財務(wù)分析報告大全（15篇）
在我們平凡的日常里，報告有著舉足輕重的地位，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。其實寫報告并沒有想象中那么難，以下是小編為大家收集的財務(wù)分析報告，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)分析報告1
財務(wù)分析報告一般包含五個方面內(nèi)容：提要，說明，分析，評價，建議。
這就是通常所謂的“五段式”。
具體分析如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。
要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。
對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。
特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，對重要事項要單獨反映。
具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進行同比和環(huán)比等分析。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。
在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。
財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標。
比較含糊和籠統(tǒng)的數(shù)據(jù)要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。
分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段，作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的'評價和預(yù)測。
財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段，即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。
建議要具體化，最好有一套切實可行的方案。
財務(wù)分析報告2
(一)財務(wù)分析報告的編撰務(wù)必要保證質(zhì)量和時效性
財務(wù)分析報告的編撰務(wù)必要在保證質(zhì)量的同時注重時效性，只有及時準確的收集到完備的財務(wù)信息，才能夠編撰出有效的財務(wù)分析報告，在規(guī)定的時間內(nèi)提交上去，從而最大程度上的表現(xiàn)出其價值。如果一份半年期的財務(wù)分析報告拖到下半年10月份才提交，那也就失去了其作為企業(yè)管理的參考意義，也就失去了其本身的作用和意義，即使分析如何透徹也是廢紙一份。
(二)要核實和正確使用數(shù)字
財務(wù)工作離不開各種數(shù)字和統(tǒng)計，因此反復調(diào)查核實數(shù)字的'準確性和完整性是一項重要的工作，尤其要杜絕那種隨意變造或者虛假的數(shù)字。要對各項數(shù)據(jù)有一個清晰具體的界定，杜絕平均數(shù)、片面的絕對數(shù)等問題，要住區(qū)那些總指標數(shù)據(jù)、相對數(shù)據(jù)等，尤其是有聯(lián)系的指標的對比，平均數(shù)則需要強調(diào)反映一類現(xiàn)象的一般水平指標，從而最大程度上的避免錯用的情況，減少各類失誤。最后，在數(shù)字的使用上也應(yīng)該強調(diào)規(guī)范要求，如一些重要數(shù)據(jù)一律要用大寫的形式，在財務(wù)金額前面要注明貨幣種類，要有分隔符等等。
(三)語言要簡明、準確
在做財務(wù)分析報告的過程中，要盡可能使用準確簡潔的語言進行表達，從而體現(xiàn)出最直截了當同時又確切的含義。通常一份報告包括了引言、主要論點、主要論據(jù)以及最后的論據(jù)這幾項，如果行文繁冗拖沓，廢話連篇，半天看不到重點，就會使閱讀者喪失興趣，降低報告的價值。另外，由于財務(wù)分析報告本身的性質(zhì)特征，設(shè)計到財務(wù)數(shù)據(jù)的報告本身就應(yīng)該精確再精確，嚴謹再嚴謹，這就需要財務(wù)分析報告編寫者拿出充分的責任心和嚴謹、一絲不茍的態(tài)度，才能夠提交一份用心的、高質(zhì)量、負責任的財務(wù)分析報告。
(四)確定財務(wù)報告分析的重點
確定財務(wù)報告分析的重點要依據(jù)讀者（或領(lǐng)導）對信息的需求來確定。記得有一年的財務(wù)分析報告讓領(lǐng)導看后，他說：“你們的財務(wù)分析報告寫的不錯，很全面，應(yīng)該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領(lǐng)導想要知道的重點指標后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內(nèi)在的變動因素。我認為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與相關(guān)人員進行充分的溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。
財務(wù)分析報告3
1.1萬科簡介萬科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002)，簡稱萬科，成立于1984年5月，是中國目前最大的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。
總部設(shè)在深圳，已在全國20多個城市設(shè)立分。
以中國大陸市場為目標、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。
投資重點主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經(jīng)濟中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。
1.2萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價值已經(jīng)達到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。
1.3萬科發(fā)展狀況萬科主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過全國首批ISO9002質(zhì)量體系認證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域為中心的三大區(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報。
2萬科財務(wù)效率
2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內(nèi)流動資產(chǎn)償還流動負債的能力。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。
總體而言，流動比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動比率是2。
萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負債提供的流動資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動資產(chǎn)變動金額大于流動負債變動金額，其中存貨積累過多，占用流動資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬科的預(yù)收款項為74405197318.78元，而20xx年萬科的預(yù)收款項為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項增長了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。
橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。
通常流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動資產(chǎn)比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。
2.1.2速動比率流動利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動資產(chǎn)的某些流動性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動資產(chǎn)。
另外的流動資產(chǎn)，包括存貨，其他流動資產(chǎn)等，稱為非速動資產(chǎn)。
萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項慢得多。
20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。
萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負債提供的速動資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化，可能使得報表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬科內(nèi)部人員一般對此情況可能估計。
萬科賬面上速動資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。
說明保利的速動資產(chǎn)保障性差一點。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動資產(chǎn)需要等待不確定的時間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因為過高體現(xiàn)了萬科的的流動負債利用程度不夠，流動資產(chǎn)的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負債率又被稱為財務(wù)杠桿系數(shù)。
萬科20xx年資產(chǎn)負債率是75%。
萬科20xx年資產(chǎn)負債率是67%。
萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。
