財務(wù)分析報告(大全15篇)
在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，我們使用報告的情況越來越多，我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。在寫之前，可以先參考范文，以下是小編為大家整理的財務(wù)分析報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)分析報告1
1、積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制應(yīng)收款的資金額度。
二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。
三是要及時對應(yīng)收款進行清理、結(jié)算。
針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2、加強對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3、重視日常財務(wù)收支管理
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的`規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
4、認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
財務(wù)分析報告2
理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說，要區(qū)別理想和夢想的界線，先要明白自己的局限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結(jié)果其實并不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。
究竟對理想怎樣限定？還沒形成清晰、具體的'概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活！是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風得自由”的畫卷……
為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ)，它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現(xiàn)實了。理想不是想來實現(xiàn)的，是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折（揚棄）后，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。
財務(wù)分析報告3
20xx年，學院在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。學院的辦學規(guī)模進一步擴大，學院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書館及風雨操場的建設(shè)資金，在市政府的協(xié)調(diào)下，通過政府有關(guān)部門協(xié)助，學院在農(nóng)信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設(shè)和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學院的借款余額已經(jīng)達到了億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴格按年初預(yù)算執(zhí)行以外，年度內(nèi)我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內(nèi)設(shè)備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務(wù)運作情況：
一、20xx年學院財務(wù)決算情況
(一)學院基本情況
截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數(shù)為12900多人，事業(yè)編制人員數(shù)為360人，自籌供給人員數(shù)為240人，臨時工人數(shù)42，離退休人員數(shù)138人。20xx年末學院資產(chǎn)賬面總額為22823萬元，其中：固定資產(chǎn)11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發(fā)銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬元;當年實現(xiàn)總收入為13865萬元，加上往年事業(yè)基金結(jié)余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。
(二)20xx年財務(wù)收支情況分析
1、收入方面
全年實現(xiàn)總收入13865萬元，收入預(yù)算完成率為，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬元，占總收入的，較13年增加了1541萬元，增長。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學生規(guī)模增大，學雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬元，正常經(jīng)費914萬元，離退休經(jīng)費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的，較13年減少了76萬元，減少了。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。
(3)其他收入為1691萬元，占總收入的，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬元(含新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預(yù)算完成率為，較20xx年同期增長，增加支出6009萬元。其中:
(1)人員經(jīng)費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經(jīng)費支出占總支出的，較13年同期增加802萬元，增長。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。
(2)公用經(jīng)費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務(wù)費支出565萬元，教學業(yè)務(wù)費支出825萬元，設(shè)備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業(yè)務(wù)招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經(jīng)費支出占總支出的，比去年增加1086萬元，增長。其中增長較大的有：教學業(yè)務(wù)費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長。業(yè)務(wù)費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業(yè)建設(shè)、評估、學生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經(jīng)費中的其他項目基本上按年初預(yù)算標準執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農(nóng)信社借款及利息329萬元，歸還建設(shè)銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資委借款100萬元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區(qū)土地轉(zhuǎn)讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。
(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的。
(5)本年度學院實行部門零基預(yù)算，從執(zhí)行的結(jié)果來看，多數(shù)部門的費用支出都能控制在年初的預(yù)算額度內(nèi)，說明多數(shù)部門都能本著為學院當家的原則厲行節(jié)約、科學理財。其中繼續(xù)教育部超額完成了學院下達的創(chuàng)收指標，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬元，增長了，在此，我僅代表學院財務(wù)處，向支持學院財務(wù)處工作的各部門表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數(shù)據(jù)我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。
2、人員經(jīng)費大幅增加。
教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經(jīng)費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了。
3、教學經(jīng)費增加。
14年學院加大了教學投入，教學業(yè)務(wù)費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了;同時教學儀器設(shè)備、辦公設(shè)備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了。
二、20xx年度財務(wù)收支預(yù)算情況
20xx年學院財務(wù)收支預(yù)算還是以部門預(yù)算為主，以財政年度為預(yù)算年度;學院黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)對15年度的財務(wù)收支預(yù)算十分重視，也提出了具體要求，預(yù)算項目和專項經(jīng)費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務(wù)收支預(yù)算分為四部分：第一部分是學院專項經(jīng)費預(yù)算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費等支出的基礎(chǔ)上，把支出重點放在教學科研、教學設(shè)備的.投入上;第二部分是教學系部經(jīng)費預(yù)算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經(jīng)費預(yù)算;第四部分是學院統(tǒng)籌經(jīng)費預(yù)算。
(一)、收入預(yù)算情況：
學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預(yù)計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：
�、咆斦a助收入4317萬元，其中包括正常經(jīng)費912萬元;離退休經(jīng)費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區(qū)建設(shè)貸款財政貼息1275萬元;國家助學獎學金800萬元;省專項經(jīng)費撥款300萬元。
⑵事業(yè)收入8905萬元
其中包括大專生學雜費6477萬元;中專生學雜費1565萬元;繼續(xù)教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費等收入)213萬元。
