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶資金的違規(guī)事件，為此，被追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　稽核結(jié)論

　　通過審計，我們認為xxx同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述三種問題，但不影響崗位變動。

　　農(nóng)村信用聯(lián)社審計組

　　組長:

　　成員:

【無法表示意見審計報告模版】相關(guān)文章：

審計報告意見10-07

審計報告意見類型10-07

審計報告的意見類型12-02

對審計報告意見怎么寫10-07

內(nèi)控審計報告意見類型07-26

審計報告審計意見范文10-26

否定意見審計報告范文10-01

否定意見審計報告范文05-20

審計報告的含義及意見類型介紹10-08

非標準意見審計報告10-01