審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié)
總結(jié)是在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書(shū)面材料，它可以提升我們發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力，快快來(lái)寫(xiě)一份總結(jié)吧。那么你真的懂得怎么寫(xiě)總結(jié)嗎？下面是小編幫大家整理的審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇1
俗話說(shuō)站在巨人的肩膀上能讓你站得更高看得更遠(yuǎn)，工作總結(jié)就是工作中的一個(gè)巨人，在工作中，你只有及時(shí)做好了工作總結(jié)，你才能更加完整的掌控之前的知識(shí)并加以有效的利用，從而能將目光放的更遠(yuǎn)。下面是我給大家分享的有關(guān)《20xx上半年會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)助理工作總結(jié)》的信息，僅供參考。歡迎關(guān)注工作總結(jié)頻道更多相關(guān)信息。
20xx年半年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，15年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)�，F(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
二、工作心得
12年是質(zhì)量年，11年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1。以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書(shū)寫(xiě)計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式；2。以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒(méi)有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這
方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開(kāi)展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：
1、合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行；
2、合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。
3、清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
三、工作不足
1、提高工作效率
由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒(méi)有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別。并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升。
2、加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試
表的`審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫(xiě)的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3、加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)
隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺(jué)學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話交流“零障礙”；比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”；比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”；比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴”；比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開(kāi)展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇2
事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)
一、基本情況 深圳鵬城與公司董事會(huì)和高管層進(jìn)行了必要的溝通，深圳鵬城與公司簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。在業(yè)務(wù)約定書(shū)中規(guī)定了XX年度審計(jì)總費(fèi)用為30.00萬(wàn)元人民幣，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按照有關(guān)規(guī)定確定，不存在或有收費(fèi)項(xiàng)目。審計(jì)委員會(huì)與深圳鵬城協(xié)商，確定了公司XX年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的總體時(shí)間安排。審計(jì)小組于
XX年1月18日至XX年2月9日對(duì)公司年報(bào)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告、募集資金使用情況報(bào)告等。在審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)委員會(huì)與深圳鵬城所進(jìn)行了充分的溝通，并委托審計(jì)部督促其在約定時(shí)限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)的審計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)小組在約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
二、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德基本情況
深圳鵬城執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟(jì)利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本次審計(jì)工作中深圳鵬城及其審計(jì)成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。審計(jì)小組共由8人組成，其具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)能力，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
三、審計(jì)范圍及出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的情況
1、審計(jì)工作計(jì)劃評(píng)價(jià)
在本年度審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備。
2、具體審計(jì)程序執(zhí)行評(píng)價(jià)
審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)用的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確定需實(shí)施的控制性測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)獲取了必要的審計(jì)證據(jù)。
3、深圳鵬城出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的情況
審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)腵審計(jì)程序，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)獲取了充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。深圳鵬城對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表
發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)是在獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出的。
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司提出的改進(jìn)意見(jiàn)的情況
在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對(duì)本公司提出了改進(jìn)意見(jiàn)。公司對(duì)其提出的改進(jìn)意見(jiàn)已經(jīng)采納，并已經(jīng)開(kāi)始了實(shí)施改進(jìn)。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇3
第一部分：概論
進(jìn)入審計(jì)行業(yè)將近兩年,輾轉(zhuǎn)在3個(gè)事務(wù)所待過(guò),也就接觸過(guò)3個(gè)事務(wù)所的底稿,給人一個(gè)總的印象就是模板有所不同,萬(wàn)變不離其宗。每個(gè)所的底稿模板都各有其特色，但實(shí)際的審計(jì)程序卻是高度一致的，不一致也不行，準(zhǔn)則規(guī)定了的呢。
說(shuō)到編制底稿，首先要搞清楚編制底稿的目的。個(gè)人認(rèn)為，編制底稿其實(shí)就是記錄自己所做的審計(jì)工作給別人看，給質(zhì)控、合伙人、注協(xié)檢查組看，反正就是給沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的人看。如果他們看得懂、看得清楚順暢，覺(jué)得程序做到位了、問(wèn)題說(shuō)清楚了、可以確定報(bào)告上的數(shù)字了，那就OK了。
就財(cái)報(bào)審計(jì)底稿說(shuō)，編制目的就是要說(shuō)清楚財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字是怎么來(lái)的，其實(shí)就是一個(gè)證明的過(guò)程，證明的方法就是你所實(shí)施的審計(jì)程序。既然是證明過(guò)程，那就需要證明鏈條連貫，所以你看各科目實(shí)質(zhì)性底稿基本都按照總表明細(xì)表對(duì)明細(xì)表各數(shù)字的檢查這么一個(gè)程序來(lái)的。但對(duì)明細(xì)表各數(shù)字的檢查我們不可能做到每個(gè)發(fā)生額、余額都去檢查一遍，這就需要對(duì)內(nèi)控的信賴、重要性、審計(jì)抽樣這三個(gè)超級(jí)有用的武器了。
既然底稿編制是一個(gè)證明過(guò)程，那也就涉及到獲取證據(jù)的效力問(wèn)題�？傮w來(lái)說(shuō)，那就是外部證據(jù)效力大于內(nèi)部證據(jù)效力、紙質(zhì)證據(jù)效力大于電子資料證據(jù)效力這么一個(gè)原則。所以對(duì)銀行存款余額我們需要銀行對(duì)賬單、詢證函來(lái)佐證，對(duì)應(yīng)收賬款我們需要外部單位的詢證函來(lái)佐證，講的就是一個(gè)證據(jù)效力問(wèn)題。外部單位的一句話確認(rèn)，勝過(guò)企業(yè)內(nèi)部人員的千萬(wàn)句解釋。
第二部分：總體審計(jì)流程
說(shuō)了底稿編制總的原則，接下來(lái)要說(shuō)說(shuō)具體的底稿構(gòu)成及編制方法了。根據(jù)現(xiàn)在推行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性審計(jì)方法，一個(gè)項(xiàng)目的底程序可分為初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃、進(jìn)一步審計(jì)程序、其他項(xiàng)目審計(jì)程序、業(yè)務(wù)完成階段五部分，每部分底稿各事務(wù)所都會(huì)有模板，基本做了哪些程序把相應(yīng)的表填好就是了。所以與其說(shuō)底稿怎么做，不如說(shuō)審計(jì)要走哪些程序。當(dāng)然如果你按照模板都不會(huì)填，那我也只能呵呵了。
1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
初步業(yè)務(wù)活動(dòng)就是記錄的簽審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前所做的事情，大體上就是三件事：一是初步評(píng)估這個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，看值不值得去做;二是評(píng)估一下審計(jì)人員的獨(dú)立性，看違不違背準(zhǔn)則關(guān)于職業(yè)道德方面的硬性要求;三是評(píng)估審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，看能不能做下來(lái)。這三點(diǎn)評(píng)估下來(lái)OK了，那就可以簽審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)了。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃
這部分程序是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求來(lái)做的，據(jù)說(shuō)以前的審計(jì)都沒(méi)有這個(gè)程序的。但國(guó)內(nèi)總體來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向做得不夠好，基本還是按照賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)來(lái)做的，所以這部分底稿最可能會(huì)淪為紙面上的東西，很多都是后補(bǔ)的。認(rèn)真去做的肯定也有，如果認(rèn)真去做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，那你將學(xué)到很多的東西，諸如行業(yè)前沿資訊、企業(yè)管理知識(shí)、高大上的內(nèi)控等等。
這部分底稿分為了解、評(píng)估、計(jì)劃三部分。
1、了解。了解就是兩大部分：外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境。外部環(huán)境的了解其實(shí)就是pEST分析，政治環(huán)境、法律環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)整體景氣度等等。內(nèi)部環(huán)境的了解主要是：?jiǎn)挝坏男再|(zhì)、戰(zhàn)略目標(biāo)、行業(yè)類的競(jìng)爭(zhēng)地位、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、會(huì)計(jì)政策、內(nèi)部控制等。這其中內(nèi)部控制又是最重要的，所以底稿設(shè)置中對(duì)內(nèi)控的了解都是單列的。
