財務分析報告（集合）
在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，報告十分的重要，報告中涉及到專業(yè)性術語要解釋清楚。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編收集整理的財務分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務分析報告1
20xx年對于河化來說是充滿商機、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受國際磷銨價格和海運費上漲帶動以及國內(nèi)市場需求的增長，預期磷銨市場將出現(xiàn)旺銷勢頭;而原材料供應運輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴重制約企業(yè)生產(chǎn)。
如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況進行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產(chǎn)重穩(wěn)、經(jīng)營重效、挖潛重實、員工重責、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營工作方針，制定了年度經(jīng)營計劃。
經(jīng)董事會批準，年度的經(jīng)營目標是生產(chǎn)磷銨22萬噸，實現(xiàn)銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內(nèi)。一季度在股東單位和有關部門的支持下，董事會正確領導，經(jīng)營班子積極組織實施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調(diào)度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問題，使生產(chǎn)實現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。
同時抓住國際市場價格上漲機遇，加大產(chǎn)品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產(chǎn)磷銨64,197.55噸，完成年度目標任務的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸，實現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元，完成年度銷售收入的32%;經(jīng)營虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產(chǎn)量增長72%，銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產(chǎn)銷兩旺，產(chǎn)銷率達110%，資金回籠率100%，實現(xiàn)開門紅，為全面完成年度經(jīng)營目標帶來了良好開端。
以下將有關情況分別匯報。
一、一季度經(jīng)營狀況
(一)生產(chǎn)穩(wěn)定、產(chǎn)量增加、消耗下降
一季度強調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn)，進一步加強生產(chǎn)設備管理和工藝指標、控制，并針對上年四季度高負荷生產(chǎn)運行出現(xiàn)的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產(chǎn)的瓶頸問題。
同時加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調(diào)員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發(fā)生，使設備完好率、開車率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實現(xiàn)了長周期、安全、穩(wěn)定運行，產(chǎn)量大幅上升，消耗明顯下降。
除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計劃。
其中：
1、產(chǎn)量
1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。
磷銨開車率比上年同期提高60%，產(chǎn)量增加26,966.90噸，增長72%。
2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸，完成年計劃的28.99%。
磷酸開車率比上年同期提高27%，產(chǎn)量增加11,884.76噸，增長64%。
礦耗(磷礦)由上年同期的'4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。
3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。
硫酸開車率比上年同期提高4%，產(chǎn)量增加25,014.94噸，增長33%。
4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸，完成年計劃的26.21%。
合成氨開車率比上年同期降低3%，產(chǎn)量增加5,447.79噸，增長61%。
5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸，完成年計劃的13.12%。
氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產(chǎn)量增(減)——噸，增長(下降)——%。
產(chǎn)品產(chǎn)量對比表
項目產(chǎn)品 上年一季度實際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比
實際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%
液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73
硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8
磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05
氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72
磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。
2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。
3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。
4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。
5、氟化鋁——
(二)原材料供應緊張、價格上漲
一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料采購價格上漲。其中：
(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;
(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;
(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;
(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;
(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;
以上主要材料采購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。
(三)產(chǎn)品銷售量及銷售收入大幅增長
在銷售方面，由于今年國際磷銨價格和海運費上漲及國內(nèi)需求增長影響，帶動國內(nèi)磷銨市場，銷量增加，價格上漲。
主產(chǎn)品磷銨國內(nèi)銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。
尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。
我抓住契機，加大產(chǎn)品出口力度，出口量和創(chuàng)匯大幅增長，磷銨出口量由上年同期的2.54萬噸增加至3.31萬噸，增加0.77萬噸，增長31%;出口創(chuàng)匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增長72%;
1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務的32%，與上年同比增長42.53%;實現(xiàn)銷售收入12,300.65萬元，與上年同期比增長80%。
2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務的31%，與上年同期比增長112.27%;實現(xiàn)銷售收入374.09萬元，與上年同期比增長90.19%。
3、硫酸銷售13,271.48噸，完成年度任務的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實現(xiàn)銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn)，其產(chǎn)量只能滿足磷銨生產(chǎn)需要，故沒有對外銷售。
5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。
產(chǎn)品銷售收入對比表
品名 銷售 年一季度實際 年一季度實際 與 年 同 期 比
銷量(T) 單價 (元/T) 銷售收入(萬元) 銷量(T) 單 價(T/元) 銷售收入(萬元) 銷 量 單 價 銷售收入
增 減 數(shù) &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%
液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00
硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93
氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19
磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99
其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02
合 計 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00
(四)成本持續(xù)下降
一季度由于生產(chǎn)實現(xiàn)長周期、安全、穩(wěn)定運行，生產(chǎn)工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價格上漲15%的狀況下，主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。
磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。
(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時消化磷礦價格上漲因素54.88元/噸。
(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時消化原料煤價格上漲因素142.39元/噸。
(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時消化在材料價格上漲因素57.90元。
(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價格影響成本增加1,285.69元/噸。
產(chǎn)品平均制造成本對比表：
品名 直接材料 直接人工 直接制造費用 減副產(chǎn)品 折 舊 單位制造成本 同期對比
03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%
硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75
磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35
液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41
磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93
氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94
2、管理費用
一季度管理費用總計支出1,091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。
管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術開發(fā)費133萬元，預提排?費48萬元，預提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費26.31萬元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬元，新增費用合計321.31萬元，占增加總額的87%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。
3、銷售費用
一季度銷售費用總計支出255.29萬元(其中自營出口運雜費181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營出口運雜費140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負擔9.72元(計算依據(jù)同管理費,自營出口每噸負擔為64.72元,多55元廠內(nèi)至港口運雜費)與上年的25.75元(自營出口每噸負擔為80.75元,多55元廠內(nèi)至港口運雜費)相比,每噸減少16.03元,下降62%.。
4、財務費用
一季度財務費用支出(含預提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。
與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提。
平均每噸產(chǎn)品負擔8.37元(計算依據(jù)同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。
(五)財務成果顯著，減虧幅度較大
一季度累計實現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元，與去年同期7,762.77萬元相比，增加收入5,468.46萬元，增長111.74%，累計虧損957.32萬元，占年度控虧指標的11.26%，與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元，下降74.07%。
財務分析報告2
一：案例基本情況
酒吧最初源于歐洲大陸，經(jīng)美洲進一步的變異和拓展，于大約十年前進入我國，并得到了迅猛的發(fā)展，尤其在北京、上海、廣州等地，更是得到了淋漓的顯現(xiàn)，僅北京來說就有400多家酒吧。由于八十年代外資與合資的酒店在大陸大規(guī)模的發(fā)展，相當一部分富有開拓精神的人們對酒店內(nèi)的酒吧發(fā)生了興趣；追求發(fā)展和變化的心態(tài)促使一部分原來開餐廳和酒館的人們做起了酒吧生意。隨著改革開放在中國的進一步深化，酒吧和咖啡產(chǎn)業(yè)在中國得到了迅猛發(fā)展。據(jù)國家有關統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，中國的酒吧數(shù)量每年以20%左右的速度在增長。就目前來看，咖啡酒吧業(yè)全年的消費額為231.5億元，占全國餐飲服務業(yè)消費額5000億元的4.63%，發(fā)展速度比同業(yè)高出3.63個百分點。按這個速度，在未來的五年內(nèi)，中國的咖啡酒吧服務業(yè)市場份額將達到500億元。咖啡酒吧產(chǎn)業(yè)市場將呈現(xiàn)出巨大的發(fā)展?jié)摿Α，F(xiàn)在我們選擇酒吧經(jīng)營的案例是緊跟時代潮流的腳步，即可了解現(xiàn)代都市生活的前沿風情，也可熟悉課本知識，將知識緊密的同社會實踐相結合，為以后可能從事的行業(yè)積累一定的經(jīng)驗。
在如此強大的市場潛力的催生下，許多小酒吧應運而生，許多明星也投入到酒吧經(jīng)營的浪潮中，他們說開酒吧僅是為了為自己歸隱后找一個棲身之所，可更多的'是為了以此“斂金盈利”，其實所有的企業(yè)都是以盈利為目的的，這也無可厚非，但如何在市場競爭如此激烈的環(huán)境下做到保本不虧繼而穩(wěn)賺盈利確實是一件很傷腦筋的事情。小酒吧投資少，通常20萬至60萬加元不等；利潤高，啤酒毛利在50%以上，白酒毛利更可能高達100%；回本快，小酒吧的投資回本普遍快于雜貨店和餐館；經(jīng)營易操作，1或2人就可以打理好小酒吧的生意。然而經(jīng)營好小酒吧并不容易，有許多成功的例子，也有許多失敗的教訓。我們將在下面展示如何用“本量利分析法”的原理來定量分析酒吧經(jīng)營的案例。
某演藝界明星因手上有一筆閑錢，打算進行酒吧投資，賺取利潤，因平日不懂經(jīng)營，所以聘請了一位經(jīng)營人員來經(jīng)營酒吧。以下該人據(jù)經(jīng)驗和同行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)提供了兩種不同的經(jīng)營規(guī)模的方案，以供投資者進行選擇。
方案一：以下是他所顧經(jīng)營人員提供的開店所用的試算收益表。試算收益表反映的是對未來某一時期財務狀況的預測，包括一定時期內(nèi)的收入、支出、利潤或虧損。我們將就此表進行本量利分析。
本量利分析是成本—產(chǎn)量—利潤依存關系分析的簡稱，也稱為CVP分析。它是在成本性態(tài)分析和變動成本計算法的基礎上進一步展開的一種分析方法，著重研究銷售數(shù)量、價格、成本和利潤之間的數(shù)量關系。
所以，首先我們將對此表進行成本性態(tài)分析，劃分固定成本和變動成本。由于在實際的經(jīng)濟生活中，固定成本、變動成本僅是諸多成本性態(tài)中的兩種極端類型，大多數(shù)成本是處于兩者間的混合體——混合成本。對混合成本進行分解有諸多方法，一般有歷史成本法、賬戶分類法等，我們在這里將采用賬戶分類法進行分析。
預計年固定成本1063600元 預計年變動成本722400元 1保本點預測：
總成本=固定成本總額+變動成本總額
眾所周知，若不考慮利息和所得稅支出的話，銷售收入減去銷售成本和費用就是利潤。將變動成本和固定成本考慮到影響利潤的因素中去后，可得出本量利分析方法中運用的公式：
利潤=銷售收入總額—固定成本—變動成本總額 貢獻毛益=銷售收入—變動成本 貢獻毛益率=貢獻毛益/銷售收入
盈虧臨界點的銷售額=固定成本/貢獻毛益率 所以，據(jù)以上公式可得：
貢獻毛益=2400000-722400=1677600
貢獻毛益率=1677600/2400000=69.9% 保本銷售額=1063600/69.9%=1521602.289
所以當年銷售收入為1521602.289元時酒吧盈虧平衡。
方案二：在從另一角度來分析經(jīng)營酒吧案例，該酒吧的經(jīng)營管理人員據(jù)同行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)還提供了一份數(shù)據(jù)。
針對這份數(shù)據(jù)的分析請參看EXCEL文件，利用了最小平方法，進行了混合成本的分解。Y=167.7X—261652，R^2=0.9086,說明X與Y基本成正相關。 1保本點分析： 總數(shù) 單位數(shù) 營業(yè)收入（1500名顧客） 27000.00 18.00 減：變動成本 12150.00 8.10 邊際貢獻 14850.00 9.90 減：固定成本 14850.00 利潤 0.00
所以當銷量為1500名顧客時，營業(yè)收入為27000元時，利潤為0，為酒吧的保本點。這是從另一組數(shù)據(jù)得來的，與頭一組數(shù)據(jù)無關。
二：結論和建議：酒吧投資者有兩種經(jīng)營規(guī)模可以加以選擇.