�、瞧渌栀浭杖耄合愀劢ㄌ匣ぜ瘓F已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發(fā)生。
(二)、收入預(yù)算情況分析
(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的，比14年實際執(zhí)行數(shù)多出260萬元，增加的主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬元(含中專、繼續(xù)教育收入)，占總收入的。目前，我院在校大專生人數(shù)是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數(shù)是2300多人，今年的招生計劃是3200多人，15年在校學生人數(shù)(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規(guī)模計算。
(三)、支出預(yù)算情況：
學院經(jīng)費支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、自籌基建經(jīng)費支出及專項經(jīng)費支出四部分。預(yù)計15年度支出合計為16522萬元。
�、湃藛T經(jīng)費支出5915萬元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。
�、乒媒�(jīng)費支出4175萬元
其中包括福利費273萬元;公務(wù)費585萬元;教學業(yè)務(wù)費907萬元;設(shè)備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業(yè)務(wù)招待費80萬元;助學金、獎學金946萬元。
⑶自籌基建經(jīng)費支出4657萬元
其中包括歸還xxx借款100萬元;二期學生宿舍投資及回報180萬元;農(nóng)信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。
�、葘ｍ椊�(jīng)費支出1775萬元
其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區(qū)建設(shè)貸款財政貼息1275萬元。
(四)、支出預(yù)算情況分析
(1)人員經(jīng)費支出5915萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;人員經(jīng)費比上一年度凈增536萬元，增幅。
(2)公用經(jīng)費支出4175萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;但公用經(jīng)費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業(yè)務(wù)費經(jīng)費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經(jīng)費支出的和。用于設(shè)備購置費的支出占公用經(jīng)費支出的，主要用于教學設(shè)備和新圖書館設(shè)備的購置;余下的公用經(jīng)費主要是用于維持四個校區(qū)辦公公務(wù)、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費支出4657萬元，占總支出的，占總收入的，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農(nóng)信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，資金來源是潮連農(nóng)信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學院收入中自籌經(jīng)費支出。
(4)專項經(jīng)費支出1775萬元，占總支出的，該項支出占總收入的。該項支出的經(jīng)費來源是由財政撥款。
關(guān)于20xx年度學院部門財務(wù)收支預(yù)算的詳細情況，經(jīng)學院有關(guān)部門核準以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門。
(五)、執(zhí)行20xx年度財務(wù)預(yù)算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務(wù)收支預(yù)算計劃，積極增收節(jié)支，特提出以下幾點措施：
1、各單位要從大局出發(fā)，做好過緊日子的準備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設(shè)法向外創(chuàng)收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。
2、繼續(xù)有效益的擴大招生規(guī)模，增加學生人數(shù)，加大繼續(xù)教育創(chuàng)收渠道，增加學雜費收入。
3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關(guān)卡。
4、利用預(yù)算查詢系統(tǒng)加強預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，發(fā)揮經(jīng)費使用預(yù)警機制的作用，對預(yù)算執(zhí)行情況及時進行分析，及時調(diào)整預(yù)算方案，確保20xx年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。
財務(wù)分析報告4
一、效益狀況：
1、公司效益：全年銷售收入 1萬元，不含稅收入萬元，不含稅銷售本錢xxx萬元，毛利率，與上年同期削減。各類費用支出計xxx萬元與上年同期xxx萬元相比略有削減。上繳各類稅費萬元，比上年削減xxx萬元。
2、局經(jīng)費收支狀況：今年經(jīng)費收入xxx萬元，年支出xxx萬元。與上年同期萬元相比增加xxx萬元。
二、局(公司)合并費用構(gòu)造分析：
全年局(公司)費用共計支出萬元，比上年同期萬元增加xxx萬元。其中：
1、固定費用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出xxx萬元，占總費用支出xxx萬元的，比上年同期增加xxx萬元。主要緣由是：工資支出比上年同期增加xxx萬元，其中福利費轉(zhuǎn)入工資總額萬元，下鄉(xiāng)交通費轉(zhuǎn)入工資總額萬元;養(yǎng)老金及各類保險金比上年同期增加xxx萬元，離退休費用及精簡人員費用比上年同期支出增加萬元。
2、可變費用支出：生產(chǎn)經(jīng)營費用、正常辦公經(jīng)費、市場治理費用、利息支出等共計支出xxx萬元，占總費用支出xxx萬元的。比上年同期萬元削減xxx萬元。主要緣由是：差旅費福利費轉(zhuǎn)入工資總額xxx萬元，款待費比上年削減xxx萬元，運費、裝卸費比上年同期削減萬元。 比上年同期增加的費用有：小車費用比上年增加萬元;利息支出比上年同期增加萬元，稅金比上年增加xxx萬元。 租賃費、市場治理費用支出根本與上年持平。
總之，上半年費用支出增加局部大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、嚴格遵守財務(wù)治理制度和稅收法規(guī)，仔細履行職責，組織會計核算 財務(wù)科的主要職責是做好財務(wù)核算，進展會計監(jiān)視。財務(wù)科全體人員始終嚴格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，仔細履行財務(wù)科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金規(guī)劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，仔細執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的準時性、精確性。
2、協(xié)作審計檢查，完善內(nèi)部治理制度; 為進一步標準本單位的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)科比擬全面的制定了財務(wù)治理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責、財務(wù)核算制度、內(nèi)部掌握制度、車輛治理制度、預(yù)算治理制度。通過對財務(wù)人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間準時性、數(shù)據(jù)精確性、報表格式標準化、完整性等方面做了比擬系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和治理者進展財務(wù)分析供應(yīng)了牢靠、有用的信息。平常財務(wù)部通過開展定期或不定期的溝通會，解決前期工作中消失的問題，布置后期的主要工作，逐步標準各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按肯定的財務(wù)規(guī)章、程序有效地運行和掌握。年中縣審計局對本單位內(nèi)部財務(wù)掌握狀況進展了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建立及內(nèi)控治理執(zhí)行狀況做了充分確定，得到了全都好評。
3、費用支出實行預(yù)算治理，提高資金利用率： 年初，依據(jù)縣財政核撥給本單位的“大預(yù)算”擺好下屬單位的“小預(yù)算”，做到各項費用支出心中有數(shù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴格掌握費用。財務(wù)科每月度考核預(yù)算執(zhí)行狀況，幫助各責任單位負責人加強預(yù)算治理，要求下屬各單位仔細執(zhí)行全年費用預(yù)算治理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導(dǎo)把好審核第一關(guān)。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，標準財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)視，杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量削減不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地削減利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟效益把關(guān)。
4、加強專業(yè)理論學習，提高團隊分散力 財務(wù)科參與了省市兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與閱歷溝通會，聽取了會計師事務(wù)所對內(nèi)部掌握和稅務(wù)風險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)學問，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各單位的溝通、合作與團結(jié)。同時隨著財政治理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推動，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素養(yǎng)的要求也愈來愈高。本單位會計人員除仔細參與縣財政局組織的會計人員連續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時間學習相關(guān)專業(yè)學問。日常工作中，對一些有關(guān)財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能準時學習，準時適應(yīng)，同時還與兄弟單位會計人員常常溝通，取人之長，補己之短。
