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工程竣工決算審計報告范文
隨著人們自身素質(zhì)提升，我們使用報告的情況越來越多，寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編收集整理的工程竣工決算審計報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
工程竣工決算審計報告范文1
追著我國衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的建設(shè)投資不斷增加，建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)成為一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的重要內(nèi)容。醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目具有專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、建設(shè)周期長、建設(shè)過程中調(diào)整變化多等特點(diǎn)，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫(yī)療機(jī)構(gòu)對建設(shè)工程項(xiàng)目開展全過程審計勢在必行。
一、 建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計的目的
建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計是以建設(shè)工程管理的方針、政策、法律、法規(guī)為依據(jù)，對建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中的全部經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益型所進(jìn)行的全過程審計監(jiān)督。其目的是將傳統(tǒng)事后審計的關(guān)口前移，實(shí)施事中控制，及時發(fā)現(xiàn)工程立項(xiàng)、施工過程中以及建設(shè)項(xiàng)目管理中存在的問題，提出審計意見，真是合理反映工程造價，在保證工程質(zhì)量的前提下，努力降低工程建設(shè)成本，提高建設(shè)資金的使用效率，維護(hù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益，同時從源頭上預(yù)防建設(shè)工程領(lǐng)域的腐敗行為的發(fā)生，促進(jìn)干部廉潔勤政。
二、 建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作機(jī)制
建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作一般由醫(yī)療機(jī)構(gòu)審計科具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。在審計科內(nèi)部審計力量不足的情況下，可委托社會審計機(jī)構(gòu)開展建設(shè)項(xiàng)目全過程審計業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計人員和接受委托的社會審計機(jī)構(gòu)人員組成審計項(xiàng)目組開展建設(shè)項(xiàng)目全過程審計工作。審計科負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理審計過程中遇到的問題；認(rèn)真做好對社會審計機(jī)構(gòu)的委托中國，簽訂委托合同；什和社會審計機(jī)構(gòu)編制的`全過程跟蹤審計具體實(shí)施方案，對社會審計機(jī)構(gòu)提供的咨詢意見進(jìn)行審核和確認(rèn)。社會審計機(jī)構(gòu)人員接受醫(yī)療機(jī)構(gòu)審計科的管理、監(jiān)督。建設(shè)工程項(xiàng)目在開工前要做到“先審計，后開工”，同時在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中進(jìn)行全面跟蹤監(jiān)督，做到“先升級，后付款”。工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收以后，對竣工決算資料進(jìn)行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結(jié)算”�；ǹ�、設(shè)備科等資產(chǎn)管理部門積極配合審計科開展建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作，暗示向?qū)徲嬁铺峁┡c工程造價相關(guān)的完整、準(zhǔn)確的資料；及時通報工程建設(shè)工程中的有關(guān)情況；提前通知審計科參加與受托項(xiàng)目相關(guān)的圖紙會審、工程例會、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗(yàn)收等活動；督促工程監(jiān)理和施工單位，落實(shí)審計意見。這樣就形成了內(nèi)部審計、社會審計機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)管理部門項(xiàng)目監(jiān)督的工作機(jī)制。
三、 建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計工作機(jī)制
決策階段要重點(diǎn)關(guān)注決策程序的合規(guī)性、資金來源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學(xué)合理性，防止條件不具備的項(xiàng)目倉促上馬。尤其是立項(xiàng)可行性研究論證報告，必須有勞動安全衛(wèi)生方面的論證內(nèi)容。內(nèi)部審計要參與有關(guān)會議并發(fā)表意見，做好記錄，實(shí)施監(jiān)督。
勘探設(shè)計階段審計工作組要用專業(yè)的計價方法和政策規(guī)定提出建設(shè)項(xiàng)目工程造價控制目標(biāo)，對招標(biāo)程序合法合規(guī)性進(jìn)行全過程監(jiān)督，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等不正當(dāng)行為的發(fā)生。
施工階段主要是對施工合同的審計，包括建設(shè)項(xiàng)目的總承包合同和建設(shè)單位分包項(xiàng)目的總承包合同和建設(shè)單位分包項(xiàng)目的分包合同的審計，關(guān)注合同主體的合法性，合同內(nèi)容的公平性，合同違約責(zé)任等等；基建科及設(shè)備科等資產(chǎn)管理部門草擬施工合同后送交審計科；審計科在規(guī)定時間內(nèi)提出審計意見；資產(chǎn)管理部門根據(jù)審計意見對施工合同進(jìn)行完善，在此擬定施工合同，報請院務(wù)會批準(zhǔn)，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個環(huán)節(jié)需要特別注意：
一是是工程中發(fā)生隱蔽工程，施工單位應(yīng)提前通知基建科、設(shè)備科和審計科，審計科與資產(chǎn)管理部門指派專人到現(xiàn)場參與隱蔽工程施工全過程的見證，喝茶可能因其造價變化的各種因素，做好詳細(xì)文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢，資產(chǎn)管理部門及審計人員到達(dá)現(xiàn)場簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗(yàn)收，并共同簽署隱蔽工程驗(yàn)收單，作為工程結(jié)算的依據(jù)。