方案一：投資大，所要求的保本點相對較高，如若酒吧處于繁華路段，投資者人員關系良好，酒吧能夠給人帶來良好的視覺、觸覺等多種感覺效果，走高端路線，則可以選擇該方案；
方案二：投資小，所要求的保本點也相對較小，只要月銷量達1500人，每日30人，營業(yè)收入每日300元即可保本（若不考慮營業(yè)稅），酒吧規(guī)模較小，投資者可根據(jù)自己的性格偏好加以選擇。
財務分析報告3
隨著課程的即將結束，這門課的學習給我們帶來了很多的體會和感受。財務報表分析是指財務報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體，通過對財務報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等能力，并對企業(yè)做出綜合分析與評價，預測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關經(jīng)濟決策提供科學的依據(jù)。財務報告分析對于不同的對象其作用也是不同的。對于投資者，分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益；對于債權人，分析主要是金融機構或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)召~款等債券按期收回現(xiàn)金而進行的信用分析；對于政府經(jīng)濟管理部門的分析主要是為制定有效的經(jīng)濟政策和公平恰當?shù)恼鞫惗M行經(jīng)濟政策分析與稅務分析。對于注冊會計師，目的為客觀公正的進行審計、避免審計錯誤、提高財務報告的可行度，也要對財務報告進行審計分析。
就這門課程而言，我們小組認為學習方法有以下幾點，一：明確目的，把握方向。分析財務報表之前首先要明確分
析目的，針對不同的目的，選擇不同的衡量標準，從而形成評價結論；二：夯實基礎，熟練技巧。在明確計算方向后，便要挑出合適的計算公式或方法，得出結論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的'絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求我們具備扎實的基本功。三：溫故知新。學完后，經(jīng)常復習一下，不僅有利于會計知識的鞏固，也有利于后面專業(yè)知識的理解。
財務報告分析是一門很有用的課程，只要認真學習，對將來的工作和學習都會起到很大的幫助。
財務分析報告4
一、公司基本介紹
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經(jīng)發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術在國際標準領域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
二、分析
資產(chǎn)結構分析：
海爾集團（60xx90）資產(chǎn)負債表
在近三年的資產(chǎn)負債表中，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年末的17，497，152，530.38元，實現(xiàn)了43.xx%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
三、營運能力分析
20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應收賬款上，資金不能及時回流。
企業(yè)的應收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關。
營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導致。
企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運資金運用效率降低，短期資產(chǎn)營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實現(xiàn)較多銷售收入，導致營運資本周轉(zhuǎn)率較高。
1、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務管理人員應當注意。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關。
2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當，結構比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運能力有所增加，進而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導致。
四、盈利能力分析
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盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等�，F(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術投入市場和大規(guī)模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術革新、產(chǎn)業(yè)結構升級所固有的優(yōu)勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構有關。但是也有一定的風險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟環(huán)境存在擔憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的`。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒有H股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
�。ǘ┦杖虢Y構分析
�。�1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構成
從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構成來看，20xx年度主營業(yè)務收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務收入的絕大部分。
從年報中可看出xx年，公司業(yè)績增長主要得益于家電下鄉(xiāng)的政策實施以及公司產(chǎn)品結構的調(diào)整。公司著重提高了中高端產(chǎn)品銷售比重，重點開發(fā)了高附加值產(chǎn)品，使公司產(chǎn)品
毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業(yè)務突出、空調(diào)業(yè)務滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農(nóng)村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務實現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務下滑明顯。
�。�2）海爾營業(yè)收入構成的持續(xù)性分析
海爾的主營業(yè)務收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。
五、償債能力分析
償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務與短期債務的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營能力的重要標志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金債務總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。
流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負債的能力。
速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權人資金進行經(jīng)營活動能力的指標，也反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。
現(xiàn)金債務總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務總額的比率。該指標旨在衡量企業(yè)承擔債務的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時它也是預測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標。
通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負責率不斷上升，導致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產(chǎn)負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負債總額比也都高于市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務的風險小，資產(chǎn)負債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結構還有進一步優(yōu)化的潛力。
六、總體營運能力分析
企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標，對青島海爾集團的運營能力進行分析。
周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業(yè)的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。
但是從運營能力看，格力電器的應收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運轉(zhuǎn)、核心的技術革新、產(chǎn)業(yè)機構及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。
七、分析總結
�。ㄒ唬�、財務狀況總結
通過對青島海爾財務報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴峻的經(jīng)濟形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
�。ǘ�、財務戰(zhàn)略建議
1、優(yōu)化資本結構
通過對青島海爾財務報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結構是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結構確定過程中，還應考慮影響企業(yè)價值最大化目標的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務的穩(wěn)定性、商業(yè)風險、管理當局的控制能力和金融機構對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進來。使企業(yè)的資本結構進一步優(yōu)化。
2、制定切實的財務戰(zhàn)略并加強財務控制
盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進行國際資本運作及并購中加強風險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應加強自己的實力。并加強公司財務控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強其總資產(chǎn)的盈利能力。如關注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等。
財務分析報告5
一、總體情況
（一）資產(chǎn)
截至12月底，我院資產(chǎn)達到，比年初增長%。其中：流動資產(chǎn)萬元，%為貨幣資金，%為應收類款項，%為藥品等庫存物資；固定資產(chǎn)達到萬元，%為房屋建筑物、%為在建工程、%為醫(yī)療設備。
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截至12月底，我院負債下降到萬元，比年初下降萬元，主要是暫時性歸還銀行貸款萬元。目前，我院有貸款萬元，均為一年期流動貸款，其中：銀行萬元，利率為4%。目前，應付賬款余額為萬元，比年初增加%。
