2016財務收支審計報告范例
導語：財務審計報告是具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具的關于企業(yè)會計的基礎工作即計量，記賬，核算，會計檔案等會計工作是否符合會計制度，企業(yè)的內(nèi)控制度是否健全等事項的報告。下面是小編為您收集整理的范文，希望對您有所幫助。
審計報告_第1篇：
**市審計局：
貴局《審計報告》(莆市審責報〔20**〕1號)于20**年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、預算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統(tǒng)一清理財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進行清理，并在以后加強管理，科學、合理編制預算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占項目經(jīng)費
(一)市本級“由項目支出列支車輛運行費52.09萬元、出國費8.06萬元。”車輛運行費和出國費屬于專項業(yè)務開支，資金來源為公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項目經(jīng)費列支。我局將加強對項目資金管理，確保專款專用。
(二)支付中心“由項目支出列支住房公積金1.09萬元。”市財政對住房公積金統(tǒng)一沒有按實結(jié)算，國庫支付中心住房公積金預算安排不足部分從項目經(jīng)費中列支。
(三)培訓中心列支車輛運行費5.92萬元等。20**年度培訓中心不再向市財政申請下?lián)芨黝惻嘤柦?jīng)費，中心所承擔的財政業(yè)務培訓支出從中心自身經(jīng)費結(jié)余中列支。
三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關單位賬戶
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴格按照國庫集中支付暫行規(guī)定，加強對零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問題。
四、超標準發(fā)放考試考務費
整改情況：2013年局本級及財會培訓中心超標準發(fā)放會計考試考務費問題，我局已在20**年4月份審計期間，按照《關于規(guī)范市直單位考試考務費講課費補貼標準的通知》(莆市財綜[2008]44號)的規(guī)定，收回超標準發(fā)放的考務費5.14萬元，并加強對會計考試考務費資金管理使用的監(jiān)督。
五、“三公”經(jīng)費支出中存在的問題
(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。由于上級來莆調(diào)研、檢查等工作的項目較多，因此在接待審批單上按照“大類”填寫，未詳細填寫接待事宜�，F(xiàn)已嚴格按照《公務接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實填寫接待事由。
(二)公務車輛管理。
1、占用下屬單位車輛問題。根據(jù)公務用車專項治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級統(tǒng)一管理，公務車輛費用報銷按照車輛權屬關系由所屬單位列支，目前已整改到位。
2、公務車輛沒有實行單車核算問題。我局已從20**年1月起實行單車核算，并建立單車核算臺賬。
(三)公務車輛費用報銷存在的問題
1、公務車輛定點維修報銷不及時，只報銷到前三季度問題�，F(xiàn)已要求定點維修企業(yè)按照規(guī)定，及時上報維修明細及原始憑證，以便及時報銷;一部車輛重復報銷問題，系定點維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無意造成，已在審計期間整改到位。
2、部分駕駛員領取出車補貼、報銷車上用品等問題及公務車輛加油卡內(nèi)余額較大等問題，已通過車輛交通費單車核算，加強車輛費用報銷管理。公務車輛燃油費也通過調(diào)整會計科目，以便于更加清晰的反映實際支出數(shù)。
整改情況：上述問題已在審計期間整改到位，我局已加強公務用車的管理，通過實行單車核算，據(jù)實及時按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費。
六、使用自購收款收據(jù)問題
我局從20**年開始使用《福建省行政事業(yè)單位往來結(jié)算憑證》，現(xiàn)已整改到位。
七、延伸下屬單位存在問題反饋
(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：
1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計549.98萬元的問題。其中：442.13萬元，按照規(guī)定予以收回市財政，統(tǒng)籌使用;107.85萬元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。該辦已加強農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。
2.出現(xiàn)提前撥付項目資金問題。2013年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項目資金918萬元。主要是省下達資金文件已收到，為解決項目建設急需資金，提前撥付。已加強與國庫科的業(yè)務溝通，核對資金的實際到位情況，嚴格按照規(guī)定撥付資金,加強項目資金的管理。
