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審計(jì)報(bào)告

公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

時(shí)間:2022-10-06 00:25:02 審計(jì)報(bào)告 我要投稿

2017公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例

  審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。這是2017公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例,歡迎大家參考!

2017公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例

  ABC公司:

  我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

  一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

  按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。

  這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

  二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

  我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

  我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。

  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

  審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

  選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

  在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有

  效性發(fā)表意見。

  審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

  我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

  三、審計(jì)意見

  我們認(rèn)為,ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

  中國(guó) 二○○ 年 月 日

  企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【2】

  內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大,內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu),其作用越來越重要。

  集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì),同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別,社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》,而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。

  因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。

  從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效,會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整,經(jīng)營(yíng)績(jī)效,經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。

  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。

  而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見,對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》,具有鑒證作用,需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé),社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,出具建議。

  但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性,在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。

  因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求,值得我們?cè)趯憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考,如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。

  需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注,要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議,這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。

  以下是ABC集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。

  一、封 面

  ***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

  報(bào)告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

  報(bào)告編號(hào):ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200X]第0XX號(hào)出具

  報(bào)告時(shí)間:200X年XX月XX日

  報(bào)告抄送:董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、XX部門

  二、報(bào)告正文

  關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

  ABC集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)

  我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。

  abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及XX管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

  我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進(jìn)行分析,從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題,針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。

  本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見,請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改,后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按ABC規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。

  abc分公司的基本情況……

  審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

  一、abc分公司資金管理不規(guī)范

  1.職工借款隨意性,借款金額大,期限長(zhǎng),有的借款理由不充分,甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計(jì)日借款金額情況……。

  借款超三月的有……借款超一年的有……

  審計(jì)意見:對(duì)超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任。

  以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

  2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

  審計(jì)意見:嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

  二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

  1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。

  截至審計(jì)日借出存貨XX件,折算成金額XX元,為庫存金額的XX%。

  時(shí)間超三月的有XX件,折算金額XX元,其中超一年的有XX件套,折算金額XX元。

  而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如XX借貨XX件折算金額為XX元,已于去年辭職。

  審計(jì)意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。

  通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,職工辭職要清理借貨。

  否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。

  2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

  存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題,以便管理控制的改進(jìn)與提高。

  根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為:只要同種類成品,實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符,核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。

  具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),該合并的合并,該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

  (1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況

  按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為XX%。

  賬實(shí)核對(duì)不符情況:

  品種

  盤盈

  盤虧

  盈虧絕對(duì)值合計(jì)

  (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

  3、按庫齡分析

  根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算,超3個(gè)月的庫存,占全部庫存的XX%;超6個(gè)月的庫存,占全部庫存的XX%;超1年的庫存,占全部庫存的XX%。

  超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

  庫齡種類明細(xì):

  品種合計(jì)

  1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

  分析原因……

  4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

  審計(jì)意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清庫齡的基礎(chǔ)上,完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。

  同時(shí)為盤活庫存,加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,緩解公司資金緊張的壓力,請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

  三、費(fèi)用合理性的難以界定

  費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計(jì)無法界定是否合理合法。

  審計(jì)意見……

  四、低值易耗品管理存在差距

  abc分公司,低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理,如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理,一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

  審計(jì)意見:……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因,是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作,分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

  五、銷售審計(jì)情況分析

  1、x-x月銷售額構(gòu)成分析

  200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)XX%。

  從構(gòu)成情況看……

  2、x-x月銷售量分析

  從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快,xx銷售增長(zhǎng)緩慢,具體分析……

  審計(jì)意見……

  六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析

  分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……

  七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,專賣店管理制度不健全

  ……

  審計(jì)意見……

  八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

  abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫,商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì),有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

  審計(jì)意見……

  九、禮品卡管理存在漏洞

  1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng),截至xx年xx月xx日,借支禮品卡如下……

  2、有效期問題……

  3、禮品卡注明一次消費(fèi),但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

  4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

  審計(jì)意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理,面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi),分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下,嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。

  本次審計(jì)查出的借卡,請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系,盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