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20xx年我院總收入萬元，其中：醫(yī)療收入萬元，同比增長%，財政收入萬元，其他收入萬元。
醫(yī)療收入中，藥品性收入同比增長%；檢查性收入同比增長%；勞務性收入同比增長%；其他收入同比增長%。勞務性收入僅占%。20xx年醫(yī)療收入結構圖如下。
注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。
全年，藥品收入占業(yè)務收入比例為%，比上一年度增長%，最后一季度門診藥品比例控制成效良好。
材料收入占業(yè)務收入比例為%，比上一年度下降%，是因為控制衛(wèi)生材料進貨價格。
（四）支出
醫(yī)療業(yè)務成本同比增長%，比醫(yī)療收入增長幅度低%。從增長額度看，最明顯的依次如下
醫(yī)療業(yè)務成本增加萬元
其中：衛(wèi)生材料費增加萬元。
績效工資增加萬元
維修費增加萬元
其他工資福利支出增加萬元
基本工資增加萬元
我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務成本增長主要集中在以上幾項，占所有支持增長額的93%，其中5項是人員及相關經(jīng)費類。因此，本年度醫(yī)療業(yè)務成本的`增長主要集中在人員相關經(jīng)費、衛(wèi)生材料費，分別占增長額度的48%和46%。
二、亮點分析
�。ㄒ唬┵Y金運作日趨合理
為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進一步轉(zhuǎn)移貸款風險，在不影響醫(yī)院信
譽的前提下，年末應付類款項余額比年初增長了%；為簡化出納工作、減少資金浮游量，已注銷銀行賬戶個。
（二）業(yè)務穩(wěn)定快速發(fā)展
醫(yī)療收入同比增長幅度能持續(xù)保持在%，接近上年年%的增長幅度。
�。ㄈ┕�(jié)能降耗局部成效
全年水費同比下降%;經(jīng)過第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。
�。ㄋ模┽t(yī)療業(yè)務成本增長科學
20xx年以來業(yè)務成本增長幅度略低于醫(yī)療收入增長幅度。
�。ㄎ澹┦杖虢Y構相對合理
勞務性收入中的治療收入增長相對明顯
（六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高
人均可支配收入同比增長%，社會保障費用同比增長%。
三、存在問題
�。ㄒ唬┵Y金運作仍需更為科學
截至12月底，貸款有萬元，但各銀行賬戶余額合計也有萬元，流動資產(chǎn)存儲量相對仍較高。
�。ǘ┵Y金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫(yī)保等款項
（三）開拓發(fā)展空間尚存
適度的舉債經(jīng)營，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前，我院資產(chǎn)負債率為%，低于常規(guī)上限50%，尚有利用外力進一步擴大經(jīng)營規(guī)模的空間。
�。ㄋ模┽t(yī)療收入優(yōu)勢不大
全年醫(yī)療收入萬元，與我市同級別醫(yī)院相比，均無明顯優(yōu)勢。
�。ㄎ澹┦袌稣加新视写岣�
�？品矫�，有縣級醫(yī)院、私立醫(yī)院等競爭者，我院技術品牌在當?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢，但群眾知曉率不高。
（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力
�。ㄆ撸┽t(yī)療結余寥寥無幾
醫(yī)療結余所剩無幾，雖呈持續(xù)增長趨勢，但整體醫(yī)療技術水平提升不夠明顯。
�。ò耍┳≡菏杖朐鲩L速度低于門診
�。ň牛└黜検杖朐鲩L幅度參差不齊
20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅%，增長幅度相對滯后，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入占業(yè)務收入比例不高。
�。ㄊ┕べY總額增長幅度超過醫(yī)療收入增長幅度
�。ㄊ唬┧娰M持續(xù)上升
20xx年水電費為萬元，同比增長萬元。
（十二）材料消耗增長迅猛
百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增，同比增長%。衛(wèi)生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛(wèi)生材料增長幅度明顯偏高。
四、改進意見
針對上述12各問題提出改進意見。
財務分析報告6
財務內(nèi)部控制制度的有效實行必然會衍生出內(nèi)部審計部門這個組織機構，其工作職能是獨立地對企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)營活動、財務運作等進行監(jiān)督考察和分析評價，向企業(yè)的管理決策層和董事會匯報客觀實際的、科學準確的財務信息，為企業(yè)的規(guī)劃、決策等提供必要的可參考依據(jù)。派駐監(jiān)事會制度是指相關政府部門和產(chǎn)權管理部門以所有者的身份制定會計人員作為其代表派駐于企業(yè)，對建筑企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營活動和財務會計狀況進行監(jiān)督的一種組織模式。這是一種有效加強企業(yè)財務內(nèi)部控制和監(jiān)督管理的手段，特別是對大型的建筑公司，能夠很好地管理控制其所屬的子公司和分公司的財務狀況和會計管理流程，同時解決了總公司集權管理與子公司分權管理兩者的弊端。加強企業(yè)內(nèi)部的信息管理加強企業(yè)內(nèi)部的信息管理的一個重要而有效的措施是建立健全企業(yè)的財務內(nèi)部報告制度，該策略首先需要在企業(yè)的各個職能部門都建立起財務報告制度并保證其得到有效的實施，這樣就可以掌握住多變的、及時的具體企業(yè)經(jīng)營活動的有效信息，并提煉出重要的關鍵信息，從而有效地增強財務內(nèi)部控制和管理的及時性，大大增加了企業(yè)決策的可依據(jù)性與合理性。另外，建筑企業(yè)應該依據(jù)企業(yè)本身的經(jīng)營發(fā)展狀況，將財務內(nèi)部的報告具體設置成經(jīng)營成本費用分析報告、企業(yè)資產(chǎn)分析報告等，根據(jù)需要可以設為周報、月報、季報、年報等，以此來開拓建筑企業(yè)財務內(nèi)部控制的信息渠道和提高信息傳遞的時效性與正確性。重視對貨幣資金的內(nèi)部控制目前的建筑企業(yè)財務內(nèi)部控制制度在資金的管理上，其主要的問題在于資金的管理過于分散、授權與審批制度不完善。由于管理上的松弛與漏洞，容易發(fā)生資金挪用、侵占等惡劣現(xiàn)象，所以企業(yè)應該建立起內(nèi)部牽制的制度，也就是在涉及到資金和財務收取與支付、結算以及登記等的任何一項工作時都必須設置有兩個或兩個以上的人分工負責，以此來降低資金管理上的風險。提高和強調(diào)會計人員在企業(yè)財務內(nèi)控的關鍵作用會計人員對企業(yè)的整個營業(yè)活動進行綜合有效地計量、核查、錄入和匯報企業(yè)的財務活動和經(jīng)營績效。建筑企業(yè)涉及到的`所有與經(jīng)濟相關的活動最后都是由會計人員將相關的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為企業(yè)的會計信息，通過報表的形式提供給管理層，管理者通過會計過程能夠全面了解掌控企業(yè)的營業(yè)活動和財務狀況，為其決策提供參考和支持。同時，會計人員提供的報表相關信息還可以作為企業(yè)內(nèi)部進行績效考核與業(yè)務機理的依據(jù)。會計人員作為企業(yè)經(jīng)營活動信息與人員溝通的主要橋梁，構成了企業(yè)管理活動的數(shù)據(jù)來源與信息中心。因此，應該強調(diào)重視建筑企業(yè)會計人員在企業(yè)財務內(nèi)部控制工作的關鍵作用，努力提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務水平，對加強建筑企業(yè)財務的內(nèi)控有著十分重要的意義。充分認識內(nèi)部審計在企業(yè)財務內(nèi)控中的重要作用企業(yè)的內(nèi)部審計結構對企業(yè)財務的內(nèi)部控制管理的效果進行核查和監(jiān)督，其對企業(yè)內(nèi)控制度的貫徹實行和財務的預期目標的達成能夠起到重要的監(jiān)督管理作用。內(nèi)部審計部門在企業(yè)的日常工作中，通過不斷地提供有效的建議和意見，促成內(nèi)控制度與流程在實施過程中能夠得到不斷的改進和完善。越是大的建筑企業(yè)，由于其職能部門多，經(jīng)營活動面臨的風險因素也隨之增多，而內(nèi)部審計機構獨立于各職能部門之外，以其客觀的角度能夠十分有效的辨別和評價企業(yè)面臨的經(jīng)營風險和內(nèi)部控制運行的狀態(tài)。在實際的企業(yè)管理中，根據(jù)企業(yè)的成本績效與員工知識構成情況，可以成立企業(yè)內(nèi)部的專門的審計機構，也可以將內(nèi)部審計工作外包給專業(yè)的審計機構。
加強建筑企業(yè)財務內(nèi)部控制的重要意義
通過對存在風險的有效評估，讓企業(yè)決策者能夠時刻掌控到企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)與部位，有針對性的采取措施，將潛在的風險消滅于未然，這是建筑企業(yè)風險管理的目標和風險防范的最佳辦法。財務內(nèi)部控制能夠成為企業(yè)內(nèi)部交往和溝通的一個有效平臺建立和健全建筑企業(yè)的財務內(nèi)部控制制度，可以對全體員工進行規(guī)范，同時該制度的有效實施和貫徹落實也需要全體員工和各部門的參與配合溝通。財務內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營活動的各個流程進行規(guī)范和監(jiān)督，實質(zhì)上就是對員工的工作效果進行評價，并生成會計信息，從而成為員工績效考核和業(yè)務評價的依據(jù)。健全的財務內(nèi)控制度能夠促進經(jīng)濟效益的提高，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供保障健全有效的財務內(nèi)部控制一方面把建筑企業(yè)的各個職能部門以及工作種類綜合到了一起，要求個體之間的配合與合作，最大限度地發(fā)揮出整體的優(yōu)勢，以順利達成企業(yè)的經(jīng)營目標；另一方面通過對員工的監(jiān)督考核與激勵懲罰，可以發(fā)揮出員工的潛能，激發(fā)工作的自主自覺性。因此，建立一個完善的內(nèi)控制度，從長遠來看，絕對是一項遠超所值的投資。
財務分析報告7
隨著大部分的課的結束，我們這學期開設的企業(yè)財務報告分析也將接近尾聲了，確實這門課程的學習也確實給我?guī)砹撕芏嗟捏w會和感受。這門課像一盞照明燈，也像一個本書中的一個“引言”，它向我們展示了會計學科的“概貌”。
財務報告分析是指財務報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體，通過對財務報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，預測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關經(jīng)濟決策提供科學的依據(jù)。
財務報告分析對于不同的對象其作用也是不同的，對于投資者，分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益而進行的投資分析和為考核企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營受托責任的履行情況而進行的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績綜合分析與評價。其分析的重點是企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和業(yè)績綜合分析評價。對于債權人，分析主要是金融機構或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)湛铐椀葌鶛喟雌谑栈噩F(xiàn)金而進行的信用分析。信用分析的重點是償債能力、盈利能力和產(chǎn)生現(xiàn)金能力。對于企業(yè)經(jīng)營管理者為了更好地對企業(yè)經(jīng)營活動進行規(guī)劃、管理與控制，利用財務報告進行經(jīng)營分析。該分析要分析企業(yè)各種經(jīng)營特性包括盈利能力、償債能力、經(jīng)營效率、發(fā)展能力、社會存在價值等，并要綜合分析企業(yè)的經(jīng)營情況。對于政府經(jīng)濟管理部門的分析主要是為制定有效的經(jīng)濟政策和公平、恰當?shù)卣鞫惗M行經(jīng)濟政策分析與稅務分析。其分析的重點是企業(yè)發(fā)展、社會價值分配等。對于工會組織的分析主要是為爭取職工合理的工資、福利等利益而進行的工會利益分配分析。其主要分析企業(yè)社會價值分配、盈利能力等。對于注冊會計師，目的為客觀、公正地進行審計、避免審計錯誤、提高財務報告的可行度也要對財務報告進行審計分析。其分析的重點是財務報表及其之間的稽核關系與各種財務能力、經(jīng)營特性分析。
