中小民營企業(yè)內(nèi)部控制問題分析的開題報(bào)告

時(shí)間：2022-10-07 17:43:07 報(bào)告我要投稿

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　　一、論文選題的目的和意義

中小民營企業(yè)內(nèi)部控制問題分析的開題報(bào)告

　　（一）選題目的

　　在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和前進(jìn)的今天，越來越多的中小民營企業(yè)迅速崛起，因此中小民營企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中也占據(jù)著越來越不可或缺的重要地位，而內(nèi)部控制是規(guī)范中小民營企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證。從當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的實(shí)際來看，很多中小民營企業(yè)在內(nèi)部控制問題方面異常突出，甚至影響了中小民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小民營企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。因此，當(dāng)前中小企業(yè)在內(nèi)部控制問題的解決途徑和方案上就成為了企業(yè)的必修課。

　　（二）選題意義

　　企業(yè)是21世紀(jì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)化作用下的產(chǎn)物，也是社會(huì)發(fā)展中最重要的經(jīng)濟(jì)組織，如果一個(gè)企業(yè)沒有一個(gè)完善的、科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度，那么這個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不能達(dá)到企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。因此內(nèi)部控制成為了衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。

　　1、有利于提高企業(yè)的最大生產(chǎn)經(jīng)營效率

　　一個(gè)企業(yè)的最終目的是為了使利潤最大化，因此就需要按照企業(yè)管理系統(tǒng)的要求，實(shí)事求是地建立一套自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)部控制體系，并形成一個(gè)健全的、完整的、運(yùn)行靈活的內(nèi)部控制系統(tǒng)。這既是一個(gè)企業(yè)管理組織的客觀要求，也是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行的根本保障，以及成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的重要保證。尤其是在現(xiàn)在國家還沒有發(fā)布專門的中小民營內(nèi)部控制指引的前提下，中小民營企業(yè)應(yīng)該從自身的實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)。

　　2、有利于企業(yè)的長期穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展

　　回顧過去，由于內(nèi)部控制不完善不健全而倒閉破產(chǎn)的中小民營企業(yè)不計(jì)其數(shù)，那些能長期引領(lǐng)市場(chǎng)的企業(yè)大多都是有長遠(yuǎn)戰(zhàn)略、核心能力、管理優(yōu)秀和內(nèi)部控制完善的企業(yè)。

　　二、國內(nèi)外關(guān)于該論題的研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)

　　（一）國外研究現(xiàn)狀

　　由于美國一些大公司相繼爆出會(huì)計(jì)丑聞打擊了美國投資者對(duì)美國資本市場(chǎng)的信心，因此國外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制問題進(jìn)行了深入的研究。

　　Annukka（2010）研究探討了企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)來選擇合適的內(nèi)部控制結(jié)夠，以及是否需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效評(píng)估。該文獻(xiàn)認(rèn)為即使COSO報(bào)告提出了內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)構(gòu)和目標(biāo)，但這一框架并不適用于所有的企業(yè)。該研究試圖通過測(cè)試在不同環(huán)境下內(nèi)部控制實(shí)施的不同效果，來找尋對(duì)內(nèi)、外部環(huán)境不確定性的方法。

　　薛楠（2013）在基于現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下的中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究中講到：國外把內(nèi)部控制和公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)結(jié)合起來研究的主要成果是主張把內(nèi)部治理作為內(nèi)部控制的宏觀控制環(huán)境。而這一思想主要來自于AICPA《審計(jì)準(zhǔn)則第55號(hào)》和COSO的《內(nèi)部控制—整體框架》的啟發(fā)。

　　2013版《內(nèi)部控制――整體框架》與原版相比較，并沒有從根本上進(jìn)行改變，只是更加側(cè)重于靈活性與適用性。原版的COSO報(bào)告與中小企業(yè)而言并不適用，因此，新框架針對(duì)于這個(gè)現(xiàn)象便提出了更加靈活的要求，總的來說，新框架和原版框架相對(duì)比而言，更加適用于中小民營企業(yè)。

　　（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

　　基于我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的種種問題，國內(nèi)學(xué)者在如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的問題上也進(jìn)行了廣泛的研究。其中有代表性的主要集中在一下方面：

　　楊雄勝（2011）利用演化經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)與目標(biāo)進(jìn)行了相關(guān)性的研究。

　　馮興琨（2011）認(rèn)為民營企業(yè)應(yīng)意識(shí)都自身的缺陷和不足，并依據(jù)我國特殊的實(shí)際國情，加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制制度的建立和完善，才能充分發(fā)揮企業(yè)所有員工的作用，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　常丹丹（2012）在碩士學(xué)位論文中從現(xiàn)狀調(diào)查中透析了中小企內(nèi)部控制在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面存在的問題。

　　陳曉芳（2012）在審計(jì)學(xué)中指出審計(jì)與內(nèi)部控制之間有著密切的聯(lián)系，研究、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)的重要內(nèi)容之一，是現(xiàn)代審計(jì)的重要特征。

　　王惠珍、李宇（2014）認(rèn)為企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資產(chǎn)安全完整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的有效工具和手段。

　　王國棟（2015）認(rèn)為上市公司中的內(nèi)部控制正在不斷發(fā)展。但大多數(shù)中小民營企業(yè)由于受制于企業(yè)的經(jīng)營成本，導(dǎo)致企業(yè)不能有效地實(shí)施內(nèi)部控制，使得內(nèi)部控制管理水平較低。