二是對于材料采購，如果需要比價采購的一般材料，在比價采購前，基建科向?qū)徲嬁铺崞访Q、型號、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價等自立啊；審計指派有關(guān)人員經(jīng)市場考察和詢價后，對上述資料進(jìn)行綜合評估，提出該材料的建議價格和相關(guān)意見，經(jīng)施工單位、基建科、審計科協(xié)商確定材料采購價格，簽訂書面證明，作為工程結(jié)算的依據(jù)；對于大宗材料，必須按規(guī)定的招標(biāo)采購程序辦理，審計科參與招標(biāo)洽談。
三是凡施工過程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動或?yàn)榧m正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預(yù)算的內(nèi)容，施工單位均應(yīng)以書面吸納更是提出，附變更原因說明和變更費(fèi)用預(yù)算書，并經(jīng)建設(shè)工程項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)；審計科對經(jīng)批準(zhǔn)后的變更項(xiàng)目及變更費(fèi)用預(yù)算書盡享審計，提出審計意見級劍客審計科同時做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結(jié)算的依據(jù)。
付款階段建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計主要程序是，施工單位按合同規(guī)定和工程實(shí)際進(jìn)度提交工程量統(tǒng)計資料和工程進(jìn)度款支付申請；審計科在規(guī)定時間內(nèi)提出審計意見；基建科設(shè)備科等管理部門根據(jù)審計意見支付工程款項(xiàng)。未經(jīng)審計科簽署審計意見，不可支付工程款項(xiàng)。
工程竣工決算審計報告范文2
一、基本情況
（一）項(xiàng)目建設(shè)基本情況
省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔 〕1453號文件精神，以固投〔 〕1356號文下達(dá)升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達(dá)年度投資計劃。 年至2007年，共批復(fù)投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項(xiàng)工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項(xiàng)，用 固投〔〕1356號下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項(xiàng)目，實(shí)施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項(xiàng)目共分十個標(biāo)段，于 年5月采取公開招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評標(biāo)專家委員會評比，一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo)，二、五標(biāo)段由 省水利電力工程局中標(biāo)，三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo)，四標(biāo)段由營山縣水利電力工程公司中標(biāo)，六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo)，七標(biāo)段由 市水利電力工程公司中標(biāo)，八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo)，九標(biāo)段由中國水電十局中標(biāo)。10個標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元，中標(biāo)后雙方及時簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標(biāo)段停工大半年后，經(jīng)比選，三標(biāo)段（馬坪山隧洞）未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標(biāo)段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設(shè)計研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計研究院承擔(dān)設(shè)計工作； 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。目前，市升管局正在籌備該項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，計劃在2014年1季度全面完成。
（二）業(yè)主變化及遺留問題處理情況
年至2007年期間，該項(xiàng)目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設(shè)分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備及10個標(biāo)段的招投標(biāo)和設(shè)計、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項(xiàng)目的具體實(shí)施。該項(xiàng)目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質(zhì)條件變化引起的.超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會議紀(jì)要要求升鐘水庫配套建設(shè)分局將本項(xiàng)目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項(xiàng)目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進(jìn)行談判，達(dá)成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問題情況的報告》，提請認(rèn)定遺留問題處理費(fèi)用4523781.19元（見附表2）。審計組在工程造價結(jié)算審計時，對此作了審計認(rèn)定。
�。ㄈ┙ㄔO(shè)資金到位情況
本項(xiàng)目收到建設(shè)資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元，合計3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費(fèi)專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費(fèi)占用本工程資金列支的費(fèi)用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨(dú)核算。由此本項(xiàng)目實(shí)際收到建設(shè)資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實(shí)情況
�。ㄒ唬┙ò补こ虒徲嬊闆r