會計工作是經(jīng)濟管理的`重要組成部分，在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著基礎作用。建立和實施會計制度規(guī)范了單位的會計核算，提供了真實完整會計信息，規(guī)范有序的會計環(huán)境和有效的會計制度對經(jīng)濟的健康有序的發(fā)展起到了重要作用。在社會生產(chǎn)中，會計一方面對生產(chǎn)過程中人力、物力的消耗量及勞動產(chǎn)品的數(shù)量進行記錄、計算；另一方面則要對生產(chǎn)過程中的耗費和勞動成果進行分析、控制和審核，以促使人們節(jié)約勞動耗費，提高經(jīng)濟效益。正是因為在社會生產(chǎn)中人們很早就注意到提高經(jīng)濟效益的重要性，客觀上就需要有一種以經(jīng)濟數(shù)據(jù)的記錄、計算、分析、控制、審核為中心的經(jīng)濟管理工作。就學習這門課程而言，我認為方法有如下幾點：明確目的，把握方向�，F(xiàn)行《會計法》要求上市公司披露的財務報告內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和會計報表附注等，各會計報表間的鉤稽關系是財務會計中重點研究的內(nèi)容，而面對繁雜龐大的財務數(shù)據(jù)，如何運用這些數(shù)據(jù)有效評價公司經(jīng)營業(yè)績和財務狀況，則是財務報表分析課程所關注的。
分析財務報表之前首先要明確分析的目的是什么，針對不同的目的選擇不同的衡量標準，從而形成評價結論。例如：要基于剩余收益增長的價值分析剩余收益對公司價值增長的貢獻，判斷公司是否有增值能力。這屬于公司盈利能力的主要指標，剩余收益變化是受普通股收益回報率變化、權益資本成本的變化以及普通股東權益的變化三個主要因素共同推動的。在明確這點以后，進而對普通股收益回報率變化、權益資本成本的變化以及普通股東權益的變化逐個分析，得出剩余收益變化，來判斷公司是否是一個能夠增加股東剩余收益的增長型公司，為股東評價公司業(yè)績和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據(jù)。如果不明了方向，不知道判斷公司是否有增值能力屬于哪一方面的指標，無法將其與剩余收益變化聯(lián)系起來，也就無法計算出相關變化因素，在眾多的數(shù)據(jù)中只能是不知從何下手，毫無頭緒。因此我認為明確目標，把握方向是在分析開始前首先要做出的最重要的判斷，它為龐大的計算過程指明了方向，而不是盲目算出一堆沒有任何作用的數(shù)據(jù)，白耗費時間。夯實基礎，熟練技巧。在明確計算方向后，第二步便是要挑出合適的計算公式或方法，來得出結論。財務報表分析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的，而比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求學生必須具備扎實的基本功，對財務比率原理和計算方法爛熟于心。
例如：談到營運能力，很自然的聯(lián)想到流動比率和速動比率；談到償債能力，很自然的聯(lián)想到應收賬款周轉(zhuǎn)率/周轉(zhuǎn)速度、應付賬款周轉(zhuǎn)率/周轉(zhuǎn)速度、存貨周轉(zhuǎn)率/周轉(zhuǎn)速度；談到盈利能力很自然的聯(lián)想到普通股回報率，普通股每股盈余等。作為財務人員，這些比率是最基本的，我們要求掌握的不僅是計算，還包括其包含的意義和反映的問題，否則數(shù)據(jù)永遠只是數(shù)據(jù)，無法有效運用數(shù)據(jù)說明實際問題是沒有意義的。
除了比率分析方法外，財務報表分析中還要求的基本知識和技巧還包括：各財務報表間數(shù)據(jù)的鉤稽關系，各比率間倒數(shù)導數(shù)等數(shù)學關系，如何有效查找相關數(shù)據(jù)，行業(yè)平均指標水平和國際安全慣例水平數(shù)值，趨勢分析法、共同比分析法、因素分析法等方法的運用，對國際通用方法和利弊的了解都是學好財務報表分析的關鍵。作為專業(yè)會計人員，這也是提高業(yè)務能力的有效途徑。
豐富知識，開拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會計從業(yè)人員，尤其是對具有專業(yè)資格認證的注冊會計師提出了更高的要求需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經(jīng)濟相結合。這一點反映在財務報表分析中也是很重要的。
隨著經(jīng)濟全球化的逐步推進，國際金融市場日益活躍并形成一個整體，金融衍生工具廣泛運用，要求會計人員對金融知識的掌握程度越來越高，因此在分析報表時需要調(diào)動相關知識，對金融工具確認和計量，對企業(yè)合并會計報表中的離岸公司合并、套期保值交易清楚解讀。這是在更高層次上對財務報表分析人員提出的要求。
同時，隨著各種知識的擴展并融會貫通，我們能夠發(fā)現(xiàn)財務報表中內(nèi)容相當豐富，簡單的財務背后蘊含著生動的經(jīng)濟交易，對于我們加強對財務報表認識、挖掘財務報表信息大有幫助。
培養(yǎng)良好專業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)。專業(yè)會計人員的良好素質(zhì)培養(yǎng)在以上幾點解釋中都已初步涉及，但以上所主要關注的僅局限在財務報表分析中需要培養(yǎng)的業(yè)務能力。在分析財務報表中，我們還需要重點關注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
我們所解讀的財務報表是經(jīng)過會計師事務所審計過的，其真實公允性在一定程度上有保證，但由于審計風險的客觀存在性和審計過程中人為因素，財務報表所反映的不一定就是完全正確的，這要求我們在分析財務報表時要有職業(yè)敏感度和職業(yè)道德。當發(fā)現(xiàn)重大問題時要敢于真實反映情況，并從公司治理角度解決問題。
學習了會計學基礎后，知道活學活用才是實質(zhì)。所謂活學活用，是指對課程內(nèi)容不要理解過死，如借貸記賬法下的賬戶結構、賬戶分類等。具體說如我們作一筆會計分錄，并不是說就一成不變，而是要定期調(diào)整賬戶的記錄，使各賬戶能正確反映實際情況，而在調(diào)整時，要用權責發(fā)生制。當然活學活用的基礎是吃透原理，因為只有弄懂了原理，才能舉一反三。而且要溫故而知新，會計知識的聯(lián)系是比較緊密的，所以學完之后經(jīng)常復習一下，不僅有利于會計知識的鞏固，也有利于后面專業(yè)知識的理解。
財務報告分析是一門很有用的課程，只要認真學習，對將來的工作和生活都會起到很大的幫助！我想會計給我們帶來的還不僅僅是知識而已，它是一種認真仔細謹慎的工作態(tài)度，同時，我覺得會計也是一種生活態(tài)度。
最后也感謝老師不辭辛勞的耐心的負責的給我們講解財務報告分析的知識。
財務分析報告8
一、項目相關參數(shù)：
1、H棟的建筑參數(shù)：（單位：平方米）
說明：目前需要運作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。
2、四星級酒店：臨高殿三號路一側(cè)
單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米
酒店房間數(shù)：每層61間標準間，8層共488間。
酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營業(yè)用，主要內(nèi)容包括：酒店大堂、商務中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場、桑拿健身中心、會議室等。
3、酒店公寓：另外三側(cè)
單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米
酒店公寓房間數(shù)：每層101間標準間，8層共808間。
酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營業(yè)用，主要內(nèi)容包括：酒店公寓大堂、商務中心、咖啡廳、各類中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網(wǎng)吧、銀行、醫(yī)務中心、茶室、郵局、服裝精品店等。
二、項目運做思路：
1、四星級酒店（委托凱萊國際酒店有限公司管理）
四星級產(chǎn)權酒店：酒店房間全部出售，預計售價至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價格返租20年，業(yè)主除了享受租金收益外，每年還可以免費入住酒店12天。
2、酒店公寓：
酒店公寓全部出售，預計售價至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。
三、財務分析：
1、收益分析：
說明：A、單位成本的計算：2400元/平方米的購入價，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。
B、酒店營業(yè)配套、酒店公寓配套營業(yè)可作為投資公司長期物業(yè)做出租收益，也可銷售。分析：A、若完全全部實現(xiàn)銷售，至少可實現(xiàn)盈利1293萬元，
B、若酒店營業(yè)配套不銷售，至少可實現(xiàn)盈利1096萬元，還可留有物業(yè)8200平方米，每年租金約300萬元。
2、風險分析：銷售率與風險關系
A、在不同銷售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）
B、在不同銷售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）
C、分析
四、總體分析
1、銷售率對盈利的'影響：
a）銷售率在100%的情況下，投資公司可實現(xiàn)利潤：10964萬人民幣，獲得物業(yè)近8200平方米，市場價值在約3000萬人民幣以上b）銷售率在90%的情況下，投資公司可實現(xiàn)利潤：7861萬人民幣，獲得物業(yè)近20000平方米，市場價值在約6000萬人民幣以上。 c）銷售率在80%的情況下，投資公司可實現(xiàn)利潤：3567萬人民幣，獲得物業(yè)近36000平方米，市場價值在約9000萬人民幣以上。 d）銷售率在70%的情況下，投資公司基本不會贏利，但可獲得物業(yè)近48000平方米，市場價值在約16000萬人民幣以上。 e）該項目成功的關鍵：銷售率必須在70%以上。
2、對小業(yè)主實行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險
A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金
面積（平方月租金（平方米）米/元）
年租金合計（元）32，400，000
月租金（平方米/元）35
年租金合計（元）37，800，000
90，00030。00
作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬元—1722萬元之間，酒店管理公司完全可以承受。
B、小業(yè)主7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險及產(chǎn)權酒店銷售阻力
只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實現(xiàn)7%—8%的投資回報率，銀行履約擔保的風險就不存在，產(chǎn)權酒店銷售的阻力也會迎刃而解。
3、風險化解
A、本項目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。
B、項目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷售，在銷售率達60%以后，可以以成本價銷售，投資公司
仍可以實現(xiàn)約7200萬人民幣的利潤及酒店配套營業(yè)面積約8200平方米。 C、投資風險完全可以化解。
五、現(xiàn)金流分析
財務分析報告9
20世紀70年代末80年代初，隨著“新公共管理運動”在世界范圍內(nèi)掀起，公共部門的績效管理愈發(fā)受到世人的關注。國家審計機關作為公共部門，依照法律規(guī)定，代表國家實施，提供公共受托責任履行情況和公共資源使用績效的績效審計服務和鑒證服務。如何回應現(xiàn)代社會公眾和其他公共部門對審計績效的關注，已成為國家審計機關面臨的現(xiàn)實問題�？冃蟾孀鳛槁男姓彩芡胸熑巍⑻岣吖补芾硭郊肮卜⻊召|(zhì)量的重要方式，在世界范圍內(nèi)得到廣泛應用。國家審計機關也更加重視審計機關績效報告的編制。