對(duì)內(nèi)控的了解又分為整體、微觀兩個(gè)層面。內(nèi)部控制五要素分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督。整體層面了解主要是企業(yè)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督4個(gè)方面，屬于大而化之的一類;微觀層面的了解也叫業(yè)務(wù)層面的了解，只要就是了解控制活動(dòng)，也就是幾大循環(huán)的控制點(diǎn)以及執(zhí)行情況。在對(duì)內(nèi)控的了解中，微觀層面的了解算是重點(diǎn)。
2、評(píng)估。評(píng)估是根據(jù)了解的基本情況，運(yùn)用審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)判斷能力這些內(nèi)控來(lái)認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里，以便有針對(duì)性的作出審計(jì)計(jì)劃。
3、計(jì)劃。計(jì)劃就是根據(jù)確定的重要性水平、各科目評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)制定的審計(jì)計(jì)劃，分為總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃�？傮w審計(jì)策略就是總體上我們應(yīng)該怎么做，也就是確定審計(jì)范圍、重要性水平、時(shí)間人員安排、重要的審計(jì)項(xiàng)目等等;具體審計(jì)計(jì)劃就是具體到各科目怎么做，各循環(huán)的控制測(cè)試搞不搞、各科目怎么做等等。
計(jì)劃階段有個(gè)重點(diǎn)就是確定重要性水平，一般我們都要確定4個(gè)數(shù)據(jù)：整體重要性水平、實(shí)際執(zhí)行重要性水平、可容忍錯(cuò)報(bào)、微小錯(cuò)報(bào)臨界值。整體重要性水平根據(jù)資產(chǎn)總額、收入總額、利潤(rùn)總額等指標(biāo)計(jì)算，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)確定指標(biāo)與比例;實(shí)際執(zhí)行的重要性水平就是在整體重要性水平上打個(gè)折，因?yàn)榭紤]了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并不是所有的錯(cuò)報(bào)你都會(huì)找出來(lái)的;可容忍錯(cuò)報(bào)就是我們?cè)谡J(rèn)定層次最多可以容忍企業(yè)出多少錯(cuò)誤，也是在整體重要性水平上打個(gè)折，同樣是考慮了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);微小錯(cuò)報(bào)臨界值就是說(shuō)小于這個(gè)數(shù)字的錯(cuò)報(bào)我們可以不管，都不用統(tǒng)計(jì)進(jìn)錯(cuò)報(bào)總額里去。
3.進(jìn)一步審計(jì)程序
進(jìn)一步審計(jì)程序就是根據(jù)具體審計(jì)計(jì)劃來(lái)做事情，分為控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序。
控制測(cè)試就是抽取足夠的樣本，看看各個(gè)控制點(diǎn)是不是都實(shí)施了的，我們能做的一般也就是看該有的資料有沒(méi)有、該有的簽字簽沒(méi)有。如果控制測(cè)試的結(jié)果印證了我們的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，那就OK，一切按計(jì)劃來(lái)實(shí)施;如果推翻了我們的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，比如評(píng)估覺(jué)得這個(gè)循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)低，結(jié)果是高風(fēng)險(xiǎn)，那就要修改審計(jì)計(jì)劃了，可能本來(lái)計(jì)劃隨便查一下的現(xiàn)在要詳細(xì)查一下了。
實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序就是各科目具體怎么做了，這部分底稿就是所有底稿中的重中之重。(后面詳述)
4.其他項(xiàng)目審計(jì)程序
在實(shí)際審計(jì)中，其他項(xiàng)目審計(jì)程序主要是：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估，或有事項(xiàng)、期后事項(xiàng)的檢查等等。主要是評(píng)估一下有沒(méi)有這樣的事實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告有沒(méi)有影響，有多大影響。
5.業(yè)務(wù)完成類底稿
業(yè)務(wù)完成類底稿就是說(shuō)現(xiàn)場(chǎng)基本做完了，該匯總的匯一下總，該確認(rèn)的確認(rèn)一下，開(kāi)個(gè)總結(jié)會(huì);然后撤場(chǎng)，走內(nèi)部流程復(fù)核底稿、出報(bào)告。報(bào)告當(dāng)然還需要與被審計(jì)單位交流，得到他們的認(rèn)可。
第三部分：實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序
總體上說(shuō)了各流程的審計(jì)程序與重點(diǎn)，現(xiàn)在來(lái)具體說(shuō)一下各科目的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)具體做的，也就是這一塊了。除了每個(gè)科目都必須有的憑證檢查，期間性強(qiáng)的科目必須有的截止性測(cè)試外，各個(gè)科目重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注那些地方呢，下面就按順序簡(jiǎn)單總結(jié)一下各主要科目的重點(diǎn)關(guān)注地方。
1.資產(chǎn)類
(一)貨幣資金
一般的審計(jì)，貨幣資金分為現(xiàn)金與銀行存款兩部分，我們主要檢查其期末余額是不是真的、銀行存款有沒(méi)有異常情況，至于有無(wú)賬外資金(小金庫(kù))基本不是常規(guī)審計(jì)能夠關(guān)注到的，當(dāng)然如果有線索發(fā)現(xiàn)了那就更好了啊。
1、檢查余額的真實(shí)性
現(xiàn)金的記錄因?yàn)闆](méi)有第三方的佐證，所以只能靠現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤來(lái)核對(duì)，這個(gè)程序是必須要做的。
銀行存款余額的真實(shí)性就可以用銀行方面的證據(jù)來(lái)佐證。銀行存款余額由銀行賬戶、每個(gè)賬戶的余額兩部分構(gòu)成，我們的審計(jì)程序也就按這兩部分來(lái)實(shí)施。對(duì)于銀行賬戶，到企業(yè)基本戶開(kāi)戶行打一個(gè)開(kāi)戶清單，上面會(huì)有以企業(yè)名義開(kāi)具的所有銀行戶頭，對(duì)照檢查企業(yè)賬上的銀行賬戶，看有沒(méi)有遺漏或多出。對(duì)于賬戶余額要分兩部走，首先是查看銀行對(duì)賬單上的余額，如有差異則讓企業(yè)提供余額調(diào)節(jié)表，你再檢查余額調(diào)節(jié)表上的事項(xiàng)是不是真實(shí)發(fā)生，考慮該不該調(diào)整一下;下一步就對(duì)賬單的余額向銀行函證，主要是為了防止企業(yè)偽造對(duì)賬單。
2、檢查銀行存款有沒(méi)有異常
對(duì)于銀行存款來(lái)說(shuō)，因?yàn)橛涃~是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則來(lái)的，只有實(shí)際收支時(shí)才會(huì)做賬，期末余額出問(wèn)題的概率不是很大，除非財(cái)務(wù)人員與銀行員工串通可以偽造對(duì)賬單與詢證函;其最大的風(fēng)險(xiǎn)還是在于權(quán)利與義務(wù)，也就是說(shuō)賬戶里面的錢到底企業(yè)能不能夠自由使用，有沒(méi)有抵押、質(zhì)押、凍結(jié)等情況，銀行有沒(méi)有最低存款數(shù)額的要求等等。
對(duì)這部分的審計(jì)主要有檢查銀行存單、銀行函證兩個(gè)手段。企業(yè)對(duì)于已經(jīng)抵押、質(zhì)押的定期存單，原件肯定是不在他們手上的，所以檢查時(shí)一定要看原件，如果拿不出原件又說(shuō)沒(méi)有抵押質(zhì)押，那背后基本就會(huì)有故事;當(dāng)然函證時(shí)如果銀行告訴了你哪些存款已經(jīng)抵押、質(zhì)押了那就更好了啊。
檢查定額存單還有一個(gè)作用是認(rèn)定銀行存款的現(xiàn)金等價(jià)物身份，那些3個(gè)月及以上的定期存款就不算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物了。
對(duì)于貨幣資金的審計(jì)，個(gè)人覺(jué)得截止性測(cè)試都不是很重要，因?yàn)樗菍?shí)際收支時(shí)做賬的，人為調(diào)節(jié)期間的可能性很小，就算付的是以前以后年度的款，它還是應(yīng)該記錄在賬上的，只是對(duì)方科目的擺放問(wèn)題。貨幣資金截止性測(cè)試主要還是為其他科目審計(jì)提供線索吧。
(二)應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備
這部分主要審計(jì)的是應(yīng)收賬款的存在性，以及壞賬準(zhǔn)備的完整性。
1、應(yīng)收賬款的存在性審計(jì)
應(yīng)收賬款主要核算企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)部分應(yīng)該從客戶處收的錢，審計(jì)最直接的方法有兩種，一是看期后的收款情況，一是發(fā)詢證函。
對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的存在與計(jì)價(jià)，其實(shí)最直接的說(shuō)服力就是期后客戶付款了，那期末余額基本也就確認(rèn)了啊。但基本各個(gè)事務(wù)所的底稿模板都沒(méi)有這一塊的單獨(dú)檢查，個(gè)人覺(jué)得，如果期后可以確認(rèn)支付了期末時(shí)的款項(xiàng)，那也就沒(méi)有必要發(fā)詢證函了。
我們用得最多的方法還是發(fā)詢證函，以企業(yè)的名義給客戶發(fā)詢證函，讓客戶直接回函到事務(wù)所，然后事務(wù)所再檢查其中的差異，能夠有證據(jù)說(shuō)清楚的就認(rèn)了;對(duì)于沒(méi)有收到回函的，那就要搞替代測(cè)試。但現(xiàn)實(shí)情況是現(xiàn)場(chǎng)就那么幾天，很多時(shí)候還是在外地，你根本就不可能在現(xiàn)場(chǎng)拿到詢證函，于是就有個(gè)變通法則，在現(xiàn)場(chǎng)對(duì)發(fā)函的客戶統(tǒng)統(tǒng)先做替代測(cè)試，之后回函了再調(diào)整吧。
對(duì)于發(fā)函的對(duì)象我們一般都是選取余額較大的客戶，當(dāng)然那些可以看出交易量特別大而余額又很小的客戶最好也發(fā)函確認(rèn)一下;至于發(fā)函金額必須要達(dá)到期末余額多少比例、替代測(cè)試的借貸方金額要占到發(fā)生額多大比例貌似沒(méi)有具體規(guī)定，有的事務(wù)所要求必須達(dá)到某個(gè)比例，也只是所內(nèi)質(zhì)量控制的要求而已。
2、壞賬準(zhǔn)備的完整性審計(jì)
壞賬準(zhǔn)備的完整性審計(jì)有兩個(gè)基礎(chǔ)，一是企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡，一是企業(yè)的壞賬計(jì)提政策。我們審計(jì)最好不要對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策說(shuō)三道四，除非它真的太離譜了，壞賬計(jì)提、固定資產(chǎn)折舊這些政策就按照企業(yè)現(xiàn)有的來(lái)，它要變更，復(fù)核程序就可以了，這方面形成爭(zhēng)論是很不明智的。
對(duì)于賬齡，個(gè)人覺(jué)得應(yīng)該是客戶超出信用期的時(shí)間段，因?yàn)樵谛庞闷谥畠?nèi)都屬于正常的情況，雙方協(xié)商確定了信用期，期間在法律上企業(yè)都還沒(méi)有主張這筆債權(quán)的權(quán)力呢�；蛟S是因?yàn)檫@么做的工作量比較大吧，反正我遇到的企業(yè)沒(méi)有一個(gè)是按信用期來(lái)分賬齡的，都是直接根據(jù)記賬日期來(lái)算。企業(yè)付款也都沒(méi)有按照實(shí)際支付的某筆交易款來(lái)對(duì)應(yīng)計(jì)算，而是完全按照簡(jiǎn)單的結(jié)舊掛新原則來(lái)算賬齡，所以有時(shí)表面上賬齡在1年之內(nèi)，其實(shí)可能包含著是N年前的一筆糾紛款項(xiàng)，根本沒(méi)有收回的可能了。對(duì)于賬齡計(jì)算，基本上我們簡(jiǎn)單復(fù)核沒(méi)有發(fā)現(xiàn)大的異常也就用企業(yè)的數(shù)據(jù)了。
企業(yè)的壞賬計(jì)提政策可能很復(fù)雜，要區(qū)分一些單項(xiàng)重大單獨(dú)計(jì)提、單項(xiàng)不重大單獨(dú)計(jì)提、按組合賬齡計(jì)提等等，基本上這方面的分類也就隨企業(yè)了，審計(jì)人員不要沒(méi)事干去提出異議。
(三)其他應(yīng)收款及壞賬準(zhǔn)備
其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容比應(yīng)收賬款豐富得多，它跟其他應(yīng)付款一樣，都是一個(gè)框，亂七八糟的東西都往里面放。但它有個(gè)特色就是，發(fā)生的筆數(shù)少，幾乎每個(gè)余額都可以取得一個(gè)單獨(dú)的說(shuō)法。對(duì)于這部分的審計(jì)跟應(yīng)收賬款一樣，還是檢查其存在性，以及壞賬準(zhǔn)備的完整性，方法主要還是發(fā)函證。
根據(jù)其特色，我們還要關(guān)注每個(gè)客戶的余額性質(zhì)是什么，再分析其存在的合理性。就我的所見(jiàn)所聞，其他應(yīng)收款里面主要存在：?jiǎn)T工借支的備用金、一些不常見(jiàn)業(yè)務(wù)的往來(lái)款、關(guān)聯(lián)方之間的一些說(shuō)不清道不明的東西。
對(duì)于員工備用金，還要看看是不是借了很久不沖賬，是不是應(yīng)該預(yù)提費(fèi)用，或者確實(shí)收不回來(lái)需要記損失了。對(duì)于關(guān)聯(lián)方之間的非業(yè)務(wù)性質(zhì)的往來(lái)要當(dāng)心，看看有沒(méi)有長(zhǎng)期被占用資金的情況，有時(shí)該披露的還是要披露。
(四)預(yù)付賬款
對(duì)于預(yù)付賬款的審計(jì)，主要還是看他的存在性與計(jì)價(jià)，審計(jì)方法也和應(yīng)收賬款差不多，主要也就是發(fā)函證。
