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內控評價工作方案
內部控制評價工作方案【一】
根據(jù)集團公司內部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。
一、內控評價工作的總體目標
依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合公司自身結構及經營特點，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內部控制建設工作，提高公司經營管理水平和風險防范能力。
二、內控評價工作機構
本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：
三、內部控制評價范圍
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占2010年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
四、評價工作實施
1、評價原則：
本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制設計及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。
客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務
以《企業(yè)內部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。
評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
(1)是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
(2)是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
(3)相關控制活動是如何運行的。
(4)相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
(5)實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。
3、內部控制評價報告
現(xiàn)場評價工作結束后，由審計部負責匯總內部控制評價工作結果，結合內部控制評價工作底稿等資料，起草內部控制評價報告，報經集團董事會審批后，會
同年度財務報告一同對外報出。
內部控制有效性評價工作方案【二】
為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的相關要求，特制訂本方案。
一、 內部控制有效性評價總體目標
我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系;實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
二、 內部控制有效性評價工作原則
1、 全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、 重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段;是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。
3、 客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性�？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、 制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內部控制有效性評價措施可靠運行。
三、 內部控制有效性評價內容
1、 組織層級內部控制有效性評價。
明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內部控制中的角色和分工;決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果;對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、 單位層級內部控制有效性評價。
各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、 業(yè)務層級內部控制有效性評價。
(1)、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃;是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法;執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性;是否建立科學有效的決算與考評機制。
(2)、收支控制。財政經費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制;是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標;是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理;是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
(3)、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式;是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理;在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。
四、 內部控制有效性評價方法
1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度;其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現(xiàn)狀;第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
五、 內部控制有效性評價工作組織保障
1、人員組成。
組 長：
副組長：
成 員：
2、主要工作。
(1)、檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性;
(2)、指導各部門內部控制自我評價工作;
(3)、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改
(4)、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
內控體系建設工作監(jiān)督小組 20XX年XX月XX日
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