建立審計工作績效考核評價制度，已在我國審計署“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃中被明確提出。筆者通過對英國、美國和澳大利亞等國家審計署績效報告的內(nèi)容框架進行比較，旨在為我國審計機關績效報告的編制和完善提供參考。
一、英、美、澳三國審計署績效報告的內(nèi)容構成
（一）英國審計署績效報告的內(nèi)容構成
英國審計署自20xx年開始《年度報告》，績效信息是年度報告的核心內(nèi)容。
績效報告主要由引言、審計長致辭、審計署簡介、審計工作的五種類型、審計績效、人力資源管理、組織治理與風險管理、資源報告、可持續(xù)性報告、財務影響等構成。
1、審計署簡介。簡要介紹審計署的職責和作用、審計管理體制、審計經(jīng)費來源、組織架構、審計戰(zhàn)略和目標、審計工作類型、組織規(guī)模、審計績效。
2、審計工作類型。主要介紹審計機關的業(yè)務類型，如財務審計、績效審計、洞察和調(diào)查、為國會決策提供支持、國際合作與交流。
3、審計績效。著重闡述審計工作對節(jié)約公共資金和改善公共服務質(zhì)量產(chǎn)生的積極影響、國會對審計鑒證報告的信任度、被審計單位對審計工作的認可程度、審計機關在核心專業(yè)領域的權威性、審計機關資金使用的成本效益。
4、人力資源管理。介紹審計署對審計人員的培訓情況、員工滿意度、打造復合型審計組織的目標完成情況等。
5、組織治理與風險管理。闡述審計署的治理結構與風險管理情況。
6、資源報告。英國中央政府部門的年度財務報告通常稱之為資源報告，主要由年度工作報告、會計主管責任聲明、內(nèi)部控制聲明、財務報表及附注、審計報告五部分組成。
7、可持續(xù)報告。闡述審計署運營的可持續(xù)性等。
8、財務影響。包括審計署實現(xiàn)的財務效益、公共賬目委員會的獨立聲明。
（二）美國審計署績效報告的內(nèi)容構成
美國審計署自1986年開始，每年《績效與受托責任報告》，同時它也是一份年度工作總結報告。
績效報告主要由引言、管理層討論與分析、績效信息、財務信息、監(jiān)察長視角下審計署面臨的挑戰(zhàn)、附錄等構成。
1、引言。主要包括審計長致辭，審計長和首席行政管理官、首席財務官對審計署績效和財務數(shù)據(jù)完整性和可靠性、財務報告內(nèi)部控制有效性的聲明，審計組織的使命、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構、戰(zhàn)略目標、績效評價方法。
2、管理層討論與分析。簡要介紹組織績效與資源運用情況，包括內(nèi)部控制設計及運行情況、組織面臨的挑戰(zhàn)、影響組織績效的外部因素等。
3、績效信息。本部分是績效的核心內(nèi)容，詳細介紹組織實際績效、下一年度績效計劃、項目績效等內(nèi)容。
4、財務信息。本部分詳細闡述審計署的經(jīng)費來源和運用情況，具體包括首席財務官致辭、經(jīng)審計的財務報表和附注及解釋性信息、外部審計師和審計咨詢委員會的報告。
5、監(jiān)察長視角下審計署面臨的挑戰(zhàn)。本部分內(nèi)容為監(jiān)察長認為審計署面臨的挑戰(zhàn)。
6、附錄。本部分說明數(shù)據(jù)獲取途徑、完整性和可靠性。
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澳大利亞審計署自20xx年開始編制和自身年度報告，績效信息是年度報告的核心內(nèi)容。
1、前言。審計長回顧過去一年發(fā)生的重大問題與取得成績，以及面臨的挑戰(zhàn)。
2、審計署簡介。介紹審計署的作用和愿景、組織架構、績效評價流程、關鍵績效指標。
3、績效報告。報告澳大利亞審計署兩類審計項目的績效：鑒證審計服務和績效審計服務。
4、管理與受托責任。揭示澳大利亞審計署的治理結構與人力資源管理等。
5、財務報表。披露澳大利亞審計署經(jīng)審計的財務報表。財務報表主要有綜合收益表、資產(chǎn)負債表、權益變動表、現(xiàn)金流量表等構成。
6、附錄。披露員工的統(tǒng)計信息、績效報告摘要、審計長和高級別人員的公開聲明、聯(lián)系方式等。
二、英、美、澳三國審計署績效報告的績效指標體系
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英國審計署制定的績效指標體系涵蓋了審計工作的六個方面。
1、公共資金的節(jié)約金額。該指標通過審計工作實際節(jié)約資金與目標節(jié)約資金的比較，判斷審計績效。
2、審計工作產(chǎn)生的積極變化。它以案例的形式評價審計工作對改進公共服務質(zhì)量的影響。測量指標有公共賬目委員會建議接受的百分比、被審計單位認為審計署提供的改進建議中不能通過其他方式獲得的百分比、被審計單位認為審計工作對財務管理和控制方法產(chǎn)生影響的百分比。
3、議會對審計署鑒證報告的信任度。審計署為國會檢查工作提供幫助和支持，如幫助公共賬目委員會調(diào)查避稅與西海岸城際列車特許權競爭的情況。測量指標為議會查閱審計署鑒證報告情況。
4、被審計單位對審計工作的認可程度。通過與高級別公務人員和審計委員會主席的獨立訪談，獲取他們對審計工作的反饋意見，如幫助政府改進財務管理等。
5、審計署在專業(yè)領域的權威性。它是通過利益相關者的意見反饋，評價審計署在專業(yè)技能方面的影響。例如：審計署提出改進地方政府校舍維修財務管理的建議、幫助衛(wèi)生部快速有效地編制報表等。
6、審計署資源耗費的成本效益。它是評價審計機關自身的成本效益，測量指標為節(jié)約的總成本金額、審計一線與職能部門耗費的資源比。
（二）美國審計署績效報告的績效指標體系
美國審計署使用一套量化績效指標進行績效評價，這些績效指標涉及審計結果指標、顧客滿意度指標、人力資源管理指標和內(nèi)部管理指標四個重要方面。
1、審計結果指標。它包括財務收益、非財務收益、以前建議采納情況和有建議的報告比例。財務收益從定量角度衡量美國審計署業(yè)績，具體計算方法是估計的收益減去執(zhí)行成本。非財務收益從定性角度計量美國審計署績效。以前建議采納情況，考慮審計建議的采納有個周期和過程，以4年前的年度審計建議已落實數(shù)量占原提出數(shù)量的比例表示。有建議的審計文書比例，以含一個及以上審計建議的審計文書占審計文書總數(shù)量的比例表示。
2、顧客滿意度指標。它度量美國審計署對國會的服務質(zhì)量，包括當年向國會提供證詞數(shù)和審計文書的及時性兩個方面指標。
3、人力資源管理指標。主要包括招募員工計劃完成率和留任率。此外，員工維度的指標還包括在員工發(fā)展、對發(fā)揮自身才能、對領導能力、對組織環(huán)境等四個方面的滿意度指標。這些數(shù)據(jù)均通過對員工的問卷調(diào)查得到。
4、內(nèi)部管理指標。內(nèi)部行政管理服務為審計署履行職責提供支持，包括信息管理、房屋管理、知識服務、人力資本以及財務管理服務。工作指導和工作質(zhì)量是測度內(nèi)部管理績效的重要指標。
（三）澳大利亞審計署績效報告的績效指標體系
澳大利亞審計署的績效指標主要分為三類。
1、產(chǎn)出指標。出具的財務報表審計報告數(shù)量、其他類型鑒證報告數(shù)量、與財務報表相關的報告審計數(shù)量；編制的績效審計報告數(shù)量、出具的國防物資重大工程項目審閱報告數(shù)量、的良好實踐指南數(shù)量、參加議會所屬的各個專業(yè)委員會會議的次數(shù)或提交給他們的'文書數(shù)量、年度開展審計項目的數(shù)量；參與促進公共部門審計和支持發(fā)展中國家審計事業(yè)發(fā)展的次數(shù)。
2、關鍵績效指標。議會采用財務審計建議占全部財務審計建議的百分比、公共部門中認為審計署的產(chǎn)品和服務有價值的百分比、被審計單位中認可績效審計報告中建議的百分比、被調(diào)查的議員中認為審計署的產(chǎn)品和服務有助于改進公共部門管理的百分比。
3、成本效益指標。主要包括財務審計的成本效益比、績效審計的成本效益比。
三、評價和啟示
縱覽英國、美國、澳大利亞審計署績效報告的內(nèi)容構成和績效指標體系，可以看出這些國家審計署績效報告存在以下特征。
1、戰(zhàn)略規(guī)劃與年度績效計劃起提綱挈領和具體指引的作用。英美澳三國審計署績效報告，均介紹了審計機關使命、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度績效計劃、組織結構的內(nèi)容，并且這些內(nèi)容之間存在緊密聯(lián)系。組織使命引領者組織目標的制定，戰(zhàn)略規(guī)劃對年度績效計劃和績效報告起提綱挈領的作用，年度績效計劃成為聯(lián)接戰(zhàn)略規(guī)劃和年度績效報告的橋梁。
2、績效報告將審計活動的結果作為核心內(nèi)容。長期以來，以投入產(chǎn)出為核心的績效管理理念占主導地位，投入產(chǎn)出分析方法在一些發(fā)達國家審計機關績效報告中，處于應用的初始階段，仍不成熟、不完善。到20世紀60年代，人們逐漸意識到，公共部門活動的產(chǎn)出不能產(chǎn)生任何價值，結果或與公共資源的使用績效和公共受托責任的履行緊密相連，才應是最重要的績效指標。對審計活動結果的愈加重視，是公共部門績效管理發(fā)展的必然趨勢，也是績效評價回歸本質(zhì)的表現(xiàn)。將審計活動的結果作為重點，是英美澳三國審計署績效報告的相通之處。例如，英國和澳大利亞審計署將改進公共服務質(zhì)量與審計建議采納情況作為審計績效的重要內(nèi)容，美國審計署將審計活動產(chǎn)生的財務和非財務收益等作為審計績效的重要指標。
3、績效指標體系構建績效報告的骨架�？冃е笜梭w系對績效測度進行明確化和具體化，是否擁有健全有效的績效指標體系在很大程度上影響著能否對審計績效做出系統(tǒng)的、合理的評價�？冃е笜梭w系應滿足指標要素齊全適當、指標功能匹配、適應多方信息需要的要求，通過定量分析與定性分析相結合，將諸方面納入一個有機的整體之中，全面地進行解剖和分析，對照相應的績效基準，對審計績效進行綜合評判�？冃е笜嗽谟⒚腊娜龂鴮徲嬍鸬目冃蟾嬷芯蛔鳛橹匾獌�(nèi)容。
4、完備的績效數(shù)據(jù)收集方式和流程是績效報告的關鍵。績效數(shù)據(jù)的收集是一項復雜而系統(tǒng)的工程。收集統(tǒng)計的真實性、及時性和準確性，直接影響和決定績效評價結果。要做到方法科學、流程合理有據(jù)、時間及時有效，并非易事。美國審計署績效報告在附錄中，詳細地說明了各個績效指標數(shù)據(jù)的來源。例如，財務收益和非財務收益數(shù)據(jù)來源于業(yè)績報告系統(tǒng)。該系統(tǒng)的業(yè)績數(shù)據(jù)經(jīng)由審計組填報、校對和核準后，審計政策和質(zhì)量管理辦公室審閱后自動生成。帶有審計建議的審計報告數(shù)據(jù)來源于公開數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫每日更新；審計建議執(zhí)行百分比數(shù)據(jù)來源于一是公開數(shù)據(jù)庫，二是審計人員跟蹤建議執(zhí)行情況并更新的數(shù)據(jù)庫。英國和澳大利亞僅在報告中說明了部分數(shù)據(jù)的獲取方式是通過對被審計單位或其它利益相關者的調(diào)查。
5、綜合績效報告是解除審計機關公共受托責任的重要文件�？冃гu價作為一種重要的管理工具和手段，已被引入到政府的公共部門。與以盈利為目標的企業(yè)不同，政府只能靠全面披露政府績效信息來解脫其公共受托責任。然而，績效信息如何列報卻一直存在爭議。一是預算組織或研究者建議編制獨立的績效報告。美國政府財務官協(xié)會（GFOA）與全國州和地方預算顧問委員會（NACSLB）一致建議，在預算編制過程中增加對績效衡量的使用，而不僅是將其作為財務報告的一部分。二是財務會計組織或財務研究者，力主擴展財務報告范圍，使其包含績效信息。政府會計準則委員會（GASB）在第1號概念公告中，將反映受托責任確定為財務報告的最高目標。該機構還主張擴展財務報告的范圍，使其包含服務努力和成就。我國學者李建發(fā)和張曾蓮認為，建立政府績效報告是政府財務報告的發(fā)展方向。
各國審計機關的普遍做法是編制包含財務信息和績效信息在內(nèi)的綜合績效報告。無論是英國和澳大利亞的《年度報告》，還是美國審計署的《績效與受托責任報告》，都將績效信息與財務信息并重，進行綜合績效報告的編制�？冃畔⒁庠诮獬龑徲嫿M織對其所用可得資源、有效和高效率地實現(xiàn)組織目標的程度，以及是否能夠在可預見的將來繼續(xù)實現(xiàn)目標進行報告的責任。財務信息重在解除審計組織當期活動遵守了有關公共資金收入和支出的公共決策責任，以及未來運營的可持續(xù)性。
財務分析報告10
前言
本部分報告從財務指標角度分析討論20xx年全國性商業(yè)銀行的競爭力。
