增值稅實訓報告

　　在生活中，報告的用途越來越大，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。其實寫報告并沒有想象中那么難，以下是小編幫大家整理的增值稅實訓報告，希望能夠幫助到大家。

　　一、實訓目的

　　本次課程實習的主要目的是將之前學習的所有稅務理論知識真正的運用到實際操作中，運用報稅實訓軟件，模擬在實際中的報稅工作�，F(xiàn)在的報稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會計崗位的我們必須掌握它，以便將來適應社會對會計的工作崗位的需要。本次實習是完全模擬實際報稅過程，包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過程中，正確掌握報稅的程序和過程，為以后正式工作中的報稅任務打下良好的基礎。

　　二、實訓時間

　　20xx年4月19日——20xx年6月21日

　　三、實訓任務介紹

　　此次報稅實訓涉及的主要內容有營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務。以公司發(fā)生業(yè)務為例題，在完成題目的同時，幫該公司模擬報稅。

　　四、實訓內容及過程

　�。�1）增值稅

　　實訓任務

　　東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報上月增值稅。

　�。�1）20xx年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領用400件。

　�。�2）本期認證可抵扣的進項稅額如認證結果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進的價值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進項稅在5月份已經(jīng)抵扣）。

　�。�3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報表（5月）。要求公司于20xx年7月3日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）

　　申報表截圖

　　利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應納稅額當期進項稅額=9188252×17%=156200

　　銷項稅額=（1200000+120000）×17%=224000

　　應納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額-進項稅額轉出=224000-156200-12530-17000=72670

　�。�2）消費稅

　　實訓任務

　　時尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷售索伏特化妝品（消費稅稅率30%），根據(jù)背景資料，請代為申報消費稅。（稅率請用小數(shù)表示）

　　申報表截圖

　　利用文字及算式表示申報結果

　　銷售額=3541240.50

　　應納稅額=3541240.50×0.3=10623715本期繳納前期應納稅額=325100

　　期末未繳稅額=10623715

　�。�3）營業(yè)稅

　　實訓任務

　　輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項戶外玻璃安裝業(yè)務，已于當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業(yè)稅及其他附加稅費。（企業(yè)坐落于城市，申報時保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫）

　　申報表截圖

　　利用文字及算式表示申報結果

　　計稅金額=85200.00

　　營業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556

　　教育費附加=2556×0.03=768

　　地方教育費附加=2556×0.01=256

　　城市維護建設費=2556×0.07=1792

　　五、實訓總結及體會

　　總結、收獲及體會

　　經(jīng)過這次實訓課的實際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內容、意義、稅率以及計算方法，對于實際工作中的報稅，我卻一無所知。上了報稅實訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進行的。自己實際操作后才了解了報稅的程序。

　　實際工作中，報稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門別類了，我們在報稅的時候只需要正確選擇需要報稅的種類和計稅基礎，計算機會自動的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點的錯誤。在報稅的時候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會計人員一定要了解國家的稅務政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時候就可以進行抵扣，避免公司多繳稅。報稅工作是個很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應該拿出作為一個會計人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報稅工作的。自己申報過程中的錯誤。

　　通過這次報稅實訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會很嚴重。在報稅過程中，選擇稅種錯誤的次數(shù)很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進項稅和銷項稅，還要填寫本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營業(yè)稅是雙重計價法，所以在申報的時候需要申報兩次，我在操作中會遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎，結合學習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會出現(xiàn)錯誤。

　　在實訓中發(fā)現(xiàn)錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過此次的訓練，我對報稅的整個程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會避免今天的錯誤。

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