萬科的資產(chǎn)負債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營狀況好的時候萬科的財務(wù)杠桿會起到正面積極的作用;在經(jīng)營惡化的'時候財務(wù)杠桿會起到負面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬科的長期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因為實際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
2.2運營能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
特別萬科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當應(yīng)收賬款預(yù)計部分收不回來，那么萬科應(yīng)當注意應(yīng)收賬款的減值問題。
提取的減值準備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營業(yè)績，反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
適當?shù)姆艑捫庞谜撸f科不僅能夠及時收回應(yīng)收賬款，而且更好對應(yīng)收賬款業(yè)績管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導致現(xiàn)金收不回來。
2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會浪費資金，存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對于萬科來所，需要在當前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢，導致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績，萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個人認為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問題，對房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房價走勢。
萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當開發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。
2.2.3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
2.2.4非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動資產(chǎn)的管理效率。
萬科對房地產(chǎn)投資管理和項目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務(wù)利潤率萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經(jīng)營管理的水平提高。
財務(wù)分析報告4
××年，我公司積極吸收國內(nèi)外的先進經(jīng)營理念，堅持使用創(chuàng)新模式，以鞏固現(xiàn)有市場，大力開拓新市場為中心，深化管理體制改革，調(diào)整銷售模式，進一步完善了企業(yè)的經(jīng)營機制。全年實現(xiàn)銷售收入總額×××萬人民幣，同比增長××%以上，為企業(yè)的進一步發(fā)展夯實了基礎(chǔ)
一、企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀
××年，產(chǎn)品銷售總額達×××萬元，比去年增加××萬元，費用成本消耗為××萬元，與去年基本持平，全面實現(xiàn)利潤收入×××萬元，同比增長××%。
目前，公司工作以銷售為主，爭取在下一年，在同類產(chǎn)品中占有××%的市場份額。
二、企業(yè)的財務(wù)狀況分析
根據(jù)企業(yè)的各項財物報表數(shù)據(jù)，計算出具體財務(wù)指標如下。
(1)財務(wù)收益情況。
1)凈資產(chǎn)收益率為××%。
2)總資產(chǎn)收益率為××%。
3)營業(yè)銷售利潤率為××%。
4)成本費用利潤率為××%。
(2)資本運營情況。
1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為××即××天。
2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為××即××天。
3)庫存貨物周轉(zhuǎn)率為××即××天。
4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為××即××天。
(3)債務(wù)清償能力情況。
1)資產(chǎn)負債比率為××%。
2)清償利息倍數(shù)為××倍。
3)速動比率為××××%。
(4)企業(yè)發(fā)展能力情況。
1)銷售增長率為××%。
2)資本積累率為××%。
3)三年內(nèi)銷售平均增長率為××%。
4)三年內(nèi)資本平均增長率為××%。
5)技術(shù)投入比率為××%。
(5)應(yīng)用杜邦分析法，對數(shù)據(jù)指標進行分析，得出如下結(jié)論。
1)企業(yè)投資得到了較高的回報，經(jīng)營業(yè)績良好，企業(yè)的綜合管理能力比較強。
2)固定資產(chǎn)比例過大，延緩了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，經(jīng)營風險加大;庫存量較大，造成庫存貨物周轉(zhuǎn)緩慢，庫存成本上升;應(yīng)收賬款回款速度比較快，呆壞賬損失較校
3)債務(wù)清償能力較強，相應(yīng)的債務(wù)風險很低，財務(wù)安全性較高。
4)經(jīng)營規(guī)模正在逐步增長，勢頭良好。
三、存在的問題及解決建議
盡管公司現(xiàn)在的`經(jīng)營效益良好，但是也存在一些問題。
(1)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的經(jīng)營風險。應(yīng)采取有效措施，提高固定資產(chǎn)的利用率，從而降低經(jīng)營杠桿系數(shù)，降低企業(yè)所面臨的潛在經(jīng)營風險。
(2)庫存貨物量過大，造成庫存貨物周轉(zhuǎn)緩慢，增加了庫存成本。應(yīng)加強倉儲管理，制定有效的預(yù)算制度，嚴格控制貨物的入庫量，節(jié)約庫存成本。
(3)企業(yè)的資本積累量較小，影響企業(yè)的進一步擴大與發(fā)展。應(yīng)適當調(diào)整企業(yè)收入的分配制度，增加資本的積累量，提高資本實力，增強舉債能力，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)�；l(fā)展。
綜上所述，企業(yè)發(fā)展前景良好，存在的問題也不容忽視。今后，企業(yè)要進一步發(fā)展，必須增加新技術(shù)，研發(fā)新產(chǎn)品，實現(xiàn)多種經(jīng)營，優(yōu)化內(nèi)部控制與管理
財務(wù)分析報告5
20xx年12月14日政部的管理會計應(yīng)用指引第801號（征求意見稿）――企業(yè)管理會計報告指引對企業(yè)內(nèi)部管理會計報告做了明確指引；國家衛(wèi)計委《20xx年衛(wèi)生計生財務(wù)工作要點》中要求：加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強數(shù)據(jù)分析和結(jié)果利用，做好決策支持服務(wù)。公立醫(yī)院改革對公立醫(yī)院內(nèi)部精細化管理提出了更高要求，傳統(tǒng)的醫(yī)院財務(wù)會計報告已經(jīng)很難滿足內(nèi)部的管理和決策需要，構(gòu)建醫(yī)療機構(gòu)管理會計報告體系則越來越迫切。
一、醫(yī)療機構(gòu)管理會計報告的職能和特點
管理會計的職能包括：預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制和考核評價等五個方面。管理會計報告主要為單位內(nèi)部管理和決策提供所需要的相關(guān)性信息，包括用于生產(chǎn)經(jīng)營決策的作業(yè)成本信息、變動成本信息、機會成本信息等，用于投資決策的現(xiàn)金流量信息，用于控制的預(yù)算信息，用于考核控制結(jié)果的業(yè)績評價信息等。這些信息構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部管理報告的核心內(nèi)容。醫(yī)療機構(gòu)管理會計報告的職能也可概括為五方面，即管理決策、經(jīng)營預(yù)測、成本控制、績效評價和戰(zhàn)略規(guī)劃等。醫(yī)院管理會計報告包括以下特點：
（一）提供相對及時和靈活的相關(guān)性信息
20xx年10月的全球醫(yī)院管理會計原則將“提供相關(guān)性信息”作為管理會計四大原則之一，即“幫助組織籌劃和收集制定戰(zhàn)略和執(zhí)行戰(zhàn)術(shù)所需要的各類信息”。與財務(wù)會計報告相比，醫(yī)院管理會計報告屬于內(nèi)部報告，主要是為醫(yī)院內(nèi)部管理層和決策層提供有用的資料和信息；時效上相對及時，形式上相對靈活，項目設(shè)置和展現(xiàn)方式上可以不受醫(yī)院財務(wù)會計制度的嚴格約束，可根據(jù)內(nèi)部管理需要進行編制和調(diào)整。
�。ǘ┓⻊�(wù)于醫(yī)院內(nèi)部管理和決策
醫(yī)院財務(wù)會計報告的目的是服務(wù)于政府管理和決策，是服務(wù)與醫(yī)院外部相關(guān)者決策的信息。醫(yī)院管理會計則是服務(wù)于醫(yī)院內(nèi)部管理和決策的信息，側(cè)重點在于針對醫(yī)院內(nèi)部運營管理各個方面進行實時反饋和分析，以便向醫(yī)院各級管理人員提供有關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃、成本控制或科室運營方面的信息資料，從而為管理和決策服務(wù)。
�。ㄈ┟嫦蜥t(yī)院經(jīng)營管理的未來
醫(yī)院財務(wù)報告主要是反映過去的歷史信息，管理會計報告不僅要反映、分析過去，而且要利用歷史資料來預(yù)測前景、參與決策、規(guī)劃未來、控制和考評醫(yī)院的一切運營活動。醫(yī)院管理會計報告面向未來的作用時效是擺在第一位的，而分析過去是為了更好的指導未來和控制現(xiàn)在。