預(yù)付賬款核算的是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)貨物或原材料時(shí)預(yù)付的貨款，其存在的原因在于賣方的強(qiáng)勢(shì)，他不屑于貨到付款，更不考慮賒銷，那買方只有預(yù)付一部分貨款他才會(huì)組織給你發(fā)貨。所以如果在買方市場(chǎng)的情況下出現(xiàn)預(yù)付款，那本身就是不正常的現(xiàn)象，需要關(guān)注一下是不是有利益輸送等舞弊情況。
根據(jù)預(yù)付賬款的性質(zhì)，它的賬齡一定不會(huì)太長(zhǎng)，一般也就付款與到貨這么幾個(gè)月時(shí)間，如果賬齡太長(zhǎng)，那就需要進(jìn)一步關(guān)注了。如果與應(yīng)付賬款對(duì)掛了，那就要抵消;如果發(fā)生糾紛了，那就要評(píng)估收回的可能性有多大。
(五)存貨
存貨是一個(gè)很神奇的科目，不同的企業(yè)有著不同的重要性，有的企業(yè)壓根兒沒(méi)有存貨，簡(jiǎn)單的商貿(mào)企業(yè)就是買進(jìn)賣出的核算，施工企業(yè)就是那些工程施工余額大于工程結(jié)算余額的項(xiàng)目?jī)煽颇恐g的差額，典型的制造業(yè)還要把生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目包含進(jìn)去。存貨科目主要檢查其存在性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)�，以及跌價(jià)準(zhǔn)備的完整性。
1、存貨的基本審計(jì)程序
存貨基本分為原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等科目，至于那些過(guò)渡科目先就不說(shuō)了。這幾個(gè)科目主要特征就是都符合等式：余額=數(shù)量*單價(jià)。我們檢查存貨，也就按照數(shù)量和單價(jià)兩條線來(lái)查;數(shù)量靠監(jiān)盤、單價(jià)靠計(jì)價(jià)測(cè)試。
對(duì)于上市公司的審計(jì)，存貨的監(jiān)盤程序必須得有。但我們做的一般性企業(yè)審計(jì)，監(jiān)盤程序一般也都沒(méi)有做，用企業(yè)自己的盤點(diǎn)報(bào)告來(lái)核對(duì)一下就算數(shù)了;監(jiān)盤不做，但抽盤程序必須得有，除非它的存貨本身少得可憐。抽盤也就是我們根據(jù)存貨庫(kù)存明細(xì)選一些項(xiàng)目，你可以選大額的，也可以選入得多出得也多的，也可以隨機(jī)抽這么一些，選好后就去倉(cāng)庫(kù)里面點(diǎn)數(shù);也順便在倉(cāng)庫(kù)里隨便挑幾樣貨物，看看庫(kù)存明細(xì)上有沒(méi)有，這樣順差逆查就都做了。
存貨的計(jì)價(jià)測(cè)試那是必須得做的，不過(guò)現(xiàn)在都是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)價(jià)，企業(yè)操作失誤或者人為造假的可能性都比較小，這部分檢查越來(lái)越有走過(guò)場(chǎng)的嫌疑。對(duì)于制造企業(yè)，各在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本費(fèi)用的分?jǐn)偅圃熨M(fèi)用在各產(chǎn)品之間的分?jǐn)傄捕际窍到y(tǒng)自動(dòng)完成的，我們主要還是檢查一下系統(tǒng)的設(shè)置，這又屬于系統(tǒng)審計(jì)的范疇了。
2、制造企業(yè)生產(chǎn)成本的檢查
對(duì)于制造企業(yè)，存貨中除了原材料的計(jì)價(jià)是外購(gòu)確定的，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的計(jì)價(jià)都是按照生產(chǎn)成本再根據(jù)一定的分配方法分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品的，所以我們還要檢查成產(chǎn)成本的存在性。而生產(chǎn)成本中風(fēng)險(xiǎn)最高的又是制造費(fèi)用，制造費(fèi)用也是一個(gè)框，企業(yè)很多亂七八糟的東西都往里放，就因?yàn)樗容^隱蔽不顯眼，而且一次混過(guò)去之后就固化到存貨的價(jià)值里了，沒(méi)人會(huì)再去關(guān)注。
生產(chǎn)成本的檢查主要就是分析一下各項(xiàng)成本的波動(dòng)情況，然后根據(jù)異常情況檢查憑證，看看是不是真實(shí)發(fā)生，該不該計(jì)入制造費(fèi)用。
3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備檢查
存貨一定要檢查跌價(jià)準(zhǔn)備的,特別是現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的制造型企業(yè)。由于總體上制造業(yè)不景氣，很多企業(yè)開(kāi)工不足，巨大的人力成本、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傇诹擞邢薜漠a(chǎn)品上，造成存貨計(jì)價(jià)過(guò)高;而市場(chǎng)交易反而不景氣，銷售價(jià)格卻在一路走低，于是跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提也就越來(lái)越凸顯出來(lái)了。
以庫(kù)存商品為例，每種產(chǎn)品有個(gè)賬上單價(jià)A;也有個(gè)市場(chǎng)售價(jià)B，還有銷售時(shí)的費(fèi)用與稅收等C，銷售時(shí)企業(yè)能夠到手的錢就是B-C，那就看看A與(B-C)哪個(gè)大，A大則要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備了，計(jì)提數(shù)便是A與(B-C)之間的差額。如果是原材料、半成品，那就還有一個(gè)加工成產(chǎn)品品還要發(fā)生的費(fèi)用D，那就成了A與(B-C-D)來(lái)比較了。公式很簡(jiǎn)單，關(guān)鍵是除了A我們能夠真實(shí)確定外，B、C、D這些東西都不是我們審計(jì)人員知曉的，還得企業(yè)去評(píng)估。所以計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備就是審計(jì)與企業(yè)之間的博弈。
企業(yè)一般都不想計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，但審計(jì)人員為了控制風(fēng)險(xiǎn)一般又要求計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，最終結(jié)果一般就是相互妥協(xié)，在雙方都能夠承受的范圍內(nèi)計(jì)提一個(gè)數(shù)，然后倒推出B、C、D等數(shù)據(jù)。為了保險(xiǎn)起見(jiàn)，還要銷售部、生產(chǎn)部出一個(gè)確認(rèn)書(shū)，表示經(jīng)過(guò)他們的詢價(jià)、或者分析，B、C、D這些數(shù)據(jù)是合理的。
(六)固定資產(chǎn)
對(duì)于固定資產(chǎn)，我們主要的.審計(jì)程序就是檢查新增減少情況、盤點(diǎn)、檢查權(quán)證、復(fù)核折舊及分?jǐn)偂?fù)核減值準(zhǔn)備等。
對(duì)于一般正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，固定資產(chǎn)基本上都是以前年度累計(jì)下來(lái)的，新增與減少都比較少。以前年度已經(jīng)存在的，我們也就信賴以前審計(jì)師的確認(rèn)結(jié)果了;所以一般也就是檢查本年度新增、減少的固定資產(chǎn)，看看購(gòu)置入賬是否金額相符、在建工程轉(zhuǎn)固是不是達(dá)到了條件、報(bào)廢處理是不是真實(shí)合理。
對(duì)于固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、是否真實(shí)為企業(yè)所擁有，最直接的審計(jì)方法就是現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，房子、土地、車子這些有權(quán)證的拿出來(lái)比對(duì)。盤點(diǎn)還有一個(gè)作用就是看看有沒(méi)有利用率嚴(yán)重不足、閑置、廢棄的固定資產(chǎn)，因?yàn)檫@時(shí)候應(yīng)該考慮計(jì)提減值準(zhǔn)備了。檢查權(quán)證還有一個(gè)作用就是看看有沒(méi)有質(zhì)押、抵押等情況，一般有這種情況時(shí)企業(yè)是拿不出原件的。
對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊政策這一塊，跟應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備政策一樣，我們最好不要對(duì)企業(yè)的政策說(shuō)三道四，只要他們折舊政策不是太離譜，又是經(jīng)過(guò)程序?qū)徟说�，就按他們的�?lái)�，F(xiàn)在幾乎也都是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提折舊了，出錯(cuò)的幾率很小，除非人員手工錄入的時(shí)候出錯(cuò);但復(fù)核折舊這個(gè)程序也是要搞的，萬(wàn)一就發(fā)現(xiàn)了他們的操作失誤呢。折舊這一塊還要復(fù)核一下是不是都分?jǐn)偟礁黜?xiàng)成本費(fèi)用中去了。
固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提也像存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提一樣，是審計(jì)人員與企業(yè)博弈的結(jié)果。企業(yè)天然的不想計(jì)提減值準(zhǔn)備;對(duì)于審計(jì)人員，如果不是確實(shí)存在閑置、嚴(yán)重開(kāi)工不足等情況，一般也不會(huì)苛刻的要求企業(yè)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(七)在建工程
在建工程核算的是企業(yè)正在建造，還沒(méi)有轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的那部分資產(chǎn)，主要審計(jì)它發(fā)生的真實(shí)性、是否達(dá)到轉(zhuǎn)固條件。
在建工程發(fā)生的真實(shí)性審計(jì)，第一就是盤點(diǎn)，看看這些在建工程是不是都存在，完工進(jìn)度大體如何;第二就是檢查憑證，看看設(shè)備款、材料款、工程款支付是不是都是真實(shí)合理的。
在建工程是否達(dá)到了轉(zhuǎn)固條件，在盤點(diǎn)的時(shí)候就可以看出來(lái)，看看是不是在生產(chǎn)、使用啊，但這也是審計(jì)人員與企業(yè)博弈的地方所在。對(duì)于大型的辦公樓、廠房的建造，一旦轉(zhuǎn)固則需要計(jì)提大額的折舊，如果企業(yè)效益不好的話，很可能就傾向于推遲轉(zhuǎn)固。特別是某些產(chǎn)能過(guò)剩的企業(yè)，前幾年產(chǎn)能擴(kuò)張時(shí)新修的廠房設(shè)施等，到現(xiàn)在達(dá)到可使用狀態(tài)了，甚至企業(yè)都在使用了，但不想轉(zhuǎn)固，就找些還在試運(yùn)行、沒(méi)有竣工驗(yàn)收等借口。審計(jì)人員遇到這樣的情況，唯有上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)等候指示了。
2.負(fù)債類
(一)應(yīng)付賬款
對(duì)于應(yīng)付賬款，我們主要關(guān)注的是其完整性，也就是說(shuō)重點(diǎn)查一下企業(yè)有沒(méi)有少計(jì)自己對(duì)外的負(fù)債;主要的審計(jì)方法是發(fā)函證，結(jié)合存貨監(jiān)盤、截止性測(cè)試來(lái)尋找有無(wú)漏記的筆數(shù)。
對(duì)于應(yīng)付賬款的發(fā)函，根據(jù)審計(jì)的目的，通常也就不找那些期末余額大的客戶發(fā)了，應(yīng)該找那些發(fā)生額大而期末余額小的客戶，或者今年與去年比變動(dòng)幅度太大的客戶來(lái)發(fā)函。因?yàn)榍罢弑旧砩儆?jì)的可能性就小，后兩者才是主要的風(fēng)險(xiǎn)所在。但有的事務(wù)所有指標(biāo)要求，發(fā)函金額要達(dá)到余額的多少百分比，也就誘導(dǎo)大家選大余額的客戶發(fā)，這是不可取的，跟風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向有點(diǎn)相違背。
還有就是結(jié)合存貨來(lái)看，如果存貨盤點(diǎn)或者截止性測(cè)試，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存比賬上多出了那么一筆，一般情況就是存貨入庫(kù)了，但是發(fā)票沒(méi)到，企業(yè)還沒(méi)有暫估入賬，這時(shí)對(duì)這筆貨物就要暫估入賬，同時(shí)增計(jì)存貨與應(yīng)付賬款。
(二)預(yù)收賬款
預(yù)收賬款給人的感覺(jué)是只有在賣方市場(chǎng)的情況下才可能出現(xiàn)，因?yàn)楫a(chǎn)品緊俏嘛，賣貨的議價(jià)能力高，必須收到部分貨款我才給你發(fā)貨，甚至我才組織生產(chǎn);還有就是產(chǎn)品生產(chǎn)周期很長(zhǎng)，按行業(yè)慣例得先收一筆錢。
所以預(yù)收賬款的賬齡一般也都不會(huì)太長(zhǎng)，對(duì)于太長(zhǎng)的那就要關(guān)注一下是不是出現(xiàn)了法律糾紛，企業(yè)還需不需要?dú)w還這筆錢。還有就是關(guān)注一下同一筆交易的預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款是不是存在對(duì)掛的情況，有的話就得相互抵消掉。
對(duì)于大額的預(yù)收賬款，檢查一下銷售合同，看是不是有關(guān)于預(yù)收賬款的規(guī)定。有的不靠譜的企業(yè)可能是借客戶的錢在生產(chǎn)，合同上還規(guī)定了結(jié)算時(shí)扣除相關(guān)借款利息，那這時(shí)入預(yù)收賬款肯定就不合適。
(三)其他應(yīng)付款
跟其他應(yīng)收款一樣，其他應(yīng)付款也是個(gè)五花八門的東西，什么亂七八糟的都可以往里面放。正因其特殊性，其他應(yīng)付款的每個(gè)項(xiàng)目余額基本都可以得到一個(gè)獨(dú)立的解釋，如果解釋不通那就一般有問(wèn)題。比如代扣代繳的員工社保，那一般也就是最后一個(gè)月的代扣數(shù)，如果不止的話，那企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力就要考慮一下了;比如資金拆借，那必然會(huì)對(duì)應(yīng)到某一筆合同，直接檢查合同就行了。
(四)應(yīng)付職工薪酬
對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，我們的直觀印象就是這個(gè)科目期末余額不會(huì)很大，正常情況下也就是一個(gè)月的工資、社保+預(yù)提的年終獎(jiǎng)，甚至于期末余額為0。反正就是說(shuō)期末余額肯定有一個(gè)明確的解釋，如果解釋超出了我們的預(yù)期，那基本就有問(wèn)題了。比如說(shuō)企業(yè)幾個(gè)月不發(fā)工資、不交社保，那是不是就應(yīng)該考慮一下他的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力了呢?