3.部分區(qū)級農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時撥付問題。整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目、土地治理項目區(qū)級應配套資金計48.5萬元，經(jīng)督促整改已配套到位(見附件)。城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計26.2萬元是因為農(nóng)發(fā)資金實行縣區(qū)級報賬制，當時因貼息補助單位的報賬資料不全不予報賬，現(xiàn)已完成報賬(見附件)。
(二)市財政投資評審中心：
“存在隨意扣減評審費用”及“委托助審程序存在人為因素”�？蹨p評審費用是按照與委托機構簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。目前，評審中心結(jié)合《莆田市人民政府辦公室關于印發(fā)莆田市加強市級財政投融資項目預算評審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2013〕214號)有關規(guī)定，已擬稿制定《對外委托評審管理辦法》(修訂稿)及《委托評審合同》(文本)，并將報上級有關部門批準后出臺，以進一步規(guī)范評審費和委托評審的管理。
(四)市財會培訓中心：
1.“超標準計提住房公積金”。已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。
2.“辦公用房管理不規(guī)范”。位于湄洲島的房產(chǎn)及動產(chǎn)，因經(jīng)費缺失，年久失修，已失去使用功能，對外招租無人應租。為確保國有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬元/年租金。湄洲島管維護提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會協(xié)商，由其代為看管，不再出租。
3.“現(xiàn)金管理不規(guī)范”。2013年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。今后中心將嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。
審計報告_第2篇：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和2015年度審計工作計劃安排，臥龍區(qū)審計局決定成立審計組，自20**年9月15日至11月26日，對臥龍區(qū)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展協(xié)調(diào)服務辦公室(以下簡稱“三產(chǎn)辦”)2013至20**年度的財務收支情況進行了審計，并對有關事項進行了必要的延伸。三產(chǎn)辦對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。臥龍區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
三產(chǎn)辦隸屬于臥龍區(qū)人民政府，主要負責轄區(qū)內(nèi)第三產(chǎn)業(yè)及商品市場方面的協(xié)調(diào)、指導、服務和管理等工作�，F(xiàn)有在職人員128人(事業(yè)全供)，離崗1人，離退休57人。該辦內(nèi)設綜合、人事、財務等10科室。財務實行獨立核算。
該辦下設二級單位3個，分別是三里橋綜合市場管理辦公室、南陽果品批發(fā)交易中心管理辦公室、義烏小商品市場管理辦公室，財務均實行獨立核算。
此次審計，審計組嚴格執(zhí)行國家審計準則和有關法律法規(guī)，認真進行了審前調(diào)查，制訂了切實可行的審計工作方案和實施方案。我們采取了詳查與抽查相結(jié)合的方法，重點審計了三產(chǎn)辦2013至20**年度的報表、賬薄、憑證等有關會計資料和收入、費用支出情況。
截止20**年12月末，三產(chǎn)辦所提供的會計資料反映資產(chǎn)總額共計2476.18萬元，其中：現(xiàn)金4.34萬元、零余額賬戶用款額度22.98萬元、其他應收款1097.46萬元、固定資產(chǎn)691.13萬元、無形資產(chǎn)660.27萬元。
2013至20**年度三產(chǎn)辦各項收入共計1593.47萬元，其中：財政補助收入1346.47萬元，事業(yè)收入245.7萬元，其他收入1.3萬元;各項支出共計1568.07萬元，其中：工資福利支出1028.2萬元，日常公用支出539.87萬元;結(jié)余25.4萬元。加上2013年年初財政補助結(jié)轉(zhuǎn)0.13萬元，20**年末累計結(jié)余25.53萬元，其中：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)7.06萬元，事業(yè)結(jié)余18.47萬元(年末轉(zhuǎn)入事業(yè)基金)。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，三產(chǎn)辦比較重視財務管理工作，結(jié)合單位實際情況制訂和完善了一系列內(nèi)控制度，基本理順了管理體制，實現(xiàn)了規(guī)范化管理。該單位提供的會計資料基本真實地反映了2013至20**年度財務收支情況，財務收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在無依據(jù)發(fā)放補助、應記未記固定資產(chǎn)、招待費超支等問題，區(qū)審計局對以上問題進行了相應的處理處罰。
審計建議
1.單位領導和財務人員要認真學習國家有關方針、政策和財經(jīng)法規(guī)，提高財務管理水平和執(zhí)行財經(jīng)紀律的自覺性。
2.嚴格按照會計制度的有關規(guī)定，搞好本單位的會計核算工作，正確反映財務收支情況。
3、搞好固定資產(chǎn)的登記、核算和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
4、切實加強預算管理，嚴格控制公務接待經(jīng)費的使用。
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