四、存在的主要問題及今后工作目標
財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)視部門，“當好家、理好財，更好地效勞企業(yè)”是我們財務(wù)部門應(yīng)盡的職責。在公司加強治理、標準經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務(wù)與責任。只有不斷的反省與總結(jié)，治理工作才能得到提高!一年來財務(wù)工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有許多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、進一步加強財務(wù)分析： 財務(wù)分析工作雖然已綻開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析力量，把財務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析詳細的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和治理供應(yīng)有力的財務(wù)信息支持;準時做好財務(wù)分析資料的收集，加強學習，提高財務(wù)分析力量，做到較全面地反映肯定時期的財務(wù)狀況。明年將努力做到如下分析： 對資產(chǎn)構(gòu)造變動的分析：以資產(chǎn)負責表為主，對資產(chǎn)負債的分析、流淌性和變現(xiàn)力量的分析、長短期負債和歸還力量的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運是否合理、資本構(gòu)造的是否正常、盈利力量和資產(chǎn)治理水平、是否存在潛在的財務(wù)風險進展評價。 對損益狀況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進展分析，對收入、本錢、費用、稅金的配比進展分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營構(gòu)造，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。 對本錢、費用支出的`分析：以對本錢、費用支出預(yù)算執(zhí)行狀況進展分析為主，實際支出與預(yù)算異動的緣由分析，本錢、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。
2、加強費用費用治理 降低費用壓力層層傳遞不夠，特殊是有的部門對掌握費用支出工作存在錯誤熟悉，不能正確處理費用與效益的關(guān)系，錯誤地認為工作的業(yè)績表達在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有肯定的聯(lián)系，但這不是肯定的。個別單位費用預(yù)算治理不到位，月月超支，報銷票據(jù)不符實際，不符合真實性要求。今后要進一步落實費用治理責任，層層傳遞壓力;嚴格獎懲，加大對各單位費用的治理、掌握力度，嚴格按有關(guān)治理規(guī)定執(zhí)行。
3、加強對白條子的治理。 近年來，在本單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，本單位歷史以來任憑以白條子報銷的陋俗有了很大的改觀，我們將進一步加強對白條子的治理，爭取毀滅白條子。
財務(wù)分析報告5
一、選題的目的、意義
財務(wù)報表分析是指財務(wù)報告的應(yīng)用者用系統(tǒng)的理論與法子，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體，通過對財務(wù)報告供給的信息資料進行系統(tǒng)分析來領(lǐng)會掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技巧創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特征和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務(wù)能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，為相關(guān)經(jīng)濟決策供給科學的依據(jù)。
只有將財務(wù)指標與相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比才干說明企業(yè)財務(wù)狀況所處的地位，因此要進行財務(wù)報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務(wù)管理不但是一項根基工作，還是關(guān)系到企業(yè)財務(wù)核算和整體經(jīng)營的首要手法之一。在財務(wù)管理歷程中，財務(wù)報表分析是一項首要的工作內(nèi)容，通過對財務(wù)報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務(wù)經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實效性�；谶@種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理歷程中，應(yīng)對財務(wù)報表分析引起足夠的注重，并認識到財務(wù)報表分析的首要性，推動財務(wù)報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者領(lǐng)會企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策供給了準確的信息和依據(jù)。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管供給依據(jù)，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進行調(diào)劑，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務(wù)報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
二、資料綜述(字數(shù)300以上)
楊麗麗在《商品與質(zhì)量：學術(shù)觀察》20xx年第12期中講述了《財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位》其中提及財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個核心內(nèi)容，所以財務(wù)核心能力也是企業(yè)核心能力的一個首要組成部分，而財務(wù)報表分析又是財務(wù)核心能力的首要組成部分，所以這兩個核心能力的增強就需要企業(yè)財務(wù)能力的提高，也就是只有提升了企業(yè)財務(wù)報表分析能力，才干讓企業(yè)核心能力得到發(fā)展，從而維持企業(yè)競爭力。
李振寰在《財經(jīng)界》20xx年第11期發(fā)表的《淺談財務(wù)報告分析在評價企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀中的作用》中描述，在市場經(jīng)濟體制中，企業(yè)的'經(jīng)營管理對企業(yè)來說越來越首要。企業(yè)經(jīng)營管理中，又以財務(wù)管理最為首要，因此在企業(yè)經(jīng)營管理中財務(wù)報表分析的作用也越來越大。財務(wù)報表分析的主要目的是給企業(yè)財務(wù)管理工作供給相應(yīng)的信息，與此同時，企業(yè)財務(wù)報表分析還能對企業(yè)過去經(jīng)營業(yè)績進行評價，對企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀進行準確評估以及對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的預(yù)測。
張梅，曾韶華在《財務(wù)報告分析》講述了財務(wù)報表分析的意義與內(nèi)容，財務(wù)報表分析的主要目的是充沛利用財務(wù)報表所揭示的信息，使之成為經(jīng)濟決策的首要依據(jù)。
趙威在《財務(wù)報告編制與分析》中講述了財務(wù)報告分析的基本理論與基本法子，財務(wù)分析的法子有很多種，基本法子包括對比分析法、比率分析法、因素分析法。對比分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類型，一是比率因素分解法，二是差異因素分解法。財務(wù)分析報告的法子是實現(xiàn)財務(wù)報告分析的手法。
三、畢業(yè)設(shè)計的主要鉆研內(nèi)容
財務(wù)分析指標是總結(jié)和評價財務(wù)狀況、經(jīng)營后果的相對指標，主要有償債能力指標，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標，包括資本利潤率、營業(yè)收入利潤率、成本費用利潤率。做好財務(wù)報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營后果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風險;可以反省企業(yè)預(yù)算完成情況，考查經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制供給贊助。
因此本設(shè)計作品的主要鉆研內(nèi)容是運用對比分析法等對杭州拓太數(shù)字科技有限公司最近連續(xù)2年的資產(chǎn)負債表，利潤表進行分析。分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用程度;評價企業(yè)資產(chǎn)的營運能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)應(yīng)用情況;評價企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況;以上三個方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補充，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)狀況、經(jīng)營后果和現(xiàn)金流量情況，其中償債能力是企業(yè)財務(wù)目標實現(xiàn)的穩(wěn)健保證，而營運能力是企業(yè)財務(wù)目標實現(xiàn)的物質(zhì)根基，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，同時也對前兩者的增強其推動作用。通過對企業(yè)這三個財務(wù)指標的分析，對企業(yè)經(jīng)營績效做出正確的評估，識別財務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份，分析企業(yè)的營運資本，審視企業(yè)存在的錯誤，綜合發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)問題，并提出改進的措施。
四、畢業(yè)設(shè)計鉆研工作進展布置(階段性工作和完成日期)
20xx.12.20～20xx.1.10
動員準備階段組成學院和教學系畢業(yè)頂崗實習、畢業(yè)設(shè)計(作品)領(lǐng)導(dǎo)工作小組，制定頂崗實習和畢業(yè)設(shè)計(作品)管理相關(guān)文件，擬定畢業(yè)設(shè)計(作品)的參考題目。召開動員會安排畢業(yè)頂崗實習和畢業(yè)設(shè)計(作品)工作，落實領(lǐng)導(dǎo)教師、選題指南等工作。