對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，我遇到的糾結(jié)就是那個(gè)計(jì)提測(cè)算問(wèn)題，因?yàn)樵S多企業(yè)都不按照法律規(guī)定來(lái)給員工交社保、公積金，基本都是按照社保局規(guī)定的最低那一檔來(lái)計(jì)提，這就造成養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金這幾個(gè)計(jì)提基數(shù)都不一樣，而且永遠(yuǎn)跟工資差很多。最開(kāi)始編底稿時(shí)傻傻的按照工資走，結(jié)果差異一大堆，寫(xiě)個(gè)原因就說(shuō)企業(yè)少計(jì)提了多多少少，弄得很顯眼;后來(lái)學(xué)聰明了，直接按照企業(yè)的計(jì)提基數(shù)寫(xiě)，幾乎沒(méi)有差異，再寫(xiě)個(gè)說(shuō)明企業(yè)未按照實(shí)際工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，這下就不顯眼了，因?yàn)闆](méi)差異嘛，至于說(shuō)明，基本沒(méi)有人去關(guān)注了。
(五)應(yīng)交稅金
對(duì)于應(yīng)交稅金，一般的企業(yè)這個(gè)科目風(fēng)險(xiǎn)不高，我們主要也就是做一下測(cè)算工作，看看增值稅跟購(gòu)貨、銷貨的量匹不匹配;看看其它稅種的計(jì)提正不正確，企業(yè)在這上面出錯(cuò)的幾率不是很大。
有個(gè)問(wèn)題就是很多企業(yè)在年末計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)比較粗糙，因?yàn)檫�沒(méi)有到匯算清繳的時(shí)候嘛，這個(gè)時(shí)候提多提少稅局是不會(huì)為難他們的，于是他們也就不上心了。而審計(jì)人員又要按要求來(lái)做測(cè)算，還不能借鑒企業(yè)的工作，白白多費(fèi)很多精神。
還有個(gè)問(wèn)題就是增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的問(wèn)題，我們很難找出應(yīng)該轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出的那部分，做存貨科目的、做費(fèi)用科目的基本都不會(huì)去有意識(shí)的考慮這個(gè)問(wèn)題。稅這個(gè)問(wèn)題有稅務(wù)局緊盯著呢，我們也就不要那么傷神，非得把企業(yè)查一個(gè)底朝天的，沒(méi)發(fā)現(xiàn)大問(wèn)題也就算了。
3.損益類
(一)營(yíng)業(yè)收入
對(duì)于營(yíng)業(yè)收入，我始終認(rèn)為要查出人為舞弊多記收入是很難的，因?yàn)槠髽I(yè)要舞弊肯定就會(huì)做全套，合同、發(fā)票、提貨單、出庫(kù)單、入庫(kù)單什么的都會(huì)有，僅僅從憑證上檢查看不出來(lái)問(wèn)題。這個(gè)科目我們主要還是做分析性程序，輔以合同、憑證檢查，再順查逆查的做一下截止性測(cè)試。
1、收入的確認(rèn)
說(shuō)到收入，那肯定就要說(shuō)一下收入的確認(rèn)，大的原則就是商品所有權(quán)上面的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了購(gòu)貨方才能確認(rèn)收入。根據(jù)這個(gè)原則，如果規(guī)定了收貨確認(rèn)才算交付，那你發(fā)貨時(shí)就不能計(jì)收入;如果規(guī)定了購(gòu)貨方還有一個(gè)退貨期限，那退貨截止期沒(méi)到也就不能計(jì)收入。這些原則跟現(xiàn)實(shí)脫軌比較大，因?yàn)橹袊?guó)的很多企業(yè)做賬還是為了應(yīng)付稅局的，他們只認(rèn)一個(gè)簡(jiǎn)單的理，我開(kāi)票了就計(jì)收入(當(dāng)然也不是開(kāi)飛票，還是有合同、出庫(kù)單、運(yùn)輸單等佐證的)，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中收入確認(rèn)的原則就沒(méi)有發(fā)票的半毛錢關(guān)系。
魯迅就曾說(shuō)過(guò)，中國(guó)的很多陋習(xí)就因?yàn)閺膩?lái)如此、大家都如此兩個(gè)殺手锏而存活著，沒(méi)什么道理可講。想想其實(shí)也就通了，對(duì)于收入的確認(rèn)其實(shí)也沒(méi)有什么道理可講，那就依企業(yè)吧。
2、收入的分析性程序
收入的分析主要就是看看主要產(chǎn)品的銷售額、成本、毛利率等指標(biāo)與去年相比有多大的變化幅度;細(xì)致一點(diǎn)還要看各月的數(shù)據(jù)之間有什么重大的變化幅度，各月的數(shù)據(jù)與去年同期有什么重大的變化幅度。
對(duì)于變化幅度要能夠給予合理的解釋，并不是說(shuō)變化幅度不大就沒(méi)問(wèn)題。如果今年市場(chǎng)萎縮，競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)本身又沒(méi)有占到很大的市場(chǎng)份額，而銷售量居然沒(méi)有什么變化，銷售價(jià)格反而還有所提高，那就說(shuō)不過(guò)去了啊;比如銷售不振，開(kāi)工不足，成本增大，你的產(chǎn)品毛利率居然還沒(méi)有什么變化，那也說(shuō)不過(guò)去啊。所以變化幅度不是越平穩(wěn)越好，而是要跟行業(yè)景氣度相關(guān)，那種逆勢(shì)而上的例子畢竟很少。
3、合同、憑證檢查
如果經(jīng)過(guò)分析發(fā)現(xiàn)某些月份收入可能有問(wèn)題，那我們就針對(duì)性的去查一下相關(guān)的合同、憑證。如果企業(yè)做得很好，該有的都有，邏輯上也沒(méi)有不通的地方，我們也就只有盡人事知天命了，審計(jì)人員不是神仙，不可能把什么都查得出來(lái)啊。
4、截止性測(cè)試
營(yíng)業(yè)收入的截止性測(cè)試跟別的科目不一樣，它分為順查、逆查兩種，一種是從出庫(kù)單查到財(cái)務(wù)賬，一種是從財(cái)務(wù)賬查到出庫(kù)單，把完整性、發(fā)生性都查了一下。
(二)營(yíng)業(yè)成本
成本跟收入有一定的聯(lián)動(dòng)性、對(duì)應(yīng)性。一般的銷貨企業(yè)，收入、成本同時(shí)確認(rèn)，一一對(duì)應(yīng)，所以每個(gè)產(chǎn)品的收入、成本都會(huì)很配比。我們檢查成本主要還是分析合理性，看看主要產(chǎn)品年度、月度變動(dòng)幅度有多大，能否給出具體的解釋;檢查憑證都可以放棄了，后面也就一張出庫(kù)單，看不出什么問(wèn)題，我們要檢查的是成本跟出庫(kù)商品的對(duì)應(yīng)關(guān)系，企業(yè)如果基礎(chǔ)工作做得好的話基本都可以把產(chǎn)品出庫(kù)與結(jié)轉(zhuǎn)成本一一對(duì)應(yīng)起來(lái)的。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還有一張倒扎表，幾乎每個(gè)事務(wù)所的底稿模板都有這一項(xiàng)，但很多時(shí)候我們基本不做。有的企業(yè)因?yàn)楹怂愕脑�，很多�?shù)據(jù)不能直接從賬上來(lái)，有時(shí)就得花很多時(shí)間去找數(shù)據(jù)，增加了工作量;就算最終花時(shí)間做出來(lái)了，對(duì)于審計(jì)結(jié)果也沒(méi)什么用，不外乎又一次有力的證明了有借必有貸，借貸必相等這一真理，因?yàn)楝F(xiàn)在系統(tǒng)做賬，只要做賬時(shí)能夠通過(guò)，那它肯定就是平的。
(三)期間費(fèi)用
對(duì)于期間費(fèi)用的審計(jì)，主要手段也就是分析變動(dòng)率、抽查憑證了。分析一下各項(xiàng)費(fèi)用年度、月度的變動(dòng)幅度，看有沒(méi)有異常;再根據(jù)異常檢查相應(yīng)的憑證，看是不是真實(shí)發(fā)生，有沒(méi)有錯(cuò)記科目什么的。
再就是做好截止性測(cè)試，看有沒(méi)有跨期費(fèi)用的存在。這部分沒(méi)什么可以展開(kāi)說(shuō)的。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇4
xxxx年是忙碌的一年，是我在財(cái)審二部工作的第一年，這一年中我參與了xx個(gè)審計(jì)工程，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法，以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路，在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步�，F(xiàn)將xx年度工作情況總結(jié)如下：
一、xx年主要工作情況
〔一〕業(yè)務(wù)開(kāi)展情況具體情況見(jiàn)下表：
業(yè)務(wù)情況分析：
今年做的審計(jì)工程讓我記憶深刻的還是中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別，在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對(duì)公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)〔中介，理賠、承保、印章、單證〕流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問(wèn)題。
〔二〕個(gè)人學(xué)習(xí)情況
回憶xx年我參與的`審計(jì)工程，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí)，也為之后做其他審計(jì)工程間接性的做好鋪墊。
1.更加熟練的運(yùn)用word和excel辦公軟件。
2年初的年報(bào)審計(jì)工程，一個(gè)單位接著一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開(kāi)始年報(bào)審計(jì)給我的感覺(jué)就是很機(jī)械的填表，填完一張?jiān)偬钕乱粡�，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好�?jīng)常性的請(qǐng)教工程經(jīng)理�？墒钱�(dāng)做了幾個(gè)年審工程之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿〞，當(dāng)我再次填寫(xiě)底稿時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了，通過(guò)填寫(xiě)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。
2.通過(guò)對(duì)底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對(duì)底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3.從最初的只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問(wèn)題，并寫(xiě)成問(wèn)題底稿。
二、工作建議
〔一〕面臨的困難〔或需要部門解決的問(wèn)題〕無(wú)
〔二〕建議
1、執(zhí)業(yè)能力方面〔知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新能力〕
審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習(xí)能力方面
我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，希望能夠借鑒工程經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的開(kāi)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有缺乏之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改良。我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇5
20xx年進(jìn)行了審計(jì)工作，主要是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注）進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)對(duì)募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報(bào)告以及對(duì)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)期間，董事會(huì)審計(jì)委員與會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx審計(jì)工作。現(xiàn)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所
20xx的審計(jì)情況總結(jié)如下：
一、審計(jì)工作基本情況
20xx年12月4日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)部、證券部就公司20xx審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)溝通，并將溝通情況及初步審計(jì)計(jì)劃提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；審計(jì)委員會(huì)分別20xx年2月22日和4月15召開(kāi)會(huì)議審議報(bào)告相關(guān)議題；分別于
20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場(chǎng)后及審計(jì)報(bào)告定稿前的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)溝通工作；根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)小組按約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
二、年審會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨(dú)立性
廣東xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益；會(huì)計(jì)師事務(wù)所與本公珠海xxxx電氣股份有限公司審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系；會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評(píng)價(jià)，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計(jì)工作中會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計(jì)小組共由9人組成，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱5人，其中副主任會(huì)計(jì)師3人、部門經(jīng)理1人、項(xiàng)目經(jīng)理1人、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的職業(yè)證書(shū)，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
3、嚴(yán)守職業(yè)道德
審計(jì)工作中，事務(wù)所及時(shí)與公司獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)就公司審計(jì)工作安排進(jìn)行制定、溝通、確認(rèn)，與公司獨(dú)立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的成員的構(gòu)成，審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測(cè)試和評(píng)價(jià)方法等相關(guān)問(wèn)題，認(rèn)真接受公司董事會(huì)委員會(huì)的督促，保證了公司報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序及出具審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)情況
1、精心編制審計(jì)工作計(jì)劃
在本審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備。
2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。珠海xxxx電氣股份有限公司審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告序。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查、函證、計(jì)算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，為各類交易、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分必要的審計(jì)證據(jù)。
3、真實(shí)完整的審計(jì)報(bào)告
審計(jì)小組在本審計(jì)中按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所年審過(guò)程中的'建議和公司的改進(jìn)情況
會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對(duì)本公司提出了改進(jìn)意見(jiàn)。公司對(duì)其提出的改進(jìn)意見(jiàn)已經(jīng)采納，并已實(shí)施改進(jìn)。
五、結(jié)論性總結(jié)
廣東xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計(jì)服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無(wú)法保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，歷年審計(jì)報(bào)告均公正的反映了公司的真實(shí)信息。
廣東xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師已嚴(yán)格按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，審計(jì)時(shí)間充分，審計(jì)人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際情況。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇6
我正式加入到北京的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，成為一名審計(jì)助理人員，已經(jīng)一年有余�，F(xiàn)在將一年以來(lái)思想、工作、學(xué)習(xí)等方面的情況總結(jié)如下：
一、整體工作評(píng)價(jià)：
回顧這一年以來(lái)，通過(guò)接受各種培訓(xùn)以及完成各項(xiàng)工作，使我從最初接觸審計(jì)工作的迷茫，到目前可以自信并相對(duì)熟練的完成領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的任務(wù)。并且能夠?qū)Υぷ髦鲃?dòng)熱情，遇到問(wèn)題不慌不亂，與客戶交流不卑不亢，與同事相處尊重謙虛等，都表明我正在逐漸成為一名合格的職業(yè)審計(jì)人員。當(dāng)然僅一年的鍛煉，使得我尚處于審計(jì)工作的初級(jí)階段，還需要更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，才能真正深入理解工作的內(nèi)涵，從而取得更大進(jìn)步。
二、年度重點(diǎn)工作內(nèi)容介紹