�。ㄋ模┘骖欋t(yī)院不同層面、不同主體的管理和決策需要
醫(yī)院財務(wù)會計報告旨在反映醫(yī)院整體的財務(wù)狀況，醫(yī)院管理會計報告則要以醫(yī)院內(nèi)部各層級責任單位為會計主體，如醫(yī)院層、職能部門層、臨床科室層等等，應(yīng)根據(jù)不同層次的使用者進行針對性不同的、詳略不同的設(shè)計。面向院領(lǐng)導層的管理會計報告屬于戰(zhàn)略層或決策層管理會計報告，需要關(guān)注醫(yī)院整體的運行情況，具有戰(zhàn)略性和前瞻性，指出存在的運行問題和需要改進的管理環(huán)節(jié)，作為決策依據(jù)；面向職能部門層的管理會計報告屬于經(jīng)營層管理會計報告，需要關(guān)注不同職能部門對不同管理環(huán)節(jié)或管理對象的關(guān)注情況，如面向醫(yī)務(wù)部門的管理會計報告需要著重醫(yī)療運行情況、醫(yī)生工作效率、醫(yī)療質(zhì)量反饋等等信息；而面向臨床科室層的管理會計報告屬于業(yè)務(wù)層管理會計報告，需將具體科室的業(yè)務(wù)運行情況、醫(yī)生護士工作情況以及科室存在的問題和需要改進的方向給予明確的說明。
二、醫(yī)療機構(gòu)管理會計報告體系與內(nèi)容
本文按照管理會計報告的內(nèi)容和分析維度搭建醫(yī)療機構(gòu)管理會計報告體系，主要從財務(wù)效率、資產(chǎn)效率、患者分析和科室運營四個維度。
（一）財務(wù)效率報告體系
財務(wù)效率報告體系反映醫(yī)療機構(gòu)各層級（全院、各類科室和具體臨床科室）的財務(wù)效率和效益情況。雖然公立醫(yī)院屬于非盈利組織，以“公益性”為目標，但保證國有資產(chǎn)的保值增值，保持合理的抗財務(wù)風險能力以及良好的償債能力都要求公立醫(yī)院在保障醫(yī)療安全和質(zhì)量的前提下財務(wù)效率和效益。財務(wù)效率報告體系應(yīng)基于財務(wù)會計報表和科室成本核算報表的基礎(chǔ)信息和數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)指標應(yīng)包括：醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、邊際貢獻、總資產(chǎn)、總負債等等，分析指標應(yīng)包括：資產(chǎn)負債率、流動比例、成本率、邊際貢獻率等等。
�。ǘ┵Y源效率報告體系
資源效率報告反應(yīng)各類資源的配置和使用效率情況，也反映醫(yī)療資源投入和產(chǎn)出的關(guān)系。廣義的資源應(yīng)該涵蓋人員、場地和設(shè)備等等內(nèi)容。在醫(yī)療資源稀缺的情況下，提高各類資源的使用效率，加強資產(chǎn)的優(yōu)化配置和利用是醫(yī)療機構(gòu)首先需要解決的問題。醫(yī)療機構(gòu)的資源效率報告體系應(yīng)該分別從人力資源效率、房屋資源效率、醫(yī)療設(shè)備資源效率三個角度進行分析和報告。人力資源效率分析指標應(yīng)包括：人均醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、人均結(jié)余、人均檢查人次、每醫(yī)生負擔出院人次、每醫(yī)生手術(shù)量、每醫(yī)生門診量、每護士負擔床日等等；房屋資源效率分析指標應(yīng)包括：單位面積結(jié)余、每床邊際貢獻、人均占用房屋面積、醫(yī)療用房占比等等；醫(yī)療設(shè)備資源效率分析指標應(yīng)包括：醫(yī)療設(shè)備投資回報率、每萬元設(shè)備檢查人次、每萬元設(shè)備檢查收入等等。
（三）患者分析報告體系
患者分析報告從患者角度反映患者費用情況、患者來源和患者付費類型結(jié)構(gòu)等等，衛(wèi)生主管部門和未來醫(yī)療改革都對降低病人費用做出明確要求，這就要求醫(yī)院層和科室層時刻監(jiān)控患者費用水平和藥品比例、衛(wèi)生材料比例等等指標，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決問題�；颊邅碓矗ū臼小⑼馐谢虮臼�、外省等）是判斷學科或醫(yī)生專家個人影響力的重要依據(jù)�；颊吒顿M類型（自費、醫(yī)保、公費醫(yī)療等）結(jié)構(gòu)的分析有助于醫(yī)院針對不同付費類型患者進行不同的`費用管理和控制方法。
�。ㄋ模┛剖疫\營報告體系
科室運營報告體系反應(yīng)科室的運行效率、收治疾病的難易程度等情況，為臨床科室的業(yè)務(wù)管理和分析提供實時的準確的數(shù)據(jù)反饋，科室運營報告分析指標包括床位使用率、平均住院日、周轉(zhuǎn)天數(shù)、三四級手術(shù)比例、CMI值、收治病種結(jié)構(gòu)等等。
三、醫(yī)療機構(gòu)管理會計報告的建議
（一）充分利用財務(wù)和非財務(wù)信息
與傳統(tǒng)的財務(wù)會計報告不同，管理會計報告由于其職能和應(yīng)用范圍的不同，其傳遞的信息不僅包括財務(wù)信息也應(yīng)包括非財務(wù)信息，從而實現(xiàn)更全面的管理視角，才能提出更深入的管理決策建議。醫(yī)院管理會計報告應(yīng)該包括床位使用率、平均住院日、CMI值、手術(shù)分級等等非財務(wù)指標和信息。同時管理會計報告還應(yīng)包括內(nèi)部和外部信息，尤其是同行平均水平、最佳水平，以及競爭對手信息，從而為內(nèi)部管理提供標桿，為決策提供判斷依據(jù)。
�。ǘ┦虑邦A(yù)測、事中控制與事后反饋相結(jié)合
傳統(tǒng)的財務(wù)會計報告屬于事后反應(yīng)，存在一定程度的滯后性；管理會計報告的職能要求其將事前預(yù)測、事中控制和事后反饋相結(jié)合。醫(yī)療機構(gòu)管理會計報告通過戰(zhàn)略規(guī)劃報告、全面預(yù)算報告等部分為單位提供了定量和定性的事前預(yù)測，并通過實時的、動態(tài)的專項資產(chǎn)或業(yè)務(wù)分析報告及時發(fā)現(xiàn)問題并反饋改正從而達到事中動態(tài)管理和控制；最后通過總體的運營情況分析為醫(yī)院整體或個別科室提供事后反饋和評價。
�。ㄈ┡c信息系統(tǒng)相結(jié)合
管理會計報告的數(shù)據(jù)應(yīng)基于大量的醫(yī)院財務(wù)會計、成本核算和醫(yī)療運行數(shù)據(jù)，為了保證管理會計報告的及時準確，這就要求管理會計報告與醫(yī)院HIS系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)緊密銜接，要求醫(yī)院的信息系統(tǒng)能夠提供及時、準確的財務(wù)和非財務(wù)信息，信息系統(tǒng)的支撐是提高管理會計報告效率和效果的重要保障。有條件的大型綜合性醫(yī)院應(yīng)逐步形成財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，建成醫(yī)院資源規(guī)劃系統(tǒng)（HRP），并通過管理會計報表和報告經(jīng)HRP產(chǎn)生的大量財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)進行分類整合、分析，從而形成各層管理主體決策的支持信息。
�。ㄋ模┨岢龉芾斫ㄗh是落腳點
管理會計報告匯集了大量相關(guān)性信息，發(fā)現(xiàn)和指出問題是管理會計報告第一階段的任務(wù)，而僅僅停留在提供信息則遠遠不夠；管理會計報告的最終落腳點應(yīng)該是尋找可改進的管理單元，提出切實可行的有影響力的管理建議，即解決問題。醫(yī)療機構(gòu)管理會計報告應(yīng)該將如何提高運營效率、控制成本、優(yōu)化資源配置等問題作為落腳點，針對存在問題的業(yè)務(wù)流程或臨床科室，并提出切實可行的解決方案和管理建議。
財務(wù)分析報告6
一、單位基本情況
填列兩張報表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明，重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。
二、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析
(一)收入和支出總體情況分析
1、收入總體情況分析
填列表三收入結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位收入的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析
填列表四支出結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位支出的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)分析
填列兩張報表，分別為表五項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)分析表、表六項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進行統(tǒng)計，反映不同項目類別的經(jīng)費收入、支出、結(jié)余情況。對項目經(jīng)費構(gòu)成情況及結(jié)余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預(yù)算執(zhí)行進度分析
填列表七預(yù)算執(zhí)行進度情況表，并對預(yù)算執(zhí)行進度情況進行文字分析。
(四)教學經(jīng)費和科研經(jīng)費投入與使用情況分析
1、教學經(jīng)費投入與使用情況分析
填列表八教學經(jīng)費投入與使用情況表。對教學經(jīng)費(包括教學基本運行經(jīng)費、教學質(zhì)量提高經(jīng)費、教學項目經(jīng)費)的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費支出情況進行文字分析。
