財務(wù)分析報告【經(jīng)典15篇】
在日常生活和工作中，報告的用途越來越大，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？下面是小編整理的財務(wù)分析報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)分析報告1
一、實訓(xùn)目的：
通過對企業(yè)模擬實訓(xùn)的操作，使我系統(tǒng)的掌握會計核算的基本程序和基本方法，會計核算軟件的應(yīng)用。將會計實務(wù)與會計電算化相結(jié)合，綜合運用所學(xué)會計知識，完成理論到實踐的認(rèn)知過程。通過對會計理論知識，會計實務(wù)，會計電算化的應(yīng)用，達(dá)到實踐目的。
二、企業(yè)簡介：
企業(yè)名稱：xxxx有限責(zé)任公司
企業(yè)類型：xxxx有限責(zé)任公司為順大集團下屬的子公司法人代表：
注冊資金：900萬元（其中國有股800萬元，母公司對子公司控股55%）經(jīng)營地址：濱江市興安區(qū)錦江路85號。
三、手工會計模擬實訓(xùn)步驟及分析:
(一)步驟：)根據(jù)光華公司05年1月1日至11月30日的有關(guān)余額賬戶進行建賬。由于企業(yè)事先確定了核算內(nèi)容、核算制度和核算方法，所以只需根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容選擇適合的會計科目開設(shè)賬戶。)分析20xx年12月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填寫部分原始憑證。)根據(jù)經(jīng)審核無誤的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證。4)匯總記賬憑證編制科目匯總表。)根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記有關(guān)日記賬、明細(xì)賬和總賬賬戶。)月終對材料、生產(chǎn)、銷售成本按公司確定的成本核算方法進行核算（如加權(quán)平均法、月當(dāng)產(chǎn)量法等）。)月末根據(jù)記賬憑證和科目匯總表編制試算平衡表。年終結(jié)算本年利潤，并進行利潤分配。)編制財務(wù)會計報表。（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）整理和裝訂會計憑證、賬薄。
(二)分析：
經(jīng)過這次手工實訓(xùn)的實踐，讓我對整個手工做賬有了清晰的認(rèn)識，從中學(xué)會了很多東西。
�。�1）記賬憑證是依據(jù)經(jīng)審核無誤的原始憑證整理填制的，應(yīng)用一定記賬方法和會計科目，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容加以歸類整理編制的，直接作為記賬依據(jù)的分錄憑證，是原始憑證所記載的內(nèi)容向會計賬薄傳遞的重要中間環(huán)節(jié)。所以保證記賬憑證編制正確是保證賬目不出錯的重要前提。在剛剛接觸手工實訓(xùn)的時候，我常常在編制記賬憑證的時候出錯。例如：在計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅的時候，看到納稅申報表和稅收繳款書的時候，完全不知道應(yīng)該如何做分錄。我認(rèn)為直接用銀行存款交稅金就可以了，所以我做了如下分錄：
借：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅213應(yīng)交土地使用稅14400應(yīng)交車船使用稅800印花稅7貸：銀行存款372正確的分錄為：
借：管理費用稅金36500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅213應(yīng)交土地使用稅14400應(yīng)交車船使用稅8同時。
借：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅213應(yīng)交土地使用稅14400應(yīng)交車船使用稅8管理費用印花稅765貸：銀行存款372可見編制記賬憑證不僅需要有扎實的.會計基礎(chǔ)、對會計科目和原始憑證熟悉，還要懂得如何根據(jù)原始憑證確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)、知道什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)該用什么會計科目，才能編制出正確的記賬憑證。所以解決此類錯誤的方法就是多做多練，盡量熟悉業(yè)務(wù)。提一句，關(guān)于處理錯誤的記賬憑證的時候，對于沒有登記賬薄的錯誤的記賬憑證，只需將錯誤的記賬憑證作廢不要就行了；對于已記賬的記賬憑證，只能用補充登記法和紅字沖銷法進行處理。
�。�2）在整個手工實訓(xùn)的過程中，我覺得最難的是編制試算平衡表。編制試算平衡表的目的是為了在結(jié)賬之前及時發(fā)現(xiàn)當(dāng)期發(fā)生“借貸”金額是否平衡，其原理是“有借必有貸，借貸必相等”。這個環(huán)節(jié)是最需要的是細(xì)心。要將每個賬戶的每筆當(dāng)期經(jīng)濟發(fā)生額通過“丁字賬”進行歸集，然后計算賬戶的“全部賬戶的借方發(fā)生額合計”和“全部賬戶的貸發(fā)生額合計”，要求“全部賬戶的借方發(fā)生額合計＝全部賬戶的貸方發(fā)生額合計”。會計期間的借貸雙方發(fā)生額應(yīng)是相等的，如果“全部賬戶的借方發(fā)生額合計≠全部賬戶的貸方發(fā)生額合計”，則記賬憑證編制的金額有誤，必須一一檢查、改正。但是試算平衡表只能檢查出金額的數(shù)字錯誤，無法檢查出漏記會計分錄或者重復(fù)記會計分錄、會計分錄的“借貸”方向弄錯（借貸雙方金額相等）或者用錯會計科目等錯誤。因為這些錯誤對試算平衡不影響，所以很難通過編制試算平衡表檢查出來。不過，編制試算平衡表還是一個比較簡單的檢查會計分錄的方法，因為大多數(shù)會計分錄的錯誤都會造成試算不平衡。只要我們在進行會計工作中沉著謹(jǐn)慎，會計基礎(chǔ)扎實，細(xì)心的處理憑證，相信試算平衡表一定會試算平衡。
四、會計電算化實訓(xùn)步驟及分析：
(一)步驟
1)建賬
系統(tǒng)注冊增加操作員建立賬套給操作員授權(quán)基礎(chǔ)設(shè)置。基礎(chǔ)設(shè)置包括啟用總賬模塊和基礎(chǔ)檔案設(shè)置（根據(jù)實訓(xùn)要求設(shè)置部門檔案，職員檔案，客戶檔案，供應(yīng)商檔案，項目輔助核算設(shè)置，結(jié)算方式設(shè)置，憑證類別設(shè)置），并進行總賬初始化設(shè)置（包括會計科目設(shè)置，期初余額設(shè)置，客戶往來賬戶期初余額，部門往來期初余額，成本中心項目輔助核算期初余額，數(shù)量核算期初余額）
2)填制和審核憑證
以手工賬進行財務(wù)系統(tǒng)處理：總賬憑證填制會計憑證。要求根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證，進行記賬憑證處理。在執(zhí)行審核記賬憑證的時候，審核人和填制人不能是同一個人。記賬憑證一經(jīng)審核不得修改或者刪除。
3)登記賬薄
總賬憑證記賬。會計賬薄登記主要是完成機內(nèi)記賬憑證登記到各個總賬、明細(xì)賬、日記賬的發(fā)生額和余額的功能。對已經(jīng)過審核的記賬憑證進行記賬。
4)銀行對賬
總賬出納銀行對賬。銀行對賬主要是銀行存款日記賬未達(dá)賬項與銀行對賬單進行自動核對、勾銷。系統(tǒng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款的余額進行調(diào)節(jié)。
5)工資管理模塊
總賬啟動工資模板塊，新建工資賬套（工資類別個數(shù)、不代扣個人所得稅、不扣零、人員編碼長度），根據(jù)光華公司基本工資項目設(shè)置（人員類別設(shè)置、工資項目設(shè)置、計算公式、人員檔案設(shè)置），然后完成工資分?jǐn)傇O(shè)置。將工資費用根據(jù)用途進行分配。
6)固定資產(chǎn)模塊
總賬啟動固定資模塊，先新建固定資產(chǎn)賬套信息（啟用的時間、折舊方法、類別編碼、編碼方式、），再錄入固定資產(chǎn)卡片，最后，固定資產(chǎn)的增減變動設(shè)置。
7)總賬管理系統(tǒng)期末處理
總賬期末自定義并生成自動轉(zhuǎn)賬憑證對賬結(jié)賬。
8)編制UFO財務(wù)報表
UFO報表新建報表“格式”狀態(tài)下報表模板新企業(yè)會計制度科目“數(shù)據(jù)”狀態(tài)下輸入和運用關(guān)鍵字設(shè)置和錄入。
(二)分析：
（1）在會計電算化實訓(xùn)中，我覺得建賬是最基本，也是最重要的一步工作。建賬，很簡單，但是也很重要。如果這一步出錯，接下來的每一個步驟都會受到影響。因為大多數(shù)基礎(chǔ)檔案設(shè)置和總賬初始化設(shè)置的項目一旦啟用，就無法修改。比如：會計科目的設(shè)置，一旦會計科目被使用，便無法對此會計科目進行更改或刪除。如果要對此會計科目進行更改或刪除，必須將之前對它的所有操作還原。另外給我深刻記憶的是會計科目是受控系統(tǒng)問題。我特別記得在設(shè)置會計科目的時候，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款被系統(tǒng)默認(rèn)輸入受控于應(yīng)付系統(tǒng)或者應(yīng)收系統(tǒng)，導(dǎo)致在接下來的錄入憑證的時候無法錄入。原因就是沒有正確的設(shè)置受控科目。所以，在建賬的時候要認(rèn)真謹(jǐn)慎、細(xì)心。這個步驟是后面所有步驟的基礎(chǔ)，是接下來工作展開的鋪墊，由此可見建賬這一步的重要性。
�。�2）關(guān)于工資管理模塊。在處理工資系統(tǒng)月末處理的時候發(fā)現(xiàn)不能結(jié)賬。經(jīng)老師提點，才知道工資系統(tǒng)在當(dāng)年年末不能結(jié)賬，要在下一年才能結(jié)賬。而實訓(xùn)中，企業(yè)要求會計期間是12月，剛好是年末，無法結(jié)賬。如果要結(jié)賬，只能更改會計期間，將會計期間調(diào)整到11月或者調(diào)整到更前面的月份。
�。�3）關(guān)于總賬管理系統(tǒng)期末處理，是我覺得最“麻煩”的。為什么說是“麻煩”呢？因為這一步是整個賬目完成的總結(jié)部分。轉(zhuǎn)賬，分為外部轉(zhuǎn)賬和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。實訓(xùn)中，我們接觸的是內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)其發(fā)生的銷售成本、匯兌損益、期間損益和一些自定義項目，都是內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。接著，進行對賬，也就是對賬薄數(shù)據(jù)進行核對(此處的核對是總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬的賬賬核對)，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否平衡。最后是結(jié)賬。需要注意的是，如果上月未結(jié)帳，則本月不能結(jié)賬；如果本月未記賬，則本月不能結(jié)賬。實訓(xùn)中，由于工資管理模塊與總賬系統(tǒng)是聯(lián)系的，工資系統(tǒng)無法結(jié)賬，導(dǎo)致總賬無法進行月末結(jié)賬。只有將工資管理模塊與總賬模塊分開才才能在12月完成結(jié)賬。在總賬管理系統(tǒng)期末處理當(dāng)中，最容易出錯的地方我覺得應(yīng)該是內(nèi)部轉(zhuǎn)賬中的自定義結(jié)轉(zhuǎn)。因為要輸入公式，而我常常會不知道該用哪一個公式而導(dǎo)致無法生成憑證。要克服這個問題，需要我們對會計實務(wù)和軟件的熟悉，明白什么公式用于什么業(yè)務(wù)。
�。�4）UFO報表的制作和生成，也常常使我手足無措。這個部分非常注重細(xì)節(jié)，常常由于某個細(xì)小的部分沒處理好，使得數(shù)據(jù)無法顯現(xiàn)。UFO表報系統(tǒng)處理過程分為表報格式及公式定義工作和表報數(shù)據(jù)處理工作兩個階段。這兩個階段的工作是在不同的狀態(tài)下進行的，實現(xiàn)狀態(tài)切換的是一個特別重要的“格式/數(shù)據(jù)”切換按鈕，點取這個按鈕可以在格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)之間切換。格式狀態(tài)可以設(shè)計表格式，定義公式，定義關(guān)鍵字，但不能進行錄入數(shù)據(jù)，計算等操作；在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報表的數(shù)據(jù)，可以完成輸入數(shù)據(jù)、增加或刪除表頁、執(zhí)行公式進行報表匯總、合并報表和制作圖形等操作。我在制作資產(chǎn)負(fù)債表的時候由于沒有注意“格式/數(shù)據(jù)”的切換，導(dǎo)致無法錄入日期，使得資產(chǎn)負(fù)債表沒有數(shù)據(jù)。最后在同學(xué)的提醒下，才發(fā)現(xiàn)這個問題。在資產(chǎn)負(fù)債表有數(shù)據(jù)后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤。這時，需要將錯誤的數(shù)據(jù)的刪除，從新錄入公式，從新獲取資料才能出現(xiàn)正確的數(shù)據(jù)。可見編制報表還需要耐心和細(xì)心。
五、總結(jié)
總的來說，手工實訓(xùn)和電算化實訓(xùn)使我了解了作為會計,不但要求專業(yè)基礎(chǔ)扎實、經(jīng)濟業(yè)務(wù)熟悉，還要注重個人在辦理業(yè)務(wù)時認(rèn)真謹(jǐn)慎、細(xì)心、耐心、注重細(xì)節(jié)的工作態(tài)度，對發(fā)現(xiàn)的問題要有追根究底的精神，才能更好的完成會計工作，成為一個合格的會計人員。
財務(wù)分析報告2
近年來，會計界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)業(yè)財融合。要到達(dá)這個目標(biāo)，真正體現(xiàn)財務(wù)人員價值的地路徑就是把會計信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價值的財務(wù)分析報告。
一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)分析報告存在的問題
1.目的單一。目前的財務(wù)分析和管理報告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績效考核評價所用，對于如何支持企業(yè)經(jīng)營決策較少。