本報告所提全國性商業(yè)銀行包括：由中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業(yè)銀行(以下分別簡稱為工行、農(nóng)行、中行、建行和交行，統(tǒng)稱簡稱為“大型銀行”)，以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、廣發(fā)銀行、深圳發(fā)展銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的中型及小型的全國性商業(yè)銀行(以下分別簡稱為招商、中信、浦發(fā)、民生、光大、興業(yè)、華夏、廣發(fā)、深發(fā)、恒豐、浙商、渤海，統(tǒng)稱簡稱為“中小銀行”)。
全國性商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分。截至20xx年12月31日，全國性商業(yè)銀行的資產(chǎn)合計占到銀行業(yè)總資產(chǎn)的64.84%，負債合計占到銀行業(yè)總負債的64.96%，稅后利潤合計占到銀行業(yè)總稅后利潤的72.4%;從業(yè)人員占到銀行業(yè)全部從業(yè)人員的60%。
圖1、圖2和圖3分別按總資產(chǎn)、總負債和稅后利潤列示了20xx年至20xx年銀行業(yè)市場份額的年際變化情況�？傮w而言，五家大型銀行的市場份額呈持續(xù)下降趨勢，而中小銀行的市場份額呈上升趨勢。
20xx年，國際金融危機導致的急劇動蕩逐步緩解，世界經(jīng)濟緩慢復蘇，但不確定因素仍然較多，復蘇進程艱難曲折。我國果斷加強和改善宏觀調(diào)控，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭進一步鞏固，國民經(jīng)濟內(nèi)生動力進一步增強，進入平穩(wěn)較快增長通道。以全國性商業(yè)銀行為代表的銀行業(yè)積極應對嚴峻挑戰(zhàn)，整體發(fā)展良好。
截至20xx年底，全國性商業(yè)銀行資產(chǎn)總額61.8萬億元，比上年增長17.45%;負債總額58.12萬億元，比上年增長16.57%。所有者權益36.78萬億元，比上年增長33.26%;存款、貸款分別同比增長19.8%和19.7%，資本充足率全部達標，資產(chǎn)質(zhì)量大幅改善，盈利能力、抗風險能力、流動性管理水平均有較大提升。
以下分資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力和流動性水平四個方面對全國性商業(yè)銀行20xx年度財務狀況予以分析。各項財務數(shù)據(jù)除另有注明外，均取自監(jiān)管部門及各銀行的定期報告、新聞稿件等公開披露的信息，其中部分銀行因無法獲取足夠的資料，在個別項目的分析中只好加以省略。
資本狀況
由于上一年9.59萬億元的天量新增信貸，加之監(jiān)管部門一再提高資本充足率標準，要求大型銀行和中小銀行的資本充足率下限分別為11%和10%，主要商業(yè)銀行的核心資本充足率不得低于7%，20xx年全國性商業(yè)銀行資本狀況面臨嚴峻考驗。為達到監(jiān)管要求，我國銀行業(yè)進行了有史以來最大規(guī)模的融資，其中16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，有效地補充了資本金。
圖4列示20xx～20xx年我國銀行業(yè)資本充足率達標情況。圖中可見，我國銀行業(yè)的資本實力和充足水平顯著提升。特別是近兩年，在應對國際金融危機沖擊、信貸投放大幅增加、資本質(zhì)量要求明顯提高的情況下，商業(yè)銀行資本充足率保持了20xx年底的水平。截至20xx年底，我國商業(yè)銀行整體加權平均資本充足率12.2%，比年初提高0.8個百分點，比20xx年提高15.18個百分點;加權平均核心資本充足率10.1%，比年初上升0.9個百分點。資本充足率達標商業(yè)銀行從20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家，達標銀行的資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重從0.6%上升到100%。商業(yè)銀行杠桿率在全球標準中處于安全區(qū)間。
圖5列示截至20xx年底全國性商業(yè)銀行資本充足率的情況。圖中可見，歷經(jīng)年內(nèi)多種形式的補充資本金的努力，全部17家全國性商業(yè)銀行資本充足率都已達標。其中，浙商銀行通過老股東及其關聯(lián)企業(yè)的近兩倍增資擴股大幅補充資本，資本充足率達到15.44%，為全國性商業(yè)銀行中最高者;建行、中行、交行和工行則通過“A股可轉(zhuǎn)債+H股配售”或“A+H股配售”的模式，在年內(nèi)均成功地補充了資本，資本充足率均在12%以上;農(nóng)行于20xx年7月成功在滬港兩地上市，資本充足率由上一年的'10.07%升至11.59%，達到監(jiān)管要求。與大行相比，中小銀行盡管也紛紛補充資本，但由于業(yè)務擴張速度較快，業(yè)務發(fā)展模式單一，加之受貨幣政策的影響較大，其資本狀況往往捉襟見肘，其中深發(fā)(10.19%)、民生(10.44%)、浦發(fā)(10.59%)、華夏(10.6%)等的資本充足率相對較低。
圖6列示20xx年底全國性商業(yè)銀行核心資本充足率的情況。圖中可見，除華夏銀行(6.84%)沒有達標外，全國性商業(yè)銀行核心資本充足率均在7%的新達標線之上。其中，浙商最高，為13.28%;大型銀行的核心資本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超過或接近10%;中小銀行中，除華夏外，深發(fā)展相對較低，為7.1%，剛剛達到及格線。20xx年底，銀監(jiān)會批復華夏銀行定向增發(fā)方案，計劃非公開發(fā)行18.59億股，融資208億元，預計可滿足該行未來三年的核心資本需求。
按照20xx年銀監(jiān)會資本充足率新規(guī)要求，從20xx年起商業(yè)銀行核心一級、一級和總資本充足率將分別不得低于5%、6%、8%�？紤]到超額資本計提2.5%和系統(tǒng)重要性銀行需計提1%，未來系統(tǒng)重要性銀行的上述三項資本充足率底線將分別至8.5%、9.5%和11.5%，而非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級、一級和總資本充足率為7.5%、8.5%和10.5%。全國性商業(yè)銀行資本補充的形勢依然嚴峻。
資產(chǎn)質(zhì)量
20xx年，各全國性商業(yè)銀行一方面科學化解歷史積累風險，另一方面積極有效地控制新增風險，資產(chǎn)質(zhì)量延續(xù)了持續(xù)提高的趨勢。截至20xx年底，我國商業(yè)銀行按貸款五級分類的不良貸款余額4336億元，比年初減少732億元，不良貸款率1.13%，比年初下降0.45個百分點。全國性商業(yè)銀行不良貸款余額和比例比20xx年底減少618億元和下降0.44個百分點。商業(yè)銀行資產(chǎn)結構與資產(chǎn)質(zhì)量均有所改善，風險抵補能力進一步提高。
財務分析報告11
(一)、總體財務績效水平
根據(jù)公司公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用各種財務分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。
二財務報表分析
(一)、資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債、會計年度、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產(chǎn)合計、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)合計、資產(chǎn)總計、短期借款、應付賬款、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、其他應付款一年內(nèi)到期的非流動負債、流動負債合計、長期借款、應付債券、長期應付款、遞延所得稅負債其他非流動負債、非流動負債合計、負債合計實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股東權益歸屬母公司所有者權益
所有者權益
負債和所有者合計、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨流動資產(chǎn)合計
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長2.3%。
資產(chǎn)的變化中無形資產(chǎn)增長最多，增幅約為602%。
企業(yè)將資金的重點向無形資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。
應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)、模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。
因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應收票據(jù)的比重次之，占19.58%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為-6.19%。
在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將、增強。
信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。
存貨類資產(chǎn)的、增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。
總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為33。
18%，長期負債和所有者權益的比率為100%。
說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少3.57%，長期負債減少0.07%，股東權益增長7.69%。
流動負債的.下降幅度為3.57%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
盈余公積比重提高，說、明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。
總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。
企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金、成本相對比較低。
(二)、利潤及利潤分配表、利潤、會計年度、
一、營業(yè)收入、減：營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、投資收益
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益、
二、營業(yè)利潤、營業(yè)外收入、減：營業(yè)外支出
其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失、三、利潤總額、減：所得稅、四、凈利潤
歸屬于母公司所有者的凈利潤、少數(shù)股東損益、(一)基本每股收益、(二)稀釋每股收益、
1.利潤分析
(1)、利潤構成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額2,717,765,421.40萬元。
其中，經(jīng)營性利潤2,731,272,788.49;營業(yè)外收支業(yè)務凈額1,985,698,628.59萬元，占利潤總額73%。
(2)、利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額271776萬元，較上年同期增長84.85%。
其中，營業(yè)利潤比上年同期增長85.15%，增加利潤總額125612元。
2、收入分析
項目名稱、工業(yè)
項目名稱、電力熱力、焦炭、焦油
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
主營業(yè)務毛利
毛利率
主營業(yè)務收入、16,616,540,000.00
主營業(yè)務成本、9,354,740,000.00
主營業(yè)務毛利
毛利率
煤氣、煤炭
與去年同期相比增長，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公、司業(yè)務規(guī)模很快擴大。
(三)、現(xiàn)金流量表
1、現(xiàn)金流量結構分析、(1)、現(xiàn)金流入結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。
(2)、現(xiàn)金流出結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。
2、現(xiàn)金流動性分析、現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標。
該指標越大，償債能力越強。
本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。