教學經(jīng)費投入與使用情況表是反映單位教學經(jīng)費投入與使用情況的報表，分為教學基本運行經(jīng)費、教學質(zhì)量提高經(jīng)費、教學項目經(jīng)費三部分。教學基本運行經(jīng)費是指學校教學院系及教學管理部門(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學基本運行的部門公用經(jīng)費(資金來源：學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學質(zhì)量提高經(jīng)費是指以校內(nèi)項目經(jīng)費進行管理的用于支持加強學校實踐教學，提高教學質(zhì)量的實習、實踐公用經(jīng)費支出(藝術(shù)類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費)，以及提高教學質(zhì)量開展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(資金來源：教學質(zhì)量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學質(zhì)量提高經(jīng)費。教學項目經(jīng)費是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學質(zhì)量在教學方面投入的項目經(jīng)費(資金來源：包括財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設(shè)內(nèi)容時，教學基本運行經(jīng)費的建設(shè)內(nèi)容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質(zhì)量提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容，教學項目經(jīng)費以財政預(yù)算批復的項目經(jīng)費的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學經(jīng)費投入逐年增長，確保教學質(zhì)量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學科生均綜合定額和教學質(zhì)量提高定額撥款)對教學的投入比例。
2、科研經(jīng)費投入與使用情況分析
填列表九科研經(jīng)費投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(包括科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費)的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費支出情況進行文字分析。
科研經(jīng)費投入與使用情況表是反映學校科研經(jīng)費投入情況的報表，分為科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費三部分。科研基本運行經(jīng)費是指學�？蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發(fā)生的公用經(jīng)費(資金來源：包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)�？蒲兴教岣呓�(jīng)費是指以校內(nèi)項目進行管理的用于提高學�？蒲心芰ㄔO(shè)的公用經(jīng)費支出，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費�？蒲许椖拷�(jīng)費是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經(jīng)費(資金來源：財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設(shè)內(nèi)容時，科研基本運行經(jīng)費的建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門的名稱。科研水平提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容，科研項目經(jīng)費以財政預(yù)算批復的項目經(jīng)費的項目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費投入逐年增長，確�？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學生資助情況分析
填列表十學生資助情況表(見附件)，對本單位學生資助政策的.落實情況進行文字分析。
三、財務(wù)狀況及運行績效分析
(一)財務(wù)狀況分析
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析
填列表十一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表(見附件)，對本單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應(yīng)收款)的增減變動情況進行文字分析。
2、負債結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十二負債結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十三債務(wù)風險指數(shù)分析表。對本單位負債結(jié)構(gòu)以及本單位負債(特別是借入款項、其他應(yīng)付款)的增減變動情況、債務(wù)風險水平進行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。
(二)生均支出及運行績效分析
填列兩張報表(見附件)，分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務(wù)運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析
(一)專項經(jīng)費效益分析(要求要有量化指標，并與上年的量化指標進行對比，對其增減變動情況進行文字分析)
1、教學類項目經(jīng)費的效益分析
教學類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業(yè)建設(shè)類項目、實驗室建設(shè)類項目、實訓基地建設(shè)類項目、教育教學類項目。
2、科研類項目經(jīng)費的效益分析
科研類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明。科研類項目具體包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉(zhuǎn)化類項目。
3、人才強教類項目經(jīng)費的效益分析
人才強教類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類項目。
4、圖書館建設(shè)類項目經(jīng)費的效益分析
5、信息化建設(shè)類項目經(jīng)費的效益分析
6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類項目經(jīng)費的效益分析
7、設(shè)備購置類項目經(jīng)費的效益分析
8、市教委委托類項目的效益分析
9、留學生獎學金類項目的效益分析
(二)其他資金對教育投入的效益分析
五、財務(wù)工作取得的主要成績
(一)本單位進行的財務(wù)管理改革或改進等情況
(二)本單位取得的先進經(jīng)驗和主要成績
六、預(yù)決算編制或財務(wù)管理中存在的問題及建議
(一)預(yù)決算編制或財務(wù)管理中存在的問題
(二)解決對策及措施
財務(wù)分析報告7
一、年終財務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財政預(yù)算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。
二、年終財務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入115900元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出127517.06元，其中：基本支出全年共支出89261.06元(辦公費50792.25元，占全年總支出的39.8%;電費1040.15元，占全年總支出的0.8%;郵電費2701元，占全年總支出的2.1%;印刷費1391.74元，占全年總支出的1.1%;招待費195元，占全年總支出的0.15%;物業(yè)管理20xx元，占全年總支出的1.6%;交通費2450元，占全年總支出的1.9%;維修費13599.5元，占全年總支出的10.7%;會議費200元，占全年總支出的0.16%;培訓費8901.42元，占全年總支出的7%;勞務(wù)費4030元，占全年總支出的3.2%;其他1040元占全年總支出的0.8%;);其他資本性支出38256元(辦公設(shè)備購置2790元，占全年總支出的2.2%;專用設(shè)備購置9966.00元，占全年總支出的7.8%;大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開支較大，主要原因是今年學校向規(guī)范化學校方向發(fā)展，教師外出學習機會較多，學校增加教學設(shè)備、硬件，大力改善教育教學環(huán)境。
3.年終決算情況
本年度單位共收入115900元，共支出127517.06元，超支20xx年末事業(yè)結(jié)余款11617.06元。
三、年終財務(wù)分析---存在的問題和建議
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的'需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
財務(wù)分析報告8
為了加強對各經(jīng)營實體的財務(wù)管理，全面掌握各單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績，準確及時地反映總公司的財務(wù)狀況，綜合分析、平衡總公司的經(jīng)營情況，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)，根據(jù)“兩制”、“兩則”，結(jié)合本公司實際，制定本制度。
一、編報單位
總公司所屬各經(jīng)營實體。
二、會計報表的種類和格式
1、資產(chǎn)負債表
月報
2、損益表
月報
3、生產(chǎn)成本、期間費用表
月報
4、應(yīng)交增值稅表
月報
5、經(jīng)營情況一覽表
月報
6、利潤分配表
年報
7、應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表
年報
8、財務(wù)狀況變動表
年報
9、主要指標表
年報
三、編報要求
(一)報表的數(shù)字必須真實、可靠，報表必須以調(diào)整核實的帳簿記錄為依據(jù)，不得使用估計數(shù)或計劃數(shù)代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報。