2.分析主題、維度單一。大部分單位的財務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進行核算和分析，缺乏對項目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。
3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有整合，分析大部分是財務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財務(wù)說財務(wù)”，缺乏對業(yè)務(wù)動因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報告缺乏對重大風(fēng)險、重點問題的提示內(nèi)容，缺少從財務(wù)視角給出管理改進建議。
4.分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財務(wù)分析只作了實際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長期趨勢分析、對標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強的分析方式來說明內(nèi)部管理問題的實質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對財務(wù)分析的價值認(rèn)識不夠。
5.分析報告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個報告結(jié)構(gòu)重點不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。
二、財務(wù)分析報告體系應(yīng)包含的內(nèi)容
財務(wù)分析報告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和存在問題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)分析報告是一個體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：
1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會計資料的財務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營取得的業(yè)績和亮點的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：
1.1預(yù)算分析報告。主要是結(jié)合年初制定的財務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，與序時進度的差異，查找預(yù)算沒有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。
1.2財務(wù)業(yè)績分析報告。主要是分析企業(yè)效益的來源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：
�。�1）收入增長分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個維度來分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對當(dāng)期利潤的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當(dāng)?shù)叵M者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長趨勢，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。
�。�2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。
一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化；
二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點，并通過價值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；
三是成本對標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競爭對手對比，為企業(yè)制訂競爭策略、彌補短板、消除劣勢提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購買成本對比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；
四是成本要素動因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費用分析對比。
五是可控費用分析，通過對每項可控費用的增減趨勢分析，查找最佳控制方法。
2.基于企業(yè)未來管理與決策的財務(wù)分析。主要是通過建立財務(wù)分析模型，測算各種情景下的模擬財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：
2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤或企業(yè)的價值。財務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)及所占用資源的多少，測算不同業(yè)務(wù)組合下的財務(wù)指標(biāo)，以及樂觀、悲觀和最可能實現(xiàn)情況下的財務(wù)指標(biāo)，和不同發(fā)展模式（自我滾動發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。
2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的'財務(wù)分析。通過組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對新產(chǎn)品的價格、市場容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計成本，為企業(yè)擴大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。
2.3企業(yè)投資決策的財務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財務(wù)管理的課本中講的比較詳細(xì)，不做贅述。企業(yè)并購重組的財務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對被并購方的估值、風(fēng)險進行分析外，還應(yīng)該對本企業(yè)的財務(wù)承擔(dān)能力及并購后對本企業(yè)的財務(wù)影響進行分析，防止因并購導(dǎo)致集團母體出現(xiàn)財務(wù)危機。
2.4企業(yè)籌融資方式的財務(wù)分析。分析各種融資方式的財務(wù)成本是財務(wù)人員的強項，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過上市或利用已有的資本平臺，從資本市場上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)該怎么做；在什么時間應(yīng)該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少，才能滿足長期資金使用。
3.基于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的分析與評估。風(fēng)險管理越來越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生將會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的分析與評估應(yīng)是財務(wù)分析報告體系的重要組成部分。風(fēng)險分析報告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風(fēng)險出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評估業(yè)務(wù)風(fēng)險；從資產(chǎn)的流動性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險，如對逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過對公司的欠款大戶的財務(wù)狀況分析，采取應(yīng)對措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
4.專項分析報告。主要針對企業(yè)經(jīng)營中的某個專題或某項業(yè)務(wù)開展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報告等。
三、如何寫出高質(zhì)量的財務(wù)分析報告
首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流，明確報告使用者的需求，尤其要加強對領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會計核算的精細(xì)度，按照管理會計要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，保證財務(wù)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可用。第三，提高財務(wù)分析對業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門對財務(wù)報告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動因，避免“就財務(wù)數(shù)據(jù)說財務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析方法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強綜合、動態(tài)分析方法的靈活運用，使財務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報告要突出重點，圖文并茂，靈活運用圖標(biāo)、儀表盤等表現(xiàn)形式，增強報告的可讀性。第六，能夠提出操作性強的管理建議。要針對發(fā)現(xiàn)的問題，加強與業(yè)務(wù)部門溝通，從財務(wù)的視角提出管理建議，并定期對問題的改進進行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。
財務(wù)分析報告3
第一章 何謂餐飲費用
第一節(jié) 費用的基本說明
一、費用的概念
二、費用的分類
而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:
■ 財務(wù)費用：刷卡手續(xù)費、刷卡手續(xù)費等；
■ 營業(yè)費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營業(yè)現(xiàn)場所產(chǎn)生的各項費用，都認(rèn)列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場管理所產(chǎn)生的各項費用都認(rèn)列在此項目中，然而也因為上述費用大多會與前場營業(yè)時所產(chǎn)生的費用科目相同，所以也會將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節(jié) 費用檢討的`重要性
一般餐飲行業(yè)在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數(shù)字就是所謂的營業(yè)毛利,而當(dāng)營業(yè)毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數(shù)字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當(dāng)我們控制好了成本之后,接著還必須審慎的花費各項費用,最后才會得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結(jié)果相對也會比較客觀及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復(fù)雜,如果細(xì)分下來可以多達(dá)百種以上,所以當(dāng)酒店在制作預(yù)算或是報表時,通常都會先將費用分列成幾個大鋼,再由這幾各大項目,細(xì)分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細(xì)。
不過當(dāng)我們在使用報表匯報時,通常會只留下這些大綱,而不會將其細(xì)項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現(xiàn)較為簡單、清楚,而不會因為太過繁復(fù),讓人感到復(fù)雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來源依據(jù)
當(dāng)我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個很明確的數(shù)字,但是這數(shù)字背后所代表出的意義及所謂合理數(shù)字, 是不能單憑數(shù)字本身就可以清楚知道的，此時需要參照各項數(shù)字的比率來檢討每個數(shù)字是否合理或已經(jīng)合理化。
財務(wù)分析報告4
企業(yè)基本情況介紹：
x公司于20xx年2月的在XX市注冊成立后，公司全體員工一邊進行基本建設(shè)前期準(zhǔn)備工作，20xx年5月開始開展正常的營銷業(yè)務(wù)，對目前的經(jīng)營情況報告如下：
一.公司本月采購、銷售地瓜58.246噸，實現(xiàn)銷售收入X元。銷售毛利265000元。本月業(yè)務(wù)所涉及的貨款已經(jīng)全部付清或收回。
二.本月應(yīng)繳稅金項X元.其中增值稅X元;城建稅X元;教育附加3X元;地方教育附加X元;印花稅金X元。
三.現(xiàn)金流量分析：
根據(jù)你的本月現(xiàn)金流量表做基本的流入、流出、結(jié)余的分析。分析對利潤的影響或潛在影響，四.基本建設(shè)投資情況
1. 20xx年3月至本月底共取得土地出讓面積：X畝，出讓金X元。
2.支付前期工程款X元，此款主要為場地整理用的土方工程款。在“在建工程”中反映了1000元，余下的X元因為當(dāng)月沒有取得發(fā)票，在“其他應(yīng)收款”中反映。
3. 20xx年3月至本月底。共購進辦公用固定資產(chǎn)臺套，價值X元。購進辦公、生活用低值易耗品臺/件，價值X元.