20xx.1.11～2.24崗位落實階段學生到實習單位報到、反饋到崗信息(2月19日前，實踐管理平臺)，教師確認學生崗位報到落實或贊助學生落實崗位。
20xx.2.25～5.20畢業(yè)實習階段學生進入畢業(yè)實習崗位，教師根據(jù)學生頂崗實習所承擔的工作任務(wù)，結(jié)合生產(chǎn)歷程的實際情況，與學生協(xié)商后在3月10日前斷定畢業(yè)設(shè)計(作品)題目并擬定和下達畢業(yè)設(shè)計(作品)任務(wù)書，學生在3月下旬擬定設(shè)計(作品)提綱和開題報告，5月15日前完成初稿并提交領(lǐng)導(dǎo)教師。領(lǐng)導(dǎo)教師改動后返回給學生，學生在5月20日前完成終稿并交答辯鑒定小組及領(lǐng)導(dǎo)教師(有條件的教學系可在4月份組織學生返校集中領(lǐng)導(dǎo))。期間，學院、各教學系成立畢業(yè)設(shè)計(作品)鑒定(答辯)指示小組，各專業(yè)成立畢業(yè)設(shè)計(作品)鑒定(答辯)小組，布置鑒定(答辯)光陰。
20xx.3.20～5.30中期抽查階段學院畢業(yè)頂崗實習指示小組、教務(wù)處通過實踐管理平臺和實地抽查領(lǐng)會學生實習情況、領(lǐng)導(dǎo)教師領(lǐng)導(dǎo)情況、畢業(yè)設(shè)計(作品)準備情況等。
20xx.5月31～6月8日“2+1”畢業(yè)生攜簽署有實習單位鑒定意見并蓋章的畢業(yè)頂崗實習鑒定表返校并參加畢業(yè)設(shè)計(作品)的鑒定(答辯);
五、參考文獻：
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[2]趙威，財務(wù)報告編制與分析，國民郵電出版社，20xx.1
[3]王化成，企業(yè)財務(wù)學，中國國民大學出版社，1994.11。
[4](美)希金斯，沈藝峰譯，財務(wù)管理分析，北京大學出版社，20xx.1
[5]劉國峰，企業(yè)財務(wù)報表分析，機械工業(yè)出版社，20xx.1
[6]吳正杰，初談財務(wù)報告分析的四個視角，《財會月刊》20xx年第18期，20xx.6
[7]華杰，淺談如何分析企業(yè)財務(wù)報表，《內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟》20xx年第4期，20xx.4
[8]李振寰。淺談財務(wù)報告分析在評價企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀中的作用：《財經(jīng)界》20xx年第11期，20xx.4。
財務(wù)分析報告6
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占%； 萬元，占%； 萬元，占%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財務(wù)部職能及各崗位職責
財務(wù)部職能（略）
財務(wù)部的`人員及分工情況財 務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務(wù)部各崗位職責（略）
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
（一） 財務(wù)管理制度（略）
�。ǘ� 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負債表分析
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“預(yù)付賬款”（無）
“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
“長期債權(quán)投資”（無）
“長期股權(quán)投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
財務(wù)分析報告7
一、項目發(fā)展背景
“發(fā)展硅膠制品行業(yè)”，根本在于硅膠制品制造業(yè)。硅膠雜件創(chuàng)新難等問題，目前硅膠制品產(chǎn)業(yè)投資集中于廣東地區(qū)，據(jù)小編細微觀察，當前制造業(yè)業(yè)務(wù)難、創(chuàng)新難問題仍是未解決�！痹诿磕昱e辦的中國硅膠制品展銷會上，幾乎很少看到有新面孔的硅膠制品，即使有，也是很少數(shù)的雜件系列，個別硅膠制品行業(yè)資深專家的一席發(fā)言，令硅膠制品造業(yè)話題進入人們視野。
目前，硅膠制品技術(shù)呈現(xiàn)出明顯的專業(yè)化分工發(fā)展趨勢，以～粒子徑為主的基礎(chǔ)硅膠在我國發(fā)展迅猛，以1——15μm粒子徑為主的微粉硅膠在歐美和日韓獲得長足進步。基礎(chǔ)硅膠和微粉硅膠在形態(tài)和性能上的差異，成為多樣化應(yīng)用發(fā)展的直接動力。
事實上，近兩年國內(nèi)硅膠制品應(yīng)用市場已在悄然升溫。2013年、2014年和今年上半年，預(yù)計到今年，硅膠制品將占國內(nèi)橡塑消費總量的10%～15%，即硅膠制品消費量有望達到100萬～150萬噸，而到2020年，硅橡膠占橡膠消費總量的比例有望達到20%～33%，即硅橡膠制品消費量有望達到300萬～500萬噸。
盡管國內(nèi)硅膠制品制造業(yè)正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，但企業(yè)對硅膠制品的創(chuàng)新熱情，遠甚于老模式的硅膠按鍵生產(chǎn)模式。因此，在專家
看來，硅膠制品產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新將是一場激勵的競爭大賽，具有設(shè)計創(chuàng)新和自主研發(fā)生產(chǎn)的廠家，將會引來巨大市場。
現(xiàn)在，硅膠的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，有些業(yè)已成熟，有些正在深入，硅膠生產(chǎn)廠家其中工業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用最為廣泛，農(nóng)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用近年來發(fā)展也非常迅速。
工業(yè)應(yīng)用硅膠起初主要應(yīng)用于軍事工業(yè)，第二次世界大戰(zhàn)之后，應(yīng)用范圍逐步擴大。硅膠用作干燥劑在國內(nèi)外已經(jīng)非常普遍，隨著專業(yè)化分工進程的加快，在石油化工、醫(yī)藥、食品、生物化學、環(huán)保、涂料、輕紡、造紙、油墨、塑料等工業(yè)領(lǐng)域應(yīng)用的質(zhì)量和水平邁上了新的臺階。
二、項目總投資估算
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資：79（萬元）。
（二）流動資金投資估算預(yù)計達產(chǎn)年需用流動資金萬元。
（三）總投資構(gòu)成分析
1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資。89萬元，其中：固定資產(chǎn)投資。79萬元，占項目總投資的%；流動資金萬元，占項目總投資的%。
2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資萬元，占項目總投資的%；設(shè)備購置費萬元，占項目總投資的%；其它投資萬元，占項目總投資的%。
3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=。79+=。89（萬元）。
三、資金籌措全部自籌。
四、經(jīng)濟評價財務(wù)測算根據(jù)規(guī)劃，項目預(yù)計三年達產(chǎn)
第一年負荷%，計劃收入。20萬元，總成本。85萬元，利潤總額。05萬元，凈利潤。29萬元，增值稅萬元，稅金及附加萬元，所得稅萬元；第二年負荷%，計劃收入。90萬元，總成本。76萬元，利潤總額。43萬元，凈利潤。82萬元，增值稅萬元，稅金及附加萬元，所得稅萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入。00萬元，總成本。49萬元，利潤總額x萬元，凈利潤x萬元，增值稅x萬元，稅金及附加x萬元，所得稅x萬元。
�。ㄒ唬I業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設(shè)備相對價格變化，假設(shè)當年設(shè)備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入。00萬元。
（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額—進項稅額=萬元。
（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用。49萬元，其中：可變成本。09萬元，固定成本萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見—《總成本費用估算一覽表》所示。達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加x萬元。
�。ㄎ澹├麧櫩傤~及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入—綜合總成本費用—銷售稅金及附加+補貼收入=（萬元）。
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=×%=（萬元）。
�。├麧櫦袄麧櫡峙�
1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入—綜合總成本費用—銷售稅金及附加+補貼收入=（萬元）。
2、達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=×%=（萬元）。
3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額萬元，繳納企業(yè)所得稅萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額—企業(yè)所得稅==（萬元）。
4、根據(jù)《利潤及利潤分配表》可以計算出以下經(jīng)濟指標。
�。�1）達產(chǎn)年投資利潤率=x%。
�。�2）達產(chǎn)年投資利稅率=x%。
�。�3）達產(chǎn)年投資回報率=x%。
5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入。00萬元，總成本費用。49萬元，稅金及附加萬元，利潤總額萬元，企業(yè)所得稅萬元，稅后凈利潤萬元，年納稅總額萬元。
五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=x年。
本期工程項目全部投資回收期年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。
六、綜合評價
本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率%，投資利稅率%，全部投資回報率%，全部投資回收期年（含建設(shè)期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。
建立起項目法人責任制，明確部門和個人的崗位職責。建設(shè)資金要設(shè)立專戶存儲，做到專款專用，在建設(shè)資金的使用過程中，嚴格進行跟蹤檢查和審計，對項目的主要經(jīng)濟技術(shù)指標進行嚴格的考核，加強人員培訓(xùn)，尤其是網(wǎng)絡(luò)信息方面的人才培訓(xùn)。