1、常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目工作內(nèi)容介紹
常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目18項(xiàng)，其中包括企業(yè)法人、事業(yè)法人、外企代表處等類型共48家公司的年度審計(jì)或匯算清繳審計(jì)。寫(xiě)稅審報(bào)告8份，年審報(bào)告8份，復(fù)核報(bào)告20余份。參與的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目如下所示：
(1) 10年11月進(jìn)行了為期18天的中冀公司稅務(wù)審計(jì)預(yù)審工作。這是我參與的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，雖然有大學(xué)4年的專業(yè)知識(shí)教育為基礎(chǔ)，以及入所后的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)為導(dǎo)向，但這些知識(shí)與實(shí)際工作內(nèi)容還有著相當(dāng)?shù)木嚯x�？目慕O絆做了5家公司的稅審，從成立不足一年的公司開(kāi)始入手，到開(kāi)始審計(jì)具備兩個(gè)賬套的公司；從開(kāi)始熟悉工作底稿的架構(gòu)，到逐漸思考如何更加合理實(shí)施審計(jì)流程并做底稿從而使得報(bào)告有據(jù)可依。這些都漸漸讓我對(duì)審計(jì)這一學(xué)科有了實(shí)體的認(rèn)識(shí)。我知道，剛剛?cè)脒@一行，必須從基礎(chǔ)做起，所以開(kāi)始翻閱憑證，使自己盡快熟悉財(cái)務(wù)流程，進(jìn)而能豐富自己的職業(yè)閱歷。
從這個(gè)項(xiàng)目中，我體會(huì)到，中冀公司作為一個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為汽車銷售的商業(yè)企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)主要關(guān)注收入確認(rèn)、成本核算問(wèn)題，這些是在去年操作時(shí)沒(méi)有特別關(guān)注的，并且作為一家集團(tuán)公司，關(guān)聯(lián)往來(lái)尤其居多，在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，切忌閉門造車，對(duì)于特殊關(guān)注關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，遇到后必須與該關(guān)聯(lián)公司的審計(jì)人員溝通討論，共同確定業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、完整性等，從而做出判斷。
(2) 11年1月開(kāi)始中興通科技股份有限公司的年審工作。這個(gè)項(xiàng)目，我是后來(lái)加入其中的。印象最為深刻的就是，以合同為引子，進(jìn)行收入確認(rèn)的測(cè)試。通過(guò)這個(gè)工作，讓我對(duì)收入的確認(rèn)有了新的認(rèn)識(shí)，讓我的審計(jì)思路也更加開(kāi)闊。但是由于一些自身基礎(chǔ)知識(shí)不夠及其他客觀因素，工作并沒(méi)有達(dá)到預(yù)想的要求，我會(huì)在以后的工作中對(duì)于這種審計(jì)方法以及執(zhí)行力度進(jìn)行加強(qiáng)。
(3) 11年2月，開(kāi)始了電子工業(yè)出版社的年度審計(jì)項(xiàng)目。電子社是一家由事業(yè)登記轉(zhuǎn)為企業(yè)法人登記的出版單位。在20xx年完成了轉(zhuǎn)制工作，但是記賬方式尚未徹底轉(zhuǎn)變，所以需要將企業(yè)提供的事業(yè)報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式報(bào)出。也是由于上述原因，該社以前年度固定資產(chǎn)并未計(jì)提折舊，而改制后，必須按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提折舊，所以我對(duì)自1997年以來(lái)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行了規(guī)范分類，并按照會(huì)計(jì)制度補(bǔ)提了折舊，這個(gè)工作既讓我了解和熟悉了行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的不同和銜接，也鍛煉了我對(duì)工作的細(xì)心、耐心和堅(jiān)持。同時(shí)這也是我第一次接觸圖書(shū)出版企業(yè)，了解了編錄經(jīng)費(fèi)、實(shí)洋、碼洋等一系列出版社所特有的會(huì)計(jì)科目和專業(yè)術(shù)語(yǔ)等。
(4) 11年3月，迪芬巴赫北京代表處的審計(jì)。對(duì)于代表處，基本上只有貨幣資金和往來(lái)賬項(xiàng)，在審計(jì)時(shí)只要抓住收支兩條線即可，收入全部為總部撥入，支出全部是代表處自己發(fā)生的費(fèi)用以及替總部代收代付的往來(lái)賬項(xiàng)。這個(gè)時(shí)候就必須考慮往來(lái)業(yè)務(wù)的真實(shí)目的，判斷是否超出代表處的經(jīng)營(yíng)范圍等。
(5) 11年4月，進(jìn)行了高新技術(shù)企業(yè)北京宇信易誠(chéng)有限公司的審計(jì)項(xiàng)目。這家公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是為銀行提供系統(tǒng)集成服務(wù)，并進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)并銷售等。該項(xiàng)目共審計(jì)了 16家公司，其中包括很多關(guān)聯(lián)往來(lái)業(yè)務(wù)，如因公司按項(xiàng)目核算所以代付工資、費(fèi)用等。通過(guò)這個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施，我學(xué)到了無(wú)論做什么事，必須具備整體觀念，放眼于大局，把握主要脈絡(luò)，從而確定思路，深入挖掘問(wèn)題。在這個(gè)項(xiàng)目中我負(fù)責(zé)了稅金這方面，尤其對(duì)企業(yè)所得稅理解的更加深刻，通過(guò)確定納稅調(diào)整并與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行意見(jiàn)溝通的整個(gè)過(guò)程，不僅增強(qiáng)我對(duì)專業(yè)知識(shí)的掌握，更鍛煉了我與人溝通的能力。
2、專項(xiàng)審計(jì)工作內(nèi)容介紹
參與專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng)，其中包括柏林寺工程決算審計(jì)、宇誠(chéng)軟件清算審計(jì)、高新復(fù)審以及中央投資農(nóng)村沼氣項(xiàng)目等。寫(xiě)報(bào)告2份。下面著重介紹中央投資農(nóng)村沼氣項(xiàng)目。
中央投資農(nóng)村沼氣項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目是承接于財(cái)政部經(jīng)建司，對(duì)象為湖北省和重慶市。這個(gè)項(xiàng)目是我入所以來(lái)參與的歷時(shí)最長(zhǎng)、情況最復(fù)雜的一個(gè)大型項(xiàng)目，我的工作貫穿了整個(gè)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目準(zhǔn)備期學(xué)習(xí)文件、前期考察，綜合組現(xiàn)場(chǎng)省級(jí)核查工作，匯總項(xiàng)目縣問(wèn)題，討論應(yīng)對(duì)問(wèn)題策略，轉(zhuǎn)達(dá)上級(jí)指示，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際調(diào)查等，以及后期審核表格、匯總問(wèn)題、費(fèi)用核算以及底稿裝訂等。
在這個(gè)項(xiàng)目中，我明白了團(tuán)隊(duì)協(xié)作以及溝通的重要性。而在與各位老師工作的同時(shí)，我認(rèn)識(shí)到作為一名審計(jì)人員，遇事必須沉著穩(wěn)重，不能急躁。并且好的應(yīng)變能力是作為合格審計(jì)人員的必備素質(zhì)。
3、培訓(xùn)任務(wù)完成情況總結(jié)
參與培訓(xùn)5項(xiàng)，分別為內(nèi)部入職培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和組織管理學(xué)培訓(xùn)，外部稅協(xié)匯算清繳培訓(xùn)和財(cái)政部針對(duì)沼氣項(xiàng)目專項(xiàng)培訓(xùn)。
從入職培訓(xùn)到組織管理學(xué)培訓(xùn)以及審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，這是每個(gè)特定階段需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容。我認(rèn)為這些培訓(xùn)不僅僅是用特定的時(shí)間傳授知識(shí)，更是在培養(yǎng)我不斷學(xué)習(xí)的意識(shí)，以及指引我以后學(xué)習(xí)的方向，不僅包括財(cái)務(wù)知識(shí)還包括管理學(xué)等其他相關(guān)學(xué)科知識(shí)的學(xué)習(xí)。
4、其他工作
其他工作3項(xiàng)，分別是匯總“構(gòu)建的法規(guī)信息庫(kù)”文件法規(guī)、搜集高新企業(yè)名單及信息和整理裝訂底稿等。
以“構(gòu)建的法規(guī)信息庫(kù)”為例，我主要負(fù)責(zé)匯總及欄目整理。通過(guò)這個(gè)工作的完成，我學(xué)到了面對(duì)工作，必須先要理清思路，明確目標(biāo)，整理方案，并確定最佳方案。從大局著想，切忌做井底之蛙。對(duì)于工作必須事先考慮，做到有備無(wú)患。
三、職業(yè)提升及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
1、工作流程更加熟悉。還記得初入職時(shí)，張經(jīng)理曾經(jīng)讓我們歸納項(xiàng)目流程，當(dāng)時(shí)對(duì)這些流程只有一個(gè)字面的理解，但是通過(guò)親身參與了這些審計(jì)項(xiàng)目，我對(duì)這些流程有了更加直觀的體會(huì)，有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。包括：前期資料清單的修改、以前年度底稿的查閱、現(xiàn)場(chǎng)各個(gè)科目的專門審計(jì)程序、與客戶意見(jiàn)溝通、審計(jì)調(diào)整以及最終報(bào)表的確定、撰寫(xiě)報(bào)告、復(fù)核報(bào)告、報(bào)送報(bào)告、底稿歸檔等流程的熟悉，也增強(qiáng)了我對(duì)待工作的信心。讓我不管是面對(duì)新的項(xiàng)目，或者是新的工作內(nèi)容時(shí)，都能夠有初步的計(jì)劃，不再是沒(méi)有任何頭緒的去工作。同時(shí)通過(guò)各個(gè)類型企業(yè)的審計(jì)，各個(gè)項(xiàng)目中不同科目的審計(jì)，也讓我對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)科目的理解更加深刻。
2、“磨刀不誤砍柴工”，具備好的方法是成功的一半。進(jìn)過(guò)一年的鍛煉，我越來(lái)越明白，在遇到工作時(shí)，不能盲目下手，必須首先思考：如果自己是領(lǐng)導(dǎo)或工作的下達(dá)者，什么樣結(jié)果才能更方便后續(xù)工作的開(kāi)展。然后仔細(xì)分析工作內(nèi)容，找到一條主線，并以此作為基準(zhǔn)點(diǎn)，朝著目標(biāo)踏踏實(shí)實(shí)去做，才能更快速準(zhǔn)確的完成工作。例如在后期做項(xiàng)目費(fèi)用的核算時(shí)，我很迷茫，雖然自認(rèn)為對(duì)每個(gè)人在項(xiàng)目中的行程了然于胸，但是對(duì)于將近90人，每個(gè)人按照時(shí)間分出階段，然后按照各自階段發(fā)生的費(fèi)用依次排列等要求而言，確實(shí)讓我很費(fèi)腦筋。在請(qǐng)教了專業(yè)人員后，茅塞頓開(kāi)，將每個(gè)人賦予一個(gè)唯一的代號(hào)，再去將單據(jù)分別安排到此代號(hào)上，一切迎刃而解。從這件事上，我知道了，不管什么事，只要認(rèn)定一個(gè)基本，以此作為主線延續(xù)下去，即使有再多的變量，也都會(huì)清清楚楚，一眼看到本質(zhì)。而在遇到問(wèn)題時(shí)，不慌不亂，抓住核心，一力解決，必須要有很強(qiáng)的執(zhí)行力。
3、實(shí)踐出真理，溝通很重要。在這些項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，我明白了溝通的重要性。首先是團(tuán)隊(duì)內(nèi)部成員之間的溝通，因?yàn)橛袝r(shí)候思路的打開(kāi)可能只需要?jiǎng)e人的一句話甚至一個(gè)詞語(yǔ)。所以及時(shí)有效的溝通在團(tuán)隊(duì)工作中是尤其重要的。其次是與客戶之間的溝通，這種溝通是了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)管理流程快捷有效的方式之一。通過(guò)這些項(xiàng)目的參與，從開(kāi)始時(shí)認(rèn)真聽(tīng)取客戶的介紹，到后期開(kāi)始抓住某個(gè)要點(diǎn)進(jìn)行追問(wèn)，或者側(cè)面詢問(wèn)等，直至面對(duì)特定的情況，選擇特定的溝通方式。目的只有一個(gè)，了解真實(shí)的業(yè)務(wù)情況。所以這一年，我的.溝通能力較之前有了很大進(jìn)步。
4、細(xì)節(jié)決定成敗，明確工作目的。做任何工作，如果僅僅是機(jī)械的完成，那么這只是初級(jí)階段。而能夠從中學(xué)習(xí)到知識(shí)，積累到經(jīng)驗(yàn)，才是這項(xiàng)工作真正的價(jià)值所在。在工作中，確定方向后，從細(xì)處著手，層層推進(jìn)，認(rèn)真完成，才能將工作做好。遇到事情，盡力解決，并拿出自己的方案，供領(lǐng)導(dǎo)參考，切忌拖拉。
5、熱情工作，敬業(yè)精神。在工作中，我也遇到過(guò)很惡劣的工作環(huán)境，舟車勞頓，酷暑折磨，高溫工作，每天的加班，與同事及審計(jì)對(duì)象之間溝通的困擾，還有暫時(shí)的不被理解和委屈，以及工作瓶頸的問(wèn)題等等很多問(wèn)題。與項(xiàng)目經(jīng)理一起工作，我看到了他們身上的敬業(yè)精神。他們的大腦一直處于工作狀態(tài)，帶病依然堅(jiān)持工作，這些都是我切實(shí)在我身邊發(fā)生。我想這應(yīng)該就是對(duì)待工作有熱情、有責(zé)任才驅(qū)使他們具有如此的工作態(tài)度，能夠堅(jiān)持下來(lái)，在工作中，我一直以他們?yōu)榘駱�，以飽滿的熱情對(duì)待工作。
四、思想修養(yǎng)、品德鍛煉
在這一年的工作和學(xué)習(xí)中，我認(rèn)為自己的思想也在不斷的成熟中�；叵胍荒昵埃疫�是一個(gè)做事畏首畏尾的新人，經(jīng)過(guò)一年的鍛煉，我已經(jīng)變得樂(lè)觀豁達(dá)，遇事不慌不亂。但是我仍然處于審計(jì)職業(yè)的初級(jí)階段，我相信經(jīng)過(guò)更多的鍛煉機(jī)會(huì)，我會(huì)越來(lái)越成熟。
五、學(xué)習(xí)狀況獲取新知識(shí)
在這一年中，我一直堅(jiān)持專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，于11年5月參加了北京市初級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試，并順利通過(guò)。在9月份參加了CPA考試，成績(jī)尚未出來(lái)。
我認(rèn)為理論知識(shí)儲(chǔ)備是完成工作的基點(diǎn)，必須通過(guò)持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)將基礎(chǔ)夯實(shí)，才能取得更大的進(jìn)步。通過(guò)一年的學(xué)習(xí)，我的計(jì)算機(jī)水平也有了很大提升，尤其是excel，這個(gè)作為我們工作必要工具，必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，好好利用，提高工作效率。
在工作和學(xué)習(xí)之余，在今年也看了一些書(shū)籍，印象最為深刻的是臺(tái)灣作家張德芬所著《遇見(jiàn)未知的自己》，腦海中一直浮現(xiàn)這一句話“所有的人事物都是你內(nèi)在的投射，就像鏡子一樣的反映你的內(nèi)在，外面沒(méi)有別人，只有你自己而已”。這些話讓每天處于現(xiàn)在快節(jié)奏高效率的環(huán)境中的我，在面對(duì)生活中必然會(huì)碰到這樣或那樣的逆境時(shí)，告誡自己調(diào)整好心態(tài)，排解掉壞情緒。用樂(lè)觀真誠(chéng)的心去面對(duì)每件事、每個(gè)人，這樣自己收獲的也會(huì)是一片陽(yáng)光。
六、最遺憾的事
在本年，對(duì)我而言，最遺憾的事情就是練字沒(méi)有堅(jiān)持下去。年初張老師給我們布置了每天練字100個(gè)的任務(wù)，開(kāi)始時(shí)還能堅(jiān)持，但是到后期，因?yàn)楣ぷ鲀?nèi)容變多，練字也就被我擱置了。歸根結(jié)底，還是自己沒(méi)有持之以恒的決心和耐心，使得我中間荒廢。對(duì)此我覺(jué)得很遺憾，因?yàn)樽质且粋�(gè)人精神風(fēng)貌的另一種體現(xiàn)，所以我希望能從現(xiàn)在開(kāi)始繼續(xù)練字，不僅是為了練出一筆好字，也是在修身養(yǎng)性，讓自己能夠靜心。
七、最不滿意的事情
通過(guò)這一年的工作和學(xué)習(xí)，我覺(jué)得自己成長(zhǎng)了很多。每一天都過(guò)得非常充實(shí)，每一天都在進(jìn)步。面對(duì)工作越來(lái)越有自信，但是還是有一些事情讓自己很不滿意。最不滿意的事情，就是沒(méi)有合理分配時(shí)間復(fù)習(xí)CPA考試。曾經(jīng)有位名人說(shuō)過(guò)，“時(shí)間就像海綿里的水，擠一擠總會(huì)有的”。在今年由于自己沒(méi)有合理規(guī)劃好工作之余的時(shí)間，致使好多時(shí)間都浪費(fèi)在其他方面。這些令自己很不滿意，為此，在接下來(lái)的一年中，我將更加珍惜時(shí)間，并且合理的安排時(shí)間，擴(kuò)充自己的專業(yè)知識(shí)。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇7
XXXX年是忙碌的一年，是我在財(cái)審二部工作的第一年，這一年中我參與了XX個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法，以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路，在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步�，F(xiàn)將20xx年度工作情況總結(jié)如下：
一、20xx年主要工作情況業(yè)務(wù)開(kāi)展情況具體情況見(jiàn)下表：
業(yè)務(wù)情況分析：
今年做的審計(jì)項(xiàng)目讓我記憶深刻的還是中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別，在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不
單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對(duì)公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問(wèn)題。
個(gè)人學(xué)習(xí)情況
回顧20xx年我參與的審計(jì)項(xiàng)目，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí)，也為之后做其他審計(jì)項(xiàng)目間接性的做好鋪墊。