4. 20xx年3月至本月底累計發(fā)生項目前期費用支出X元，員工的工資薪酬未定及保險等費用未計入。費用明細(xì)見附表。
5. 20xx.6月份的基建工作：
(1)場地平整(土方工程)繼續(xù)進行，計工程量在X萬方左右，工程金額在XX萬元左右。
(2)圍墻建設(shè)，按工程量付款，工程金額預(yù)計在X元左右。
(3)。辦公樓已經(jīng)收尾，工程結(jié)算報告在審查中，預(yù)計需要支付工程款300萬元。
四.對以后工作的建議:
1.目前基本業(yè)務(wù)，存在著較大的財務(wù)和稅收風(fēng)險。公司在加快基建工作的同時，應(yīng)有計劃地加大回收網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的力度，為基地建設(shè)完成，大量開展業(yè)務(wù)打好基礎(chǔ)。
2.結(jié)合公司的實際情況，根據(jù)國家的有關(guān)文件，制定、完善(含日常管理、營銷、基建、財務(wù)等)的`管理制度。做到有法可依。并做好管理制度的貫徹和執(zhí)行。應(yīng)通過加強培訓(xùn)、使每一位員工熟悉每一項管理制度，貫穿于具體日常工作中。
3.建立、健全、完善工資體系，及時發(fā)放工資，及時為員工繳納企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險等費用。這樣能穩(wěn)定員工，增加員工的信心，進而發(fā)揮每個員工的工作積極性!
五.在以后的工作中，財務(wù)人員要經(jīng)常深入工地，了解掌握工程進展情況，正確進行核算，及時為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供可靠、準(zhǔn)確、完善的財務(wù)報告和工作建議。
財務(wù)分析報告5
為了解市場對高職學(xué)生各方面的需求,有針對性的提高教學(xué)質(zhì)量,探索高職教育領(lǐng)域的改革發(fā)展,我在自來水公司營業(yè)所實習(xí)了近一個月，對公司會計人才需求狀況進行了調(diào)查.通過這次調(diào)研,使我們對學(xué)校會計人才的培養(yǎng)使之能夠更加適應(yīng)企業(yè)需求,有了新的認(rèn)識,也增加了在實踐性教學(xué)中的針對性。
一、企業(yè)概況
自來水公司營業(yè)所細(xì)稱為自來水公司營銷分公司城東城西營業(yè)所，原名“自來水公司營業(yè)所”后隨著用戶不斷擴大，更名為“城東城西營業(yè)所”，營銷分公司下屬還有城南營業(yè)所和丁卯營業(yè)所。
城東城西營業(yè)所位于萬古一人巷，肩負(fù)著全市14萬戶居民的抄表收費工作，工作量之大可想而知，主要的問題集中在錯抄，漏抄，內(nèi)部漏水，更名過戶，水表故障，維修，用戶查詢等。主要的工作流程從一戶一表申請安裝開始，先填寫申請表（填好后查詢一下是否欠費，由工作人員簽名），交查勘費，交納戶表安裝費，破硌費等，由自來水公司負(fù)責(zé)安裝，安裝結(jié)束后簽名拿交費卡，程序全部結(jié)束后轉(zhuǎn)入抄表、收費。
在這兒工作的人員，有的學(xué)歷較高，但也有職高和技校畢業(yè)的，他們主要負(fù)責(zé)到期抄表工作、接聽電話、維修供水設(shè)施、查處偷水和漏水現(xiàn)象、解決和處理一些糾紛等。營業(yè)所戶表維修工王師傅，在天氣最炎熱的時候，一天馬不停蹄地維修了3戶居民，其中有2戶是表后供水設(shè)施損壞，不屬于公司的職責(zé)范圍，但他二話沒說，冒著高溫義務(wù)維修，解決了群眾的燃眉之急。有時因用水?dāng)?shù)量不一而發(fā)生糾紛，他們還向班主任那樣做耐心細(xì)致的工作，來調(diào)節(jié)單位和用戶之間的關(guān)系。
二、會計人才需求條件
公司的業(yè)績主要靠每個職工的努力，可以說每個人都承擔(dān)著一定的壓力，也讓我從中感覺到在充滿著競爭的時代，企業(yè)在越來越廣的空間內(nèi)正面臨著革命式的挑戰(zhàn)，而會計人員承擔(dān)著企業(yè)的主要的經(jīng)濟管理工作，他們應(yīng)具備以下幾方面的素質(zhì)和能力。
1、良好的道德素養(yǎng)
如果用會計人員應(yīng)具備素質(zhì)和能力壘一座金字塔，道德素質(zhì)必然是位于塔的最底部，為根基所在。如果一個會計工作者沒有良好的道德素養(yǎng)，那他的業(yè)務(wù)水平越高，就越可能給企業(yè)、國家造成更大的損失。
2、文化專業(yè)知識素質(zhì)
會計是一門不斷發(fā)展變化，專業(yè)性很強的學(xué)科，特別是我國加入WTO后，會計的專業(yè)性和技術(shù)性不斷提高，對會計人員應(yīng)具備的學(xué)識水平、專業(yè)知識和職業(yè)技能的要求越來越高，一名出色的會計人員必須有扎實的會計理論基礎(chǔ)、熟練的會計實務(wù)技能。會計人員除了要熟悉掌握會計管理、財務(wù)管理、審計理論和會計電算化知識外，還必須具備與會計工作密切相關(guān)的財政、稅收、金融、法津等知識，會計人員只有具備了這些專業(yè)知識和相關(guān)知識，才能從較高的視角上把握財會工作的運行規(guī)律，才能根據(jù)客觀環(huán)境作出正確的職業(yè)判斷，選擇適當(dāng)?shù)臅嬚�，作出合理的會計估計，提供真實的會計信息�?第一，要持有會計證，“各單位應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作”；第二，要具備有必要的專業(yè)知識、專業(yè)技能和良好的職業(yè)道德�！皶嬋藛T應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德�！钡谌�，要按規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。“會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)相關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)�！痹敿�(xì)來講，對于會計員、助理會計師、會計師和高級會計師的基本條件和要求如下：
�。�1）會計員的基本條件和要求 根據(jù)《會計專業(yè)職務(wù)試行的條例》的規(guī)定，擔(dān)任會計員的基本條件是：初步掌握財務(wù)會計知識和技能；
熟悉并能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)會計法規(guī)和財務(wù)會計制度；能擔(dān)任一個崗位的會計工作；大學(xué)專科或中等專業(yè)學(xué)校畢業(yè)，在會計工作崗位上已見習(xí)一年期滿。能夠負(fù)責(zé)具體審核和辦理財務(wù)收支，編制記賬憑證，登記會計賬簿，能夠編制會計報表和辦理其他會計事項。
�。�2）助理會計師的基本條件和要求
擔(dān)任助理會計師的基本條件是：掌握一般的財務(wù)會計基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識；熟悉并能正確執(zhí)行有關(guān)的財經(jīng)方針、政策和財務(wù)會計法規(guī)、制度；能擔(dān)負(fù)一個方面或某個重要崗位的財務(wù)會計工作；取得碩士學(xué)位或取得第二學(xué)士學(xué)位或研究生班結(jié)業(yè)證書，具備履行助理會計師職責(zé)的能力，或者大學(xué)本科畢業(yè)后在財務(wù)會計工作崗位上見習(xí)一年期滿，或者大學(xué)�？飘厴I(yè)并擔(dān)任會計員職務(wù)兩年以上，或者中等專業(yè)學(xué)校畢業(yè)并擔(dān)任會計員職務(wù)4年以上。能夠負(fù)責(zé)草擬一般的財務(wù)會計制度、規(guī)定、辦法，解釋、解答財務(wù)會計法規(guī)、制度中的一般規(guī)定，分析、檢查某一方面或某些項目的財務(wù)收支和預(yù)算的收支情況。
�。�3）會計師的基本條件和要求
擔(dān)任會計師的基本條件是：較系統(tǒng)地掌握財務(wù)會計基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識，掌握并能正確貫徹執(zhí)行有關(guān)的財經(jīng)方針、政策和財務(wù)會計法規(guī)、制度；具有一定的財務(wù)會計工作經(jīng)驗，能擔(dān)負(fù)一個單位或管理一個地區(qū)、一個部門、一個系統(tǒng)某個方面的財務(wù)會計工作、取得博士學(xué)位并具有履行會計師職責(zé)的能力，或者取得碩士學(xué)位并擔(dān)任助理會計師職務(wù)兩年左右，或者取得第二學(xué)位或研究生班結(jié)業(yè)證書并擔(dān)任助理會計師職務(wù)2—3年，或者大學(xué)本科或?qū)？飘厴I(yè)并擔(dān)任助理會計師職務(wù)4年以上。能夠負(fù)責(zé)草擬比較重要的財務(wù)會計制度、規(guī)定、辦法，解釋、解答財務(wù)會計法規(guī)、制度中的`重要問題，分析、檢查財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況，培養(yǎng)初級會計人才。
�。�4）高級會計師的基本條件和要求
擔(dān)任高級會計師的基本條件是：較系統(tǒng)地掌握經(jīng)濟、財務(wù)會計理論和專業(yè)知識；具有較高的政策水平和豐富的財務(wù)會計工作經(jīng)驗，能擔(dān)任一個地區(qū)、一個部門或一個系統(tǒng)的財務(wù)會計管理工作；取得博士學(xué)位并擔(dān)任會計師職務(wù)2～3年，或者取得碩士學(xué)位，第二學(xué)士學(xué)位或研究生班結(jié)業(yè)證書，或者大學(xué)本科畢業(yè)擔(dān)任會計師職務(wù)5年以上。對高級會計師的要求是能夠草擬和解釋、解答一個地區(qū)，一個部門，一個系統(tǒng)或在全國施行財務(wù)會計法規(guī)、制度、辦法，組織和指導(dǎo)一個地區(qū)或一個部門，一個系統(tǒng)的經(jīng)濟核算和財務(wù)會計工作，培養(yǎng)中級以上會計人才。
三、會計崗位設(shè)置情況
會計崗位按其性質(zhì)可分為高級會計崗位群、中級會計崗位群、初級會計崗位群和會計相關(guān)崗位群。
1、高級會計崗位群：包括大中型企業(yè)，地（市）級以上銀行及非銀行金融機構(gòu)的總會計師、會計主管、審計主管、財務(wù)分析、資訊等崗位；地（市）以上政府機關(guān)及大中型事業(yè)單位的會計、審計主管、財務(wù)分析、資訊等崗位；其它大型經(jīng)濟組織的會計、審計主管等。
2、中級會計崗位群：包括大中型企事業(yè)單位、銀行及其它大中型經(jīng)濟組織的一般會計核算及審計崗位；小型企事業(yè)單位及其它小型經(jīng)濟組織的會計、審計主管；銀行及非銀行金融機構(gòu)的一般會計核算、審計崗位及信貸、計劃或營銷部門的相關(guān)管理崗位等。
3、初級會計崗位群：各企事業(yè)、銀行單位的出納，微機錄入等崗位，小型企業(yè)及其它小型經(jīng)濟組織的一般會計核算崗位等。