七、市場預(yù)測分析目前，我國硅橡膠工業(yè)已經(jīng)成熟，連鎖效應(yīng)開始顯現(xiàn)，許多硅橡膠產(chǎn)品被廣泛應(yīng)用于人們的日常生產(chǎn)和生活中，說明我國硅膠工業(yè)的未來發(fā)展是很好的。
隨著硅橡膠在一些非輪胎領(lǐng)域的細分取代其他橡膠，其消費將成倍增加，市場空間將進一步開放。
由此可見，硅膠工業(yè)的發(fā)展前景是可觀的。硅膠工業(yè)是資本密集型、高科技產(chǎn)業(yè)與勞動密集型產(chǎn)業(yè)相比，硅膠原料主要用于電子電器、醫(yī)療器械、嬰兒用品等大型行業(yè)。覆蓋范圍廣，許多以前的橡膠制品將逐漸被硅膠所取代。
硅橡膠工業(yè)的發(fā)展趨勢將集中在液體橡膠上。我國擁有龐大的液體橡膠生產(chǎn)基地，這將在一定程度上改變目前硅橡膠工業(yè)的`格局。同時，也應(yīng)該意識到硅膠行業(yè)的激烈競爭。由于經(jīng)濟的低迷和相應(yīng)的貨幣政策，中小企業(yè)的資本流動更加困難，這對于資本密集型產(chǎn)業(yè)是一個挑戰(zhàn)。但如果能夠度過這樣一個寒冷的經(jīng)濟冬天，硅橡膠工業(yè)將面臨更多的困難。明天將會非常美麗。
硅橡膠工業(yè)的發(fā)展前景從產(chǎn)品角度看，國內(nèi)硅膠行業(yè)的需求仍然是普通橡膠和氣態(tài)橡膠，同時對阻燃膠粘劑、低檔膠粘劑和液體膠粘劑等特種膠粘劑的需求也在不斷上升。與前兩種傳統(tǒng)膠粘劑相比，這些膠粘劑具有更高的技術(shù)含量和更高的附加值，因此在未來將有很大的市場空間。
八、行業(yè)發(fā)展趨勢硅橡膠是指主鏈由硅和氧原子交替構(gòu)成，硅原子上通常連有兩個有機基團的橡膠。
硅橡膠具有較好的耐低溫性能，一般能夠在—55℃下繼續(xù)工作。此外，其耐熱性能也很突出，可在180℃下長期工作，瞬時可耐300℃以上的高溫。硅橡膠的透氣性良好，擁有在合成聚合物中最高的氧氣透過率。此外還具有生理惰性、不會導(dǎo)致凝血的突出特性，在醫(yī)用領(lǐng)域應(yīng)用廣泛。
硅橡膠產(chǎn)品在各個下游中應(yīng)用較廣，在建筑行業(yè)可用作道路、門窗的密封填縫材料，較為高檔的結(jié)構(gòu)膠用于汽車、玻璃幕墻的結(jié)構(gòu)粘結(jié)材料。在電子電氣工業(yè)中，室溫硫化硅橡膠用作粘結(jié)劑，如彩電裝配線、印刷電路基板等各種電子元件的粘結(jié)、固定、填隙，照明器材的粘接密封等，還可用作各種元器件的灌封、涂覆。
2019年重點70城房企發(fā)布的條招標中，主要涵蓋了機電類、精裝修類、建筑部品類、設(shè)計類、土建類、市政園林類、勘察檢測類、咨詢服務(wù)類等8個大類。其中，招標數(shù)量排在前三位的分別是土建類5188條（占比45%）、精裝修類1672條（占比14%）和市政園林類1352條（占比12%）。土建類招標主要以總承包工程、樁基工程及消防工程為主；精裝修類的招標集中在裝修總包、活動家具、廚房電器等；市政園林類有園林景觀、標牌標識和中水雨水回用工程等行業(yè)。
從全裝修項目部品應(yīng)用數(shù)量來看，2019年部品應(yīng)用占比中，前三是戶內(nèi)門、廚房電器、室內(nèi)燈具，分別占比18%、8%、7%。
在門類應(yīng)用品牌方面，前三為王力、星月神、盼盼，前五位門類應(yīng)用品牌占比為70%，品牌分化較為明顯。在廚房電器類應(yīng)用品牌方面，前三為老板電器、海爾、方太，前五位廚電應(yīng)用品牌占比達到77%，市場渠道和資源不斷向一線品牌聚攏，行業(yè)保持高集中度運行。在燈具
類應(yīng)用品牌方面，前三為歐普、雷士、飛利浦，前五位室內(nèi)燈具應(yīng)用品牌占比為72%，品牌分化較為明顯，行業(yè)集中度不斷提高。在櫥柜類應(yīng)用品牌方面，前三為金牌櫥柜、歐派家居、皮阿諾，前五位櫥柜應(yīng)用品牌占比達到59%，依然屬于寡占型市場。
房地產(chǎn)集采趨勢明確，利好室溫膠龍頭企業(yè)。在嚴厲政策調(diào)控、土地成本提高等大背景下，中國各大房地產(chǎn)商為實現(xiàn)降本提效開始紛紛投向集采懷抱。1999年中城聯(lián)盟成立，開創(chuàng)我國房地產(chǎn)集采模式先河；2019年新虹橋采購聯(lián)盟成立，成員在8個月內(nèi)實現(xiàn)了12類近40億的采購量，其中密封膠等產(chǎn)品在采購品中應(yīng)用廣泛。由于體量巨大，集采企業(yè)對于供應(yīng)鏈具有較高要求，要求供應(yīng)商具有較強實力來滿足自身要求，因此就要打造封閉式的供應(yīng)鏈管控體系，保障風險可控。這也就給密封膠龍頭企業(yè)帶來利好：2019年由明源云攜手中城聯(lián)采共同舉辦的供應(yīng)商評選中，硅寶科技蟬聯(lián)冠軍，廣州白云、杭州之江、集泰化工及山東永安緊隨其后，成為聯(lián)盟成員及其他主要開發(fā)商最認可的品牌；此外硅寶科技已成功入圍了萬達集團、恒大地產(chǎn)、綠地集團、世茂地產(chǎn)、碧桂園等房地產(chǎn)巨頭品牌庫，深度合作不斷開展。未來，隨著房地產(chǎn)廠商集采模式逐步成熟，密封膠龍頭企業(yè)將迎來更大規(guī)模的合作，從而為加強自身盈利能力帶來有力支撐，進一步鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
財務(wù)分析報告8
本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預(yù)計延至三季度開工，按原計劃所儲備的.資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款（含本年到期的長期借款）的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議：
�、俟究赊D(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用；
�、谠黾娱L期貸款的比重，分散短期償債壓力；
�、坭b于X項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。
財務(wù)分析報告9
一、總體評述
�。ㄒ唬┛傮w財務(wù)績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
（二）公司分項績效水平
項目
公司評價
二、財務(wù)報表分析
（一）資產(chǎn)負債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%。
流動負債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。
5、經(jīng)營成果總體評價
�。�1）產(chǎn)品綜合獲利能力評價
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，
�。�2）收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。
�。�3）利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為xx%。說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
1、資產(chǎn)負債表分析
(1）打開資產(chǎn)負債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計指標中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的衡量指標僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè)）。再看一下資產(chǎn)的來源即負債總額和所有者權(quán)益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過計算資產(chǎn)負債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進而分析企業(yè)的財務(wù)風險。
(2）了解了總體情況后，再對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進行分析，計算流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。長期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。
(3）通過計算流動資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進的管理行業(yè)不執(zhí)行該標準。
(4）計算長期資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進步，進而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。
(5）負債方面，計算流動負債與長期負債的比重，如果流動負債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長期負債比重大說明企業(yè)財務(wù)負擔重。此外，還需計算負債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動負債中臨時性負債與自發(fā)性負債的比重，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計算長期負債與總資本的比率，分析總資本對長期負債的保障程度，計算長期負債與所有者權(quán)益的比率，分析債權(quán)人風險的大小。
(6）所有者權(quán)益方面，實收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權(quán)的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤）是企業(yè)經(jīng)營過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(7）最后對資產(chǎn)的期末期初金額進行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負債和所有者權(quán)益項目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴大規(guī)模，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大，說明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(8）把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權(quán)益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。
2、利潤表分析
分析利潤表首先應(yīng)分析當期的利潤總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標值進行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關(guān)項目進行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。
(1）分析利潤總額及其構(gòu)成。利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結(jié)構(gòu)是否合理;通過分析主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤的比重，判斷營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過高，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況不正常，必須采取補救措施。