1.更加熟練的運(yùn)用WORD和EXCEL辦公軟件。
2年初的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，一個(gè)單位接著一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開(kāi)始年報(bào)審計(jì)給我的感覺(jué)就是很機(jī)械的填表，填完一張?jiān)偬钕乱粡�，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好�?jīng)常性的請(qǐng)教項(xiàng)目經(jīng)理�？墒钱�(dāng)做了幾個(gè)年審項(xiàng)目之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿”，當(dāng)我再次填寫(xiě)底稿時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了，通過(guò)填寫(xiě)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。
2.通過(guò)對(duì)底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對(duì)底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3.從最初的`只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問(wèn)題，并寫(xiě)成問(wèn)題底稿。
二、工作建議
面臨的困難無(wú)建議
1、執(zhí)業(yè)能力方面
審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習(xí)能力方面
我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，希望能夠借鑒項(xiàng)目經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的
發(fā)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。
姓名：XXXX年月：XXXXXX
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇8
今年以來(lái)，我們財(cái)務(wù)審計(jì)科在上級(jí)各部門的關(guān)心支持和經(jīng)信委黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞年初制定的目標(biāo)任務(wù)，堅(jiān)持團(tuán)結(jié)協(xié)作，任勞任怨，努力工作，盡力完成了上級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。具體表現(xiàn)在以下各方面：
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)
xx系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作涉及面廣，工作任務(wù)重，服務(wù)對(duì)象多，但我們財(cái)務(wù)科全體同志沒(méi)有因工作忙而放松對(duì)政治理論及業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，而是嚴(yán)格要求自己，積極參加上級(jí)部門及經(jīng)信委組織的政治學(xué)習(xí)和各項(xiàng)政治活動(dòng)。并能結(jié)合自身的工作崗位特點(diǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，依法履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。遵紀(jì)守法，熱愛(ài)本職工作，維護(hù)國(guó)家利益，保證財(cái)產(chǎn)資金安全，平時(shí)能結(jié)合形勢(shì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)及新會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)以適應(yīng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。
二、認(rèn)真審核匯總報(bào)表，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
能認(rèn)真細(xì)致、及時(shí)地做好近x家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表匯總和上報(bào)工作，為了確保報(bào)表的全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、清晰，對(duì)所有的基層報(bào)表一一進(jìn)行認(rèn)真審核。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系，指出差錯(cuò)，耐心指導(dǎo)，對(duì)個(gè)別報(bào)送不及時(shí)的單位，總是不厭其煩的催報(bào)，力求資料的完整性，為領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)決策提供了依據(jù)。
三、合理編制收支預(yù)算，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支信息
為了合理編制經(jīng)信委各部門(全額行政、參照公務(wù)員管理的行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)性質(zhì)人員等等)的收支預(yù)算，我們按照上級(jí)財(cái)政部門及經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)預(yù)決算的要求，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度有關(guān)政策(調(diào)資、工改等情況)及本系統(tǒng)收取管理費(fèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等相關(guān)情況對(duì)預(yù)算的影響，使預(yù)算更加切合實(shí)際，領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)，利于操作，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用，平時(shí)月、季、年及時(shí)做好機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)結(jié)算工作，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支信息。
四、積極籌措資金，確保機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)
從經(jīng)信委的整體情況看，人員性質(zhì)多樣化(公務(wù)員、行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)等性質(zhì))，資金渠道也多樣化，有財(cái)政撥款、有補(bǔ)助收入、有管理費(fèi)收入等，我們根據(jù)委里的自身特點(diǎn)及領(lǐng)導(dǎo)要求，積極籌措資金，特別是總公司的收入來(lái)源，主要是收取企業(yè)的管理費(fèi)，隨著改制的不斷深入，本系統(tǒng)大部分企業(yè)公轉(zhuǎn)民營(yíng)，加上部分企業(yè)受市場(chǎng)行情影響，資金困難，面臨倒閉、破產(chǎn)，從而增加了收取的難度。
加上招商引資力度加大，使許多外地大型企業(yè)參與控股，也使我們的管理費(fèi)收繳增加了難度。但我們根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，采取溝通，了解、多跑、多講、多磨等辦法，在經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，以及各科室部門的關(guān)心和幫助，今年較好地完成了收取任務(wù)，確保了機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
五、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好科內(nèi)日常工作
聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)指揮，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真、細(xì)致、準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作，按規(guī)定分類(經(jīng)信委行政、三電辦、總公司、中小企業(yè)服務(wù)中心、節(jié)能中心等幾塊)報(bào)銷支付各項(xiàng)費(fèi)用，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保證現(xiàn)金安全。定期做好與各銀行的對(duì)帳工作，每月按時(shí)上繳各項(xiàng)基金(養(yǎng)老金、公積金、醫(yī)保、稅金)，定期去人事局保險(xiǎn)處撥付離退休人員的工資，定期寄付遺孀生活費(fèi)，定期對(duì)固定資產(chǎn)及往來(lái)帳進(jìn)行清理、核查、登記，(今年配合辦公室對(duì)裝修后的固定資產(chǎn)，包括辦公桌椅進(jìn)行一一進(jìn)行登記，分類入帳)并按會(huì)計(jì)部門要求進(jìn)行帳務(wù)處理。
平時(shí)科內(nèi)工作從大局出發(fā)，做到分工不分家，互相合作，齊心協(xié)力，在認(rèn)真完成本科工作的同時(shí)，能盡力配合其他部門做好xx公司的破產(chǎn)清算、xx公司的改制、xx公司的破產(chǎn)清算、安全經(jīng)費(fèi)的收付、國(guó)有資產(chǎn)的.清查、設(shè)備的處置、解困資金的撥付、職工身份置換、財(cái)政稅務(wù)工商等綜合部門的協(xié)調(diào)以及企業(yè)公積金的歸集、信訪等工作，積極完成領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門交辦的各項(xiàng)任務(wù)。
六、配合做好融資擔(dān)�？频墓ぷ�
按照省開(kāi)行的要求，每個(gè)季度提前籌集資金，認(rèn)真細(xì)致地做好幾千萬(wàn)資金的結(jié)息、付息工作，每個(gè)季度按時(shí)做好財(cái)務(wù)核算及年終的審計(jì)工作，及時(shí)提供季度會(huì)計(jì)信息。今年上半年配合融資中心辦理了省行幾千萬(wàn)資金的貸款手續(xù)，并將資金委放到相關(guān)企業(yè)，最近又協(xié)助擔(dān)保公司準(zhǔn)備了省里要求上報(bào)的多種整頓資料以及減資、驗(yàn)資等材料。
七、抓好困難企業(yè)的內(nèi)審工作
內(nèi)部審計(jì)工作也是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，這一工作時(shí)間緊、要求高、政策性強(qiáng)、也容易得罪人，但我們財(cái)務(wù)審計(jì)科在領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢部門的支持下，每次都圓滿地完成了任務(wù)。今年我們按照審計(jì)部門的內(nèi)審要求和規(guī)定，對(duì)xx廠、xx廠，等企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支內(nèi)審，通過(guò)內(nèi)審我們根據(jù)審計(jì)事實(shí)，一是對(duì)企業(yè)有關(guān)情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。二是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，提出整改措施。三是指導(dǎo)他們按財(cái)務(wù)制度設(shè)置帳戶，合法合理使用資金，認(rèn)真規(guī)范記好各類明細(xì)帳。四是出具了詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)了解情況、正確決策提供了依據(jù)，真正發(fā)揮了財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能。
八、做好會(huì)計(jì)培訓(xùn)工作及財(cái)務(wù)管理工作
今年三季度我們配合財(cái)政局做好“財(cái)務(wù)管理促進(jìn)年”活動(dòng)的宣傳發(fā)動(dòng)，對(duì)列統(tǒng)企業(yè)進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理工作的抽查，并針對(duì)抽查情況提出了建議和要求。今年我們還配合財(cái)政局會(huì)計(jì)科舉辦了多期培訓(xùn)班，上崗培訓(xùn)達(dá)20人次，繼續(xù)教育達(dá)266人次，xx財(cái)政專題講座達(dá)30人次。我們還利用年報(bào)會(huì)等時(shí)間讓企業(yè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)互相交流、取長(zhǎng)補(bǔ)短，學(xué)習(xí)內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，使企業(yè)財(cái)會(huì)人員既增長(zhǎng)了業(yè)務(wù)知識(shí)，也為做好財(cái)務(wù)工作起到了促進(jìn)提高作用。
綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發(fā)展的需要和領(lǐng)導(dǎo)的要求還有差距，主要表現(xiàn)在：一是與企業(yè)和相關(guān)科室之間溝通不夠深入;二是對(duì)困難企業(yè)的內(nèi)審工作重視不夠;三是服務(wù)企業(yè)方面缺乏主動(dòng)性;四是報(bào)刋信息方面僅滿足于完成任務(wù)，沒(méi)有做到超額完成很多。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇9
20xx年度財(cái)務(wù) 決算申報(bào)進(jìn)行了審計(jì)工作，主要是對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)(資產(chǎn)欠債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益更改表以及財(cái)務(wù) 報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，出具了無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)申報(bào)，同時(shí)對(duì)年度募集資金的使用情況，控股股東及其他接洽關(guān)系方占用資金情況出具鑒證申報(bào)以及對(duì)公司內(nèi)部掌握制度進(jìn)行了檢查 。在管帳師事務(wù)所審計(jì)期間，董事會(huì)審計(jì)委員與管帳師事務(wù)所進(jìn)行了充分 的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計(jì)工作�，F(xiàn)將管帳師事務(wù)所20xx年度的審計(jì)情況總結(jié)如下：
一、審計(jì)工作根本情況
20xx年12月4日，管帳師事務(wù)所、財(cái)務(wù) 部、證券部就公司20xx年度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)溝通，并將溝通情況及初步審計(jì)籌劃提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì);審計(jì)委員會(huì)分手20xx年2月22日和4月15召開(kāi)會(huì)議審議年度申報(bào)相關(guān)議題;分手于
20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了出場(chǎng)后及審計(jì)申報(bào)定稿前的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)溝通工作;依據(jù)管帳師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間支配，審計(jì)小組按約準(zhǔn)時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)法度模范 ，取得了充分 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)申報(bào)。
二、年審管帳師遵守職業(yè)道德基濫觴基本則情況
1、自力性
廣東xxxx管帳師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計(jì)需要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)好處;管帳師事務(wù)所與本公
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)申報(bào)司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系;管帳師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評(píng)價(jià)，審計(jì)小組成員和公司抉擇計(jì)劃層之間不存在接洽關(guān)系關(guān)系。
在本次審計(jì)工作中管帳師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持 了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重自力，遵守了職業(yè)道德基濫觴基本 則中關(guān)于保持 自力性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計(jì)小組共由9人組成，具有注冊(cè)管帳師職稱5人，其中副主任管帳師3人、部分司理1人、項(xiàng)目司理1人、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的職業(yè)證書(shū)，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持 應(yīng)有的存眷和職業(yè)謹(jǐn)慎 性。
3、嚴(yán)守職業(yè)道德
審計(jì)工作中，事務(wù)所實(shí)時(shí)與公司自力董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)就公司年度審計(jì)工作支配進(jìn)行制定、溝通、確認(rèn)，與公司自力董事配合重點(diǎn)存眷審計(jì)工作中的成員的組成，審計(jì)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測(cè)試和評(píng)價(jià)辦法等相關(guān)問(wèn)題，認(rèn)真接收公司董事會(huì)委員會(huì)的督促，包管了公司年度申報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和實(shí)時(shí)，包管了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三、審計(jì)籌劃、審計(jì)法度模范及出具審計(jì)申報(bào)意見(jiàn)情況
1、精心編制審計(jì)
在本年 度審計(jì)歷程中，審計(jì)小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)運(yùn)動(dòng)制定了具體的審計(jì)籌劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分 的準(zhǔn)備。
2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法度模范