4、會計相關(guān)崗位群：指不直接從事業(yè)會計工作，但需要具備會計管理知識和能力的相關(guān)管理崗位。如企業(yè)總經(jīng)理，分廠，分公司經(jīng)理，計劃、營銷、投資、開發(fā)等綜合管理部門主管，銀行及非銀行金融機構(gòu)的證券、投資、資訊等部門業(yè)務(wù)崗位及其它各類經(jīng)濟組織需具備會計知識和能力的相關(guān)崗位。
上述四類會計崗位群，除去會計相關(guān)崗位群之外，高級會計崗位群需要人數(shù)較少，且對學(xué)歷層次要求標(biāo)準(zhǔn)最高，一般應(yīng)為本科生或碩士、博士學(xué)位人才；中級會計崗位群、中級會計崗位群對學(xué)歷要求標(biāo)準(zhǔn)不高，一般具備�？�、中�；蚣夹．厴I(yè)程度即可；相對需要人數(shù)最多，應(yīng)是高職高專會計技術(shù)教育培養(yǎng)的首選方向。
四、培養(yǎng)目標(biāo)
通過這次調(diào)研，目的還是希望對今后會計人才的培養(yǎng)方面能夠更加適應(yīng)企業(yè)需求，在實務(wù)操作教學(xué)的過程中具有一定的針對性。會計工作包括實務(wù)工作和理論工作，各企業(yè)需要的會計人員大多是一些核算工作，側(cè)重的是實務(wù)，所以對于會計人員，企業(yè)更青睞有工作經(jīng)驗的人員，一進公司馬上就能投入工作，免去了公司的培訓(xùn)成本，畢竟一些基本的會計核算工作是做出來的，而不是“研究”出來的。
但對于工作經(jīng)驗幾乎所有的企業(yè)都要求有2～3年工作經(jīng)驗為宜，可見工作經(jīng)驗對于應(yīng)聘的重要性。工作經(jīng)驗具體到應(yīng)屆畢業(yè)生來看也就是實務(wù)能力，這不僅要求我們高職學(xué)生要有過硬的專業(yè)理論功底，而且要求我們會做，從憑證的填制到賬簿的登記直至報表的編制我們都要會獨立操作，做到一看就會，不需要經(jīng)過較長時間的培訓(xùn)，其實這只要通過一定的社會實習(xí)實訓(xùn)是可以做到。通過調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在招聘應(yīng)屆畢業(yè)生時，他們對一些技術(shù)要求不高的工作崗位會考慮招收，另外就是在企業(yè)因業(yè)務(wù)加大需要人手時。大多企業(yè)認(rèn)為會計是一門技術(shù)性和實務(wù)性很強的工作，因而他們更看重的是應(yīng)聘者的經(jīng)驗和實際操作能力。
我校高職教育不是本科教育的學(xué)前班，更不是本科教育的“壓縮餅干”，它應(yīng)該自己的特色，這樣高職學(xué)生才可能和本科學(xué)生同臺競技。五年制財會專業(yè)的學(xué)生在畢業(yè)前應(yīng)當(dāng)通過考試取得會計從業(yè)資格證書，較好的同學(xué)應(yīng)盡量通過初級會計師的考試，這樣以便于財會班的學(xué)生畢業(yè)以后能更好地適應(yīng)就業(yè)，另外，高職教育可以提供盡可能多的時間和實習(xí)機會給學(xué)生。讓學(xué)生在學(xué)習(xí)理論的同時，把知識能夠活學(xué)活用，甚至舉一反三，尋找理論在實際運作中的限制性和與實際操作的差距，更深度更廣度的學(xué)習(xí)專業(yè)知識。還可以提供學(xué)生一個可操作性強、模擬程度高的專業(yè)學(xué)習(xí)環(huán)境，比如：按排學(xué)生到一些企業(yè)進行實習(xí)，充分了解企業(yè)的會計工作的具體操作情況，從細(xì)微的會計工作做起，點滴的累積實際操作經(jīng)驗，致使畢業(yè)后從學(xué)生過渡到工作人員這一必經(jīng)階段的不適應(yīng)減到最低程度，真正堅持高職教育旨在培養(yǎng)迎合人才市場需求的實干性財會人才。
在鎮(zhèn)江市自來水公司營業(yè)所實習(xí)了一個月，在這期間，從他們的工作過程中我看到了很多，也學(xué)到了很多，實習(xí)前，我還以為這兒是個清閑的地方，哪知他們的工作一點也不比教師輕松，而且工作中不僅需要能力，更要講究藝術(shù)和技巧。通過這次實踐，將更有助于我今后工作的開展、也更有助于今后對學(xué)生的培養(yǎng)。
財務(wù)分析報告6
XXX公司XXX年度分析報告
引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本情況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)
5、股本變動及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)
二、公司治理結(jié)構(gòu)分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8、履行社會責(zé)任報告情況
9、公司獨立性分析(是否嚴(yán)格實行“五分開”)
三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析
1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律、法規(guī)的影響分析
5、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1、公司行業(yè)市場排名
2、市場占有率
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象
五、公司競爭能力及成長能力分析
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面
方法:SWOT分析
PEST分析
2、成長能力分析:計算一系列分析成長能力的指標(biāo)進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等
六、財務(wù)分析(核心)
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的'審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)
2、財務(wù)指標(biāo)計算、分析
償債能力指標(biāo)
盈利能力指標(biāo)
管理效率指標(biāo)
現(xiàn)金流量指標(biāo)
3、三張報表及附注的分析
注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標(biāo)
七、專題分析(包括但不限于)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7、其他
八、結(jié)論及建議
1、存在的問題
2、建議措施
3、結(jié)論性意見
功倍的效果。
財務(wù)分析報告7
從分析的對象方面來分，有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內(nèi)容特點上來分，有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從后者所分出來的種類，給以簡要的介紹。
1．簡要分析報告
簡要財務(wù)分析報告，又稱財務(wù)情況說明書，是附在會計報表之后簡要的文字分析報告�；蚴钦f明某些重要財務(wù)指標(biāo)的完成情況，或是說明財務(wù)計劃完成的簡要情況，或是對某些重要問題進行扼要分析。目的是為了讓上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)或人員了解財務(wù)活動的基本趨勢，完成計劃的'進程以及經(jīng)營管理的改進情況。這種分析報告，一般是年度、季度、月末編制報表時結(jié)合使用。
2．專題分析報告
專題分析報告，一般是對當(dāng)前財務(wù)活動中的某一重大問題，或某些重要的經(jīng)濟措施，或財務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題，單獨進行專項分析，以便及時解決問題，改進工作。這種分析報告的特點是內(nèi)容專一，一事一題，分析問題深透，反映問題及時。它是不定期的分析報告。
3．綜合分析報告
綜合分析報告，也叫系統(tǒng)分析或全面分析報告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動，根據(jù)各項財務(wù)指標(biāo)，對資金、費用、盈虧情況，進行全面系統(tǒng)分析的報告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上，抓住工作中的關(guān)鍵性問題進行分析，以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內(nèi)半年的財務(wù)活動分析時用這種類型，如實例一《××鋼廠一至三季度財務(wù)三項指標(biāo)完成情況分析報告》。
財務(wù)分析報告8
人類社會進入21世紀(jì)，迎接我們的是一個全球化，信息化，網(wǎng)絡(luò)化和以知識驅(qū)動為基本特征的嶄新的經(jīng)濟時代——知識經(jīng)濟時代。對于企業(yè)所處的財務(wù)環(huán)境受整個經(jīng)濟環(huán)境的影響，也發(fā)生了較大的變革。財務(wù)與會計作為企業(yè)中一項重要的管理活動，如何面對變化的環(huán)境，更好地發(fā)揮其職能作用是需要我們不斷研究的一個課題。
一、財務(wù)分析報告要提高會計信息披露的真實性、充分性和及時性
隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度改革的不斷深化，我國的資本市場必將獲得充分的發(fā)展，廣大的投資者將逐漸成為上市公司會計信息重要的使用者之一。他們的經(jīng)濟決策越來越復(fù)雜，對會計信息的質(zhì)量要求也越來越高，因此，從長遠(yuǎn)來看，我們需要將為投資者提供決策有用的信息擺在核心和重要的位置上，相應(yīng)的改變會計信息重可靠輕相關(guān)的現(xiàn)狀，提高會計信息披露的真實性、充分性和及時性，更好的'為會計信息使用者服務(wù)。
不論將選擇何種未來財務(wù)報告的模式，在推行之前，首先要完善它的外部環(huán)境：
第一，制定相應(yīng)的會計準(zhǔn)則，為確認(rèn)和計量提供依據(jù)。尤其是要根據(jù)我國市場經(jīng)濟的實際發(fā)展情況，適當(dāng)拓展現(xiàn)行價值或公允價值運用的范圍。
第二，財務(wù)會計與稅務(wù)會計相分離，為突破實現(xiàn)原則創(chuàng)造條件。從根本上說，財務(wù)會計與稅務(wù)會計的目的是不同的，如上所述，財務(wù)會計是向信息使用者提供決策有用的信息，要考慮信息的相關(guān)性和可靠性，稅務(wù)會計的目的則是保證國家能夠公平、足額的征稅，要考慮收益的實現(xiàn)性和確定性。鑒于現(xiàn)有財務(wù)報告的附注越來越長，企業(yè)在處理權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的沖突時能夠有制度和法律可循。
第三，充分發(fā)揮注冊會計師的審計作用，為真實可靠的提供財務(wù)報告提供外在的保證。規(guī)范注冊會計師“市場經(jīng)濟守門員”的作用。
第四，會計作為一門規(guī)范性很強的學(xué)科，拓展財務(wù)報告的模式，特別是大量表外信息的披露，必須在政府出臺會計準(zhǔn)則加以規(guī)范的前提下進行，同時獨立審計工作也要隨之改進，拓展審計范圍，增加對前瞻性信息的審計，以防企業(yè)因提供不確定性的信息而陷入訴訟危機之中，也防止企業(yè)管理當(dāng)局操縱會計信息。