(2）分析企業(yè)本期的利潤率指標與目標值的差距利潤率作為相對量指標，可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進行比較，常用的利潤率指標有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價格低還是成本高。如果是價格因素造成的，就要對價格調(diào)整的利弊進行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價和成本都沒有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對于銷售利潤率也要進行分析，對于銷售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過高，則應(yīng)在費用控制方面下大力氣。
(3）針對利潤表中的各項目進行縱向分析。就利潤表中項目進行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數(shù)期的利潤金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經(jīng)營成果各項目(按利潤表的項目順序列示）本期實現(xiàn)額與基期相比的增減變動額和增減變動率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績是增長還是下降。
將本期的營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)成本費用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標相比計算出項目結(jié)構(gòu)的增減變動，分析結(jié)構(gòu)變動的原因，判斷結(jié)構(gòu)變動是否正常，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動，分析企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會計制度》實施以后，利潤表附表—銷售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應(yīng)進行仔細分析，通過分析此表，可以詳細了解企業(yè)的經(jīng)營情況，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎(chǔ)上，作出最佳經(jīng)營結(jié)構(gòu)決策。
3、現(xiàn)金流量表分析
分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的.結(jié)構(gòu)以及流入流出比進行分析，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。對于一個健康的正在成長的企業(yè)來說，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)當是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當是負數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負相間的。
其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負債表和利潤表通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。這些指標包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率）和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務(wù)收入，該指標反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。
凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)x100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)x100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計算凈收益營運指數(shù)和現(xiàn)金營運指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。
現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調(diào)整為經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項目包括非付現(xiàn)費用、非經(jīng)營收益、經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加）、無息負債凈減少(增加）四個部分。用公式表示就是：
凈利潤+非付現(xiàn)費用-非經(jīng)營收益+經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加）+無息負債凈增加(-無息負債凈減少）=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量。
其中非付現(xiàn)費用=計提的資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)還要加上待攤費用的減少和預(yù)提費用的增加）;
非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號）-固定資產(chǎn)報廢損失-財務(wù)費用+投資收益(損失用“-”號）+遞延稅款貸項-遞延稅款借項(執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)還要加上公允價值變動收益或者減去公允價值變動損失）;
經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加）=存貨的減少(增加）+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加）;無息負債凈增加(減少）主要是指經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少）。
凈收益營運指數(shù)是經(jīng)營凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經(jīng)營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤，因為營業(yè)外支出項目中的固定資產(chǎn)盤虧、罰沒支出、捐贈支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準備和營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補貼收入等均列入了經(jīng)營凈收益中。
凈收益營運指數(shù)的計算公式為：
凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營凈收益）÷凈利潤
該指數(shù)越低，營業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營情況不正常。
現(xiàn)金營運指數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率，該指標的計算公式為：
現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營實得現(xiàn)金÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金
經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用=凈利潤-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用
該指數(shù)小于1，說明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問，而實物資產(chǎn)更存在貶值的風險。另一方面，企業(yè)營運資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增大了，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績。
綜合分析
綜合分析是指將所有財務(wù)報表結(jié)合起來計算相關(guān)比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力。
1、分析償債能力常用的比率指標的含義及計算公式
企業(yè)的償債能力指標除了資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)對總負債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。
相關(guān)指標的計算公式如下：
資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額x100%
產(chǎn)權(quán)比例=負債總額÷所有者權(quán)益總額x100%
注意：兩個公式的分子都是負債總額
流動比例=流動資產(chǎn)÷流動負債
速動比例=(流動資產(chǎn)-存貨）÷流動負債
現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)）÷流動負債
需要注意的是，在這幾個公式中負債是分母，確切說流動負債是分母。
利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額）÷利息費用
利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負債最終還需現(xiàn)金償還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。
現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)
本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。
現(xiàn)金凈流量與流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債
現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額
2、分析盈利能力常用的比率指標的含義及計算公式
從經(jīng)營指標角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報酬相結(jié)合的角度看，盈利能力的衡量指標有總資產(chǎn)報酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標有每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
相關(guān)指標的計算公式如下：
(1）總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)x100%
其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出
平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2
(2）銷售成本率=主營業(yè)務(wù)成本÷主營業(yè)務(wù)收入x100%