59，較上年同期大幅提高，、說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
三財務績效評價
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力。
企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。
公司本期償債能力綜、合分數(shù)為52。
79，較上年同期提高38。
15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。
企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在
本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。
從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。
在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力。
公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96。
39，較上年同期提高36。
99%，說明公司盈利能力處于、高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利、能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎。
從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務在、市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。
在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。
財務分析報告12
XX醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術，先進的醫(yī)療設備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務為“XX”創(chuàng)下了良好的口碑�，F(xiàn)將20xx年度財務狀況報告如下：
一、本年度收入分析
本年度實現(xiàn)賬面收入X.27萬元，比上年度的X.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入X.27萬元，其他業(yè)務收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%，其中XX門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增加了25%；住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元，其中：防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增加了16%，房租及利息收入X.8萬元。
二、本年度主要成本費用分析
本年度共發(fā)生成本費用X.51萬元，比上年度X.10萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在：
1、本年度藥品消耗X.88萬元，衛(wèi)生材料消耗X.69萬元，分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到X.71萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達到X.56萬元，比去年減少了15%。
2、本年度工資獎金及社會保障費X.18萬元,比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元,增加了1%。
3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。
4、本年度計提房屋設備折舊X.3萬元，與上年基本持平。
5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出X.9萬元，計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)�？ㄊ褂觅M,軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據(jù)費1.48萬元，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。
6、本年計提董事長基金X.89萬元，推銷上年待攤費用X萬元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目
1、CT后續(xù)維護費，移機費X.78萬元。
2、廣告宣傳及招牌制作費X.4萬元。
3、設備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費X.5萬元。
4、醫(yī)療賠償支出X.83萬元。
5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。
6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。
7、防水處理改造工程X.04萬元。
8、本年度新增設備投資X.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。
四、本年度結余情況
本年度實現(xiàn)利潤總額X.76萬元，加年初的分配結余X.64萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。
五、現(xiàn)金流量分析
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。其中經(jīng)營活動總流入為X.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務收入X.2萬元，占經(jīng)營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06～07年防疫活動經(jīng)費X.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬元。其中:經(jīng)營活動流出X.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出X.65萬元,占經(jīng)營流出的.42%；用于職工方面支出X萬元,占經(jīng)營流出的53.5%；CT維護以及移機支出X.78萬元。
六、20xx年醫(yī)務財務管理有待進一步加強和控制的方面
1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調(diào)科室與財務關系,做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
財務分析報告13
(一)財務分析報告的編撰務必要保證質(zhì)量和時效性
財務分析報告的編撰務必要在保證質(zhì)量的同時注重時效性，只有及時準確的收集到完備的財務信息，才能夠編撰出有效的財務分析報告，在規(guī)定的時間內(nèi)提交上去，從而最大程度上的表現(xiàn)出其價值。如果一份半年期的財務分析報告拖到下半年10月份才提交，那也就失去了其作為企業(yè)管理的參考意義，也就失去了其本身的作用和意義，即使分析如何透徹也是廢紙一份。
(二)要核實和正確使用數(shù)字
財務工作離不開各種數(shù)字和統(tǒng)計，因此反復調(diào)查核實數(shù)字的準確性和完整性是一項重要的.工作，尤其要杜絕那種隨意變造或者虛假的數(shù)字。要對各項數(shù)據(jù)有一個清晰具體的界定，杜絕平均數(shù)、片面的絕對數(shù)等問題，要住區(qū)那些總指標數(shù)據(jù)、相對數(shù)據(jù)等，尤其是有聯(lián)系的指標的對比，平均數(shù)則需要強調(diào)反映一類現(xiàn)象的一般水平指標，從而最大程度上的避免錯用的情況，減少各類失誤。最后，在數(shù)字的使用上也應該強調(diào)規(guī)范要求，如一些重要數(shù)據(jù)一律要用大寫的形式，在財務金額前面要注明貨幣種類，要有分隔符等等。
(三)語言要簡明、準確
在做財務分析報告的過程中，要盡可能使用準確簡潔的語言進行表達，從而體現(xiàn)出最直截了當同時又確切的含義。通常一份報告包括了引言、主要論點、主要論據(jù)以及最后的論據(jù)這幾項，如果行文繁冗拖沓，廢話連篇，半天看不到重點，就會使閱讀者喪失興趣，降低報告的價值。另外，由于財務分析報告本身的性質(zhì)特征，設計到財務數(shù)據(jù)的報告本身就應該精確再精確，嚴謹再嚴謹，這就需要財務分析報告編寫者拿出充分的責任心和嚴謹、一絲不茍的態(tài)度，才能夠提交一份用心的、高質(zhì)量、負責任的財務分析報告。
(四)確定財務報告分析的重點
確定財務報告分析的重點要依據(jù)讀者（或領導）對信息的需求來確定。記得有一年的財務分析報告讓領導看后，他說：“你們的財務分析報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務的，可事實上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領導想要知道的重點指標后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內(nèi)在的變動因素。我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與相關人員進行充分的溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。
財務分析報告14
在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執(zhí)行預算為中心，以節(jié)約費用為重點，抓好單位財務管理工作，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就20xx年終財務分析如下：
一、年終財務分析——年初預算分析：
本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財務分析——本年預算執(zhí)行情況分析：
1、財政補助收入情況：財政補助收入全年共撥入115900元。
2、事業(yè)支出情況：事業(yè)支出全年共支出7517、06元，其中：基本支出全年共支出89261、06元;其他資本性支出38256元。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開支較大，主要原因是今年學校向規(guī)范化學校方向發(fā)展，教師外出學習機會較多，學校增加教學設備、硬件，大力改善教育教學環(huán)境。 3、年終決算情況本年度單位共收入115900元，共支出7517、06元，超支20xx年末事業(yè)結余款11617、06元。
三、年終財務分析——存在的問題和建議：
1、加強對固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是學校開展業(yè)務及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強這方面管理，財務在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2、重視日常財務收支管理。收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的`規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
3、認真做好年終決算工作。年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平。
財務分析報告15
20xx年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。學院的辦學規(guī)模進一步擴大，學院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協(xié)調(diào)下，通過政府有關部門協(xié)助，學院在農(nóng)信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學院的借款余額已經(jīng)達到了億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴格按年初預算執(zhí)行以外，年度內(nèi)我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內(nèi)設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務運作情況：
