財務(wù)分析報告范本
財務(wù)分析報告范本
財務(wù)分析報告模板【1】
××年，我公司積極吸收國內(nèi)外的先進經(jīng)營理念，堅持使用創(chuàng)新模式，以鞏固現(xiàn)有市場，大力開拓新市場為中心，深化管理體制改革，調(diào)整銷售模式，進一步完善了企業(yè)的經(jīng)營機制。全年實現(xiàn)銷售收入總額×××萬人民幣，同比增長××%以上，為企業(yè)的進一步發(fā)展夯實了基矗
一、企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀
××年，產(chǎn)品銷售總額達×××萬元，比去年增加××萬元，費用成本消耗為××萬元，與去年基本持平，全面實現(xiàn)利潤收入×××萬元，同比增長××%。
目前，公司工作以銷售為主，爭取在下一年，在同類產(chǎn)品中占有××%的市場份額。
二、企業(yè)的財務(wù)狀況分析
根據(jù)企業(yè)的各項財物報表數(shù)據(jù)，計算出具體財務(wù)指標(biāo)如下。
(1)財務(wù)收益情況。
1)凈資產(chǎn)收益率為××%。
2)總資產(chǎn)收益率為××%。
3)營業(yè)銷售利潤率為××%。
4)成本費用利潤率為××%。
(2)資本運營情況。
1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為××，即××天。
2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為××，即××天。
3)庫存貨物周轉(zhuǎn)率為××，即××天。
4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為××，即××天。
(3)債務(wù)清償能力情況。
1)資產(chǎn)負(fù)債比率為××%。
2)清償利息倍數(shù)為××倍。
3)速動比率為××××%。
(4)企業(yè)發(fā)展能力情況。
1)銷售增長率為××%。
2)資本積累率為××%。
3)三年內(nèi)銷售平均增長率為××%。
4)三年內(nèi)資本平均增長率為××%。
5)技術(shù)投入比率為××%。
(5)應(yīng)用杜邦分析法，對數(shù)據(jù)指標(biāo)進行分析，得出如下結(jié)論。
1)企業(yè)投資得到了較高的回報，經(jīng)營業(yè)績良好，企業(yè)的綜合管理能力比較強。
2)固定資產(chǎn)比例過大，延緩了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，經(jīng)營風(fēng)險加大;庫存量較大，造成庫存貨物周轉(zhuǎn)緩慢，庫存成本上升;應(yīng)收賬款回款速度比較快，呆壞賬損失較校
3)債務(wù)清償能力較強，相應(yīng)的債務(wù)風(fēng)險很低，財務(wù)安全性較高。
4)經(jīng)營規(guī)模正在逐步增長，勢頭良好。
三、存在的問題及解決建議
盡管公司現(xiàn)在的經(jīng)營效益良好，但是也存在一些問題。
(1)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。應(yīng)采取有效措施，提高固定資產(chǎn)的利用率，從而降低經(jīng)營杠桿系數(shù)，降低企業(yè)所面臨的潛在經(jīng)營風(fēng)險。
(2)庫存貨物量過大，造成庫存貨物周轉(zhuǎn)緩慢，增加了庫存成本。應(yīng)加強倉儲管理，制定有效的預(yù)算制度，嚴(yán)格控制貨物的入庫量，節(jié)約庫存成本。
(3)企業(yè)的資本積累量較小，影響企業(yè)的進一步擴大與發(fā)展。應(yīng)適當(dāng)調(diào)整企業(yè)收入的分配制度，增加資本的積累量，提高資本實力，增強舉債能力，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模化發(fā)展。
綜上所述，企業(yè)發(fā)展前景良好，存在的問題也不容忽視。今后，企業(yè)要進一步發(fā)展，必須增加新技術(shù)，研發(fā)新產(chǎn)品，實現(xiàn)多種經(jīng)營，優(yōu)化內(nèi)部控制與管理
財務(wù)分析報告范文【2】
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
(1)、 財務(wù)部職能(略)
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
(3)、 財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng) 認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。
(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一) 財務(wù)管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金