2012年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報送我局進(jìn)行工程造價審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認(rèn)定55361811.20元（含遺留問題處理費(fèi)用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價審計后，市升管局根據(jù)審計機(jī)關(guān)認(rèn)定造價結(jié)果與施工單位辦理了工程價款結(jié)算（各標(biāo)段送審與審計結(jié)果如下表）。
�。ǘ┩顿Y完成核實(shí)情況
截至2013年9月30日，市升管局竣工財務(wù)報表反映項(xiàng)目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實(shí)認(rèn)定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設(shè)計費(fèi)4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費(fèi)3238380.00元，土地遷移及拆遷補(bǔ)償費(fèi)12397903.39.00元（該項(xiàng)目土地遷移及拆遷補(bǔ)償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實(shí)施，我局于2010年對其收支情況進(jìn)行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費(fèi)95000.00元，環(huán)評費(fèi)用308918.00元，財務(wù)費(fèi)用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價意見
審計結(jié)果表明，該項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計、地勘不準(zhǔn)，引起設(shè)計變更多；二是工期長，造成建材及人工費(fèi)大幅漲價，監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計費(fèi)支出大大超出預(yù)算；三是投資控制差。該項(xiàng)目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo)，10個標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元，而項(xiàng)目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價18826674.21元，40976824.93元，使得該項(xiàng)目的招標(biāo)形同虛設(shè)，失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結(jié)論糾正。
施工單位報送工程結(jié)算56299832.95元，審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核，并在工程現(xiàn)場進(jìn)行了核對，審計認(rèn)定結(jié)算55361811.20元，施工單位虛報結(jié)算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計認(rèn)定后，市升管局已按此工程結(jié)算審計結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價款結(jié)算。
�。ǘ┌讞l支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1．重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為4051124.22元，至審計時憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2． 省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為8607419.39元，至審計時憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財政。
（三）項(xiàng)目勘察設(shè)計、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。
該工程勘察設(shè)計、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序，直接確定由 省水利水電勘測設(shè)計研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的規(guī)定，本應(yīng)給予處罰，但鑒于該項(xiàng)目時間跨度太長和責(zé)任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn)，今后不得再有類似問題發(fā)生。
（四）監(jiān)理費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。
該項(xiàng)目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費(fèi)3046000.00元，違反了國家物價局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》（〔1992〕價費(fèi)字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定，責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中切實(shí)加以改進(jìn)。
五、需要說明的問題
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b投資經(jīng)我局對工程造價審計認(rèn)定為55361811.20元，財務(wù)審計認(rèn)定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項(xiàng)目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實(shí)際購買價遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價，據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購價與合同約定的結(jié)算價之間有材料價差2494969.84元；其二、近年來，因?yàn)殡妰r調(diào)整形成用電價差332808.17元；其三、工程造價審計時有綠化工程費(fèi)用48691.00元未計入其中。以上三項(xiàng)合計2876469.01元在財務(wù)決算審計時一并計入了投資完成額。
�。ǘ┦猩芫衷趫笏臀揖謱徲嫷呢攧�(wù)決算報表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費(fèi)用993640.00元，資料整編費(fèi)用330000.00元，驗(yàn)收工作經(jīng)費(fèi)320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費(fèi)用計入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補(bǔ)送我局審計，根據(jù)審計情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。
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