知識經(jīng)濟的發(fā)展，在促進社會發(fā)展的同時對社會提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如何面對挑戰(zhàn)，適應(yīng)環(huán)境的變化，找尋一種恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)報告模式，是時代賦予會計人員的使命，以上我就財務(wù)報告的發(fā)展趨勢談了自己的看法，謹(jǐn)希望對會計報告的發(fā)展有所裨益
二、財務(wù)報告是會計工作的一個重要文件，如果財務(wù)報告無法為這些信息使用者提供有用的信息，那么，財務(wù)報表存在的合理性就必然受到質(zhì)疑。所以，我們必須重點披露以下七個方面的會計信息。
1、重點披露衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險信息
隨著金融創(chuàng)新，諸如期貨、期權(quán)之類沒有實際交易而僅是未來經(jīng)濟利益的權(quán)利或義務(wù)的衍生金融工具種類日益繁雜，這類衍生金融工具可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力的劇變。如不對這類衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2、重點披露人力資源信息
隨著知識經(jīng)濟時代的逐步來臨，把信息披露重點放在存貨、機器設(shè)備等實物資產(chǎn)上的現(xiàn)行財務(wù)報告的局限性已日益顯示出來，這主要表現(xiàn)在實物性資產(chǎn)價值量的大小與企業(yè)創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量的能力之間的相關(guān)性減弱，甚至與企業(yè)現(xiàn)行市場價值之間的相關(guān)性也減少。在現(xiàn)行會計體制下，投資于人力方面的支出，不管金額多大，一律作為當(dāng)期費用，這就使人力資產(chǎn)被大大低估，而費用則大幅度提高。這也是現(xiàn)行財務(wù)報告受到越來越多批評的主要原因之一。
財務(wù)分析報告9
一、明確報告閱讀的對象。
財務(wù)分析報告的閱讀對象主要是公司經(jīng)營管理者尤其是法人(領(lǐng)導(dǎo))，同時要把握住報告分析的重點和范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。
比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。
再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求。
必須充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么，是寫好報告的前提。就是本文開頭所說的“熟悉企業(yè)狀況，生產(chǎn)過程和管理體系”。同時要多與領(lǐng)導(dǎo)勾通，包括業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。財會人員最容易犯的毛病是：財務(wù)分析報告內(nèi)容很多，寫得也很長，是花了不少心思。遺憾的是領(lǐng)導(dǎo)們并不滿意。問題在于他不需要的信息你寫了一大堆，而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)服務(wù)的，可事實上未能起到應(yīng)有的作用和效果。所以，寫好財務(wù)分析報告，財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們想“真正了解的財務(wù)信息”是什么。
三、謀劃好清晰的框架和分析思路。
報告寫作前，一定要認(rèn)真謀劃，力爭達(dá)到框架清晰和思路準(zhǔn)確。
財務(wù)分析報告的框架具體如下：
1、企業(yè)總體經(jīng)營情況概述。
主要將企業(yè)本期經(jīng)營成果及取得的主要經(jīng)驗重點描述出來，側(cè)重點主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;概述是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認(rèn)識以及本期報告中將告知的重大事項�！皢栴}重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，力爭給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。
2、按當(dāng)期和累計兩大部分進行具體分析。
是報告分析的核心內(nèi)容。
“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開;再往下按資金狀況—盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。最好能將主要財務(wù)指標(biāo)本期、累計數(shù)據(jù)，以專門的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來升降額度和幅度。
3、站在企業(yè)經(jīng)營管理者的`高度，財務(wù)管理角度提出存在的主要問題或漏洞。這部分不能空乏，要有理有據(jù)，以數(shù)據(jù)、事實說話。
4、提出具體改進措施和意見。就是針對分析研究的結(jié)果以及存在的問題，向領(lǐng)導(dǎo)指出企業(yè)下一步具體應(yīng)該抓好什么，如何抓。
四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。
財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。
因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財務(wù)分析人員熟悉業(yè)務(wù)，了解企業(yè)經(jīng)營過程和明察數(shù)據(jù)變動的內(nèi)涵，從對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性里做出準(zhǔn)確的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性。由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介，是對各樣業(yè)務(wù)的如實反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射。如果只是單純地以財務(wù)數(shù)據(jù)為對象，就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，財務(wù)報告的重要質(zhì)量特征及相關(guān)性必將受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。
五、財務(wù)分析報告的分析手法。
如何才能將報告寫活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟：
1、分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。
因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
2、對具體問題的分析采用相關(guān)因素和重要性原則并存手法揭示異常情況。
采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數(shù))、增長率(相對數(shù))兩方面比較以揭示財務(wù)指標(biāo)異常及效率。采用相關(guān)因素分析法從量、單位收入、單位成本、單位利潤影響總利潤的程度上揭示我們企業(yè)管理的關(guān)鍵所在。頭腦中要有重要性原則的意識;要始終“抓重點問題、主要問題在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。
3、問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。
這種分析手法主要使用在對各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。
這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。
每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。
由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點問題不突出;而領(lǐng)導(dǎo)則是要通過月度分析報告，抓幾個重點突出的問題就達(dá)到目的了。
故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題，在收集和整理數(shù)據(jù)時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性，能感覺到本月可能存在的重大異常情況，另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。
六、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。
1、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。
2、財務(wù)人員在平時的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。
因為，公司最終面對地是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運。
3、勿輕意下結(jié)論。
財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。
如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論。
4、分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。
財務(wù)分析報告10
企業(yè)財務(wù)分析報告的格式及內(nèi)容一般如下：
一、基本情況
即概括說明公司綜合情況（主要是通過對公司的主要經(jīng)濟指標(biāo)及財務(wù)指標(biāo)的說明，概括說明公司整個經(jīng)濟形勢及總財務(wù)狀況的優(yōu)劣及影響），讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。
二、公司財務(wù)狀況運行情況說明
主要是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀進行具體的.介紹，適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明。特別是要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。
