稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告（范例15篇）
隨著個(gè)人素質(zhì)的提升，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，報(bào)告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。寫起報(bào)告來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告1
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
�。�1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
�。�1）上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。
要求：公司于20xx年2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
�。�1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000x17%=2550000（詳見專用增值稅發(fā)票匯總表）
�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000x17%=850000（詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表）
�。�3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000000x17%=1360000
�。ㄔ斠娬J(rèn)證結(jié)果通知書）
（4）本期銷項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000—2210000=340000
�。�2）消費(fèi)稅實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)
消費(fèi)稅。（卷煙不含稅銷售單價(jià)為20000元/標(biāo)準(zhǔn)箱）利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條（200支）銷售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）≥17500元
（1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
（2）銷售數(shù)量=2.85x5=14.25
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表）
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000（詳見增值稅專用發(fā)票匯總表）
�。�3）應(yīng)納稅額=14.25x30+57000x56%=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
�。�4）期初未繳稅額=78249.50（已知）本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50（詳見電子繳稅回單）
�。�5）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
�。�3）資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
樂遠(yuǎn)礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
�。�1）銷售生產(chǎn)的原煤；銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤；并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。
（2）銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
�。�3）開采并銷售鐵礦石；開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
（4）開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定：
（1）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。
�。�2）煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
�。�3）洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
�。�4）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
�。�5）對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅—煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000（銷售）+（120000—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000單位稅額=2（已知）
應(yīng)納稅額=170000x2=340000
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（原煤）和領(lǐng)料單匯總表（原煤））
2、資源稅—黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%（已知）=60000計(jì)稅數(shù)量=60000（銷售）+60000（加工精礦）=120000非審批減免說明：其他
非審批減免稅（費(fèi)）額=120000x10x40%=480000應(yīng)納稅額=120000x10—480000=720000
（詳見出庫單匯總表（鐵礦石）和出庫單（精礦））
3、資源稅—有色金屬礦原礦
計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xxx1.20=2400
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（銅礦石））
該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)：通過這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì)工作所必然會(huì)面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì)邁進(jìn)的過程，在這個(gè)過程讓我意識到以后的'路還很長，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)！“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門課，為走上社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運(yùn)用它。很多時(shí)候，當(dāng)我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì)計(jì)專業(yè)知識的必要性。自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告2
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課程是非常有必要的，通過實(shí)訓(xùn)使我們能獨(dú)立處理所有會(huì)計(jì)實(shí)際操作，以及學(xué)會(huì)網(wǎng)上報(bào)稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務(wù)，既能手工處理賬務(wù)，又能電腦做賬，并能進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，夯實(shí)稅務(wù)會(huì)計(jì)。進(jìn)一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，為迎接更大的挑戰(zhàn)做預(yù)備。
網(wǎng)上報(bào)稅稅種為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅為主，兼其他小稅種等。
實(shí)訓(xùn)過程我們首先要進(jìn)行的是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會(huì)計(jì)分錄，其次再計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各稅種的應(yīng)納稅額，登記應(yīng)收稅費(fèi)等明細(xì)分類賬，最后填制各種納稅申報(bào)表
老師特殊強(qiáng)調(diào)建安方面的稅種以下是我終結(jié)關(guān)于稅種的歸納
1.填制增值稅的各種納稅申報(bào)表
先登記增值稅納稅申報(bào)表，在計(jì)算時(shí)注重計(jì)算的步驟，再進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)表的各種附列資料，最后寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
2.填制消費(fèi)稅的申報(bào)表---填寫酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表，并計(jì)算并填寫銷售數(shù)量，銷售額，應(yīng)納稅額。
3 .填制營業(yè)稅的申報(bào)表---填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表，計(jì)算并填寫應(yīng)稅收入、應(yīng)稅營業(yè)額等等。
4.城建稅及附加的申報(bào)表----填寫申報(bào)表，計(jì)算并填寫計(jì)稅稅額、應(yīng)納稅率、費(fèi)稅等。
5.關(guān)稅完稅憑證的申報(bào)表---填寫海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計(jì)算稅款金額等。
6.車船購置稅的申報(bào)表---填寫納稅申報(bào)表，計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格、消費(fèi)稅、應(yīng)納稅額等。
7.房地產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報(bào)表---房地產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表，計(jì)算稅額應(yīng)納稅額、年租金收入等。車船稅申報(bào)表，計(jì)算稅額標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額等。
8.個(gè)人所得稅的申報(bào)表---計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅、減費(fèi)用額、速算扣除數(shù)等。
9.企業(yè)所得稅的申報(bào)表---預(yù)繳納稅申報(bào)表，計(jì)算本期金額、累計(jì)金額等。在實(shí)訓(xùn)中也碰到一些問題例如，在計(jì)算各種稅目的時(shí)候，我就常常把稅率給記錯(cuò)，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產(chǎn)負(fù)載表，我有時(shí)候也會(huì)把數(shù)字給算錯(cuò)。其實(shí)，歸根結(jié)底就是我的概念、公式把握的還不太好，所以常常會(huì)算錯(cuò)。這些都是我以后必須要注重的。錯(cuò)一步那么步步皆輸，我一定會(huì)萬分小心的'。
最后談?wù)勥@次實(shí)訓(xùn)的感想在這短短一的學(xué)期中，我體會(huì)最深的就是稅收的廣泛性和復(fù)雜性，這對我們稅收的學(xué)習(xí)也同樣是種挑戰(zhàn)。作為會(huì)計(jì)人員，我們在填制各種稅務(wù)登記表，稅種登記表和各種審批表時(shí)，要注重填寫的位置，不可寫錯(cuò)，馬虎不得。因?yàn)橐粋�(gè)小小的數(shù)字，就有可能會(huì)導(dǎo)致賬目的錯(cuò)誤。在實(shí)訓(xùn)當(dāng)中，各種不同的稅種計(jì)算對我也是一個(gè)不小的考驗(yàn)。
這次的實(shí)訓(xùn)對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經(jīng)驗(yàn)
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告3
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
（1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的'增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
�。�1）上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。要求：公司于20xx年2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
�。�1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000*17%=2550000（詳見專用增值稅發(fā)票匯總表）
�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000（詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表）
�。�3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000000*17%=1360000（詳見認(rèn)證結(jié)果通知書）
（4）本期銷項(xiàng)稅額=2550000，本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000，應(yīng)納稅額=2550000—2210000=340000
�。�2）消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)
消費(fèi)稅。（卷煙不含稅銷售單價(jià)為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱）利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條（200支）銷售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）≥17500元
（1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
�。�2）銷售數(shù)量=2.85*5=14.25
（詳見出庫單匯總表）
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000
�。ㄔ斠娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票匯總表）
�。�3）應(yīng)納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
�。�4）期初未繳稅額=7824.50（已知）
本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50
�。ㄔ斠婋娮永U稅回單）
（5）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
�。�6）資源稅
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告4
一、實(shí)訓(xùn)目的