(二)報表的.內(nèi)容必須全面完整，報表項目必須填寫齊全，不得少報、漏報。
(三)報表的數(shù)據(jù)必須準確。報表不得出現(xiàn)抄寫或計算錯誤，表間關(guān)系確保對應(yīng)平衡。
(四)報表數(shù)字書寫必須規(guī)范、清晰，不得出現(xiàn)數(shù)字潦草、模糊不清等現(xiàn)象。
(五)報表有編報說明。編報說明主要說明實現(xiàn)收入利稅情況、經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)情況、各項財產(chǎn)物資變動情況，影響各項指標完成情況的主要原因及其它需要說明的事項。
四、報送時間
(一)各經(jīng)營實體月度報表于次月2日前報送總公司核算中心;各年度報表于年度終了后10日內(nèi)報送總公司核算中心。節(jié)假日不順延。
(二)總公司匯總報表于次月4日前報送集團公司、總公司分管領(lǐng)導和各主管部門。
財務(wù)分析報告9
20xx年對于河化來說是充滿商機、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受國際磷銨價格和海運費上漲帶動以及國內(nèi)市場需求的增長，預(yù)期磷銨市場將出現(xiàn)旺銷勢頭;而原材料供應(yīng)運輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴重制約企業(yè)生產(chǎn)。
如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況進行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產(chǎn)重穩(wěn)、經(jīng)營重效、挖潛重實、員工重責、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營工作方針，制定了年度經(jīng)營計劃。
經(jīng)董事會批準，年度的經(jīng)營目標是生產(chǎn)磷銨22萬噸，實現(xiàn)銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內(nèi)。一季度在股東單位和有關(guān)部門的支持下，董事會正確領(lǐng)導，經(jīng)營班子積極組織實施，克服了原材料供應(yīng)緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設(shè)備管理，做好平衡調(diào)度，想方設(shè)法解決原材料供應(yīng)和電力不足等問題，使生產(chǎn)實現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。
同時抓住國際市場價格上漲機遇，加大產(chǎn)品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產(chǎn)磷銨64,197.55噸，完成年度目標任務(wù)的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸，實現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元，完成年度銷售收入的32%;經(jīng)營虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產(chǎn)量增長72%，銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產(chǎn)銷兩旺，產(chǎn)銷率達110%，資金回籠率100%，實現(xiàn)開門紅，為全面完成年度經(jīng)營目標帶來了良好開端。
以下將有關(guān)情況分別匯報。
一、一季度經(jīng)營狀況
(一)生產(chǎn)穩(wěn)定、產(chǎn)量增加、消耗下降
一季度強調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn)，進一步加強生產(chǎn)設(shè)備管理和工藝指標、控制，并針對上年四季度高負荷生產(chǎn)運行出現(xiàn)的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產(chǎn)的瓶頸問題。
同時加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調(diào)員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發(fā)生，使設(shè)備完好率、開車率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實現(xiàn)了長周期、安全、穩(wěn)定運行，產(chǎn)量大幅上升，消耗明顯下降。
除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計劃。
其中：
1、產(chǎn)量
1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。
磷銨開車率比上年同期提高60%，產(chǎn)量增加26,966.90噸，增長72%。
2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸，完成年計劃的.28.99%。
磷酸開車率比上年同期提高27%，產(chǎn)量增加11,884.76噸，增長64%。
礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。
3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。
硫酸開車率比上年同期提高4%，產(chǎn)量增加25,014.94噸，增長33%。
4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸，完成年計劃的26.21%。
合成氨開車率比上年同期降低3%，產(chǎn)量增加5,447.79噸，增長61%。
5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸，完成年計劃的13.12%。
氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產(chǎn)量增(減)——噸，增長(下降)——%。
產(chǎn)品產(chǎn)量對比表
項目產(chǎn)品 上年一季度實際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比
實際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%
液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73
硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8
磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05
氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72
磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。
2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。
3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。
4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。
5、氟化鋁——
(二)原材料供應(yīng)緊張、價格上漲
一季度兩煤兩礦供應(yīng)因鐵路運輸緊張，原材料采購價格上漲。其中：
(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;
(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;
(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;
(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;
(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;
以上主要材料采購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。
(三)產(chǎn)品銷售量及銷售收入大幅增長
在銷售方面，由于今年國際磷銨價格和海運費上漲及國內(nèi)需求增長影響，帶動國內(nèi)磷銨市場，銷量增加，價格上漲。
主產(chǎn)品磷銨國內(nèi)銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。
尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。
我抓住契機，加大產(chǎn)品出口力度，出口量和創(chuàng)匯大幅增長，磷銨出口量由上年同期的2.54萬噸增加至3.31萬噸，增加0.77萬噸，增長31%;出口創(chuàng)匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增長72%;
1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務(wù)的32%，與上年同比增長42.53%;實現(xiàn)銷售收入12,300.65萬元，與上年同期比增長80%。
2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務(wù)的31%，與上年同期比增長112.27%;實現(xiàn)銷售收入374.09萬元，與上年同期比增長90.19%。
3、硫酸銷售13,271.48噸，完成年度任務(wù)的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實現(xiàn)銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn)，其產(chǎn)量只能滿足磷銨生產(chǎn)需要，故沒有對外銷售。
5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。
產(chǎn)品銷售收入對比表
品名 銷售 年一季度實際 年一季度實際 與 年 同 期 比
銷量(T) 單價 (元/T) 銷售收入(萬元) 銷量(T) 單 價(T/元) 銷售收入(萬元) 銷 量 單 價 銷售收入