一、20xx年學院財務決算情況
(一)學院基本情況
截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數(shù)為12900多人，事業(yè)編制人員數(shù)為360人，自籌供給人員數(shù)為240人，臨時工人數(shù)42，離退休人員數(shù)138人。20xx年末學院資產(chǎn)賬面總額為22823萬元，其中：固定資產(chǎn)11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發(fā)銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬元;當年實現(xiàn)總收入為13865萬元，加上往年事業(yè)基金結余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。
(二)20xx年財務收支情況分析
1、收入方面
全年實現(xiàn)總收入13865萬元，收入預算完成率為，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬元，占總收入的，較13年增加了1541萬元，增長。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學生規(guī)模增大，學雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區(qū)建設貸款貼息及征地款1411萬元，正常經(jīng)費914萬元，離退休經(jīng)費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的，較13年減少了76萬元，減少了。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。
(3)其他收入為1691萬元，占總收入的，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬元(含新校區(qū)建設貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預算完成率為，較20xx年同期增長，增加支出6009萬元。其中:
(1)人員經(jīng)費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經(jīng)費支出占總支出的，較13年同期增加802萬元，增長。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。
(2)公用經(jīng)費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業(yè)務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業(yè)務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經(jīng)費支出占總支出的，比去年增加1086萬元，增長。其中增長較大的有：教學業(yè)務費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長。業(yè)務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業(yè)建設、評估、學生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經(jīng)費中的其他項目基本上按年初預算標準執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農(nóng)信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資委借款100萬元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區(qū)土地轉(zhuǎn)讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。
(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的.。
(5)本年度學院實行部門零基預算，從執(zhí)行的結果來看，多數(shù)部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內(nèi)，說明多數(shù)部門都能本著為學院當家的原則厲行節(jié)約、科學理財。其中繼續(xù)教育部超額完成了學院下達的創(chuàng)收指標，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬元，增長了，在此，我僅代表學院財務處，向支持學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數(shù)據(jù)我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。
2、人員經(jīng)費大幅增加。
教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經(jīng)費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了。
3、教學經(jīng)費增加。
14年學院加大了教學投入，教學業(yè)務費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了;同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了。
二、20xx年度財務收支預算情況
20xx年學院財務收支預算還是以部門預算為主，以財政年度為預算年度;學院黨委和行政領導對15年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經(jīng)費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務收支預算分為四部分：第一部分是學院專項經(jīng)費預算，在保證人員福利、日常公務經(jīng)費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上;第二部分是教學系部經(jīng)費預算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經(jīng)費預算;第四部分是學院統(tǒng)籌經(jīng)費預算。
(一)、收入預算情況：
學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：
�、咆斦a助收入4317萬元，其中包括正常經(jīng)費912萬元;離退休經(jīng)費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區(qū)建設貸款財政貼息1275萬元;國家助學獎學金800萬元;省專項經(jīng)費撥款300萬元。
⑵事業(yè)收入8905萬元
其中包括大專生學雜費6477萬元;中專生學雜費1565萬元;繼續(xù)教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費等收入)213萬元。
�、瞧渌栀浭杖耄合愀劢ㄌ匣ぜ瘓F已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發(fā)生。
(二)、收入預算情況分析
(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的，比14年實際執(zhí)行數(shù)多出260萬元，增加的主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬元(含中專、繼續(xù)教育收入)，占總收入的。目前，我院在校大專生人數(shù)是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數(shù)是2300多人，今年的招生計劃是3200多人，15年在校學生人數(shù)(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規(guī)模計算。
(三)、支出預算情況：
學院經(jīng)費支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、自籌基建經(jīng)費支出及專項經(jīng)費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬元。
�、湃藛T經(jīng)費支出5915萬元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。
�、乒媒�(jīng)費支出4175萬元
其中包括福利費273萬元;公務費585萬元;教學業(yè)務費907萬元;設備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業(yè)務招待費80萬元;助學金、獎學金946萬元。
⑶自籌基建經(jīng)費支出4657萬元
其中包括歸還xxx借款100萬元;二期學生宿舍投資及回報180萬元;農(nóng)信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。
�、葘ｍ椊�(jīng)費支出1775萬元
其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區(qū)建設貸款財政貼息1275萬元。
(四)、支出預算情況分析
(1)人員經(jīng)費支出5915萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;人員經(jīng)費比上一年度凈增536萬元，增幅。
(2)公用經(jīng)費支出4175萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;但公用經(jīng)費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業(yè)務費經(jīng)費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經(jīng)費支出的和。用于設備購置費的支出占公用經(jīng)費支出的，主要用于教學設備和新圖書館設備的購置;余下的公用經(jīng)費主要是用于維持四個校區(qū)辦公公務、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費支出4657萬元，占總支出的，占總收入的，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農(nóng)信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，資金來源是潮連農(nóng)信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學院收入中自籌經(jīng)費支出。
(4)專項經(jīng)費支出1775萬元，占總支出的，該項支出占總收入的。該項支出的經(jīng)費來源是由財政撥款。
關于20xx年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經(jīng)學院有關部門核準以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門。
(五)、執(zhí)行20xx年度財務預算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務收支預算計劃，積極增收節(jié)支，特提出以下幾點措施：
1、各單位要從大局出發(fā)，做好過緊日子的準備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設法向外創(chuàng)收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。
2、繼續(xù)有效益的擴大招生規(guī)模，增加學生人數(shù)，加大繼續(xù)教育創(chuàng)收渠道，增加學雜費收入。
3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。
4、利用預算查詢系統(tǒng)加強預算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，發(fā)揮經(jīng)費使用預警機制的作用，對預算執(zhí)行情況及時進行分析，及時調(diào)整預算方案，確保20xx年度預算目標的實現(xiàn)。
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