本次課程實(shí)習(xí)的主要目的是讓我們將之前學(xué)習(xí)的稅務(wù)理論知識應(yīng)用到實(shí)際操作中，通過使用報(bào)稅實(shí)訓(xùn)軟件，模擬實(shí)際的報(bào)稅工作流程�，F(xiàn)今的報(bào)稅工作大多通過網(wǎng)絡(luò)完成，只有熟練掌握網(wǎng)上報(bào)稅程序，才能在工作中高效地完成報(bào)稅任務(wù)。作為即將步入會(huì)計(jì)崗位的我們，必須掌握這項(xiàng)技能，以適應(yīng)未來社會(huì)對會(huì)計(jì)人員的需求。本次實(shí)習(xí)完全模擬實(shí)際報(bào)稅流程，包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等。通過模擬公司報(bào)稅的過程，正確掌握報(bào)稅程序和流程，為日后正式工作中的報(bào)稅任務(wù)奠定良好基礎(chǔ)。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年4月19日——20xx年6月21日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
此次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)涉及的主要內(nèi)容有：營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報(bào)稅。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
�。�1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報(bào)上月增值稅。
�。�1）20xx年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用400件。
（2）根據(jù)本期認(rèn)證結(jié)果通知書顯示，本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為已認(rèn)證金額。另外，企業(yè)購進(jìn)了價(jià)值117000、00元（含稅）的商品用于發(fā)放福利，該商品的進(jìn)項(xiàng)稅已在5月份抵扣。
�。�3）根據(jù)上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額的情況，我們需要參考增值稅納稅申報(bào)表（5月）中的相關(guān)數(shù)據(jù)。為了準(zhǔn)確申報(bào)納稅，公司計(jì)劃于20xx年7月3日提交增值稅納稅申報(bào)表。根據(jù)增值稅一般納稅人的要求，我們將計(jì)算并填寫增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。請?zhí)峁┰鲋刀惣{稅申報(bào)表（5月）的數(shù)據(jù)，以便進(jìn)行計(jì)算和填報(bào)。
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=918823、5217%=156200
銷項(xiàng)稅額=（120xx00+120xx0）17%=224000
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—上期留抵稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=224000—156200—12530—17000=72670
�。�2）消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
時(shí)尚美妝有限公司20xx年5月銷售神華化妝品（消費(fèi)稅稅率30%），根據(jù)最新政策規(guī)定，需要代為申報(bào)消費(fèi)稅。（稅率請用小數(shù)表示）
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
銷售額=3541240、50
應(yīng)納稅額=3541240、500、3=1062372、15
本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100
期末未繳稅額=1062372、15
（3）營業(yè)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
輝煌璀璨裝飾有限公司于20xx年3月份開始承接戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，并在當(dāng)月購買了所需的玻璃材料。現(xiàn)需要進(jìn)行營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)的申報(bào)，請代為模擬申報(bào)。（企業(yè)位于城市，申報(bào)金額保留兩位小數(shù)，同一稅目的費(fèi)用合并申報(bào)，無減免或抵扣情況的費(fèi)用可不填寫）
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
計(jì)稅金額=85200、00
營業(yè)稅額=85200、000、03=2556
教育費(fèi)附加=25560、03=76、68
地方教育費(fèi)附加=25560、01=25、56
城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)=25560、07=178、92
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)
經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)課的實(shí)際操作，讓我深刻領(lǐng)悟到了報(bào)稅工作的程序和內(nèi)容。在以往的學(xué)習(xí)中，我只是了解了如何計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)、掌握了各項(xiàng)稅費(fèi)的相關(guān)知識，包括內(nèi)容、意義、稅率和計(jì)算方法，但對于實(shí)際的報(bào)稅工作流程卻一知半解。通過參加報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課程，我才真正領(lǐng)悟到了報(bào)稅工作的具體操作步驟。只有親自動(dòng)手操作，才能真正理解報(bào)稅的'程序。
實(shí)際工作中，報(bào)稅平臺已經(jīng)將各種稅種進(jìn)行了細(xì)致分類，我們在報(bào)稅時(shí)只需準(zhǔn)確選擇需要申報(bào)的稅種和計(jì)稅基礎(chǔ)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填充稅率，省去了手動(dòng)計(jì)算稅額的繁瑣工作。稅款對公司和國家都具有重要意義，因此報(bào)稅工作必須十分細(xì)致，絕不允許出現(xiàn)任何錯(cuò)誤。在報(bào)稅過程中，務(wù)必確保所選擇的稅種準(zhǔn)確無誤，以免造成錯(cuò)報(bào)，給公司帶來不必要的損失和麻煩。作為會(huì)計(jì)人員，必須了解國家的稅收政策，有些情況下，國家會(huì)有一些減免政策，可以在報(bào)稅時(shí)進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅款。
報(bào)稅工作是個(gè)很細(xì)致而且枯燥的工作，在以后的工作中應(yīng)該拿出作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應(yīng)該可以很好完成報(bào)稅工作的。
自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤
通過這次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我第一次接觸到真正的報(bào)稅軟件，難免在這個(gè)過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤還可以改正，但是到了公司，一旦報(bào)錯(cuò)，后果會(huì)很嚴(yán)重。在報(bào)稅過程中，選擇稅種錯(cuò)誤的次數(shù)很多，一旦選錯(cuò)所有的都錯(cuò)了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，還要填寫本年累計(jì)，一不小心就容易錯(cuò)填或漏填。再就是，有的營業(yè)稅是雙重計(jì)價(jià)法，所以在申報(bào)的時(shí)候需要申報(bào)兩次，我在操作中會(huì)遺忘或者錯(cuò)填。其他的稅種，只要弄清楚它的計(jì)稅基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)習(xí)的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
在實(shí)訓(xùn)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就謹(jǐn)記在心，避免以后工作中犯錯(cuò)。通過此次的訓(xùn)練，我對報(bào)稅的整個(gè)程序有了深刻的認(rèn)識，相信在以后的工作中會(huì)避免今天的錯(cuò)誤。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告5
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收治理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，到達(dá)人才培育目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和熟悉，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識，系統(tǒng)的把握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
x月x日—x月x日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
(1)增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
祥鵬股份為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
(2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。
要求：公司于2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。(金額需要四舍五入的保存兩位小數(shù))
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
(1)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000*17%=2550000 (詳見專用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000 (詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表)
(3)本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額
=8000000*17%=1360000
(詳見認(rèn)證結(jié)果通知書)
(4)本期銷項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000-2210000=340000
(2)消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)消費(fèi)稅。(卷煙不含稅銷售單價(jià)為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價(jià)格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)≥17500元
(1)應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
(2)銷售數(shù)量=2.85*5=14.25
(詳見出庫單匯總表)
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000 (詳見增值稅專用發(fā)票匯總表) (3)應(yīng)納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)
(4)期初未繳稅額=78249.50()
本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50 (詳見電子繳稅回單)
(5)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)期末未繳稅額=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成) (3)資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
樂遠(yuǎn)礦業(yè)7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售生產(chǎn)的原煤;銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。
(2)銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的`天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開采并銷售鐵礦石;開采的局部鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。 (4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定：
(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法正確把握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000(銷售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2()
應(yīng)納稅額=170000*2=340000
(詳見出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤))
2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%()=60000計(jì)稅數(shù)量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120xx0非審批減免說明：其他
非審批減免稅(費(fèi))額=120xx0*10*40%=480000
應(yīng)納稅額=120xx0*10-480000=720xx0
(詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))
3、資源稅-有色金屬礦原礦
計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xx*1.20=2400
(詳見出庫單匯總表(銅礦石))
該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
通過這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及把握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì)工作所必定會(huì)面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步社會(huì)邁進(jìn)的過程，在這個(gè)過程讓我意識到以后的路還很長，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好根底，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)!〞只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味〞，對我而言，可以說通過上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫忙我們會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門課，為走上社會(huì)奠定良好的根底。
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠仔細(xì)的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正把握這些知識我們就能很好的運(yùn)用它。很多時(shí)候，當(dāng)我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì)計(jì)專業(yè)知識的必要性。自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告6