增 減 數(shù) &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%
液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00
硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93
氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19
磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99
其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02
合 計 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00
(四)成本持續(xù)下降
一季度由于生產(chǎn)實現(xiàn)長周期、安全、穩(wěn)定運行，生產(chǎn)工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價格上漲15%的狀況下，主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。
磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。
(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時消化磷礦價格上漲因素54.88元/噸。
(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時消化原料煤價格上漲因素142.39元/噸。
(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時消化在材料價格上漲因素57.90元。
(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價格影響成本增加1,285.69元/噸。
產(chǎn)品平均制造成本對比表：
品名 直接材料 直接人工 直接制造費用 減副產(chǎn)品 折 舊 單位制造成本 同期對比
03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%
硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75
磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35
液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41
磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93
氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94
2、管理費用
一季度管理費用總計支出1,091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。
管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預(yù)提技術(shù)開發(fā)費133萬元，預(yù)提排?費48萬元，預(yù)提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費26.31萬元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬元，新增費用合計321.31萬元，占增加總額的87%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。
3、銷售費用
一季度銷售費用總計支出255.29萬元(其中自營出口運雜費181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營出口運雜費140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負擔9.72元(計算依據(jù)同管理費,自營出口每噸負擔為64.72元,多55元廠內(nèi)至港口運雜費)與上年的25.75元(自營出口每噸負擔為80.75元,多55元廠內(nèi)至港口運雜費)相比,每噸減少16.03元,下降62%.。
4、財務(wù)費用
一季度財務(wù)費用支出(含預(yù)提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。
與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提。
平均每噸產(chǎn)品負擔8.37元(計算依據(jù)同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。
(五)財務(wù)成果顯著，減虧幅度較大
一季度累計實現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元，與去年同期7,762.77萬元相比，增加收入5,468.46萬元，增長111.74%，累計虧損957.32萬元，占年度控虧指標的11.26%，與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元，下降74.07%。
財務(wù)分析報告10
作為一家公司的股東、投資者或管理者，財務(wù)分析報告是了解公司財務(wù)狀況、經(jīng)營績效和潛在風險的重要工具。本文將從財務(wù)分析的角度出發(fā)，對公司財務(wù)狀況進行全面分析，并提出建議。
公司背景
首先，讓我們簡要介紹一下本文所涉及的公司。該公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)和銷售家用電器產(chǎn)品。成立于20xx年，目前在國內(nèi)外市場都擁有一定的知名度和市場份額。
財務(wù)比率分析
償債能力分析
通過對公司的償債能力進行分析，可以評估公司是否能夠按時償還債務(wù)。在過去三年中，公司的流動比率保持在2.0以上，顯示公司具有良好的短期償債能力。然而，長期負債占比較高，需要引起關(guān)注。因此，建議公司加強長期資金規(guī)劃，穩(wěn)健發(fā)展，降低償債風險。
盈利能力分析
盈利能力是衡量公司經(jīng)營業(yè)績的重要指標。通過對公司盈利能力的分析發(fā)現(xiàn)，凈利潤率逐年呈現(xiàn)下降趨勢，主要原因是銷售成本和運營費用的增加。因此，建議公司優(yōu)化生產(chǎn)成本，提高管理效率，以提升盈利能力。
資產(chǎn)管理能力分析
資產(chǎn)管理能力是評價公司資產(chǎn)利用效率的重要指標。通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的分析，發(fā)現(xiàn)公司的資產(chǎn)利用效率較低，需要加強存貨管理和資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的'周轉(zhuǎn)率，以提升資產(chǎn)管理能力。
現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障。公司過去三年的現(xiàn)金流量表現(xiàn)良好，但需要注意的是，投資活動現(xiàn)金流出較大，需謹慎管理投資項目，確保投資回報。
未來展望與建議
基于對公司財務(wù)分析的綜合評估，我們對公司未來提出以下建議：
1. 加強長期資金規(guī)劃，降低償債風險；
2. 優(yōu)化生產(chǎn)成本，提高管理效率，提升盈利能力；
3. 加強存貨管理和資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率；
4. 謹慎管理投資項目，確保投資回報。
結(jié)語
財務(wù)分析報告是公司管理層決策和投資者判斷的重要依據(jù)，它可以幫助我們?nèi)媪私夤镜呢攧?wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進方案。希望本文的分析能夠為公司未來的發(fā)展提供一些參考和幫助。
財務(wù)分析報告11
負責協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費用的預(yù)算管理，向有關(guān) 1.部門提供相關(guān)的報表資料。
負責根據(jù)生產(chǎn)計劃部、經(jīng)營部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費 2.用發(fā)生情況進行預(yù)測，便于領(lǐng)導及時作出正確決策，以實現(xiàn)公司效益最大化的目的。
負責月度效益測算。每月根據(jù)生產(chǎn)計劃部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，同時結(jié)合各 3.部門提供資料（如銷售收入、銷售成本、管理費用、財務(wù)費用等）對下月的效益情況進行測算，測算結(jié)果報經(jīng)領(lǐng)導同意后，作為月度效益指標上報公司
并下達各單位。
年度計劃測算。根據(jù)公司的實際情況，由確定的目標利潤對其他各項指標進 4.行分解，以便能順利實現(xiàn)年度效益目標。做好公司的成本管理工作，根據(jù)公
�。ǔ杀举M用控制）配合財務(wù)部主任下達分公司年度利潤司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，指標。
成本管理。深入基層，熟悉各分公司的生產(chǎn)過程和成本耗費，監(jiān)督其成本費 5.用的真實性、及時性、準確性、合理性。協(xié)助各分公司和車間建立適合財務(wù)
管理的.各類臺帳、報表等，督促其按時報送有關(guān)報表，完善各項基礎(chǔ)資料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本員搞好車間、班組成本核算、成本考核等工作。
負責對外提供效益測算方面的資料，及時完成各級領(lǐng)導臨時交辦的任務(wù)。6.及時審核由于差旅費發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導簽字是否符合財務(wù)報銷要求，7.辦理差旅費報銷手續(xù)，加強相關(guān)管理。
對于發(fā)生的未達帳項及時處每月末與各車間及分公司核對內(nèi)部存入款情況，8.理。
年末整理本年度會計檔案，并將上年會計檔案移交檔案管理部門。9.職責：hse財務(wù)崗位
活動。hse各項管理制度，積極參加各項hse認真遵守 1.認真執(zhí)行會計法，嚴格執(zhí)行本崗位職責。2.做好財務(wù)保密安全工作 3.