三、財務(wù)分析
主要是結(jié)合第二部分內(nèi)容對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。要善于運用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
四、財務(wù)評價
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能似是而非，可進可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
五、財務(wù)建議
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
財務(wù)分析報告11
××年，我公司積極吸收國內(nèi)外的先進經(jīng)營理念，堅持使用創(chuàng)新模式，以鞏固現(xiàn)有市場，大力開拓新市場為中心，深化管理體制改革，調(diào)整銷售模式，進一步完善了企業(yè)的經(jīng)營機制。全年實現(xiàn)銷售收入總額×××萬人民幣，同比增長××%以上，為企業(yè)的進一步發(fā)展夯實了基礎(chǔ)
一、企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀
××年，產(chǎn)品銷售總額達(dá)×××萬元，比去年增加××萬元，費用成本消耗為××萬元，與去年基本持平，全面實現(xiàn)利潤收入×××萬元，同比增長××%。
目前，公司工作以銷售為主，爭取在下一年，在同類產(chǎn)品中占有××%的市場份額。
二、企業(yè)的財務(wù)狀況分析
根據(jù)企業(yè)的各項財物報表數(shù)據(jù)，計算出具體財務(wù)指標(biāo)如下。
(1)財務(wù)收益情況。
1)凈資產(chǎn)收益率為××%。
2)總資產(chǎn)收益率為××%。
3)營業(yè)銷售利潤率為××%。
4)成本費用利潤率為××%。
(2)資本運營情況。
1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為××即××天。
2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為××即××天。
3)庫存貨物周轉(zhuǎn)率為××即××天。
4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為××即××天。
(3)債務(wù)清償能力情況。
1)資產(chǎn)負(fù)債比率為××%。
2)清償利息倍數(shù)為××倍。
3)速動比率為××××%。
(4)企業(yè)發(fā)展能力情況。
1)銷售增長率為××%。
2)資本積累率為××%。
3)三年內(nèi)銷售平均增長率為××%。
4)三年內(nèi)資本平均增長率為××%。
5)技術(shù)投入比率為××%。
(5)應(yīng)用杜邦分析法，對數(shù)據(jù)指標(biāo)進行分析，得出如下結(jié)論。
1)企業(yè)投資得到了較高的回報，經(jīng)營業(yè)績良好，企業(yè)的綜合管理能力比較強。
2)固定資產(chǎn)比例過大，延緩了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，經(jīng)營風(fēng)險加大;庫存量較大，造成庫存貨物周轉(zhuǎn)緩慢，庫存成本上升;應(yīng)收賬款回款速度比較快，呆壞賬損失較校
3)債務(wù)清償能力較強，相應(yīng)的債務(wù)風(fēng)險很低，財務(wù)安全性較高。
4)經(jīng)營規(guī)模正在逐步增長，勢頭良好。
三、存在的'問題及解決建議
盡管公司現(xiàn)在的經(jīng)營效益良好，但是也存在一些問題。
(1)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。應(yīng)采取有效措施，提高固定資產(chǎn)的利用率，從而降低經(jīng)營杠桿系數(shù)，降低企業(yè)所面臨的潛在經(jīng)營風(fēng)險。
(2)庫存貨物量過大，造成庫存貨物周轉(zhuǎn)緩慢，增加了庫存成本。應(yīng)加強倉儲管理，制定有效的預(yù)算制度，嚴(yán)格控制貨物的入庫量，節(jié)約庫存成本。
(3)企業(yè)的資本積累量較小，影響企業(yè)的進一步擴大與發(fā)展。應(yīng)適當(dāng)調(diào)整企業(yè)收入的分配制度，增加資本的積累量，提高資本實力，增強舉債能力，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模化發(fā)展。
綜上所述，企業(yè)發(fā)展前景良好，存在的問題也不容忽視。今后，企業(yè)要進一步發(fā)展，必須增加新技術(shù)，研發(fā)新產(chǎn)品，實現(xiàn)多種經(jīng)營，優(yōu)化內(nèi)部控制與管理
財務(wù)分析報告12
為了進一步強化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點：
一、基本情況
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
二、經(jīng)濟效益情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┲鳡I業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
�。ㄋ模┕芾碣M用、財務(wù)費用按照主要明細(xì)項目進行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
�。┩扔绊懫渌找娴闹饕马�，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
三、現(xiàn)金流管理情況
�。ㄒ唬┙�(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
�。ㄈ┲痦椪f明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動情況
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
�。ǘ┴�(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的.問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財務(wù)分析報告13
XXXX開發(fā)總公司是一家國有經(jīng)濟性質(zhì)的注冊企業(yè)。公司于20xx年成立后，根據(jù)開發(fā)區(qū)創(chuàng)新管理體制的總體要求，總公司在牢固樹立服務(wù)第一、效率第一的同時，不斷強化內(nèi)部各項管理，充分調(diào)動社會各方面的進取因素，不斷吸引全社會的科技人才和投資者加盟，為共同建設(shè)和開發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)不懈的努力。隨著總公司“大招商、招大商”戰(zhàn)略目標(biāo)的整體推進，在開發(fā)區(qū)組建一個機動車輛管理機構(gòu)，有效的實施人員與車輛的管理，已經(jīng)成為促進當(dāng)前開發(fā)區(qū)迅速發(fā)展壯大的迫切需要。
一、組建交安委的必要性
1、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)目前現(xiàn)有各類型機動車輛XX余輛，駕駛?cè)藛TXX余人，根據(jù)二期擴建規(guī)劃，預(yù)計到明年底機動車輛將增加到XX余輛，機動車駕駛?cè)藛T也將增加到XX余人。
2、已經(jīng)和即將進駐開發(fā)區(qū)的外地的，以及在其他交安委上戶的機動車輛和人員，由于異地車輛審驗、工作聯(lián)系等方面的`繁瑣和不便，待開發(fā)區(qū)交安委組建后，必將有一批機動車輛和人員轉(zhuǎn)入管理。
3、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)位于太原市南部學(xué)府街，地理位置十分突出。在開發(fā)區(qū)四周又云集著各類大中型機動車輛交易市場，加之長風(fēng)大街的開通，東西南北，四通八達(dá)，車流量較之以往成倍增加，具有良好的組建條件和管理環(huán)境。
二、交安委的管理方案和管理規(guī)模
1、管理名稱及法人
1.1管理名稱：
1.2隸屬單位：
1.3法人代表：
1.4負(fù)責(zé)人：
2、組織機構(gòu)：
2.1主任：1人。
2.2內(nèi)勤：1人(負(fù)責(zé)車輛和駕駛?cè)藛T的檔案管理〕。
2.3車管員：2人。
2、4安全管理：1人。
3、管理辦法
3.1主任由總公司選派一名具有多年交通管理實際經(jīng)驗的技術(shù)人員擔(dān)任。
3.2其他所需人員全部面向社會實行公開招聘。擇優(yōu)錄用。
3.3制定崗位實施細(xì)則，嚴(yán)格各項管理規(guī)定。
3.4實行年度測評、獎優(yōu)罰劣、競爭上崗，采取末位淘汰的新機制。
4、辦公地址：鑒于高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的極佳投資環(huán)境，場址選擇在高新開發(fā)區(qū)管委會大樓為最優(yōu)方案。
三、經(jīng)濟分析：
1、市場前景
1.1太原市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，正處于全市結(jié)構(gòu)調(diào)整、城市建設(shè)、經(jīng)濟發(fā)展最為關(guān)鍵的一個十分時期，開發(fā)區(qū)機動車輛與駕駛?cè)藛T增長較快，要求簡便快捷的管理需求量較大。
1.2高新技術(shù)開發(fā)區(qū)目前尚無具有必須規(guī)模，且又具有較強競爭實力的交通管理機構(gòu)�？偣窘话参慕M建成立，依托開發(fā)區(qū)良好的投資環(huán)境，經(jīng)過先進合理的計算機管理手段，必將對開發(fā)區(qū)駕駛?cè)藛T以及各類型機動車輛實施有效的管理，具有穩(wěn)定的管理基礎(chǔ)。
1.3隨著人們生活水平的日益提高，家用汽車的普及，經(jīng)過不斷完善管理服務(wù)意識與管理服務(wù)質(zhì)量，以嚴(yán)格的管理，規(guī)范的運作，良好的服務(wù)，樹立誠實可信的管理形象，必將吸引周邊地區(qū)一大批機動車輛和駕駛?cè)藛T入戶掛靠。逐步拓展管理范圍。
2、資金來源
2.1申請國家預(yù)算內(nèi)撥款。
2.2向國內(nèi)各大銀行及財政信托公司貸款。
2.3自籌組建初期投資和鋪底流動資金XX萬。
3、費用估算：先期投資年費用約XX萬余元。
其中：場地租賃費：X元。
辦公設(shè)備：X元。
人員費用：編制定員5人，年平均工資X元，年工資總費用為X元。
其他費用：X元。
4、效益估算
4.1目前開發(fā)區(qū)現(xiàn)有車輛X輛，單車年管理費X元，年收益X元。
4.2隨著管理規(guī)模的不斷擴大，預(yù)測在明年底前將吸納各類轉(zhuǎn)戶遷移機動車輛XX余輛，年收益XX萬元。