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
(1)增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。 (2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。
要求：公司于20xx年2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
(1)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000*17%=2550000
(詳見專用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000 (詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表) (3)本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額
=8000000*17%=1360000
(詳見認(rèn)證結(jié)果通知書)
(4)本期銷項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000-2210000=340000 (2)消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)
消費(fèi)稅。(卷煙不含稅銷售單價(jià)為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價(jià)格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)≥17500元(1)應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙稅額=30元/萬支
稅率=56%
(2)銷售數(shù)量=*5=(詳見出庫單匯總表)
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000 (詳見增值稅專用發(fā)票匯總表) (3)應(yīng)納稅額=*30+57000*56%=(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成) (4)期初未繳稅額=(已知)本期繳納前期應(yīng)納稅額= (詳見電子繳稅回單)
(5)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)期末未繳稅額=(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成) (3)資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
樂遠(yuǎn)礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售生產(chǎn)的原煤;銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。
(2)銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開采并銷售鐵礦石;開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
(4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果稅法規(guī)定：
(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。
選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000(銷售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2(已知)應(yīng)納稅額=170000*2=340000
(詳見出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤)) 2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%(已知)=60000
計(jì)稅數(shù)量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120xx0非審批減免說明：其他
非審批減免稅(費(fèi))額=120xx0*10*40%=480000應(yīng)納稅額=120xx0*10-480000=720xx0 (詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦)) 3、資源稅-有色金屬礦原礦計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xx*=2400
(詳見出庫單匯總表(銅礦石))該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額
繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)：
通過這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個(gè)專業(yè)的.會(huì)計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì)工作所必然會(huì)面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì)邁進(jìn)的過程，在這個(gè)過程讓我意識到以后的路還很長，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)!“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門課，為走上社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運(yùn)用它。很多時(shí)候，當(dāng)我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì)計(jì)專業(yè)知識的必要性。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告7
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
(1)增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
(2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。
要求：公司于20xx年2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
(1)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000*17%=2550000
(詳見專用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000
應(yīng)納稅額=2550000-2210000=340000 (2)消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)
消費(fèi)稅。(卷煙不含稅銷售單價(jià)為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價(jià)格在70元(含70元)以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)≥17500元(1)應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙稅額=30元/萬支
稅率=56%
(2)銷售數(shù)量=2.85*5=14.25
(詳見出庫單匯總表)
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000 (詳見增值稅專用發(fā)票匯總表) (3)應(yīng)納稅額=14.25*30+57000*56%=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)
(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50 (詳見電子繳稅回單)
(5)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)期末未繳稅額=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)
(3)資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
樂遠(yuǎn)礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售生產(chǎn)的原煤;銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。
(2)銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開采并銷售鐵礦石;開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
(4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果稅法規(guī)定：
(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。
選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000(銷售)+(120xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2(已知)
應(yīng)納稅額=170000*2=340000
(詳見出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤)) 2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%(已知)=60000計(jì)稅數(shù)量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120xx0
非審批減免說明：其他
非審批減免稅(費(fèi))額=120xx0*10*40%=480000應(yīng)納稅額=120xx0*10-480000=720xx0
(詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦)) 3、資源稅-有色金屬礦原礦
計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xx*1.20=2400
(詳見出庫單匯總表(銅礦石))
該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)：
通過這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì)工作所必然會(huì)面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我獲益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì)邁進(jìn)的過程，在這個(gè)過程讓我意識到以后的路還很長，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)!“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門課，為走上社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運(yùn)用它。很多時(shí)候，當(dāng)我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì)計(jì)專業(yè)知識的必要性。
一、自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤稅費(fèi)計(jì)算
(一)實(shí)訓(xùn)目的
經(jīng)過老師的講解和自己的學(xué)習(xí)，我基本了解了本專業(yè)的理論知識，但是由于經(jīng)驗(yàn)不足，在實(shí)際的應(yīng)用中去無從下手，在稅務(wù)處理中總是會(huì)出現(xiàn)各種的失誤從而導(dǎo)致最后結(jié)果的.錯(cuò)誤，而通過本次的上機(jī)實(shí)踐，可以將我學(xué)到的理論的專業(yè)知識應(yīng)用到社會(huì)實(shí)踐工作中去，使我們在實(shí)踐中接觸與本專業(yè)相關(guān)的實(shí)際工作，培養(yǎng)和鍛煉我們綜合運(yùn)用所學(xué)的基礎(chǔ)理論、基本技能和專業(yè)知識，去獨(dú)立分析和解決實(shí)際問題的能力，把理論和實(shí)踐結(jié)合起來，提高實(shí)踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學(xué)到的知識。實(shí)訓(xùn)讓我們對平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學(xué)的知識應(yīng)用在上機(jī)實(shí)踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。
(二)實(shí)訓(xùn)的意義通過自身實(shí)踐，重新過濾了一遍所學(xué)知識，讓我學(xué)到了很多在課堂上根本不會(huì)體驗(yàn)到的知識，比如各稅種的稅務(wù)處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實(shí)踐中，通過對稅務(wù)的填報(bào)，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導(dǎo)后，也打開了視野，增長了見識,使自己對稅收實(shí)務(wù)的認(rèn)識更近一歩，為自己以后稅收的學(xué)習(xí)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，做好了鋪墊，同時(shí)也為自己以后從事稅務(wù)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。培養(yǎng)了我的耐心和細(xì)心，在實(shí)訓(xùn)中，我時(shí)時(shí)刻刻都保持著一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，認(rèn)真對待工作。通過本次實(shí)訓(xùn)，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學(xué)習(xí)的日子里，我會(huì)不斷地完善自我的專業(yè)知識。
二、實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容和過程
(一)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容
稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)課到現(xiàn)在為止已經(jīng)結(jié)束了，在這一學(xué)期的實(shí)訓(xùn)中，我們先后總共對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費(fèi)、印花稅、個(gè)人所得稅等稅種進(jìn)行了上機(jī)實(shí)踐結(jié)合課堂上所學(xué)的知識對實(shí)際工作中的稅務(wù)處理進(jìn)行納稅申報(bào)。
填制增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅申報(bào)表，包括了小汽車、卷煙、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目的稅務(wù)處理。還包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅務(wù)核算與申報(bào)。根據(jù)某公司的原始憑證，計(jì)算其銷售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報(bào)表、本期代收代繳稅額計(jì)算表、本期取得準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅憑證明細(xì)表、應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)表、資源稅納稅申報(bào)表等等。還要根據(jù)步驟，先填完各種附表之后，在進(jìn)行納稅申報(bào)表主表的填制以及各種附屬資料。