財務(wù)分析報告12
一、資金計劃及使用總體情況分析
1、按項目分期和總體分別說明
2、分析內(nèi)容應(yīng)包含項目總（分期）投資總額、已發(fā)生投資額、未發(fā)生投資額、當月投入和下月需求。
3、按收支大類分析，主要指標回款、土地款、工程款、費用、稅金、內(nèi)外貸款、其他支出、不可動用資金等項。
4、單獨分析預(yù)計新增成本項。
二、融資計劃及執(zhí)行情況分析
1、說明當期、累計項目融資額、還貸情況，支出利息成本。
2、分析目前公司可繼續(xù)融資渠道、融資額度。
3、目前項目融資進展情況及與銀行溝通中存在問題。
三、租售收入預(yù)算及執(zhí)行情況分析
1、按協(xié)議和合同分類
2、按項目分期業(yè)態(tài)樓棟分類
3、分析內(nèi)容應(yīng)包含當月、本年和項目累計簽約額（包含套數(shù)、面積和均價）、實收現(xiàn)金額
4、分類說明未收到款項狀態(tài)（分期或按揭未到賬等金額和預(yù)計時間）
四、成本計劃及執(zhí)行情況說明
1、工程形象進度說明，包括期初在施面積、本期新增施工面積、本期竣工面積和期末在施面積。
2、工程量價值及合同付款情況，包括當期、年度和累計的已合同總額、工程結(jié)算價、合同應(yīng)付款（已批款）、實際付款和已批未付款。
3、按成本項目分類。
4、按有無合同狀態(tài)及合同類別分類。
五、管理費用計劃及執(zhí)行情況分析
1、進行本月實際發(fā)生與預(yù)算的比較分析
2、按大類重要項目分析說明（薪金、執(zhí)行費）
3、進行年度和項目累計核算
六、營銷費用計劃和執(zhí)行情況分析
1、進行本月實際發(fā)生與預(yù)算的`比較分析
2、進行年度和項目累計核算
3、按有無合同狀態(tài)說明
4、非管理性費用分析欠款情況
七、稅金
1、按稅種分類
2、計提基數(shù)、計提金額和實繳金額
3、進行當月、年度和項目累計核算
八、利潤核算及完成情況分析
1、毛利和凈利分析
2、毛利按項目分期、業(yè)態(tài)分析、；凈利潤進行綜合分析
3、進行當月、年度和項目累計核算
九、其他（各項目認為沒有上述包括的重要事項的說明分析）
財務(wù)分析報告13
編寫財務(wù)分析報告的步驟：
1. 收集財務(wù)數(shù)據(jù)：閱讀和理解財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。收集相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標，包括凈利潤、收入、成本、利潤率、營業(yè)額增長率、資本回報率等。
2. 分析公司的財務(wù)狀況：經(jīng)過收集財務(wù)數(shù)據(jù)后，進行分析，包括分析資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。評估公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、盈利能力和現(xiàn)金流狀況。
3. 比較行業(yè)和競爭對手：對比同行業(yè)的公司和競爭對手的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標，以評估公司的表現(xiàn)。比較營業(yè)額、利潤率、資本回報率等指標。
4. 提出結(jié)論和建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出結(jié)論和建議。指出公司的'優(yōu)點和缺點，并提出改進的建議。如增加銷售渠道、改善成本控制、增強品牌知名度等。
5. 撰寫報告：根據(jù)上述步驟，撰寫財務(wù)分析報告。報告應(yīng)包括簡介、背景、數(shù)據(jù)來源、方法、分析和結(jié)論等部分。在寫作過程中，應(yīng)使用簡單明了的語言和圖表來展示數(shù)據(jù)和分析結(jié)果。
需要注意的是，在撰寫報告時，應(yīng)考慮讀者的背景和目的，以確定所需的詳細程度和重點。同時，應(yīng)保持客觀性和數(shù)據(jù)的準確性，避免主觀性和誤導性的結(jié)論。
財務(wù)分析報告14
第一部分xxx年度公司財務(wù)概況
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額x萬元，負債總額x萬元，少數(shù)股東權(quán)益x萬元，所有者權(quán)益x萬元;
(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入x萬元，利潤總額x萬元，扣除所得稅x萬元和少數(shù)股東損益x萬元，公司凈利潤x萬元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計x萬元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤x萬元。
(五)主要財務(wù)指標情況：
1、資產(chǎn)負債率x%;
2、流動比率x%;
3、總資產(chǎn)報酬率x%;
4、凈資產(chǎn)收益率x%;
5、國有資產(chǎn)保值增值率x%
6、其他比率x%。
(六)合并數(shù)據(jù)說明
1、xx年度上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了x公司、x公司x戶。增加(減少)原因是：
2、由于會計政策的方面發(fā)生了變化，由原來的變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：x。
第二部分x報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析
一、公司經(jīng)營情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入x萬元，凈利潤x萬元。
公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表
單位：萬元
(一)公司本部經(jīng)營情況
1、收入情況(大幅增長、減少、持平)
xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入x萬元，完成預(yù)算指標x%，同比增長(減少)x%。
1)xx年公司本部仍然以x業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入x萬元，占全部收入x%，比上年度增加(減少)x萬元。增加(減少)的主要原因是x。
2)xx年度公司本部第二大收入為x產(chǎn)品(項目)，取得收入x萬元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬元。增加(減少)的主要原因是x。
3)xx年度公司本部其他收入為x和x，共取得收入x萬元，占全部收入的x%，比上年度增加(減少)x萬元;增加(減少)的主要原因是x。
2、成本情況
xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本x萬元，同比增長x%，與收入增長率相比高(低)x個百分點。成本增加(減少)的主要原因是x。(多因素分析法進行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出x萬元，比xx年增加(減少)x萬元。主要原因是x。(多因素分析法進行分析)
4、財務(wù)費用情況
xx年財務(wù)費用x萬元，比xx年度增加(減少)x萬元，主要原因是x。
5、投資收益情況
1)xxx年度公司投資收益x萬元，主要構(gòu)成情況為：
2)xxx年度實際收到上交利潤情況
7、現(xiàn)金流量情況
xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的'現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。
(二)控股公司經(jīng)營情況
1、x公司
x公司合并營業(yè)收入x萬元，凈利潤x萬元，分別完成預(yù)算指標的x%和x%。
原因分析：x公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上x原因的影響，凈利潤同比減少了x萬元。
2、x公司
x公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點發(fā)展x主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標。
全年銷售收入x萬元，同比增長x%，其中公司主營x類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入x萬元，占總收入x%，同比增長x%。公司成本費用合計x萬元，同比增長x%，低于收入增長率，比預(yù)算減少支出x萬元;
公司經(jīng)營凈利潤x萬元，同比增長x%，超額完成年度預(yù)算的x%。
3、x公司
(三)公司財務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額x萬元，負債總額x萬元，少數(shù)股東權(quán)益x萬元，所有者權(quán)益x萬元。
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)x萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項增加(減少)x元，預(yù)付賬款增加(減少)x萬元，貨幣資金增加(減少)x萬元、短期投資增加(減少)x元;長期投資增加(減少)x元，固定資產(chǎn)增加(減少)x元、無形資產(chǎn)增加(減少)x萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
2、負債總額比年初凈增加(減少)x元，主要是預(yù)收賬款增加(減少)x萬元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)x萬元等。
公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受x公司報表的影響。x公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)x元，其中：流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)x萬元。負債總額增加(減少)x萬元，其中預(yù)收款增加(減少)x萬元，其他應(yīng)付款增加(減少)x萬元，長短期借款增加(減少)x萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)x萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為x%。