2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析
資產(chǎn)項目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：
(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
(3)、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
(4)、 “預(yù)付賬款”(無)
(5)、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材 料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。
(6)、 “長期債權(quán)投資”(無)
(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。
財務(wù)工作報告分析【3】
〈一〉資料來源
我們的資料采集于年《中國證券監(jiān)督管理委員會公告》中的處罰決定，對于年的資料我們是通過()獲得，同時我們將這些數(shù)據(jù)與陳漢文等()的數(shù)據(jù)進行了核對，我們增加了一個中經(jīng)公司案例，另外根據(jù)我們定義的虛假財務(wù)報告概念，在他們的基礎(chǔ)上補充了廣深鐵路()、中遠(yuǎn)發(fā)展()、藍田公司()和順鑫農(nóng)業(yè)()等四個案例。年的數(shù)據(jù)我們通過直接查詢《中國證券監(jiān)督管理委員會公告》的書面發(fā)行本獲得。這樣，通過我們的采集共得到了個虛假財務(wù)報告案例。
〈二〉現(xiàn)狀分析
虛假財務(wù)報告的類型分析
在個案例中，年度報告虛假披露的有家，中期報告虛假的有家，上市公告書和招股說明書虛假的有家，對有關(guān)重大事項未能及時予以公告的有家。說明虛假財務(wù)報告主要是年度報告。因為欺詐上市會影響到模擬報告的真實性，虛增資產(chǎn)和利潤、提前確認(rèn)收入等影響到年度財務(wù)報告，而虛增資產(chǎn)和利潤是上市公司作假的主要方面。
虛假財務(wù)報告的內(nèi)容分析
虛假財務(wù)報告的內(nèi)容是指在虛假財務(wù)報告中的虛假信息。在這個案例中，資產(chǎn)虛假有家，利潤虛假有家，設(shè)立時間虛假有家，股本金和股份數(shù)虛假有家，募集資金用途虛假有家，支出和負(fù)債虛假的有家，其他情況虛假有家，包括了虛假陳述股票托管、大股東的持股份額、訴訟案件情況和有意混淆會計報表項目之間的金額等。
從以上數(shù)字不難看出，財務(wù)報告中虛假信息的分布面很廣，幾乎涉及到了所有的報告內(nèi)容。但虛假程度最嚴(yán)重的是利潤，然后是資產(chǎn)、資本金和股份數(shù)的虛假陳述，改變募集資金用途和挪用募集資金亦占很大比重。這說明：()編制虛假財務(wù)報告的主要目的是調(diào)節(jié)利潤，粉飾公司經(jīng)營業(yè)績，以誤導(dǎo)投資者的資金去向;()上市公司籌資只是一種“圈錢”，并沒有好的投資項目，他們在內(nèi)部資金的壓力下匆忙上市融資，當(dāng)資金到手后卻不知如何花，最終資金的用途被改變，更有甚者就直接被大股東侵占和挪用。
虛假財務(wù)報告的舞弊手法分析
一般公司進行財務(wù)報告舞弊，都會想方設(shè)法找一些不容易為審計人員所察覺的手段和方式來進行，以免被發(fā)現(xiàn)遭致處罰和被出示非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。但在我們的分析中沒有發(fā)現(xiàn)很高明的舞弊手法，有的舞弊很容易被發(fā)現(xiàn)。這些舞弊手法包括：
()虛假確認(rèn)收入。指上市公司不遵循收入實現(xiàn)原則來確認(rèn)收入，而是根據(jù)需要提前或是退后確認(rèn)甚至虛假制造收入，紅光公司、飛龍實業(yè)、金帝建設(shè)、中國高科、國嘉實業(yè)、大慶聯(lián)誼、粵海發(fā)展、鄭百文和瓊民源等都屬于這種情況。虛假確認(rèn)收入采用的方法多種多樣，如提前確認(rèn)收入、通過不具有產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)進行交易虛構(gòu)收入、在不轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)的情況下確認(rèn)收入、通過循環(huán)轉(zhuǎn)賬來制造收入到賬的假相、確認(rèn)一年中的部分費用但確認(rèn)全年的收入以提高利潤、少計管理費用、將以前年度的利潤計入本期、費用跨期攤配、虛提返利、沖減成本和費用掛賬、將借款列入投資收益、將應(yīng)收股利計入投資收益、合并報表中不抵消內(nèi)部銷售未實現(xiàn)利潤、不將分公司經(jīng)營情況并入會計報表等。