(二)實(shí)訓(xùn)的過程
一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實(shí)習(xí)中我缺乏工作耐心，細(xì)心程度也不夠，造成很多不必要的錯(cuò)誤，給本次的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業(yè)知識學(xué)的不透徹，很多知識都了解一點(diǎn)，沒有更加深刻地學(xué)習(xí)，致使在工作中出現(xiàn)很多錯(cuò)誤，不能更好地完善實(shí)習(xí)工作。所以在計(jì)算應(yīng)稅銷售額和稅額時(shí)總是會(huì)出錯(cuò)，好多東西都算錯(cuò)了，比如說會(huì)把不含稅的銷售額看成是含稅的或者把一些不用計(jì)算的收入計(jì)算進(jìn)去，這樣就導(dǎo)致了最后計(jì)算結(jié)果的錯(cuò)誤。對這種現(xiàn)象很苦惱，只能對著答案一步一步的做，認(rèn)真的去思考每一項(xiàng)應(yīng)該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節(jié)課也就只能填一個(gè)表，還不能保證全對。之后慢慢的才可以在實(shí)踐中找到一點(diǎn)感覺，對稅收申報(bào)表一點(diǎn)一點(diǎn)的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質(zhì)量。現(xiàn)在我對稅收實(shí)務(wù)已經(jīng)有了最基本的了解，雖然現(xiàn)在我的稅收實(shí)務(wù)不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經(jīng)有了很大的改善。通過實(shí)踐也使我對自己的學(xué)習(xí)狀況有了更深層次的了解，知道了自己的不足與缺陷，在學(xué)習(xí)中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務(wù)這條路上可以走的更遠(yuǎn)。
三、稅收實(shí)訓(xùn)總結(jié)
本次稅收實(shí)訓(xùn)大概有一個(gè)學(xué)期，其中涉及幾個(gè)增值稅、營業(yè)稅等幾個(gè)大稅種以及城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費(fèi)、資源稅等幾個(gè)小稅種。經(jīng)過這一次的實(shí)踐，我深深地了解到稅務(wù)工作的艱辛和困難。
在實(shí)訓(xùn)當(dāng)中，各種不同的稅種計(jì)算對我也是一個(gè)不小的考驗(yàn)。在實(shí)訓(xùn)中我總結(jié)了一些小的要點(diǎn)：
1、按原始憑證的內(nèi)容填寫，不得遺漏，同時(shí)要明確的區(qū)分各種原始憑證，例如：通過防偽稅控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納稅申報(bào)表，不可選錯(cuò)。
2、填制在納稅申報(bào)表上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要與實(shí)際相符，數(shù)字要真實(shí)可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯(cuò)別字。
3、數(shù)字之間不可以有空格，每一項(xiàng)都要填在其對應(yīng)的位置，不可錯(cuò)位。
4、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要明確區(qū)分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒有特殊規(guī)定等等。
5、一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能會(huì)收很多種稅，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎么征收，要做到細(xì)心、謹(jǐn)慎。
6、每一張納稅申報(bào)表都會(huì)有很多的項(xiàng)目，在填制納稅申報(bào)表是就要仔細(xì)的去看每一項(xiàng)讓我們填什么。
7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時(shí)候要先填附表，這樣的話在填主表的時(shí)候就會(huì)輕松很多，也不容易出錯(cuò)，否則會(huì)和你難填而且容易填錯(cuò)。
8、注意特殊情況，看一下填表說明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。
經(jīng)過這么長時(shí)間的實(shí)訓(xùn)，我深深地認(rèn)識到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報(bào)表時(shí)，我們一定要做到認(rèn)真、細(xì)致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會(huì)功虧一簣，徒勞無功。作為一名學(xué)生，最終能夠很好的掌握書本上的知識并且靈活運(yùn)用是很重要的，因?yàn)槲覀円院笞罱K是要走上社會(huì)的，而我們的知識就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學(xué)到的知識運(yùn)用到實(shí)踐中去，可以解決實(shí)際問題，而不是只是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)給我們提供了一個(gè)可以實(shí)踐的機(jī)會(huì)，可以讓我們在實(shí)踐中拓展自己的知識，使之可以運(yùn)用到實(shí)際中去，這樣的實(shí)訓(xùn)是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經(jīng)驗(yàn)。
四、心得體會(huì)
通過此次的稅收實(shí)訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了很多我平時(shí)不太注意但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現(xiàn)就會(huì)讓人無法忽視，而在這次的實(shí)訓(xùn)中讓我發(fā)現(xiàn)自己的缺點(diǎn)，為我以后的道路指明了道路，讓我獲益匪淺。
我發(fā)現(xiàn)在學(xué)習(xí)自己中要多看書，多觀察周圍的人和事，多聽別人的意見和建議，上課時(shí)要用心聽講，將老師講的內(nèi)容盡量記住，不要多做無益的事情，如果可以的話，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時(shí)間想老師或者同學(xué)請教，一定要今早解決問題，不可以拖沓，同時(shí)多學(xué)習(xí)別人的優(yōu)點(diǎn)和辦事方法，跟自己進(jìn)行對比，改正自己的缺點(diǎn)。除努力學(xué)習(xí)具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做學(xué)習(xí)總結(jié)，總結(jié)一段時(shí)間以來自己的學(xué)習(xí)狀況，找到自己的不足并加以改正，為免以后不犯同樣的錯(cuò)誤，努力做到更好，不可以因?yàn)橐稽c(diǎn)小問題就放棄。
稅收實(shí)務(wù)是一門涉及很廣的學(xué)科，其中涉及到會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、稅法等學(xué)科的內(nèi)容，所以想要學(xué)好稅收實(shí)務(wù)就不能只學(xué)稅收實(shí)務(wù)，要有廣泛的知識面，女里掌握與稅收有關(guān)的知識，為自己學(xué)好稅收實(shí)務(wù)打好基礎(chǔ)。這一次的實(shí)踐雖然時(shí)間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實(shí)務(wù)，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗(yàn)，不僅僅是書本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書本上看不到，提升了我的學(xué)習(xí)能力和個(gè)人應(yīng)用理論知識的能力和實(shí)踐操作能力,對我們的學(xué)習(xí)和生活都會(huì)產(chǎn)生很重要的影響。通過實(shí)踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質(zhì)，了解稅法的基本知識。在實(shí)踐中，我明白了，無論在什么時(shí)候，無論做什么事情，我們都要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，認(rèn)真的對待工作。
最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務(wù)知識，以及感謝能給我這次難得的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓更加了解自己所學(xué)的專業(yè)，可以了解到稅收實(shí)務(wù)的更高層次。以后我會(huì)努力學(xué)習(xí)稅務(wù)，希望可以成為一位合格的稅務(wù)工作者。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告8
一、實(shí)訓(xùn)目的
本次課程實(shí)習(xí)的主要目的是：將之前學(xué)習(xí)的所有稅務(wù)理論知識真正的運(yùn)用到實(shí)際操作中，運(yùn)用報(bào)稅實(shí)訓(xùn)軟件，模擬在實(shí)際中的報(bào)稅工作�，F(xiàn)在的報(bào)稅工作根本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練把握網(wǎng)上報(bào)稅的程序才能在以后的工作中順利完成報(bào)稅工作。即將走上會(huì)計(jì)崗位的我們必須把握它，以便將來適應(yīng)社會(huì)對會(huì)計(jì)的工作崗位的需要。本次實(shí)習(xí)是完全模擬實(shí)際報(bào)稅過程，包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等。在模擬公司報(bào)稅的過程中，正確把握報(bào)稅的程序和過程，為以后正式工作中的報(bào)稅任務(wù)打下良好的'根底。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
4月19日——6月21日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
此次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)涉及的主要內(nèi)容有：營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報(bào)稅。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
(1)增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
東方工業(yè)股份為增值稅一般納稅人，于7月3日申報(bào)上月增值稅。
(1)6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于工程基建，共領(lǐng)用400件。
(2)本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如認(rèn)證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元(含稅)的商品發(fā)放福利(該商品的進(jìn)項(xiàng)稅在5月份已經(jīng)抵扣)。
(3)上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表(5月)。要求：公司于7月3日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。(金額需要四舍五入的保存兩位小數(shù))利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=918823.52×17%=156200
銷項(xiàng)稅額=(120xx00+120xx0)×17%=224000
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=224000-156200-12530-17000=72670
(2)消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
時(shí)尚神華化裝品5月銷售索伏特化裝品(消費(fèi)稅稅率30%)，根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)消費(fèi)稅。(稅率請用小數(shù)表示) - 15 - / 21
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
銷售額=3541240.50
應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15
本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100
期末未繳稅額=1062372.15
(3)營業(yè)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
輝煌璀璨裝飾3月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當(dāng)月購置玻璃以備安裝。請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)。(企業(yè)坐落于城市，申報(bào)時(shí)保存兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報(bào)，無減免稅或抵扣的不必填寫)
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
計(jì)稅金額=85200.00
營業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556
教育費(fèi)附加=2556×0.03=76.68
地方教育費(fèi)附加=2556×0.01=25.56
城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)=2556×0.07=178.92
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)
經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報(bào)稅工作的程序和內(nèi)容。以前的課本知識都只是學(xué)習(xí)如何計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)以及了解各項(xiàng)稅費(fèi)的內(nèi)容、意義、稅率以及計(jì)算方法，對于實(shí)際工作中的報(bào)稅，我卻- 16 - / 21
一無所知。上了報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我才真正明白報(bào)稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報(bào)稅的程序。