xx年度公司所有者權(quán)益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)x萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤x萬元，公司所有者權(quán)益凈增加x萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)x萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量x。
三、公司重要財務(wù)事項說明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況
1、新增對x公司投資
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作
xx年xx月xx日公司以x萬元轉(zhuǎn)讓持有有限責任公司x%股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益x萬元。
3、完成x公司清算工作
有限責任公司成立于x年x月，注冊資本x萬元，公司投資x萬元，占股x%。x年x月x公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進行清算審計。
根據(jù)清算審計報告，對該公司截至xx年xx月xx日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進行分配。xx年x月，公司實際清理收回貨幣資金x萬元，固定資產(chǎn)x萬元;按照原始出資額x萬元，扣除清理收回資金x萬元及x公司x年月交回的費x萬元，該項投資實際損失約x萬元。
4、x公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值
x年x月,x對x公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復，x公司于xx年x月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原x萬元減至x萬元，相應(yīng)我公司x%股權(quán)的出資額減為x萬元。
(三)應(yīng)收款項追回情況
1、經(jīng)董事會批準，x年x月公司以x原因借給x公司x萬元。截至xx年x月，全部(部分)收回借款x萬元，除本金外，xx年取得利息收入x萬元。
2、應(yīng)收賬款收回情況
(四)基本建設(shè)情況
1、經(jīng)股東會x年xx月xx日決定，在(地址)進行基本建設(shè)。該項目總概算為x萬元，建筑面積x平方米。
2、該項目已經(jīng)中科院(或地方x部門)于x年xx月xx日批準(文號)。該項目總概算為x萬元，建筑面積x平方米。
3、該項目于x年xx月xx日取得了施工許可證，并于x年xx月xx日開工�？偼顿Y額目前情況為：x。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
1、公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務(wù)所出具，審計報告意見類型為x。
財務(wù)分析報告15
一、立足點不清，把報告寫成下對上的匯報
財務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。
作為工具，財務(wù)分析應(yīng)立足于財務(wù)數(shù)據(jù)，揭示公司存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。
如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責任。
最終，管理工具會淪落為表功道具。
二、機械套用模板
財務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。
模板化的好處表現(xiàn)為：①上級將自己的意圖直接說出來了，下級就不用猜測了;
�、诮桓陡袷浇y(tǒng)一，便于匯總;
�、厶顖髸r可直奔主題，省去了下級的無效工作量;
�、荜P(guān)注點明確，減少了上級的無效閱讀。
說白了，就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。
不少集團公司都會編制財務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。
一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。
試想，模板是根據(jù)集團的共性設(shè)計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。
三、把握不住重點，沒能重點揭示根本性的問題
每個企業(yè)經(jīng)營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。
這一病灶又會引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病，但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。
成功的財務(wù)分析需要透過財務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問題。
譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計的原因，有成本價格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計不夠時尚。
如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。
四、揭示出的問題與對應(yīng)專項分析不能呼應(yīng)
分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進行專項的、深入的分析。
譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的`。
揭示這一問題后，專項分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進行客戶評級。
這樣娓娓道來，才能首尾呼應(yīng)，讓分析報告富有邏輯性。
要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及，做出的財務(wù)分析必然會與業(yè)務(wù)實質(zhì)兩張皮。
五、就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因
財務(wù)分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。
這樣的數(shù)據(jù)羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。
建議這么寫，“因華南市場推廣受阻，xx產(chǎn)品銷量降低了30%，導致毛利減少xx萬元&rdquo“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元，導致管理費用增加了20%;
華南市場廣告投入增加xx萬元，導致銷售費用增加了15%”。
把數(shù)據(jù)背后的故事說出來，分析報告會更打動人。
六、定性描述多，定量分析少
“因市場競爭加劇，公司收入出現(xiàn)大幅下降，利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。
如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。
大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應(yīng)該承認，很多時候數(shù)據(jù)確實不易取得。
有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構(gòu)調(diào)整。
除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業(yè)務(wù)理解不透徹。
量化分析不僅是財務(wù)核算精準的體現(xiàn)，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。
七、預(yù)測的準確性差
財務(wù)分析報告在結(jié)尾處往往要對全年的經(jīng)營指標結(jié)果進行預(yù)測。
預(yù)測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務(wù)分析效果的標尺。
談及華為的財務(wù)預(yù)測工作時，任正非曾說，預(yù)測是管理的靈魂。
財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測是可以為之的舉措。
準確的預(yù)測有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。
八、任務(wù)令表述不清晰，改進措施空泛
對出現(xiàn)問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。
如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進到了經(jīng)營分析的高度。
既然是期望解決問題，責任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時間節(jié)點。
空洞的任務(wù)令諸如，“措施：加強市場推廣;
責任人：銷售部全體”。
可執(zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動方案，如“在當?shù)仉娨暸_投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區(qū)進行一次路演推廣&rdquo責任人可以追責、可以負責，時間節(jié)點是考核的依據(jù)。
九、前后期任務(wù)令無閉環(huán)
財務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進行的，按月度或季度完成。
這就要求前后月度或季度的分析報告應(yīng)相互呼應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動，這些都應(yīng)該在報告中體現(xiàn)。
如果報告中對此不做要求，責任落實可能就是一句空話。
如果財務(wù)分析不能改進工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應(yīng)有的價值。
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