審計(jì)小組在依據(jù)公司的內(nèi)部掌握的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基本上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試法度模范 。在相符性測(cè)試審計(jì)法度模范 中為了獲得內(nèi)部掌握有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)小組執(zhí)行了內(nèi)部掌握和穿行測(cè)試的程
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)申報(bào)序。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)法度模范 中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查 、函證、盤算、監(jiān)盤、剖析性復(fù)核等審計(jì)法度模范 ，為各類生意業(yè)務(wù)、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分 需要的審計(jì)證據(jù)。
3、真實(shí)完整的審計(jì)申報(bào)
審計(jì)小組在本年 度審計(jì)中依照中國(guó)注冊(cè)管帳師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)腵審計(jì)法度模范 ，為揭橥審計(jì)意見(jiàn)獲取了充分 、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。管帳師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù) 報(bào)表揭橥的無(wú)保存審計(jì)意見(jiàn)是在獲取充分 、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基本做出的。
四、管帳師事務(wù)所年審歷程中的建議和公司的改進(jìn)情況
管帳師事務(wù)所審計(jì)歷程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā) ，實(shí)事求是，對(duì)本公司提出了改進(jìn) 意見(jiàn)。公司對(duì)其提出的改進(jìn) 意見(jiàn)已經(jīng)采取，并已實(shí)施改進(jìn) 。
五、結(jié)論性總結(jié)
廣東xxxxxx管帳師事務(wù)所有限公司已持續(xù)為本公司提供審計(jì)辦事工作六年，公司未被出具否定 或無(wú)法保存意見(jiàn)的審計(jì)申報(bào)，積年審計(jì)申報(bào)均公平的反應(yīng)了公司的真實(shí)信息。
廣東xxxxxx管帳師事務(wù)所有限公司年審注冊(cè)管帳師已嚴(yán)格依照中國(guó)注冊(cè)管帳師自力審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 執(zhí)行了審計(jì)工作，審計(jì)時(shí)間充分 ，審計(jì)人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分 反應(yīng)公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù) 狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果 和現(xiàn)金流量，出具的審計(jì)結(jié)論相符公司的實(shí)際情況。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇10
審計(jì)工作對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)講是十分重要的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)負(fù)的審計(jì)責(zé)任也比較重大。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告如果與事實(shí)不符，以及財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有真實(shí)反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，很容易讓財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人員蒙受巨大損失，相關(guān)受損單位會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行指控，法律訴訟過(guò)程中會(huì)計(jì)師事務(wù)所很可能面臨巨大的賠償。這就凸顯出提高審計(jì)工作質(zhì)量，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。重視并且控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所甚至審計(jì)報(bào)告的使用主體來(lái)講具有重大的價(jià)值。
1會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈
在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的數(shù)量如雨后春筍般增長(zhǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了爭(zhēng)取市場(chǎng)份額，獲取審計(jì)客戶，通常會(huì)采取對(duì)審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行折扣收取的手段，如此一來(lái)，一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了壓縮審計(jì)成本，會(huì)減少審計(jì)投入、簡(jiǎn)化審計(jì)程序，從而大大增加了審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。雖然有嚴(yán)格的行業(yè)監(jiān)管，但仍然會(huì)有一些為了“活下去”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為取得審計(jì)收入而不注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時(shí)更有一部分需要審計(jì)的企業(yè)選擇報(bào)價(jià)低的事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，小規(guī)模的事務(wù)所要發(fā)展下去便會(huì)陷入價(jià)格戰(zhàn)，忽略審計(jì)質(zhì)量。
1.2會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性不高
會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一個(gè)服務(wù)主體，跟不同類型的單位主體存在關(guān)聯(lián)。就日常的社會(huì)生活來(lái)講，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要收取一定的審計(jì)費(fèi)用來(lái)承接審計(jì)業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)，在這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的制約下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的運(yùn)行以及發(fā)展是否良好，也跟審計(jì)單位客戶存在依存性關(guān)系，從而讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身的獨(dú)立性有所下降。一旦難以保障會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性，就導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所展開(kāi)的審計(jì)工作，其過(guò)程以及結(jié)果的公允性以及客觀真實(shí)性難以保障。
1.3審計(jì)工作自身存在局限性
由于被審單位沒(méi)有樹(shù)立正確的企業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值觀，在日常經(jīng)營(yíng)中存在違法違規(guī)、舞弊行為，都會(huì)直接導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于很多企業(yè)弄虛作假、偽造證據(jù)、篡改資料的手法高明，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不易察覺(jué)。一些企業(yè)會(huì)通過(guò)虛假的經(jīng)濟(jì)行為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)增加審計(jì)工作的難度。除此之外，在開(kāi)展現(xiàn)代化審計(jì)工作的過(guò)程中，隨著審計(jì)項(xiàng)目越來(lái)越復(fù)雜化以及多樣化，無(wú)形中給審計(jì)工作帶來(lái)了壓力，從而加大了審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作多為事后審計(jì)且為外部中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，審計(jì)手段多為常規(guī)性的手段，缺乏一些公檢法的行政強(qiáng)制性手段，本身的局限性無(wú)法保證它能夠識(shí)別一切財(cái)務(wù)錯(cuò)誤，從而會(huì)引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1.4審計(jì)工作人員的綜合素養(yǎng)參差不齊
雖然我國(guó)在不斷開(kāi)展審計(jì)法規(guī)方面的完善工作，但是無(wú)論什么時(shí)候，在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)最為關(guān)鍵的影響因素都是審計(jì)人員，而造成事務(wù)所審計(jì)人員綜合素養(yǎng)較低的影響因素較多。首先，一些事務(wù)所為了能夠降低運(yùn)營(yíng)成本，就會(huì)降低審計(jì)人員的薪資福利，進(jìn)而會(huì)流會(huì)失一部分有能力的審計(jì)人員，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的正常運(yùn)行。其次，一些事務(wù)所只注重人員招聘，卻沒(méi)有建立良好的人員培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致審計(jì)人員不能及時(shí)獲取最新的審計(jì)知識(shí)。開(kāi)展審計(jì)工作不單單需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備足夠的知識(shí)儲(chǔ)備，還需要掌握法律、行業(yè)等方面的知識(shí)，要持續(xù)關(guān)注審計(jì)中存在高風(fēng)險(xiǎn)的地方。然而，就目前來(lái)講，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作者工作強(qiáng)度大，經(jīng)常不分日夜加班，并且隨時(shí)需要學(xué)習(xí)新頒布的財(cái)稅法規(guī)，造成部分優(yōu)秀的注冊(cè)會(huì)計(jì)師流向企業(yè)。目前，中國(guó)國(guó)內(nèi)從事審計(jì)工作的專業(yè)人員大約有30多萬(wàn)人，但是審計(jì)的整體水平卻有待提升，不能保持較高的職業(yè)關(guān)注是最嚴(yán)重的一個(gè)問(wèn)題，從而也使他們很難發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象的錯(cuò)報(bào)或者瞞報(bào)問(wèn)題，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。
2會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制策略
2.1加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)治理
會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)主管部門應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師行業(yè)低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)治理，優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)、分級(jí)分類管理，完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備、年度報(bào)備，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)行為監(jiān)管的動(dòng)態(tài)化、常態(tài)化和制度化。同時(shí)，把在收費(fèi)方面被舉報(bào)投訴或預(yù)警提示較多的事務(wù)所列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，依據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)其合伙人進(jìn)行監(jiān)管約談、誡勉談話、出具警示函或做出相應(yīng)處理并給予公告。
2.2提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作獨(dú)立性
我國(guó)應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)管措施，完善相關(guān)法律，對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)案件一經(jīng)查實(shí)要進(jìn)行嚴(yán)肅處理并向社會(huì)公眾公示，使全社會(huì)共同監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)活動(dòng)；
拓寬會(huì)計(jì)師事務(wù)所相應(yīng)的工作范圍，使事務(wù)所擁有更多的資金來(lái)源，從而將事務(wù)所對(duì)于客戶在經(jīng)濟(jì)方面的依賴性降到最低。而在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際的工作過(guò)程中，可以通過(guò)開(kāi)展咨詢業(yè)務(wù)來(lái)優(yōu)化自身的盈利結(jié)構(gòu)。
目前，我國(guó)事務(wù)所的工作范圍相對(duì)較為狹窄，尤其在咨詢方面的盈利，只占事務(wù)所總經(jīng)濟(jì)收入的30%左右，但是在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，事務(wù)所在咨詢方面的經(jīng)濟(jì)收入能夠達(dá)到事務(wù)所總收入的70%左右，并且經(jīng)過(guò)相關(guān)人員的調(diào)查研究，通過(guò)發(fā)展咨詢工作優(yōu)化事務(wù)所盈利結(jié)構(gòu)在我國(guó)是完全可行的，從而也能進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所在開(kāi)展工作過(guò)程中的獨(dú)立性。審計(jì)人員是組成會(huì)計(jì)師事務(wù)所的關(guān)鍵，所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所要充分重視審計(jì)人員的管理工作。
第一，為了讓審計(jì)人員沒(méi)有其他方面的憂慮并吸納更多的優(yōu)質(zhì)人才，管理人員要做好員工薪資以及福利方面的工作。
第二，中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立完善的"培訓(xùn)制度，尤其要做好新員工的培訓(xùn)工作，同時(shí)加強(qiáng)員工之間的交流溝通，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)環(huán)境。第三，加強(qiáng)員工思想教育，建立誠(chéng)信的企業(yè)文化，完善規(guī)章制度，使員工在執(zhí)業(yè)過(guò)程中有據(jù)可依，在企業(yè)的規(guī)章和道德框架內(nèi)工作，提高事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。第四，完善監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)員工職業(yè)素質(zhì)進(jìn)行測(cè)評(píng)，及時(shí)反饋，嚴(yán)格處理嚴(yán)重違紀(jì)行為。政府應(yīng)該不斷完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所準(zhǔn)入機(jī)制，并且對(duì)即將成立的事務(wù)所進(jìn)行全面考察，評(píng)估其信譽(yù)情況，只有所有指標(biāo)通過(guò)后再批準(zhǔn)成立。另外，我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步完善監(jiān)管體系，避免審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)出現(xiàn)漏洞，加大對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)人員的懲罰力度，從根本上杜絕出現(xiàn)審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性的現(xiàn)象。
2.3加大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作質(zhì)量監(jiān)管力度
針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展監(jiān)督管理工作是十分有必要的`，不僅能保障審計(jì)工作質(zhì)量，還有利于優(yōu)化行業(yè)準(zhǔn)則。這就需要制定一個(gè)行業(yè)內(nèi)部的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)作為依托，明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任職能，完善的制度體系不單單要明確業(yè)務(wù)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，還有會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶的關(guān)系。事務(wù)所必須重視引導(dǎo)參與者，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作大環(huán)境中要樹(shù)立一個(gè)以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化，在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段需要給予相應(yīng)的監(jiān)督以及指導(dǎo)，這也是減少會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重點(diǎn)。當(dāng)前，我國(guó)針對(duì)這一方面的法律法規(guī)也越來(lái)越完善，從而更需要政府部門加大監(jiān)督管理力度，促使會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠依照法律法規(guī)履行職責(zé)，進(jìn)而提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.4提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員的整體工作水平