()虛假確認(rèn)費用或者將費用轉(zhuǎn)為成本推遲確認(rèn)。例如，東北制藥公司把本該作為費用處理的萬元稅金轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品成本，留待下年處理，將公司虧損虛構(gòu)為盈利萬元。大慶聯(lián)誼故意漏計費用萬元。
()利用資產(chǎn)評估調(diào)節(jié)資產(chǎn)和所有者權(quán)益。例如，渤海公司年中期報告稱：根據(jù)與外商合資的需要，由××會計師事務(wù)所、濟南市地產(chǎn)交易物業(yè)估價所對長清熱電廠、渤海康樂城兩處產(chǎn)物業(yè)進行了評估。根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》第八條之規(guī)定，此法定財產(chǎn)重估增值計入了資本公積金。但事實上跟外商合作的康樂城保齡球館和以長清熱電廠部分轉(zhuǎn)讓成立東渤海熱電有限公司合作企業(yè)尚未注冊成立，此時不能將評估增值入賬。
()制造假文件，達到舞弊目的。例如，羅牛山在有關(guān)部門為其制作了虛假文件后達到了上市條件。藍田公司在股票發(fā)行申報材料中還偽造了兩份土地證以及三份沈陽市人民政府地價核定批復(fù)，偽造銀行對賬單，虛增巨額銀行存款。如為達到虛增資產(chǎn)的目的，藍田公司偽造了該公司及下屬企業(yè)三個銀行賬戶年月份銀行對賬單，共虛增銀行存款萬元，占公司年財務(wù)會計報告(合并資產(chǎn)負(fù)債表)中銀行存款額的綜藝股份通過地方政府制造假文件和通過審計師事務(wù)所編制虛假驗資報告，大慶聯(lián)誼亦通過有公務(wù)員之家，全國公務(wù)員共同天地關(guān)方面制造假文件欺詐上市，活力二八編造年萬元銀行進賬單稱配股資金到位。
()采用調(diào)整溢價比例進行縮股。例如，大明公司采用調(diào)整溢價比例的方式，對公司的股本進行調(diào)節(jié)，大明公司的招股說明書宣稱：“年月日，公司召開創(chuàng)立大會暨第一次股東大會，審議并通過了公司籌委會工作報告、公司章程和股本總額、股權(quán)構(gòu)成及調(diào)整溢價發(fā)行比例的方案，溢價發(fā)行比例為∶，公司股本總額為萬元。年月日公司正式注冊成立。”而其事實上協(xié)議規(guī)定大明公司的股權(quán)證的發(fā)行價格為∶，在股票發(fā)行和股權(quán)證登記時按∶的比例進行縮股，將公司注冊資本萬元縮減為萬元。
()投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)。例如，廣深鐵路公司將君安證券公司年月日以投資收益名義匯給的萬元，未列入投資收益，并將該萬元匯給君安國際公司，形成賬外資產(chǎn)，違反了現(xiàn)行會計制度。
()漏計支出和債務(wù)。例如，新能源股份有限公司漏記利息支出萬元，漏記債務(wù)萬元。
()提前確認(rèn)資產(chǎn)。例如，西安圣方對年月出具技術(shù)鑒定的億元無形資產(chǎn)和年月通過技術(shù)鑒定的億元無形資產(chǎn)在年月日的資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)。
()私自對沖賬戶款項。例如，西安飲食公司在未經(jīng)會計師事務(wù)所同意，在年的年報中掛在其他應(yīng)收款下的回購款分別與短期借款萬元、一年內(nèi)到期長期負(fù)債萬元、其他應(yīng)付款萬元抵消。
()隱瞞重大事項。例如，佛山照明、中遠(yuǎn)發(fā)展、羅牛山、寶石公司、紅光公司、順鑫農(nóng)業(yè)、藍田公司、中集公司、嘉寶實業(yè)、西藏圣地和活力二八、閩福發(fā)都不同程度的存在隱匿重大事項行為。
虛假財務(wù)報告的年度分布分析
從虛假財務(wù)報告產(chǎn)生的年度分布來看，年有例，年有例，年有例，年有例，年有例，年有例，年有例。其中有些案例存在連續(xù)多年財務(wù)報告虛假，如：重慶川儀、鄭百文、張家界在⒍⒎年連續(xù)三年財務(wù)報告虛假，瓊新能源公司年至年財務(wù)報告虛假，中集公司則在年至年均未真實完整的披露公司短期投資和相應(yīng)投資收益，時間長達年之久。從這些虛假財務(wù)報告發(fā)生的年份分布來看，虛假財務(wù)報告集中發(fā)生在年、年和年，尤其是年。我們通過()查找了年年證監(jiān)會、國務(wù)院等有關(guān)政府部門規(guī)章中與上市公司有關(guān)的法規(guī)，發(fā)現(xiàn)這幾年我國上市公司監(jiān)督管理制度出臺的不少，還有待于進一步系統(tǒng)和完善，加之存在歷史遺留問題，而這幾年上市的企業(yè)又較多，如年新上市公司家，年家，年家，在制度不健全而上市公司數(shù)又多的時候，虛假財務(wù)報告的發(fā)生率高就不足為怪。
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