(3）銷售費用率=期間費用÷主營業(yè)務(wù)收入x100%
這里說的期間費用不僅包括營業(yè)費用、財務(wù)費用和管理費用還包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
(4）銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入x100%
(5）凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率）=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)x100%
平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額）÷2
將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>
權(quán)益凈利率=銷售凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)
權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率）
(6）資本金利潤率=利潤總額÷實收資本總金額x100%
會計期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動，則公式中的資本金用平均數(shù)。
資本金平均余額=(期初實收資本余額+期末實收資本余額）÷2
資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強;反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。
(7）凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)x100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。
(8）總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)x100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。
3、分析營運能力常用的比率指標的含義及計算公式
營運能力指標包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營運資金周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。相關(guān)指標的計算公式如下：
營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款
而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額）÷2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨
而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額）÷2營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營運資金周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運資金
財務(wù)分析報告10
【論文摘要】環(huán)境對經(jīng)濟的影響日益受到社會各界的關(guān)注，環(huán)境信息逐漸成為人們決策必不可少的信息，而企業(yè)的環(huán)境報告是人們獲得這一信息的主要來源。
【論文關(guān)鍵詞】環(huán)境信息；環(huán)境報告；環(huán)境報告審計
隨著社會公眾環(huán)保意識的普遍提高以及政府環(huán)境法規(guī)的日趨完善，現(xiàn)代企業(yè)的生存與發(fā)展和環(huán)境業(yè)績、環(huán)境形象的關(guān)系日益緊密。對企業(yè)的廣大關(guān)聯(lián)方來說，環(huán)境信息已日益成為他們進行決策所需的信息。為了滿足關(guān)聯(lián)方的信息需求，為了更真實、完整地對外披露企業(yè)實際財務(wù)狀況，也為了塑造一個良好的環(huán)境形象，企業(yè)有必要對外披露環(huán)境信息。為規(guī)范地對外報告環(huán)境信息，環(huán)境會計作為會計的一個新興分支正逐漸興起。
而審計界，特別是對民間審計來說，在理論和實踐上對環(huán)境報告審計加以研究和探索也很有必要，這是社會發(fā)展對審計提出的新的要求。
根據(jù)環(huán)境會計的實踐和有關(guān)理論論述，環(huán)境信息大致可分為兩個方面：環(huán)境財務(wù)信息和環(huán)境績效信息。
�。ㄒ唬┉h(huán)境財務(wù)信息
環(huán)境財務(wù)信息反映的是環(huán)境事項給企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果帶來的影響。所謂環(huán)境事項，根據(jù)加拿大特許會計師協(xié)會公布的《受環(huán)境問題影響的財務(wù)報表的審計》指南和國際審計實務(wù)公告第1010號《會計報表審計中對環(huán)保事項的考慮》，主要由這樣四方面組成：
一是積極從事預(yù)防、降低和修復(fù)環(huán)境污染或者是致力于保護資源的活動（包括自愿的、合同規(guī)定的以及法律法規(guī)要求的）；
二是違反環(huán)保法律法規(guī)的后果；三是對其它單位或自然資源造成環(huán)境損害的后果；四是由法律法規(guī)要求而導(dǎo)致的代理負債。這些環(huán)境事項的存在可能給企業(yè)帶來明顯的財務(wù)影響：如可能損害資產(chǎn)，從而需要減低它們的賬面價值；由于違反法規(guī)而需要預(yù)提用于賠償、訴訟、清理的準備金；由于給環(huán)境造成不良影響從而形成真實的確定性負債及或有負債；在經(jīng)營成果方面，主要的影響是各種各樣的.環(huán)境支出，包括環(huán)境管理費用、排污收費、罰款、污染清理支出、恢復(fù)支出、停工損失等。這些財務(wù)影響即構(gòu)成了環(huán)境財務(wù)信息的主要內(nèi)容。
根據(jù)環(huán)境財務(wù)信息的性質(zhì)，對其確認和計量完全可以在現(xiàn)有的財務(wù)會計的基本假設(shè)、基本原則下進行，也可以通過現(xiàn)有的財務(wù)報告進行披露。當然，為使信息使用者獲得更明確的信息，仍需要改進財務(wù)會計的處理和報告方式。而對環(huán)境財務(wù)信息進行專門的和詳細的披露，具體可通過在現(xiàn)有的財務(wù)報表內(nèi)增加項目，或增加附表、補充報表來揭示。不管其具體披露方式如何，有一點是可以肯定的，那就是這些信息也需要獨立的民間審計師的審計鑒證。包含環(huán)境財務(wù)信息的財務(wù)報告，已不完全是傳統(tǒng)意義上的財務(wù)報告了，從環(huán)境會計角度看，它也是環(huán)境報告的一種方式，只不過是一種非獨立的方式。我們可稱之為“非獨立的環(huán)境報告”，把它作為我們環(huán)境報告審計的對象之一。
�。ǘ┉h(huán)境績效信息
環(huán)境績效信息主要反映關(guān)于企業(yè)環(huán)境責任履行情況的信息。應(yīng)環(huán)境責任的要求，企業(yè)需加強對其所使用的資源的管理，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，對外報告環(huán)境績效信息。
對于環(huán)境績效信息的披露，在理論和實務(wù)上還處于研究和嘗試階段。從各國學者對環(huán)境績效報告的論述看，雖然看法不盡一致，但還是能歸納出一些共同點來：
�。�1）和環(huán)境財務(wù)信息的披露不同，環(huán)境績效信息宜編制獨立的環(huán)境報告來披露，可稱之為獨立的環(huán)境績效報告。因環(huán)境績效信息若在現(xiàn)有的信息披露工具中加以揭示，必然造成信息分散，從而不利于對環(huán)境績效直接得出結(jié)論。而編制獨立的環(huán)境報告將使環(huán)境績效的披露更加集中、全面和系統(tǒng)，有利于對環(huán)境績效進行恰當?shù)脑u價。
�。�2）與財務(wù)報表不同，環(huán)境報告的編制可能更多地使用非貨幣指標。由于環(huán)境問題的特點，相當一些環(huán)境問題不能以貨幣衡量，而只能采用某種技術(shù)或?qū)嵨镏笜恕．斎唬S著環(huán)境會計研究的不斷深入，將來有可能實現(xiàn)貨幣量化，用經(jīng)濟和財務(wù)指標來衡量環(huán)境績效，但可以想見，那樣的經(jīng)濟和財務(wù)指標與傳統(tǒng)會計中所理解的也將大不相同。
�。�3）環(huán)境信息的主要內(nèi)容包括：環(huán)境質(zhì)量情況，如污染物排放情況、主要質(zhì)量指標的達標率等；環(huán)境績效指標和計量結(jié)果，如環(huán)境效益和環(huán)境成本費用的計算分析。
�。�4）編制環(huán)境報告可同時采取文字敘述、表格、圖形等多種方法。
�。�5）編制的環(huán)境報告應(yīng)和財務(wù)報表一樣是通用報表，要同時適用多方面的信息需要。
財務(wù)分析報告11
一、主要業(yè)務(wù)指標完成情況
(一)歸集方面。
當年新增歸集額97,938萬元，較上年同期增加18,930萬元，增長23.96%。住房公積金繳存余額501,976萬元，全市住房公積金繳存總額80.31億元。
全市建制單位3,654個，人數(shù)243,969人。當年新建制單位95個，新增建制人數(shù)9,866人，月增歸集額350萬元。
(二)提取方面。
當年為31,673人次辦理提取41,531萬元，較上年同期減少1,466萬元，降幅3.41%。其中：購房提取5,270萬元，償還貸款本息提取23,588萬元，退休提取6,171萬元，裝修自住住房提取1,698萬元，大病提取141萬元，其他銷戶提取4,663萬元。
(三)貸款方面。
當年為3,512戶職工發(fā)放48,568萬元住房貸款，較上年同期減少337萬元，降幅達到0.69%。當年個貸本金回籠21,738萬元,個貸余額已達429,113萬元，個貸比為85.48%。個人貸款逾期額75.60萬元，逾期率為0.18‰。全市個人住房貸款總額626,829萬元。
(四)業(yè)務(wù)收支方面。
業(yè)務(wù)收入11,414萬元，較上年同期增加3,501萬元，增長44.24%;業(yè)務(wù)支出5,012萬元，較上年同期減少1,114萬元，降幅達18.18%。
(五)增值收益。
實現(xiàn)增值收益6,402萬元，較上年同期增加4,615萬元，增幅達258.25%。
二、主要業(yè)務(wù)的運行特點
(一)歸集方面:住房公積金歸集額平穩(wěn)增長。主要是由于：一是公積金繳存基數(shù)上調(diào)，歸集額有所增加;二是新增單位和繳存人數(shù)較大。
(二)提取方面：上半年提取額相比去年同期下降了1,466萬元，是因為去年上半年為支持屏山縣移民搬遷購房提取7,300萬元,而今年已無此項提取。今年的還貸提取額度較上年同期增加了5,770萬元。
(三)貸款方面:個貸率平穩(wěn)回落,貸款發(fā)放力度相比以前年度有所下降，資金的使用風險降低，可控程度提高。主要是與整個房地產(chǎn)市場的限購等抑制投資性需求的政策有關(guān)，再加上今年上半年我市樓盤放量較少，導(dǎo)致貸款發(fā)放勢頭減緩。
(四)增值收益方面:今年上半年增值收益相比去年同期增加了4,615萬元，增幅達到258.25%，主要在于6月8日存、貸款利率下調(diào)了0.25個百分點，調(diào)整了上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”達1,000萬元左右。
三、公積金運行中存在的主要問題
(一)貸款發(fā)放量的萎縮導(dǎo)致資金盈余量增加。