目前，我國(guó)從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作的人數(shù)不斷增加，針對(duì)質(zhì)量水平參差不齊的問(wèn)題，需要加大管理。首先，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要定期組織專業(yè)化培訓(xùn)，不斷提升從業(yè)人員的工作能力，組織有豐富從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流與傳授，不斷提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)者的綜合素質(zhì)。除此之外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還要重視培養(yǎng)從業(yè)人員的職業(yè)道德，宣傳職業(yè)道德的重要性，引導(dǎo)他們?cè)趶臉I(yè)過(guò)程中要公正與客觀，保障審計(jì)工作正常開(kāi)展。
3結(jié)語(yǔ)
審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)講十分重要。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，也是相對(duì)普遍的，從而更需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所尋找審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，從多方面防止出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范審計(jì)工作秩序，保證審計(jì)質(zhì)量。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇11
一、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績(jī)——虛心學(xué)習(xí)，多做多問(wèn)，多思多想的重要性
在參與IPO三年申報(bào)審計(jì)的項(xiàng)目中，我深切地體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、實(shí)踐性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作。尤其面對(duì)今天這樣愈來(lái)愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與審計(jì)環(huán)境、社會(huì)對(duì)審計(jì)的期望和愈來(lái)愈深入發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量要求與技術(shù)更新，以及監(jiān)管部門對(duì)于審計(jì)的監(jiān)管力度，要想把審計(jì)工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過(guò)硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。作為一名現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)人員，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，更重要的是要將理論運(yùn)用于實(shí)際業(yè)務(wù)過(guò)程中去。作為一個(gè)入職年限尚短的員工，對(duì)于審計(jì)這項(xiàng)工作的了解猶如冰山一角，在工作過(guò)程中必須學(xué)會(huì)多做多問(wèn)、虛心學(xué)習(xí)，而審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)就是一個(gè)最真實(shí)的學(xué)以致用的地方，是一個(gè)理論與現(xiàn)實(shí)完美結(jié)合的學(xué)習(xí)課堂，在這個(gè)課堂里不能害羞、不能不好意思，要學(xué)會(huì)“厚臉皮”才能學(xué)到更多，成長(zhǎng)更快，最重要的是要學(xué)會(huì)刨根問(wèn)底，精益求精，不能不懂裝懂，這樣才能讓學(xué)到的東西在腦袋里根深蒂固，以后才能學(xué)以致用，否則只會(huì)誤人誤己。
二、團(tuán)隊(duì)精神、合作精神——不能讓一人落單
審計(jì)工作是一項(xiàng)非常細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ�，�?duì)這份工作我始終懷著端正的心態(tài)的面對(duì)，尤其是團(tuán)隊(duì)協(xié)同工作時(shí)，我積極向同事學(xué)習(xí)，對(duì)分配到的任務(wù)，盡力做好，與組內(nèi)同事的節(jié)奏保持一致，跟上項(xiàng)目進(jìn)度，遇到問(wèn)題及時(shí)與團(tuán)隊(duì)成員溝通。通過(guò)這段時(shí)間的工作與學(xué)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到每個(gè)項(xiàng)目組成員在整個(gè)項(xiàng)目中所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，自己的責(zé)任感也在不斷增強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力也得到了提高。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)——細(xì)心、耐心、恒心，堅(jiān)持才會(huì)勝利
一年來(lái)，雖然我主要只參與了三個(gè)項(xiàng)目，但是我不僅參加了現(xiàn)場(chǎng)的底稿編制，還包括后期跟進(jìn)復(fù)核意見(jiàn)，統(tǒng)計(jì)報(bào)告所需信息，粘貼報(bào)告、整理更新底稿等等后續(xù)工作。我發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中必須嚴(yán)格依照法定的審計(jì)程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)規(guī)范和準(zhǔn)則，在確保程序、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，才能談到創(chuàng)新審計(jì)思路，但是對(duì)于IPO項(xiàng)目，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)候會(huì)發(fā)想，想要嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)程序，會(huì)面臨各種困難，比如，函證樣本量大，數(shù)據(jù)源分散，數(shù)據(jù)整理工作量大，銷售規(guī)模大但是客戶分散，銷售客戶強(qiáng)勢(shì)，收入確認(rèn)依據(jù)缺乏等等問(wèn)題，這就要求審計(jì)人員必須要細(xì)心還要有耐心，不能急功求利。
在過(guò)去的一年中我的'工作壓力可以說(shuō)是近三年來(lái)最大，同時(shí)我也看到了很多一起進(jìn)來(lái)的同事離職，尋找其他的工作，現(xiàn)在的我覺(jué)得壓力也是另一種形態(tài)的動(dòng)力，工作的壓力磨平了暴躁的性子，鍛煉了耐心，同時(shí)能學(xué)到很多意想不到的東西，在今后的工作中，我會(huì)堅(jiān)持自己的路，誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同事對(duì)我提出的批評(píng)和建議。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺(tái)階。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇12
xxxx年是忙碌的一年，是我在財(cái)審二部工作的第一年，這一年中我參與了xx個(gè)審計(jì)工程，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法，以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路，在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步�，F(xiàn)將xx年度工作情況總結(jié)如下：
一、xx年主要工作情況業(yè)務(wù)開(kāi)展情況具體情況見(jiàn)下表：
業(yè)務(wù)情況分析：
今年做的審計(jì)工程讓我記憶深刻的還是中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別，在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對(duì)公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問(wèn)題。
個(gè)人學(xué)習(xí)情況
回憶xx年我參與的審計(jì)工程，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí)，也為之后做其他審計(jì)工程間接性的做好鋪墊。
1.更加熟練的運(yùn)用WORD和ExCEL辦公軟件。
2年初的年報(bào)審計(jì)工程，一個(gè)單位接著一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開(kāi)始年報(bào)審計(jì)給我的感覺(jué)就是很機(jī)械的'填表，填完一張?jiān)偬钕乱粡垼枚啾聿幻靼资菫槭裁葱枰�，得怎么填，只好�?jīng)常性的請(qǐng)教工程經(jīng)理�？墒钱�(dāng)做了幾個(gè)年審工程之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿〞，當(dāng)我再次填寫(xiě)底稿時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了，通過(guò)填寫(xiě)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。
2.通過(guò)對(duì)底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對(duì)底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3.從最初的只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問(wèn)題，并寫(xiě)成問(wèn)題底稿。
二、工作建議
面臨的困難無(wú)建議
1、執(zhí)業(yè)能力方面
審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習(xí)能力方面
我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，希望能夠借鑒工程經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的
開(kāi)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有缺乏之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改良。我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。
審計(jì)事務(wù)所工作總結(jié) 篇13
xx年度財(cái)務(wù)決算申報(bào)進(jìn)行了審計(jì)工作，主要是對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)(資產(chǎn)欠債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益更改表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，出具了無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)申報(bào)，同時(shí)對(duì)年度募集資金的使用情況，控股股東及其他接洽關(guān)系方占用資金情況出具鑒證申報(bào)以及對(duì)公司內(nèi)部掌握制度進(jìn)行了檢查。在管帳師事務(wù)所審計(jì)期間，董事會(huì)審計(jì)委員與管帳師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計(jì)工作�，F(xiàn)將管帳師事務(wù)所度的審計(jì)情況總結(jié)如下：
一、審計(jì)工作根本情況
xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了出場(chǎng)后及審計(jì)申報(bào)定稿前的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)溝通工作；依據(jù)管帳師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間支配，審計(jì)小組按約準(zhǔn)時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)法度模范，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)申報(bào)。
二、年審管帳師遵守職業(yè)道德基濫觴基本則情況
1、自力性
廣東xx管帳師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計(jì)需要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)好處；管帳師事務(wù)所與本公
珠海xx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)申報(bào)司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系；管帳師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評(píng)價(jià)，審計(jì)小組成員和公司抉擇計(jì)劃層之間不存在接洽關(guān)系關(guān)系。
在本次審計(jì)工作中管帳師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重自力，遵守了職業(yè)道德基濫觴基本則中關(guān)于保持自力性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計(jì)小組共由9人組成，具有注冊(cè)管帳師職稱5人，其中副主任管帳師3人、部分司理1人、項(xiàng)目司理1人、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的職業(yè)證書(shū)，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的存眷和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
3、嚴(yán)守職業(yè)道德
審計(jì)工作中，事務(wù)所實(shí)時(shí)與公司自力董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)就公司年度審計(jì)工作支配進(jìn)行制定、溝通、確認(rèn)，與公司自力董事配合重點(diǎn)存眷審計(jì)工作中的成員的組成，審計(jì)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測(cè)試和評(píng)價(jià)辦法等相關(guān)問(wèn)題，認(rèn)真接收公司董事會(huì)委員會(huì)的'督促，包管了公司年度申報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和實(shí)時(shí)，包管了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三、審計(jì)籌劃、審計(jì)法度模范及出具審計(jì)申報(bào)意見(jiàn)情況
1、精心編制審計(jì)
在本年度審計(jì)歷程中，審計(jì)小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)運(yùn)動(dòng)制定了具體的審計(jì)籌劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備。
2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法度模范
審計(jì)小組在依據(jù)公司的內(nèi)部掌握的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基本上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試法度模范。在相符性測(cè)試審計(jì)法度模范中為了獲得內(nèi)部掌握有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)小組執(zhí)行了內(nèi)部掌握和穿行測(cè)試的程珠海xx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)申報(bào)序。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)法度模范中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查、函證、盤算、監(jiān)盤、剖析性復(fù)核等審計(jì)法度模范，為各類生意業(yè)務(wù)、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分需要的審計(jì)證據(jù)。
3、真實(shí)完整的審計(jì)申報(bào)
審計(jì)小組在本年度審計(jì)中依照中國(guó)注冊(cè)管帳師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)法度模范，為揭橥審計(jì)意見(jiàn)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。管帳師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表揭橥的無(wú)保存審計(jì)意見(jiàn)是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基本做出的。
四、管帳師事務(wù)所年審歷程中的建議和公司的改進(jìn)情況
管帳師事務(wù)所審計(jì)歷程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對(duì)本公司提出了改進(jìn)意見(jiàn)。公司對(duì)其提出的改進(jìn)意見(jiàn)已經(jīng)采取，并已實(shí)施改進(jìn)。
五、結(jié)論性總結(jié)
廣東xxxx管帳師事務(wù)所有限公司已持續(xù)為本公司提供審計(jì)辦事工作六年，公司未被出具否定或無(wú)法保存意見(jiàn)的審計(jì)申報(bào)，積年審計(jì)申報(bào)均公平的反應(yīng)了公司的真實(shí)信息。
廣東xxxx管帳師事務(wù)所有限公司年審注冊(cè)管帳師已嚴(yán)格依照中國(guó)注冊(cè)管帳師自力審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，審計(jì)時(shí)間充分，審計(jì)人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分反應(yīng)公司12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，出具的審計(jì)結(jié)論相符公司的實(shí)際情況。
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