實(shí)際工作中，報(bào)稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門別類了，我們在報(bào)稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報(bào)稅的種類和計(jì)稅根底，計(jì)算時(shí)機(jī)自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計(jì)算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財(cái)務(wù)，所以，報(bào)稅工作需要非常細(xì)致，不容許有一點(diǎn)的錯(cuò)誤。在報(bào)稅的時(shí)候一定要保證選擇的稅種是正確的，那么可能會(huì)造成錯(cuò)報(bào)，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì)計(jì)人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報(bào)稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，防止公司多繳稅。
報(bào)稅工作是個(gè)很細(xì)致而且枯燥的工作，在以后的工作中應(yīng)該拿出作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應(yīng)該可以很好完成報(bào)稅工作的自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤
通過這次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我第一次接觸到真正的報(bào)稅軟件，難免在這個(gè)過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤還可以改正，但是到了公司，一旦報(bào)錯(cuò)，后果會(huì)很嚴(yán)重。在報(bào)稅過程中，選擇稅種錯(cuò)誤的次數(shù)很多，一旦選錯(cuò)所有的都錯(cuò)了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，還要填寫本年累計(jì)，一不小心就輕易錯(cuò)填或漏填。再就是，有的營業(yè)稅是雙重計(jì)價(jià)法，所以在申報(bào)的時(shí)候需要申報(bào)兩次，我在操作中會(huì)遺忘或者錯(cuò)填。其他的稅種，只要弄清楚它的計(jì)稅根底，結(jié)合學(xué)習(xí)的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
在實(shí)訓(xùn)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就謹(jǐn)記在心，防止以后工作中犯錯(cuò)。通過此次的練習(xí)，我對報(bào)稅的整個(gè)程序有了深刻的熟悉，相信在以后的工作中會(huì)防止今日的錯(cuò)誤。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告9
一、實(shí)訓(xùn)目的
本次課程實(shí)習(xí)的主要目的是將之前學(xué)習(xí)的所有稅務(wù)理論知識真正的運(yùn)用到實(shí)際操作中，運(yùn)用報(bào)稅實(shí)訓(xùn)軟件，模擬在實(shí)際中的報(bào)稅工作�，F(xiàn)在的報(bào)稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報(bào)稅的程序才能在以后的工作中順利完成報(bào)稅工作。即將走上會(huì)計(jì)崗位的我們必須掌握它，以便將來適應(yīng)社會(huì)對會(huì)計(jì)的工作崗位的需要。本次實(shí)習(xí)是完全模擬實(shí)際報(bào)稅過程，包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等。在模擬公司報(bào)稅的過程中，正確掌握報(bào)稅的程序和過程，為以后正式工作中的報(bào)稅任務(wù)打下良好的基礎(chǔ)。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年4月19日——20xx年6月21日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
此次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)涉及的主要內(nèi)容有營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報(bào)稅。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
�。�1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報(bào)上月增值稅。
�。�1）20xx年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用400件。
�。�2）本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如認(rèn)證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項(xiàng)稅在5月份已經(jīng)抵扣）。
�。�3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表（5月）。
要求公司于20xx年7月3日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=9188252×17%=156200
銷項(xiàng)稅額=（120xx00+120xx0）×17%=224000
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—上期留抵稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
=224000—156200—12530—17000=72670
�。�2）消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
時(shí)尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷售索伏特化妝品（消費(fèi)稅稅率30%），根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)消費(fèi)稅。（稅率請用小數(shù)表示）
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
銷售額=3541240.50
應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=10623715
本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100
期末未繳稅額=10623715
�。�3）營業(yè)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當(dāng)月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)。（企業(yè)坐落于城市，申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報(bào)，無減免稅或抵扣的不必填寫）
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
計(jì)稅金額=85200.00
營業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556
教育費(fèi)附加=2556×0.03=768
地方教育費(fèi)附加=2556×0.01=256
城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)=2556×0.07=1792
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)
經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報(bào)稅工作的程序和內(nèi)容。以前的課本知識都只是學(xué)習(xí)如何計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)以及了解各項(xiàng)稅費(fèi)的內(nèi)容、意義、稅率以及計(jì)算方法，對于實(shí)際工作中的報(bào)稅，我卻一無所知。上了報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我才真正明白報(bào)稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報(bào)稅的程序。
實(shí)際工作中，報(bào)稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門別類了，我們在報(bào)稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報(bào)稅的種類和計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計(jì)算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財(cái)務(wù)，所以，報(bào)稅工作需要非常細(xì)致，不容許有一點(diǎn)的錯(cuò)誤。在報(bào)稅的時(shí)候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會(huì)造成錯(cuò)報(bào)，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì)計(jì)人員一定要了解國家的'稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報(bào)稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅。
報(bào)稅工作是個(gè)很細(xì)致而且枯燥的工作，在以后的工作中應(yīng)該拿出作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應(yīng)該可以很好完成報(bào)稅工作的。
自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤
通過這次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我第一次接觸到真正的報(bào)稅軟件，難免在這個(gè)過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤還可以改正，但是到了公司，一旦報(bào)錯(cuò)，后果會(huì)很嚴(yán)重。在報(bào)稅過程中，選擇稅種錯(cuò)誤的次數(shù)很多，一旦選錯(cuò)所有的都錯(cuò)了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，還要填寫本年累計(jì)，一不小心就容易錯(cuò)填或漏填。再就是，有的營業(yè)稅是雙重計(jì)價(jià)法，所以在申報(bào)的時(shí)候需要申報(bào)兩次，我在操作中會(huì)遺忘或者錯(cuò)填。其他的稅種，只要弄清楚它的計(jì)稅基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)習(xí)的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
在實(shí)訓(xùn)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就謹(jǐn)記在心，避免以后工作中犯錯(cuò)。通過此次的訓(xùn)練，我對報(bào)稅的整個(gè)程序有了深刻的認(rèn)識，相信在以后的工作中會(huì)避免今天的錯(cuò)誤。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告10
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課程是非常有必要的，通過實(shí)訓(xùn)使我們能獨(dú)立處理所有會(huì)計(jì)實(shí)際操作，以及學(xué)會(huì)網(wǎng)上報(bào)稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務(wù)， 既能手工處理賬務(wù)，又能電腦做賬，并能進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，夯實(shí)稅務(wù)會(huì)計(jì)。進(jìn)一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，為迎接更大的挑戰(zhàn)做準(zhǔn)備。
網(wǎng)上報(bào)稅稅種為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅為主，兼其他小稅種等。
實(shí)訓(xùn)過程我們首先要進(jìn)行的是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會(huì)計(jì)分錄，其次再計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各稅種的應(yīng)納稅額，登記應(yīng)收稅費(fèi)等明細(xì)分類賬，最后填制各種納稅申報(bào)表
老師特別強(qiáng)調(diào)建安方面的稅種以下是我終結(jié)關(guān)于稅種的歸納
1.填制增值稅的各種納稅申報(bào)表
先登記增值稅納稅申報(bào)表，在計(jì)算時(shí)注意計(jì)算的步驟，再進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)表的各種附列資料，最后寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
2.填制消費(fèi)稅的`申報(bào)表---填寫酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表，并計(jì)算并填寫銷售數(shù)量，銷售額，應(yīng)納稅額。
3 .填制營業(yè)稅的申報(bào)表---填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表，計(jì)算并填寫應(yīng)稅收入、應(yīng)稅營業(yè)額等等。
4.城建稅及附加的申報(bào)表----填寫申報(bào)表，計(jì)算并填寫計(jì)稅稅額、應(yīng)納稅率、費(fèi)稅等。
5.關(guān)稅完稅憑證的申報(bào)表---填寫海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計(jì)算稅款金額等。
6.車船購置稅的申報(bào)表---填寫納稅申報(bào)表，計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格、消費(fèi)稅、應(yīng)納稅額等。
7.房地產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報(bào)表---房地產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表，計(jì)算稅額應(yīng)納稅額、年租金收入等。車船稅申報(bào)表，計(jì)算稅額標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額等。
8.個(gè)人所得稅的申報(bào)表---計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅、減費(fèi)用額、速算扣除數(shù)等。
9.企業(yè)所得稅的申報(bào)表---預(yù)繳納稅申報(bào)表，計(jì)算本期金額、累計(jì)金額等。 在實(shí)訓(xùn)中也遇到一些問題例如，在計(jì)算各種稅目的時(shí)候，我就經(jīng)常把稅率給記錯(cuò)，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產(chǎn)負(fù)載表，我有時(shí)候也會(huì)把數(shù)字給算錯(cuò)。其實(shí)，歸根結(jié)底就是我的概念、公式掌握的還不太好，所以經(jīng)常會(huì)算錯(cuò)。這些都是我以后必須要注意的。錯(cuò)一步則步步皆輸，我一定會(huì)萬分小心的。