　　綜上所述，我們從國內(nèi)外學(xué)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制問題的研究現(xiàn)狀中可以看出國內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制制度的研究越來越多，制度相對(duì)來說也越來越完善了；但現(xiàn)行的內(nèi)部控制政策制度并不是對(duì)于任何企業(yè)都適用的，特別是國家對(duì)于中小民營企業(yè)還沒有出臺(tái)具體的內(nèi)部控制制度，因此，對(duì)那些受限于規(guī)模、資金等因素的中小民營企業(yè)，它的內(nèi)部控制并不能通過相關(guān)制度的政策加以改進(jìn)和完善。

　　三、論文的主要內(nèi)容、研究方法

　　（一）主要內(nèi)容

　　按照研究思路首先從中小企業(yè)內(nèi)部控制的涵義和重要性展開，然后研究國內(nèi)外的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)以及中小企業(yè)內(nèi)部控制的焦點(diǎn)。從中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)導(dǎo)出中小企業(yè)內(nèi)部控制所存在的缺陷，并對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的原因進(jìn)行分析了解。通過對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的原因分析找出我們可以采取的適合的應(yīng)對(duì)策略，以此來降低中小企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷所帶來的不利影響，最后通過案例分析來說明中小民營企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及解決對(duì)策。

　　具體內(nèi)容如下：

　　1 緒論

　　1。1選題背景及其意義

　　1。2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

　　2 內(nèi)部控制的相關(guān)理論基礎(chǔ)概述

　　2。1 內(nèi)部控制的產(chǎn)生及其發(fā)展來源

　　2。2 內(nèi)部控制的含義及作用

　　2。3 內(nèi)部控制的種類和內(nèi)容

　　2。4內(nèi)部控制的描述及其評(píng)價(jià)

　　3 中小民營企業(yè)內(nèi)部控制主要存在的問題

　　3。1 崗位的設(shè)置缺乏相互制約性

　　3。2 管理層缺少內(nèi)部約束性

　　3。3 信息的流通及溝通存在一定的障礙性

　　3。4 內(nèi)部監(jiān)督體系的不健全不完善

　　4 完善民營中小企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)對(duì)策略

　　4。1 建立健全適應(yīng)中小民營企業(yè)的內(nèi)部控制制度

　　4。2 優(yōu)化中小民營企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

　　4。3 逐漸健全中小民營企業(yè)內(nèi)部控制的法律規(guī)范性

　　5 三福百貨有限公司內(nèi)部控制問題的案例分析

　　6 結(jié)論

　　（二）研究方法

　　中小企業(yè)內(nèi)部控制的起源和發(fā)展，既離不開相關(guān)理論的指導(dǎo)，同時(shí)也離不開實(shí)踐的推動(dòng)，因而在研究方法的選擇上既需要規(guī)范的理論研究方法，也需要具體的案例研究方法，具體如下：

　　1。案例分析法。通過查閱國內(nèi)外內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)，結(jié)合三福百貨所面臨的市場(chǎng)實(shí)際，以其典型案例為素材，并通過具體問題的分析、解剖、促進(jìn)人們對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷所產(chǎn)生的相關(guān)影響的認(rèn)識(shí)；

　　2。文獻(xiàn)綜述法。通過對(duì)文獻(xiàn)和資料進(jìn)行合理的搜集與應(yīng)用，獲得對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制的間接理論知識(shí)和相關(guān)研究的最新研究成果和動(dòng)態(tài)，以此來確定三福百貨有限公司未來的發(fā)展趨勢(shì)及其前景。

　　四、論文工作進(jìn)度安排

　　第一階段：選題、定題階段，及任務(wù)書的下達(dá)；（2015—11—15—2015—12—15）；

　　第二階段：搜集資料、形成論文提綱、撰寫開題報(bào)告（2015—12—16——2016—03—05）；

　　第三階段：撰寫論文，中期檢查（2016—03—05—2016—05—05）；

　　第四階段：論文的評(píng)閱及答辯工作（2016—05—05—2016—06—05）；

　　第五階段：畢業(yè)論文資料的整理歸檔（2016—6—05—2016—6—10）。

　　五、論文主要文獻(xiàn)

　　[1]Annukka， Jokipii。 2010。 Determinants and consequences of internal control in firms： a contingency theory based analysis。 Journal of Management and Governance， 2。P15—144

　　[2]薛楠。基于現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下的中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究[DB/OL]。會(huì)計(jì)理論研究，2013。

　　[3] Committee Of Ponsoringations Of The Tread way mission。2013。 Internal Control—Internal Framework of 2013。 P1—20。

　　[4]楊雄勝。內(nèi)部控制范疇定義探索。會(huì)計(jì)研究，2011。P46—52。

　　[5]馮興琨。民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與構(gòu)建。南京。南開大學(xué)出版社，2011。P8—13。

　　[6]陳曉芳。審計(jì)學(xué)[M]。上海交通大學(xué)出版社，2012。P118—129。

　　[7]常丹丹。我國中小企業(yè)內(nèi)部控制研究[D]。太原：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012（20）。

　　[8]王惠珍，李宇。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制探討[DB/OL]。合作經(jīng)濟(jì)與探討，2014（22）。

　　[9]審計(jì)署。人力資源和社會(huì)保障部；審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室。審計(jì)理論與實(shí)務(wù)[D]。中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2014：P117—125。

　　[10]王國棟。中小企業(yè)內(nèi)部控制中不相容崗位設(shè)置的探究[DOI]。管理研究，2015（10）。

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