4.3隨著管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高和服務(wù)意識的增強，高效便捷的管理手段，必將吸引眾多零散和家用私車車主的入戶掛靠，在極大便利廣大群眾購車上戶的同時，所產(chǎn)生的社會效益無法估算。
綜上所述，組建高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)總公司交安委，具有廣闊的市場前景和良好的發(fā)展機遇，依托開發(fā)區(qū)組建交安委具有明顯的優(yōu)勢，投資利潤率較高，有必須的抗風(fēng)險本事，在管理上是可行的，在經(jīng)濟上是合理的，交安委組建后，對開發(fā)區(qū)和社會都具有明顯的經(jīng)濟效益和社會效益。
財務(wù)分析報告14
一、確定財務(wù)分析的范圍，搜集有關(guān)的經(jīng)濟資料
本財務(wù)分析報告是針對東北公路股份有限公司進行的財務(wù)分析，主要依據(jù)東北高速公路在上海證券交易所提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)上進行的財務(wù)分析。上述三個表如下頁所示。
二、選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行對比，作出評價
（一）企業(yè)償債能力的分析
短期償債能力分析
1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
期末：流動比率=1048495049.56÷1009048528.36=1.04
這個比率越高說明企期初：流動比率1325431249.55÷704265908.76=1.88業(yè)的償還流動負(fù)債的能力越強，流動負(fù)債得到償還的保障越大。該企業(yè)期末流動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償還流動負(fù)債能力在下降。
2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負(fù)債期初：速動比率=（1325431249.55—21751800.27）÷704265908.76=1.85期末：速動比率=（1048495049.56—13050966.43）÷1009048528.36=1.03速動比率越高說明企業(yè)的短期償債能力越強。該企業(yè)期末的速動比率較期初有所下降但下降幅度不大，說明該企業(yè)的償債能力在下降。但是根據(jù)西方的經(jīng)驗，一般認(rèn)為速動比率為1：1比較合適，該公司的速動比率在正常的范圍之內(nèi)。
3、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債
上期：現(xiàn)金流量比率=325956042.53÷704265908.76=0.46
本期：現(xiàn)金流量比率=313819456.33÷1009048528.36=0.31
由該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率期初期末值可以看出：該企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在下降，說明該企業(yè)的支付能力較上期有所下降。
長期償債能力分析
1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額
期初：資產(chǎn)負(fù)債率=1641265908.76÷5299269816.96=0.31
期末：資產(chǎn)負(fù)債率=1046708862.86÷4865332278.03=0.22
這個比率越高說明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差。該企業(yè)的期初期末的資產(chǎn)負(fù)債率在下降，說明該企業(yè)償還債務(wù)的能力在增強。
2、償債保障比率=負(fù)債總額÷經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量
期初：償債保障比率=1641265908.76 ÷325956042.53=5.04
期末：償債保障比率=1046708862.86 ÷313819456.33=3.34
企業(yè)的償債保障比率越低該企業(yè)的償債能力越強。該企業(yè)的償債保障率值在下降，說明該企業(yè)的償債能力在增強。
�。ǘ┢髽I(yè)營運能力分析
1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均額=775122829.40÷（45928379.63+27383703.35）×2=21.15
這一比率越高說明企業(yè)催收賬款的速率越快，可以減少壞賬損失，而且資產(chǎn)的流動性強，企業(yè)的短期償債能力也會增強，在一定程度上可以彌補流動比率低的不利影響。
2、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨=24440421.04 ÷（13050966.43+21751800.27）× 2=1.40
在正常情況下企業(yè)的經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高說明存貨周轉(zhuǎn)的越快，企業(yè)的銷售能力越強，營運資金占用在存貨的金額越少。
3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷資產(chǎn)平均額=775122829.40 ÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.15
這一比率較低說明企業(yè)利用其資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。
�。ㄈ┢髽I(yè)獲利能力分析
1、資產(chǎn)報酬率=凈利潤÷資產(chǎn)平均總額=241103865.76÷（4865332278.03+5299269816.96）×2=0.05
如果企業(yè)的資產(chǎn)報酬率偏低，說明該企業(yè)的資產(chǎn)利用率較低，經(jīng)營管理存在問題，應(yīng)該調(diào)整經(jīng)營方針，加強經(jīng)營管理，挖掘潛力，增收節(jié)支，提高資產(chǎn)的利用率。
2、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷股東權(quán)益平均總數(shù)=241103865.76÷（3818623415.17+3658003908.20）×2=0.06
該比率越低說明企業(yè)的獲利能力越差。
3、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入凈額
上期：銷售凈利率=118922712.93÷720486131.65=0.17
本期：銷售凈利率=241103865.76÷775122829.40=0.31
從該企業(yè)的上期和本期的銷售凈利率的值可以看出：該利率在上升說明該企業(yè)通過擴大銷售獲取收益的能力在增強。
（四）其他數(shù)據(jù)
權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷股東權(quán)益總額
期初：權(quán)益乘數(shù)=5299269816.96÷3658003908.20=1.45
期末：權(quán)益乘數(shù)=4865332278.03÷3818623415.17=1.27
平均權(quán)益乘數(shù)=（1.27+1.45）÷2=1.36
經(jīng)過對上述指標(biāo)的分析，對該公司的財務(wù)分析采用杜邦分析法。杜邦分析法如下頁所示：
杜邦分
析圖
三、進行因素分析，抓住主要矛盾
從杜邦分析圖可以看出：股東權(quán)益報酬率是一項綜合性極強最有代表性的此物比率圖示杜邦分析的核心。它反映了企業(yè)籌資、投資和生產(chǎn)運營的情況。該企業(yè)這一比率較低說明該企業(yè)的企業(yè)籌資、投資和生產(chǎn)運營的情況不好。這一比率還取決于資產(chǎn)報酬率和權(quán)益乘數(shù)，資產(chǎn)報酬率反映企業(yè)在運用資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率，該企業(yè)這一比率較低說明企業(yè)在運用資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率低，權(quán)益乘數(shù)反映企業(yè)的籌資情況，該權(quán)益乘數(shù)低下說明企業(yè)的籌資情況不好。
資產(chǎn)報酬率是反映企業(yè)獲利能力的一個重要財務(wù)指標(biāo)，它反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率企業(yè)的銷售收入、資本費用、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度以及資金占用量等各種因素。企業(yè)的流動資產(chǎn)在減少，企業(yè)期末的`總資產(chǎn)也在減少，企業(yè)的流動負(fù)債在增加而企業(yè)的負(fù)債總計在減少，企業(yè)的營業(yè)收入增加以及企業(yè)的回收賬款能力較強因此企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很高，企業(yè)的存貨較多導(dǎo)致企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較低，也是由于非流動資產(chǎn)的大量增加導(dǎo)致。資產(chǎn)報酬率是銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的乘積，因此由此看出企業(yè)的銷售活動和生產(chǎn)管理方面存在著問題。
銷售凈利率反映凈利潤和銷售活動之間的關(guān)系，由此可以看出企業(yè)的銷售活動雖多但企業(yè)的各種費用也多，給企業(yè)帶來的凈利潤少。
企業(yè)資產(chǎn)方面：1企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理即流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的比例不合理，流動資產(chǎn)中的存貨和應(yīng)收賬款的比例合理因此企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)比較好。2結(jié)合銷售收入分析企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較低因此資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率低，由此企業(yè)的周轉(zhuǎn)情況與資金占用情況不合理。
四、為做出經(jīng)濟決策提供各種意見
公司經(jīng)營管理工作，要繼續(xù)堅持以主業(yè)經(jīng)營為核心，全力抓好公路收費業(yè)務(wù)，同時繼續(xù)加大力度清理整頓投資項目，并以利潤最大化為目標(biāo)，積極尋求新的利潤增長點，力爭給股東以最佳的投資回報。