最后談?wù)勥@次實(shí)訓(xùn)的感想在這短短一的學(xué)期中，我體會(huì)最深的就是稅收的廣泛性和復(fù)雜性，這對我們稅收的學(xué)習(xí)也同樣是種挑戰(zhàn)。作為會(huì)計(jì)人員，我們在填制各種稅務(wù)登記表，稅種登記表和各種審批表時(shí)，要注意填寫的位置，不可寫錯(cuò)，馬虎不得。因?yàn)橐粋�(gè)小小的數(shù)字，就有可能會(huì)導(dǎo)致賬目的錯(cuò)誤。在實(shí)訓(xùn)當(dāng)中，各種不同的稅種計(jì)算對我也是一個(gè)不小的考驗(yàn)。
這次的實(shí)訓(xùn)對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經(jīng)驗(yàn)
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告11
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
(1)增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
xx股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
(2)進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。
要求：公司于20xx年2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
(1)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000x17%=2550000 (詳見專用增值稅發(fā)票匯總表)
(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000x17%=850000 (詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表)
(3)本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000000x17%=1360000(詳見認(rèn)證結(jié)果)
(4)本期銷項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000-2210000=340000
(2)消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
xx工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)消費(fèi)稅。(卷煙不含稅銷售單價(jià)為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價(jià)格在70元(含70元)以上的.卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)≥17500元(1)應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
(2)銷售數(shù)量=2.85x5=14.25(詳見出庫單匯總表)
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000 (詳見增值稅專用發(fā)票匯總表)
(3)應(yīng)納稅額=14.25x30+57000x56%=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)
(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)
本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50
(詳見電子繳稅回單) (5)本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)期末未繳稅額=32347.50(系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成)
(3)資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
xx礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售生產(chǎn)的原煤;銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。
(2)銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
(3)開采并銷售鐵礦石;開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
(4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。
注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定：
(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。
選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅-煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000(銷售)+(120000-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000單位稅額=2(已知)
應(yīng)納稅額=170000x2=340000 (詳見出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤))
2、資源稅-黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%(已知)=60000計(jì)稅數(shù)量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120000非審批減免說明：其他非審批減免稅(費(fèi))額=120000x10x40%=480000
應(yīng)納稅額=120000x10-480000=720000
(詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))
3、資源稅-有色金屬礦原礦
計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xxx1.20=2400
(詳見出庫單匯總表(銅礦石))
該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
通過這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì)工作所必然會(huì)面對的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì)邁進(jìn)的過程，在這個(gè)過程讓我意識到以后的路還很長，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)!“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門課，為走上社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運(yùn)用它。很多時(shí)候，當(dāng)我們對它有了足夠的了解后我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì)計(jì)專業(yè)知識的必要性。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告12
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認(rèn)識，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
�。�1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
�。�1）上期未交增值稅為17000元。本期公司進(jìn)行了國內(nèi)銷售貨物，并按規(guī)定開具了防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，具體發(fā)票信息請參見增值稅發(fā)票匯總表。
（2）從海外進(jìn)口原材料時(shí)，海關(guān)會(huì)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并頒發(fā)海關(guān)完稅憑證繳款書。而在國內(nèi)市場購買原材料時(shí)，則需要取得增值稅專用發(fā)票，并確保發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證。
要求：根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定，某公司于20xx年2月5日提交了增值稅納稅申報(bào)。為了準(zhǔn)確填寫增值稅納稅申報(bào)表及其附表，需要按照一般納稅人的要求進(jìn)行計(jì)算。請根據(jù)以下信息填寫表格：1、銷售額（不含稅）：100，000元2、進(jìn)項(xiàng)稅額：20，000元3、銷項(xiàng)稅額：15，000元請計(jì)算并填寫增值稅納稅申報(bào)表及其附表，保留兩位小數(shù)。
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
�。�1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000X17%=2550000
�。ㄔ斠妼Ｓ迷鲋刀惏l(fā)票匯總表）
（2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000X17%=850000
�。ㄔ斠娫鲋刀惡ｊP(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表）
�。�3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的`進(jìn)項(xiàng)稅額
=8000000X17%=1360000
（詳見認(rèn)證結(jié)果通知書）
�。�4）本期銷項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000—2210000=340000
�。�2）消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報(bào)
消費(fèi)稅。（卷煙不含稅銷售單價(jià)為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱）
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條（200支）銷售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）≥17500元
（1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
�。�2）銷售數(shù)量=2、85X5=14、25
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表）
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000
�。ㄔ斠娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票匯總表）
�。�3）應(yīng)納稅額=14、25X30+57000X56%=32347、50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
（4）期初未繳稅額=78249、50（已知）
本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249、50
�。ㄔ斠婋娮永U稅回單）
�。�5）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=32347、50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
期末未繳稅額=32347、50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
�。�3）資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
樂遠(yuǎn)礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售生產(chǎn)的原煤；銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤；并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。
�。�2）銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
�。�3）開采并銷售鐵礦石；開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
（4）開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。
注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定：
�。�1）納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售時(shí)，應(yīng)以銷售數(shù)量作為征稅依據(jù)；若用于自用（非生產(chǎn)用途），則應(yīng)以自用數(shù)量作為征稅依據(jù)。
（2）煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
�。�3）洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
�。�4）金屬和非金屬礦產(chǎn)品的原礦，在無法準(zhǔn)確獲取納稅人移送使用的原礦數(shù)量時(shí)，可以將其精礦按照選礦比例折算成相應(yīng)的原礦數(shù)量作為征稅依據(jù)。
選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
�。�5）對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅—煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000（銷售）+（120xx0—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000單位稅額=2（已知）
應(yīng)納稅額=170000X2=340000
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（原煤）和領(lǐng)料單匯總表（原煤））
2、資源稅—黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%（已知）=60000
計(jì)稅數(shù)量=60000（銷售）+60000（加工精礦）=120xx0
非審批減免說明：其他
非審批減免稅（費(fèi)）額=120xx0X10X40%=480000
應(yīng)納稅額=120xx0X10—480000=720xx0
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（鐵礦石）和出庫單（精礦））
3、資源稅—有色金屬礦原礦
計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xxX1、20=2400
（詳見出庫單匯總表（銅礦石））
該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)：