近期，宜賓樓盤放量較小，開發(fā)商捂盤、購房者持幣觀望，導(dǎo)致了宜賓樓市成交量下降，公積金貸款發(fā)放量出現(xiàn)萎縮。相比前幾年資金屢屢出現(xiàn)缺口的情況，今年上半年資金結(jié)余達2.96億元。
(二)政策因素對增值收益的影響。
應(yīng)付職工住房公積金利息按每年6月30日的掛牌利率計付。6月8日，央行下調(diào)了存、貸利率，因為利率調(diào)整時間點的原因，上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”做了一次性調(diào)整，比預(yù)計的利息少付1,000萬元左右，使增值收益相應(yīng)增加了1,000萬元左右。預(yù)計年內(nèi)還有1-2次降息，年末將會較大幅度地超計劃完成增值收益。
四、下半年的工作建議
(一)關(guān)注國家調(diào)控政策的走勢，評估對中心可能產(chǎn)生的影響。從資金的使用方向和政策方面入手，積極穩(wěn)妥地制定出相應(yīng)措施，在未來有計劃地降低資金的`使用風險。
(二)歸集方面：一是有重點、有步驟地推行非公企業(yè)的建制;二是抓住經(jīng)濟效益好，在崗人數(shù)多的民營企業(yè)，加大行政執(zhí)法的力度，敦促經(jīng)濟效益好的民營企業(yè)建立住房公積金制度;三是加大公積金催繳力度，杜絕三期以上的欠繳情況發(fā)生。
(三)資金使用方面：預(yù)計年內(nèi)還有1-2次降息，利差空間進一步加大，增值收益會遠遠超過預(yù)期情況，應(yīng)提前做好對增值收益的分配方案，高度關(guān)注利率走勢，加強對全市資金使用方面的統(tǒng)籌安排，確保資金高效、安全運作。
財務(wù)分析報告12
1、至六月末，儲蓄存款凈增3699萬元，完成年度計劃任務(wù)的80.4%，較上年同期減少20xx萬元；對公存款下降14986萬元，完成年度計劃任務(wù)的—956.3%，較上年同期減少7375萬元。
2、新增個人綜合消費貸款58萬元，完成年度任務(wù)的32%。個人綜合消費貸款余額較年初增加43萬元。
3、理財產(chǎn)品銷售額40446萬元，完成年度任務(wù)1900萬元的`2129%，其中，代理保險251萬元，代理發(fā)行各類基金100萬元，銷售“穩(wěn)得利”理財產(chǎn)品35萬元，代理國債40060萬元。新增個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶657戶；
4、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計劃任務(wù)的134.3%，超額完成分行下達的年度任務(wù)。新增牡丹靈通卡2160張，完成年度任務(wù)6000張的36%。
5、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶3戶，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶14戶，個人網(wǎng)銀證書客戶26戶，個人網(wǎng)銀普通客戶749戶，個人電話銀行350戶，手機銀行30戶。
6、實現(xiàn)利息收入162萬元，較上年同期增加32萬元，完成年度任務(wù)的48.8%。
7、實現(xiàn)中間是：業(yè)務(wù)收入141萬元，較上年同期增加80萬元，完成全年中間是：業(yè)務(wù)收入任務(wù)的67.8%。
8、實現(xiàn)賬面利潤530萬元（去年481萬元），實現(xiàn)撥備前利潤522萬元。
財務(wù)分析報告13
今年二月份來京新龍時，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務(wù)制度，我覺得這很困難，一來對財務(wù)運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思（重疊），哪些意思還沒有表達（疏漏），哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業(yè)。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務(wù)流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎？那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實踐經(jīng)驗，熟知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見微知著，舉一反三。在不具備這些條件的`條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設(shè)計及預(yù)算管理體系的建立，這是一個質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。
財務(wù)分析報告14
一、財務(wù)制度建設(shè)、會計核算三級6分二級8分
評審內(nèi)容
�。ㄒ唬﹪栏駡�(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財會制度，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部各項財會管理制度，并嚴格執(zhí)行。
（二）加強財務(wù)會計核算
關(guān)鍵點：嚴重違反紀律造成重大影響和損失的，財務(wù)評審取消。
參考上一年內(nèi)部或外部審計意見的整改情況
三方面主要內(nèi)容：財務(wù)制度、人員和分工要求、會計核算
(一)財務(wù)制度建設(shè)、執(zhí)行
建立和完善科學的財務(wù)制度，必須把握的重要原則
合法性原則
全面性和重要性兼顧的.原則
有效性原則
可操作性原則
如何建立
(可以參考XX年衛(wèi)生廳文件浙衛(wèi)發(fā)[]28號)
未建立各項制度扣3分；建立不完整，缺一項制度扣0.5分，
執(zhí)行不嚴一項扣0.5分。
（二）財務(wù)人員和人員分工要求
評審內(nèi)容
獨立設(shè)立會計機構(gòu)，職稱結(jié)構(gòu)合理，分工明確。
建立崗位責任（職責）及崗位分工制度
檢查方法和評審方法
崗位職責不明，分工不規(guī)范扣1分。對不相容的崗位進行分離
會計崗位缺會計證1人扣1分。
中級職稱占財務(wù)人員比例：
三級醫(yī)院<20%，二級醫(yī)院<15%扣0.5分
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)會計核算
評審內(nèi)容
(1)按照《會計法》和《醫(yī)院會計制度》，正確建立會計帳冊，
正確設(shè)置和使用會計科目。
(2)建立嚴密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責任。
(3)建立帳務(wù)處理程序制度，各項會計事務(wù)按規(guī)定及時辦理手續(xù)，進行會計核算.
(4)各類憑證內(nèi)容完整手續(xù)齊備，登記會計帳簿符合要求，會計報表內(nèi)容齊全，報送及時，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。
檢查方法和評審方法：
隨機抽查帳本、憑證、報表及實物，并實地查看。
未建立帳冊扣3分，會計科目運用錯誤每例0.5分。
未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規(guī)范扣0.5分。
未建立帳務(wù)處理程序制度扣0.5分，執(zhí)行不嚴扣0.5分。
憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范扣0.5分,會計帳簿不符合要求扣0.5，
帳帳、帳證、帳實、帳表不符，扣0.5分（每發(fā)現(xiàn)一例扣分，可累計）
（三）加強財務(wù)會計核算
會計基礎(chǔ)規(guī)范化：
對憑證、報表、實物管理等方面的要求。
例如，財務(wù)“收支兩條線”的執(zhí)行情況
例如，原始憑證的審核內(nèi)容：真實、合法、合理、完整、正確
財務(wù)付款手續(xù)、憑證摘要、核算口徑、及時入賬、銀行對賬。內(nèi)控制度
二、預(yù)決算分析管理共6分
主要包括兩個方面：
預(yù)算管理工作3分
建立財務(wù)報告制度3分
評審內(nèi)容
1）按零基預(yù)算編制方法，編制年度預(yù)算表；如遇調(diào)整，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報上級主管部門批準。
2）正確執(zhí)行預(yù)算，按季分析預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行符合率達90％以上，二級醫(yī)院達80%以上。（按金額）
檢查方法和評審方法：
查預(yù)算及年度計劃表，預(yù)算執(zhí)行分析。
查預(yù)算詳細清單及基建、設(shè)備可行性論證。
無預(yù)算扣3分。無詳細清單扣2分。
未經(jīng)論證扣2分。未分析扣1.5分，分析不規(guī)范扣1分。
符合率未達標的，每下降10%扣1分（未滿10%以10%計算）
(一)預(yù)算管理工作
（二）建立財務(wù)報告制度
評審內(nèi)容
1)定期進行財務(wù)分析。每季進行專題分析，每半年進行全面分析。
2)三甲醫(yī)院期中、年末財務(wù)報告必須附有會計報表附注、財務(wù)狀況說明書和財務(wù)分析。分析中必須具有相關(guān)指標的分析
3)二級醫(yī)院結(jié)合相關(guān)指標進行分析、評價財務(wù)管理成效，為醫(yī)院決策提供信息，并能用來指導(dǎo)實踐。
財務(wù)分析報告15
財務(wù)報表的分析首先要知道會計做賬的原理，會計的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費用支出、主營業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會計按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權(quán)責發(fā)生制原理，對各種收入費用分門別類，有利于最后核算。期末編制會計報表是進一步將相似相類的科目歸類為同一個項目上，這樣對于分析報表來說，就是編制的逆過程，不斷從報表的各項信息中分析各明細帳戶的收支狀況。
財務(wù)報表的分析比率分析法是比較常用的.，比率的計算有一個基本的原則：分母選擇一項性質(zhì)單一的項目，分子選擇內(nèi)涵不同的項目，通過比率將復(fù)雜的大額數(shù)字簡單化，可比化。比較的范圍有同時期不同項目的比較、不同時期同一項目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營銷運作模式的比較。
財務(wù)報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實性。盈利的比較主要在如下幾個方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會以不公允的交易來轉(zhuǎn)移利潤，這些詳細的情況需要通過各明細科目及報表附注加以甄別。就支出項目而言，主營業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，當支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時，如果不是運營營銷狀況的差異，就一定要查看明細帳戶。收支比率同時也要與以往的收支比率比較。費用的核算數(shù)目較大者要檢查明細帳戶。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。
關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點。
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