A、以主業(yè)為核心，謀求公司穩(wěn)定發(fā)展。
公路收費是公司主要的、穩(wěn)定的收入和效益來源，全力以赴抓好主業(yè)的經(jīng)營管理，是公司20xx年經(jīng)營的首要任務(wù)。繼續(xù)加大公路養(yǎng)護和專項工程投入，加強管理，努力做公路收費是公司主要的、穩(wěn)定的收入和效益來源，提高公司效益創(chuàng)造良好的條件。
B、繼續(xù)抓緊推進投資項目的清理整頓工作。
C、繼續(xù)建立完善科學(xué)的、符合時代發(fā)展要求的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)及管理深入開展法律法規(guī)的學(xué)習(xí)活動，貫徹落實有關(guān)要求，嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》及其他各項相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合法規(guī)范運作，提高公司的規(guī)范運作水平。
D、加強隊伍建設(shè)和精神文明建設(shè)，建立健全激勵與約束機制。繼續(xù)在職工隊伍中開展創(chuàng)先爭優(yōu)競賽、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、文體比賽等活動，調(diào)動和發(fā)揮員工的奮發(fā)上進精神。
E、公司的經(jīng)營管理人員要在隊伍建設(shè)和精神文明建設(shè)中發(fā)揮表率作用，廉潔自律，一心為公，自覺接受黨組織和群眾的監(jiān)督，團結(jié)群眾，凝聚隊伍。
F、加強成本費用控制，降低耗費，增加利潤。 G、開拓市場，增加銷售收入。
財務(wù)分析報告15
首先，在第一周時間里，我對公司業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有了一定的了解。
其次，在第二周的時間里，我認(rèn)真、仔細(xì)學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程。跟出納人員學(xué)會了如何開支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、每月月底如何根據(jù)銀行對帳單與帳戶進行核對，及時編制調(diào)節(jié)表，向主管計學(xué)習(xí)財務(wù)報表的編制和財務(wù)分析。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，社會的進步，特別是經(jīng)濟效益觀念的日益強化和“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的提出，對企業(yè)財會人員的工作要求越來越高，財會工作不再局限于簡單的記帳、算帳和報帳，而是充分利用掌握的專業(yè)知識和政策法規(guī)，積極參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和資本運營等方方面面工作，直接或間接為企業(yè)效益最大化發(fā)揮著越來越重要的作用。與會的17位大型集團公司財務(wù)老總以不爭的事實，論證了財會人員是企業(yè)不可或缺的，具有特殊身份的管理者之一，在創(chuàng)造企業(yè)效益中處于極其重要的核心地位，真正發(fā)揮著“內(nèi)當(dāng)家”的'作用，在對企業(yè)效益的創(chuàng)造過程和結(jié)果進行全面核算與監(jiān)督的同時為企業(yè)直接或間接的創(chuàng)造效益。
會計核算是會計最基本的職能之一，通過記帳、算帳和報帳，及時提供正確、有用的會計信息，客觀的反映經(jīng)營成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，既是會計人員勞動價值的體現(xiàn)，也進而成為企業(yè)效益間接的創(chuàng)造者。如何做好會計核算是會計人員最基本的工作，也是對會計人員最基本的要求，會計核算不做好，談何進行會計監(jiān)督與參與管理。以信息化(erp)為手段，結(jié)合財務(wù)軟件的使用，加強審核與對會計人員的考核監(jiān)督，來規(guī)范我們的核算，提高核算的效率，降低核算的成本，從而間接的為企業(yè)創(chuàng)造效益。
資金是企業(yè)的血液，資金流貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，資金既是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的保障，也是企業(yè)創(chuàng)造效益的最終體現(xiàn)。通過融資和投資，如何提高資金的使用率，降低資金的使用成本，為企業(yè)創(chuàng)造效益，是資金管理的根本。
1、融資籌劃。合理確定籌資規(guī)模，積極尋求多渠道融資，充分利用企業(yè)信譽及內(nèi)部相互擔(dān)保的方式進行融資，降低融資成本，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供資金保障。
2、采用有利的支付方式。(1)積極使用銀行承兌匯票付款，付款與融資相結(jié)合，減輕付款壓力，也降低融資費用。(2)采用資金集中時間支付，如對日常費用報銷規(guī)定每周一次，對材料款及大宗設(shè)備款規(guī)定每月兩次等，有利于增強集團對資金的調(diào)控能力，提高現(xiàn)金流的質(zhì)量，提高集團帳戶銀行存款的日均存量，從而提高企業(yè)在銀行的信譽;同時也能提高資金審批人員、支付人員的工作效率。
3、資本經(jīng)營。(1)根據(jù)企業(yè)特定的生產(chǎn)經(jīng)營周期，資金有時也會出現(xiàn)剩余，財會人員通過股票、基金或國債申購，充分利用閑置資金，提高資金使用率，同時為企業(yè)創(chuàng)造資金效益。(2)通過股權(quán)收購或股權(quán)投資，成立子公司，實現(xiàn)低成本擴張和企業(yè)快速發(fā)展。
4、資金收支一級管理，倡導(dǎo)“現(xiàn)金為王”的觀念，積極利用銀行電子商務(wù)，開展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，盡可能地加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金成本，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。資金收支一級管理有利于增加現(xiàn)金流和結(jié)算存量，提高企業(yè)在銀行的信譽，有利于各分、子公司資金的統(tǒng)一調(diào)配，提高使用效率，有利于加強對分、子公司的監(jiān)督管理，控制風(fēng)險。資金管理實行內(nèi)部模擬市場，即在企業(yè)內(nèi)部實行資金有償使用，財務(wù)部門即是資金調(diào)劑中心，也成為企業(yè)的創(chuàng)效部門。
我國是世界上稅賦最重的國家之一，稅賦在企業(yè)的成本中占有一定的比重，如何進行稅收籌劃，合法避稅，是會計人員為企業(yè)節(jié)約成本，創(chuàng)造效益的重要方面。1、充分運用國家財稅新政策，如國產(chǎn)設(shè)備投資抵免政策，以國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅;2、積極向財稅部門申請實施企業(yè)所得稅合并納稅，使各分公司盈虧在所得稅前合并調(diào)節(jié)，達(dá)到節(jié)稅的目的;3、關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售改為委托加工。關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部銷售實質(zhì)上增加了企業(yè)的稅賦，通過稅收籌劃，改為委托加工的形式，大大降低了企業(yè)稅賦。
會計人員通過成本核算，進行實時跟蹤對比，加強成本的日常監(jiān)控，對企業(yè)成本的降低起到很大作用;通過對財務(wù)數(shù)據(jù)分析，以及對專業(yè)知識和政策法規(guī)的掌握，為企業(yè)的發(fā)展提出有效的建議;通過制訂全面預(yù)算，明確企業(yè)總體目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上分解各部門預(yù)算，健全責(zé)任制考核體系，調(diào)動子、分公司積極性，促進企業(yè)快速發(fā)展。既然財會人員是企業(yè)效益的創(chuàng)造者之一，在企業(yè)經(jīng)營管理中起到極其重要的作用，我們要有責(zé)任感和使命感，提高自身素質(zhì)，更好的服務(wù)于企業(yè)，更多的為企業(yè)創(chuàng)造效益。1、專業(yè)知識。不斷為自己充電，加強專業(yè)知識學(xué)習(xí)，努力提高職稱水平，同時要在實踐工作中不斷的總結(jié)，通過實踐積累來提升自身業(yè)務(wù)水平;2、團隊精神。一個人的力量是有限的，只有提高和發(fā)揚團隊精神，整體提高財會人員的素質(zhì)，工作有分工又有牽制，大家同心協(xié)力，才能把財務(wù)工作做得更好;3、溝通與協(xié)調(diào)。財務(wù)工作涉及企業(yè)的每個部門，需要溝通與協(xié)調(diào)，這就要求財會人員還要提高溝通、協(xié)調(diào)能力，將財務(wù)制度、財務(wù)管理理念貫徹到每個部門，并得到理解和支持，從而使財會人員創(chuàng)造效益的能力得到充分的發(fā)揮。
公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持�，F(xiàn)代企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心，只有公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視與支持，財會人員才能更好的發(fā)揮自身的能力，財務(wù)管理工作才能得以強化與落實，取得實效。從另一層面，公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作的重視，也體現(xiàn)出公司領(lǐng)導(dǎo)有正確的理財觀念，能充分理解和支持財務(wù)工作。
制度與文化建設(shè)。財務(wù)管理是個系統(tǒng)性的工程，不但要求財會人員有良好的素質(zhì)，以及得到公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，還要有制度的保障。首先要建立完善的財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)操作程序，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷制度創(chuàng)新;再次要組織和加強企業(yè)全體員工的制度學(xué)習(xí)，推進企業(yè)文化建設(shè)，讓全員都有理財觀念，大家都來開源節(jié)流，為企業(yè)創(chuàng)造效益而努力!
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