通過這次實(shí)訓(xùn)課，我深刻認(rèn)識到作為一名專業(yè)會(huì)計(jì)人員，了解稅法、熟悉稅率以及掌握稅收知識的重要性。稅收是每個(gè)企業(yè)都必須面對的問題，也是我們步入社會(huì)工作后必然會(huì)遇到的挑戰(zhàn)。只有深入學(xué)習(xí)稅法，了解各種稅種的稅率和計(jì)算方法，才能更好地運(yùn)用到實(shí)際工作中。這次實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，也讓我意識到作為大學(xué)生步入社會(huì)的過程中，還有很多需要學(xué)習(xí)的東西。我會(huì)充分利用最后一年的在校時(shí)間，扎實(shí)基礎(chǔ)，提升自我，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更多挑戰(zhàn)！“經(jīng)歷過才知滋味”，通過參加會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，我對會(huì)計(jì)有了更深刻的理解，認(rèn)識到會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是需要細(xì)心、耐心和責(zé)任心的人生體現(xiàn)。希望在接下來的學(xué)習(xí)中，多參加會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程，不斷查漏補(bǔ)缺，幫助我們學(xué)好會(huì)計(jì)，為將來步入社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高，但要求我們熟悉稅收政策和稅率，記憶力要好。同時(shí)，也需要我們仔細(xì)理解每種稅種和每家公司的情況。只要真正掌握了這些知識，我們就能靈活運(yùn)用。很多時(shí)候，一旦對稅收政策有了足夠的了解，我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)操作步驟其實(shí)是很機(jī)械的。
參加這次實(shí)訓(xùn)讓我對稅收有關(guān)的內(nèi)容有了更深入的了解，同時(shí)也讓我更加認(rèn)識到自己的學(xué)習(xí)狀態(tài)。這次實(shí)訓(xùn)讓我意識到學(xué)好會(huì)計(jì)專業(yè)知識的重要性。在填報(bào)稅務(wù)申報(bào)過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些錯(cuò)誤，并且從中學(xué)到了很多經(jīng)驗(yàn)。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告13
一、實(shí)訓(xùn)時(shí)間：20xx年xx月xx日———20xx年xx月xx日
二、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：西校區(qū)4棟教學(xué)樓
三、實(shí)訓(xùn)目的：
在為期一周的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)中，我深刻體會(huì)到了鞏固所學(xué)知識、掌握稅收實(shí)務(wù)全過程的重要性。通過這短短的時(shí)間，我收獲頗豐，意識到自己在稅收實(shí)務(wù)操作方面存在的不足之處。實(shí)訓(xùn)中，我深入了解了我國稅收政策和實(shí)務(wù)操作流程，對稅收工作有了更為全面的認(rèn)識。在實(shí)訓(xùn)過程中，我學(xué)到了很多新知識，也發(fā)現(xiàn)了自己在實(shí)際操作中的不足之處。通過實(shí)際操作的練習(xí)，我對稅收政策的理解更加深入，也更加熟練地掌握了稅收申報(bào)和處理流程。這次實(shí)訓(xùn)讓我受益匪淺，讓我更清楚地認(rèn)識到自己在稅收實(shí)務(wù)方面的提升空間，也更有信心能夠在未來的工作中做好稅收相關(guān)工作。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容
1、增值稅納稅
2、消費(fèi)稅納稅
3、營業(yè)稅、城建稅納稅
4、企業(yè)所得稅納稅
五、實(shí)訓(xùn)過程
1、增值稅納稅
根據(jù)各題的具體情況，首先需要分析是免稅、應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項(xiàng)目。對于免稅項(xiàng)目，如虧損或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等，不需要計(jì)算增值稅。對于非應(yīng)稅項(xiàng)目，銷項(xiàng)稅不需要計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=不含稅實(shí)際成本x稅率。對于應(yīng)稅項(xiàng)目，一般按照一般納稅人的基本稅率為17%，其他低稅率如糧食、自來水、冷氣等稅率為13%計(jì)算。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額x稅率。進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)具體情況決定是否計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品購買價(jià)x 13%，運(yùn)輸費(fèi)用收入按價(jià)外稅計(jì)，支出按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對于需要組價(jià)的情況，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格x稅率等。綜合各題計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報(bào)。
2、消費(fèi)稅納稅
消費(fèi)稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納稅額是屬于消費(fèi)稅的一般計(jì)算（如：從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等）或特殊計(jì)算（如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅、用于其他方面的要組成計(jì)稅價(jià)格后計(jì)算應(yīng)納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計(jì)算（如：出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等）；綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅并填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。
3、營業(yè)稅、城建稅納稅
分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個(gè)（如：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等）根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法（如：娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計(jì)稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額計(jì)稅等）計(jì)算出營業(yè)稅或計(jì)算出增值稅或消費(fèi)稅。再根據(jù)“三稅”計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加，它們的稅率分別為7%和3%，計(jì)算公式是：應(yīng)納說額=（實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費(fèi)稅額+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額）x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的（如：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設(shè)基金免征等）。接著根據(jù)已算出的應(yīng)納各流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育附加費(fèi)進(jìn)行匯總并填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表、附加稅納稅申報(bào)表。
4、企業(yè)所得稅
根據(jù)公司的總分類賬戶資料，我們可以編制出企業(yè)12月份的利潤表。接著，填寫企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A）。然后，以稅務(wù)證管員的身份填寫企業(yè)所得稅繳款書，并進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)稅與預(yù)繳的賬務(wù)處理。根據(jù)本年度公司的業(yè)務(wù)資料匯總表，計(jì)算出企業(yè)會(huì)計(jì)利潤。接下來，逐筆分析本年度的各項(xiàng)收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊，判斷是否需要根據(jù)具體規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，如限額扣除、據(jù)實(shí)扣除、加計(jì)扣除優(yōu)惠、減計(jì)收入優(yōu)惠等。會(huì)計(jì)上多出的`部分需進(jìn)行調(diào)增，少出的部分需進(jìn)行調(diào)減。最后，根據(jù)匯總的資料填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表。
六、實(shí)訓(xùn)總結(jié)
通過這次的稅收實(shí)訓(xùn)，我對企業(yè)的納稅申報(bào)有了初步的了解，但對于業(yè)務(wù)分析計(jì)算仍然感到有些生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、應(yīng)該使用何種稅率時(shí)反應(yīng)不夠迅速；對于稅收的調(diào)整也不夠熟悉。此外，填寫各種納稅申報(bào)表雖然有一定的了解，但在實(shí)際操作時(shí)還是不知從何下手。幸好在稅收實(shí)訓(xùn)中是分組進(jìn)行的，這樣大家可以相互幫助、參考，才能比較順利地按規(guī)定的時(shí)間完成任務(wù)。
在未來的學(xué)習(xí)生活中，我認(rèn)為有必要加強(qiáng)對稅收相關(guān)知識的學(xué)習(xí)。我計(jì)劃通過做更多的稅收練習(xí)來加深對稅收規(guī)定的理解，并重新安排學(xué)習(xí)時(shí)間，以提高對稅收相關(guān)規(guī)定的記憶力。只有這樣，我才能在未來的工作中更加熟練地完成納稅申報(bào)等一系列稅收工作。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告14
一、實(shí)訓(xùn)時(shí)間：x月x日---x月x日
二、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：西校區(qū)4棟教學(xué)樓
三、實(shí)訓(xùn)目的：
為了能對我國稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解，穩(wěn)固所學(xué)過的知識，把握稅收實(shí)務(wù)的全部過程。我們進(jìn)行了為期一周的時(shí)間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所把握的知識與實(shí)際操作的差距有多大。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容
1、增值稅納稅
2、消費(fèi)稅納稅
3、營業(yè)稅、城建稅納稅
4、企業(yè)所得稅納稅
五、實(shí)訓(xùn)過程
1、增值稅納稅
首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計(jì)算(如：是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅工程等)。假設(shè)是免稅(如：虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等)那么，不計(jì)算。假設(shè)是非應(yīng)稅工程那么它的銷項(xiàng)稅不用計(jì)算，而它的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實(shí)際本錢x稅率;假設(shè)是應(yīng)稅工程，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的根本稅率為17%，其他低稅率(如：糧食、自來水、冷氣等)稅率為13%計(jì)算，其計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額x稅率;而進(jìn)項(xiàng)稅那么根據(jù)各題的實(shí)際情況決定要不要算。假設(shè)算，其計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)x13%，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)收入當(dāng)價(jià)外稅計(jì)，支出按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價(jià)格明顯偏低、又無正當(dāng)理由的需要組價(jià)的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格x稅率等等。綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的'增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報(bào)。
2、消費(fèi)稅納稅
消費(fèi)稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化裝品、珍貴首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納稅額是屬于消費(fèi)稅的一般計(jì)算(如：從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等)或特殊計(jì)算(如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅、用于其他方面的要組成計(jì)稅價(jià)格后計(jì)算應(yīng)納稅額和委托加工等)或出口退(免)稅計(jì)算(如：出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等);綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅并填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。
3、營業(yè)稅、城建稅納稅
分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個(gè)(如：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、效勞業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等)根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法(如：娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計(jì)稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額計(jì)稅等)計(jì)算出營業(yè)稅或計(jì)算出增值稅或消費(fèi)稅。再根據(jù)〞三稅〞計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加，它們的稅率分別為7%和3%，計(jì)算公式是：應(yīng)納說額=(實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費(fèi)稅額+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額)x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的(如：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的〞三稅〞不征收、對三峽工程建設(shè)基金免征等)。接著根據(jù)已算出的應(yīng)納各流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育附加費(fèi)進(jìn)行匯總并填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表、附加稅納稅申報(bào)表。