  十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

  庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作,但分公司不能提供出存貨的庫齡,也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析,更無從談起為公司存貨決策提供信息…… 合同簽訂、跟蹤管理……

  審計(jì)意見:以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭,組織XX部、XX部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

  十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

  財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

  目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體,從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位,但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體,分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員,并不是真正意義上的會(huì)計(jì)…… 審計(jì)意見:……

  附注:1.abc分公司基本情況表;

  2.abc分公司職工借款情況表;

  3.abc分公司借貨明細(xì)表;

  4.abc分公司銷售分析表;

  5.abc分公司費(fèi)用分析表。

  ABC計(jì)師:XXX

  XXX

  月xx日

  集團(tuán)有限公司總審助理審計(jì)員:審計(jì)部200x年xx

  審計(jì)報(bào)告范文【3】

  關(guān)于對(duì)某銀行系統(tǒng)1984年度財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告

  審計(jì)署:

  我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文,通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì),7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知,對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。

  由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力,以及該銀行的積極配合,審計(jì)工作進(jìn)行得比較順

  利。

  目前,此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。

  據(jù)統(tǒng)計(jì),全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。

  除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外,還抽審了1540個(gè)基本層單位。

  審計(jì)出違紀(jì)資金XXXXXX萬元《其中總行XXXX萬元,分行和分行以下XXXX萬元),就地繳人中央金庫XXXX萬元。

  違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分

  成后上繳財(cái)政XXXKX萬元,共計(jì)上繳中央財(cái)政只XXXX萬元。

  現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

  (一)主要問題

  1.多提應(yīng)付未付利息XXXX萬元

  為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用,人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。

  某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。

  但是,有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù),超出規(guī)定范圍,共多提XXXX萬元。

  2.重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息XXXXX萬元

  按規(guī)定,實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。

  但是,總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付XXXXXX萬元,一直掛在帳上,未作支付;而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出XXXXXX萬元,又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用,相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。

  3.自行提高利潤(rùn)留成比例,多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元

  銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法,人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例,核定某銀行的留成比例為XX%。

  但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成,自行將留成比例提高到X. XX%。

  1983年多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元,1984年多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元,兩年共計(jì)XXXXX萬元。

  4.虛列多列支出,亂擠亂攤費(fèi)用XXXX萬元

  某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。

  如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等XXXX萬元;B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬元;C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開支的基建資金XXX萬元在費(fèi)用中列支;D省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)XXX萬元。

  房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支,但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起,由管理費(fèi)開支,全國(guó)共計(jì)KXXX萬元。

  此外,不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn),某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán),帳目差錯(cuò)較多,該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理,錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍,全國(guó)共計(jì)XXXX萬元。

  (二)評(píng)價(jià)和結(jié)論

  我們認(rèn)為,某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)XXXXX家規(guī)定,甚至弄虛作假,直接或間接地截留上繳利潤(rùn),侵犯了國(guó)家利益。

  某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部,不顧全局,缺乏組織紀(jì)律性。

  事實(shí)表明,有些違紀(jì)問題是總行布置的,有些則是他們默許的。

  因此,我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。

  (三)意見和建議

  總的講,某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好,并對(duì)審計(jì)工作予以配合。

  盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重,但在審計(jì)過程中,總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正,能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。

  當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后,總行發(fā)出了傳真電報(bào),要求各分行進(jìn)行自查,并派檢查組赴各地抽查。

  在審計(jì)過程中,總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

  總行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前,總行進(jìn)行了自查,并主動(dòng)將五筆不合理資金XX只XX萬元作了調(diào)帳處理,對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。

  因此,我們

  意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。

  鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,在以后的審計(jì)過程中,總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合,我們建議,除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的,甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外,凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。

  但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),寫出檢查報(bào)告。

  對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見,按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理,審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

  某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

  某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

  凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的,應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的,應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。

  同時(shí),要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。

  某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度,盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序,堵塞漏洞。

  以上報(bào)告妥否,諸批復(fù)。

  金融審計(jì)局

  XXXX年X月X日

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