4、企業(yè)所得稅
根據(jù)總分類各賬戶資料，編制企業(yè)12月份利潤表;接著填制企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A);然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書并進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)稅與預(yù)繳的賬務(wù)處理;再根據(jù)本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計(jì)算出企業(yè)會(huì)計(jì)利潤。接著對本年度的各項(xiàng)收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據(jù)具體規(guī)定(如：限額扣除或據(jù)實(shí)扣除、加計(jì)扣除優(yōu)惠、減計(jì)收入優(yōu)惠等)進(jìn)行納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)上比稅收上多多少那么調(diào)增多少，少多少就調(diào)減多少。最后，根據(jù)匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表。
六、實(shí)訓(xùn)總結(jié)
通過這次的稅收實(shí)訓(xùn)，我對企業(yè)的納稅申報(bào)有一個(gè)大概的了解，但對于業(yè)務(wù)分析計(jì)算還是很生疏，特殊是判定屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反響過來;對于稅收的調(diào)整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報(bào)表，雖然心里有一個(gè)大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實(shí)訓(xùn)時(shí)是分組進(jìn)行的，這樣大家才能互助，有個(gè)參照，所以才能比擬好的按規(guī)定的時(shí)間完成。
在今后的學(xué)習(xí)生活中，我想我應(yīng)該再多做稅收的相關(guān)的練習(xí)，重新制定一個(gè)學(xué)習(xí)安排時(shí)間加強(qiáng)一下對稅收相關(guān)規(guī)定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨(dú)立完成稅收納稅申報(bào)這一系列的過程。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告15
(一)實(shí)訓(xùn)目的
經(jīng)過老師的講解和自己的學(xué)習(xí)，我根本了解了本專業(yè)的理論知識，但是由于經(jīng)驗(yàn)缺乏，在實(shí)際的應(yīng)用中去無從下手，在稅務(wù)處理中總是會(huì)出現(xiàn)各種的失誤從而導(dǎo)致最后結(jié)果的錯(cuò)誤，而通過本次的上機(jī)實(shí)踐，可以將我學(xué)到的理論的專業(yè)知識應(yīng)用到社會(huì)實(shí)踐工作中去，使我們在實(shí)踐中接觸與本專業(yè)相關(guān)的實(shí)際工作，培育和鍛煉我們綜合運(yùn)用所學(xué)的根底理論、根本技能和專業(yè)知識，去獨(dú)立分析和解決實(shí)際問題的能力，把理論和實(shí)踐結(jié)合起來，提高實(shí)踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學(xué)到的知識。實(shí)訓(xùn)讓我們對平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)根底上進(jìn)一步穩(wěn)固已學(xué)根本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學(xué)的知識應(yīng)用在上機(jī)實(shí)踐中去，從中找到自己的缺乏和缺陷，從而得到改正。
(二)實(shí)訓(xùn)的意義
通過自身實(shí)踐，重新過濾了一遍所學(xué)知識，讓我學(xué)到了很多在課堂上根本不會(huì)體驗(yàn)到的知識，比方各稅種的稅務(wù)處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實(shí)踐中，通過對稅務(wù)的填報(bào)，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導(dǎo)后，也翻開了視野，增長了見識,使自己對稅收實(shí)務(wù)的熟悉更近一歩，為自己以后稅收的學(xué)習(xí)打下了堅(jiān)實(shí)的根底，做好了鋪墊，同時(shí)也為自己以后從事稅務(wù)工作奠定了良好的根底。培育了我的耐心和細(xì)心，在實(shí)訓(xùn)中，我時(shí)時(shí)刻刻都保持著一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，仔細(xì)對待工作。通過本次實(shí)訓(xùn)，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學(xué)習(xí)的日子里，我會(huì)不斷地完善自我的專業(yè)知識。
二、實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容和過程
(一)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容
稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)課到現(xiàn)在為止已經(jīng)結(jié)束了，在這一學(xué)期的實(shí)訓(xùn)中，我們先后總共對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費(fèi)、印花稅、個(gè)人所得稅等稅種進(jìn)行了上機(jī)實(shí)踐結(jié)合課堂上所學(xué)的知識對實(shí)際工作中的稅務(wù)處理進(jìn)行納稅申報(bào)。
填制增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅申報(bào)表，包括了小汽車、卷煙、固定資產(chǎn)等工程的稅務(wù)處理。還包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅務(wù)核算與申報(bào)。根據(jù)某公司的原始憑證，計(jì)算其銷售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報(bào)表、本期代收代繳稅額計(jì)算表、本期取得準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅憑證明細(xì)表、應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)表、資源稅納稅申報(bào)表等等。還要根據(jù)步驟，先填完各種附表之后，在進(jìn)行納稅申報(bào)表主表的填制以及各種附屬資料。
(二)實(shí)訓(xùn)的過程
一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實(shí)習(xí)中我缺乏工作耐心，細(xì)心程度也不夠，造成很多不必要的錯(cuò)誤，給本次的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業(yè)知識學(xué)的不透徹，很多知識都了解一點(diǎn)，沒有更加深刻地學(xué)習(xí)，致使在工作中出現(xiàn)很多錯(cuò)誤，不能更好地完善實(shí)習(xí)工作。所以在計(jì)算應(yīng)稅銷售額和稅額時(shí)總是會(huì)出錯(cuò)，好多東西都算錯(cuò)了，比方說會(huì)把不含稅的銷售額看成是含稅的或者把一些不用計(jì)算的收入計(jì)算進(jìn)去，這樣就導(dǎo)致了最后計(jì)算結(jié)果的.錯(cuò)誤。對這種現(xiàn)象很苦惱，只能對著答案一步一步的做，仔細(xì)的去思考每一項(xiàng)應(yīng)該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節(jié)課也就只能填一個(gè)表，還不能保證全對。之后慢慢的才可以在實(shí)踐中找到一點(diǎn)感覺，對稅收申報(bào)表一點(diǎn)一點(diǎn)的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質(zhì)量。現(xiàn)在我對稅收實(shí)務(wù)已經(jīng)有了最根本的了解，雖然現(xiàn)在我的稅收實(shí)務(wù)不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經(jīng)有了很大的改善。通過實(shí)踐也使我對自己的學(xué)習(xí)狀況有了更深層次的了解，知道了自己的缺乏與缺陷，在學(xué)習(xí)中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務(wù)這條路上可以走的更遠(yuǎn)。
三、稅收實(shí)訓(xùn)總結(jié)
本次稅收實(shí)訓(xùn)大概有一個(gè)學(xué)期，其中涉及幾個(gè)增值稅、營業(yè)稅等幾個(gè)大稅種以及城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費(fèi)、資源稅等幾個(gè)小稅種。經(jīng)過這一次的實(shí)踐，我深深地了解到稅務(wù)工作的艱辛和困難。
在實(shí)訓(xùn)當(dāng)中，各種不同的稅種計(jì)算對我也是一個(gè)不小的考驗(yàn)。在實(shí)訓(xùn)中我總結(jié)了一些小的要點(diǎn)：
1、按原始憑證的內(nèi)容填寫，不得遺漏，同時(shí)要明確的區(qū)分各種原始憑證，例如：通過防偽稅控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納稅申報(bào)表，不可選錯(cuò)。
2、填制在納稅申報(bào)表上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要與實(shí)際相符，數(shù)字要真實(shí)可靠，單位以及金額要明確，假如金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯(cuò)別字。
3、數(shù)字之間不可以有空格，每一項(xiàng)都要填在其對應(yīng)的位置，不可錯(cuò)位。
4、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要明確區(qū)分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒有特殊規(guī)定等等。
5、一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能會(huì)收很多種稅，這是就要自己去判定、去選擇，到底要怎么征收，要做到細(xì)心、謹(jǐn)慎。
6、每一張納稅申報(bào)表都會(huì)有很多的工程，在填制納稅申報(bào)表是就要仔細(xì)的去看每一項(xiàng)讓我們填什么。
7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時(shí)候要先填附表，這樣的話在填主表的時(shí)候就會(huì)輕松很多，也不輕易出錯(cuò)，那么會(huì)和你難填而且輕易填錯(cuò)。
8、注重特殊情況，看一下填表說明，有一些表格可能不用填寫，或者填一局部。
經(jīng)過這么長時(shí)間的實(shí)訓(xùn)，我深深地熟悉到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報(bào)表時(shí)，我們一定要做到仔細(xì)、細(xì)致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，那么會(huì)功虧一簣，徒勞無功。作為一名學(xué)生，最終能夠很好的把握書本上的知識并且靈活運(yùn)用是很重要的，因?yàn)槲覀円院笞罱K是要走上社會(huì)的，而我們的知識就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學(xué)到的知識運(yùn)用到實(shí)踐中去，可以解決實(shí)際問題，而不是只是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)給我們提供了一個(gè)可以實(shí)踐的時(shí)機(jī)，可以讓我們在實(shí)踐中拓展自己的知識，使之可以運(yùn)用到實(shí)際中去，這樣的實(shí)訓(xùn)是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經(jīng)驗(yàn)。
四、心得體會(huì)
通過此次的稅收實(shí)訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了很多我平時(shí)不太注重但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現(xiàn)就會(huì)讓人無法無視，而在這次的實(shí)訓(xùn)中讓我發(fā)現(xiàn)自己的缺點(diǎn)，為我以后的道路指明了道路，讓我受益匪淺。
我發(fā)現(xiàn)在學(xué)習(xí)自己中要多看書，多觀察四周的人和事，多聽別人的意見和建議，上課時(shí)要專心聽講，將老師講的內(nèi)容盡量記住，不要多做無益的事情，假如可以的話，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時(shí)間想老師或者同學(xué)請教，一定要今早解決問題，不可以拖沓，同時(shí)多學(xué)習(xí)別人的優(yōu)點(diǎn)和辦事方法，跟自己進(jìn)行比照，改正自己的缺點(diǎn)。除努力學(xué)習(xí)具有責(zé)任心外，要善于常常做學(xué)習(xí)總結(jié)，總結(jié)一段時(shí)間以來自己的學(xué)習(xí)狀況，找到自己的缺乏并加以改正，為免以后不犯同樣的錯(cuò)誤，努力做到更好，不可以因?yàn)橐稽c(diǎn)小問題就放棄。
稅收實(shí)務(wù)是一門涉及很廣的學(xué)科，其中涉及到會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、稅法等學(xué)科的內(nèi)容，所以想要學(xué)好稅收實(shí)務(wù)就不能只學(xué)稅收實(shí)務(wù)，要有廣泛的知識面，女里把握與稅收有關(guān)的知識，為自己學(xué)好稅收實(shí)務(wù)打好根底。這一次的實(shí)踐雖然時(shí)間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實(shí)務(wù)，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗(yàn)，不僅僅是書本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書本上看不到，提升了我的學(xué)習(xí)能力和個(gè)人應(yīng)用理論知識的能力和實(shí)踐操作能力,對我們的學(xué)習(xí)和生活都會(huì)產(chǎn)生很重要的影響。通過實(shí)踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質(zhì)，了解稅法的根本知識。在實(shí)踐中，我明白了，無論在什么時(shí)候，無論做什么事情，我們都要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，仔細(xì)的對待工作。
最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務(wù)知識，以及感謝能給我這次難得的實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)，讓更加了解自己所學(xué)的專業(yè)，可以了解到稅收實(shí)務(wù)的更高層次。以后我會(huì)努力學(xué)習(xí)稅務(wù)，希望可以成為一位合格的稅務(wù)工作者。
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